KAUSTISEN KUNNAN KONSERNIOHJE

Transkriptio

1 KAUSTISEN KUNNAN KONSERNIOHJE.doc Kunnanhallitus , 60 Kunnanvaltuusto , 20 KAUSTISEN KUNNAN KONSERNIOHJE KONSERNIOHJEEN TARKOITUS JA TAVOITE Konsernitilinpäätökseen yhdistellään kunnan tilinpäätöksen lisäksi tytäryhteisöjen ja kuntayhtymien tilinpäätökset. Konserniohjetta sovelletaan kuntaan ja sen tytäryhteisöihin. Kuntakonsernin taloudelliseen asemaan saattaa olennaisesti vaikuttaa myös osakeyhtiö, yhdistys, muu yhteisö tai säätiö, jossa konserniyhteisöllä yksin tai yhdessä muiden samaan konserniin kuuluvien konserniyhteisöjen kanssa on merkittävä omistusosuus ja huomattava vaikutusvalta (osakkuusyhteisö). Osakkuusyhteisö merkitään konsernitaseeseen vain sen hankintamenona osakkeissa ja osuuksissa sekä lisätietoina liitetiedoissa. Konserniohjeen periaatteita tulee noudattaa myös osakkuusyhteisössä. Konserniohje antaa konsernitason toimintaohjeet ja määrittelee konsernitason toimintaperiaatteet sekä täsmentää kunnan ja kunnanhallituksen asemaa konsernin johtajana. Konserniohje sisältää johtamiseen, ohjaukseen ja seurantaan liittyviä asioita sekä määrittelee, minkälaista yhteistyötä konsernitasolla tehdään esimerkiksi rahoituksessa, sijoitustoiminnassa, riskien hallinnassa ja henkilöstöasioissa. KONSERNIOHJEEN SOVELTAMISALA Konserniohje koskee Kaustisen kuntaa (emoyhteisö) ja sen tytäryhteisöjä. Kuntakonserni on taloudellinen kokonaisuus, jonka muodostavat kunta ja ne juridisesti itsenäiset yhteisöt, joissa kunnalla yksin tai yhdessä muiden kuntakonserniin kuuluvien yhteisöjen kanssa on määräämisvalta (tytäryhteisöt). Määräämisvaltasuhde voi perustua myös siihen, että tytäryhteisöllä yksin tai yhdessä muiden tytäryhteisöjen kanssa on määräämisvalta toisessa yhteisössä. Määräämisvalta merkitsee kunnan mahdollisuutta ohjata tytäryhteisöjen toimintaa niin, että koko konsernin tavoitteet ja edut tulevat otetuksi huomioon. Kaustisen kuntakonserniin kuuluvat yhteisöt ja kunnan määräämisvallan peruste on esitetty konserniohjeen liitteessä (1). Kunnanhallitus antaa yksityiskohtaisempaa konserniohjeistusta vuosittain talousarvion täytäntöönpano-ohjeessa ja talousarvion/taloussuunnitelman laadintaohjeessa. Konserniohje tulee käsitellä ja hyväksyä tytäryhteisön yhtiökokouksessa ja hallituksessa tai vastaavissa hallintoelimissä. Tytäryhteisön on varmistettava, ettei ohje ole ristiriidassa ao. yhtiölainsäädännön tai yhteisön sääntöjen tai yhteisöjärjestyksen kanssa sekä informoitava

2 kunnanhallitusta mikäli ristiriitaa on. Konserniohje väistyy ristiriitatilanteessa tytäryhteisöä sitoviin säännöksiin. Konserniohje on tytäryhteisöä velvoittava. Konserniohjeessa annetaan pysyväisluonteisia ohjeita kunnan edustajille yhtiökokouksissa tai vastaavissa toimielimissä. Konserniohjeella ei voida muuttaa tytär- tai osakkuusyhteisön taikka kuntayhtymän johdon oikeudellista asemaa tai vastuuta. KONSERNIOHJAUS JA -JOHTAMINEN Konsernijohto ja tehtävät Kaustisen kuntakonsernissa noudatetaan konserniohjauksen ja johtamisen osalta seuraavaa tehtävä- ja toimivaltajakoa: Kunnanvaltuusto - vahvistaa konserniohjeen - määrittelee omistajapolitiikan - hyväksyy kunnan konsernijohtamista koskevat yleiset tavoitteet ja toimintaperiaatteet - on kuntakonsernin ylin valvoja - hyväksyy tavoitteet talousarviossa ja taloussuunnitelmassa koko kuntakonsernille Kunnanhallitus - ohjaa kuntakonsernia - vastaa, että konserniyhteisöjen valvonta on järjestetty - hyväksyy konserniohjeen - antaa tarvittaessa konserniohjetta yksityiskohtaisemmat ohjeet - valitsee edustajat tytäryhteisöjen hallintoelimiin (yhtiökokous tms.) - antaa ohjeita eri yhteisöjen hallintoelimissä edustaville henkilöille kunnan kannan ottamisesta käsiteltäviin asioihin - antaa toimintakertomuksen yhteydessä kunnanvaltuustolle tiedot tytäryhteisöjen toiminnasta - seuraa tytäryhteisöjen toimintaa ja tekee tarvittaessa toimenpide-ehdotukset havaitsemistaan epäkohdista Kunnanjohtaja - vastaa kuntakonsernin operatiivisesta johtamisesta kunnan (emoyhteisön) osalta sekä seuraa omistajapolitiikan toteutumista ja ilmoittaa havaitsemistaan epäkohdista kunnanhallitukselle - seuraa ja valvoo tytäryhteisöjen taloutta ja ilmoittaa havaitsemistaan epäkohdista kunnanhallitukselle Edustajien valinta tytäryhteisöjen hallintoelimiin Edustajien valinnassa tytäryhteisöjen hallintoelimiin noudatetaan seuraavia periaatteita:

3 - edustajaksi valittavalla tulee olla liiketaloudellista ja tytäryhteisön toimialueen asiantuntemusta - edustajaksi valittavalla tulee olla pätevyyttä arvioida tytäryhteisön johdon toimintaa toiminta-ajatuksen, strategioiden ja toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamisen näkökulmasta - edustajaksi valittavan pitää kyetä hankkiman jatkuvasti tietoa tytäryhteisön alan kehityksestä - edustajien valinnassa otetaan huomioon esteellisyyttä koskevat säännökset siten, ettei kunnan hallinnossa tytäryhteisön asiaa käsiteltäessä synny kuntalain tarkoittamaa yhteisöjääviyttä Edustajien ohjeistaminen Konserniin kuuluvat yhteisöt toimivat osaltaan valtuuston asettamien tavoitteiden toteuttajina. Kunnan edustajien tulee pyrkiä toimimaan tytäryhteisöjen hallintoelimissä siten, että valtuuston asettamat tavoitteet saavutetaan. Kunnanhallitus antaa tarvittaessa ohjeet kuntaa eri yhteisöissä edustaville henkilöille kunnan kannan ottamisesta käsiteltäviin asioihin. Tytäryhteisöjen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden asettaminen on asiakokonaisuus, jonka osalta valmistellaan aina ohje kunnan edustajalle. Jos kunnan edustajana yhtiön hallintoon valittu henkilö on tilanteessa, jossa hän joutuisi toimimaan kunnan edun vastaisesti, tulee hänen pyytää kunnalta selkeät toimintaohjeet ja viime kädessä erota hallituksen jäsenyydestä. Kunnan puhevaltaa ja kyselyoikeutta (tietojensaantioikeutta) tytäryhteisössä käyttää kunnanhallitus ja sen nimeämä edustaja. Tietojen antaminen kunnalle Tytäryhteisöjen tulee toimittaa kunnalle tilikauden aikana kahdesti 15.6 (raporttikausi ) ja (raporttikausi ) mennessä raportit toiminnastaan ja taloudestaan. Raportit tulee toimittaa kunnan talous- ja hallintopalvelut yksikölle ja niiden tulee sisältää seuraavat tiedot: - suunniteltu palvelutuotannon kokonaismäärä (tärkeimmät suoritteet) raportointihetkeen mennessä toteutunut määrä sekä ennuste koko vuoden toteutumasta - investoinnit - lainanotto - välituloslaskelma vuoden alusta raportointihetkeen (budjetti + toteutunut) - tilinpäätösarvio (15.11.) - toiminnallinen katsaus, jossa tarkastellaan toimintasuunnitelman toteutumista, poikkeamia ja korjaavia toimenpiteitä - tunnuslukuseuranta

4 KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN SEURANTAAN LIITTYVÄ OHJEISTUS Kunnan konsernitilinpäätöksen tarkoituksena on selvittää ne varat, velat ja vastuut joihin kunnalla on omistajuuteen tai sopimukseen perustuvaa määräysvaltaa, velvoitteita ja vastuuta. Konsernitilinpäätöksen laatimisen mahdollistamiseksi tulee tytäryhteisöjen järjestää talous- ja tiliasioidensa hoito riittävän yhdenmukaiseksi kunnan kanssa. Tällöin tulee huomioida seuraavat seikat: - yhtenäinen tilikausi (kalenterivuosi) - mahdollisimman yhtenäiset tilipuitteet - yhdenmukaiset arvostus- ja jaksotusperiaatteet - tilinpäätöstietojen ja tarvittavien liitetietojen ilmoittamisaikataulu (15.2. mennessä) - konsernitilinpäätöksen laadinta-aikataulu (31.3. mennessä) Konsernitilinpäätöksen laatimista varten tulee tytäryhteisöjen toimittaa seuraavat tiedot 15.2 mennessä - tase (lyhyt ja pitkä) ja tuloslaskelma liitetietoineen (myös vastuut, vakuudet) - rahoituslaskelma - toimintakertomus - saamiset / velat sekä tuotot/kulut kuntakonsernin sisällä - sisäiset katteet pysyvien vastaavien hyödykkeiden myynneistä konsernin sisällä - budjetti, tunnuslukuseuranta sekä tasekirja - sisältäen tilintarkastuskertomuksen / tilintarkastajien merkinnän - heti sen valmistuttua. Kunnan talousjohtajalla ja talouspäälliköllä on toimivalta järjestää tarvittavat neuvonpidot ja antaa tarkempia ohjeita konsernitilinpäätöksen laadintaan liittyen. TILINTARKASTUS Tilintarkastuksen järjestämisessä tytäryhteisöissä noudatetaan seuraavaa periaatetta - tilintarkastajaksi valitaan vähintään yksi kunnan tilintarkastaja. RISKIEN HALLINTA Konsernissa toteutetaan yhtenäistä riskienhallintaa siten, että tytäryhteisön tulee hankkia etukäteen kunnan johdon (kunnanjohtaja) kirjallinen suostumus seuraaviin toimenpiteisiin (tieto myös kunnan taloushallintoon): - toimialan laajentamiseen - suuriin investointeihin / merkittäviin omaisuuden muutoksiin - omaisuuden kiinnittämiseen tai muuhun vakuuden antamiseen

5 Konsernissa noudatetaan yhtenäistä vakuutuspolitiikkaa kilpailuttamalla vakuutukset konsernitasolla viiden vuoden välein. HENKILÖSTÖPOLITIIKKA Henkilöstöpolitiikassa noudatetaan koko konsernin osalta seuraavia periaatteita: - henkilöstölisäyksissä käytetään ensisijaisesti sisäistä hakumenettelyä - konsernin sisäistä osaamista hyödynnetään tehtäväkierroilla ja tehtävävaihdoilla - konsernin sisäistä osaamista pyritään lisäämään tehtäväkierroilla ja tehtävävaihdoilla - koulutuspalveluja ja henkilöstöpalveluja pyritään järjestämään koko konsernin puitteissa TIEDOTTAMINEN KONSERNIN ASIOISTA Toimivalta koko kuntakonsernia koskevien asioiden tiedottamisessa on kunnanhallituksella toimielimenä ja kunnanjohtajalla viranhaltijana. Konserniin kuuluvien yhteisöjen velvollisuus on antaa tiedottamista varten tiedot em. viranomaisille. Tietojen antamisessa tulee huomioida kunnan yleiset tiedotusperiaatteet sekä julkisuus- ja salassapitosäännökset (esim. liikesalaisuudet).

6 Liite 1 KAUSTISEN KUNTAKONSERNI KAUSTISEN KUNTA KONSERNIOMISTUS Tytäryhtiöt (1205): Omistus ja tasearvo Kaustisen Lämpö Oy 80 % ,20 (Korpelan Voima ky omistus 20 %) Kiinteistö Oy Rekipolska , % , Kaustisen Oppilasasuntolat Oy 100 % , Kaustisen Kansantaiteenkeskus Oy 71,66 % ,04 Kaustisen Kehitys Oy:n omistus 2,46 % 74,12 % Kaustisen Kehitys Oy 100 % , Kaustisen Portti Oy 100 % ,00 Yhteensä ,04 Kuntayhtymät (1200): Omistus ja tasearvo Keski-Pohjanmaan Liitto 5,253 % , Tunkkarin kuntayhtymä 41,510 % , Keski-Pohjanmaan sairaanhoitopiirin kuntayhtymä 4,075 % , Keski-Pohjanmaan koulutusyhtymä 7,160 % , Korpelan Voima kuntayhtymä 10,450 % ,30 Yhteensä ,85