LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 1 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 KOKOUSAIKA 23.10.2017 klo 12.30 15.54 KOKOUSPAIKKA Saksankatu 27, A-rakennuksen kokoushuone 1014, 30100 Forssa LÄSNÄ Pauli Marttila puheenjohtaja Tuija Näppinen varapuheenjohtaja Christer Friskof jäsen Nina Schulman jäsen POISSA MUUT Tuula Koivula kuntayhtymän johtaja, klo 12.30 - Tanja Paassilta talousjohtaja, klo 12.30 - Aino Lepistö tilintarkastaja JHT, HT KÄSITELLYT ASIAT 1-19 PÖYTÄKIRJAN ALLEKIRJOITUS JA VARMENNUS Forssassa 23.10.2017 Pauli Marttila puheenjohtaja Aino Lepistö pöytäkirjanpitäjä PÖYTÄKIRJAN TARKASTUS Forssassa 23.10.2017 Tuija Näppinen varapuheenjohtaja Christer Friskof jäsen Nina Schulman jäsen
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 2 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 1 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS Tarkastuslautakunnan kokousmenettelyssä noudatetaan hallintosäännön määräyksiä. Kutsun antaa puheenjohtaja ja siinä on ilmoitettava kokouksen aika ja paikka sekä käsiteltävät asiat. Tarkastuslautakunnan kokous on päätösvaltainen, kun enemmän kuin puolet jäsenistä on saapuvilla. Asiasta päätetään puheenjohtajan selostuksen pohjalta. Hallintosäännön mukaan lautakunnan kokouksissa tilintarkastajalla on läsnäolo- ja puheoikeus. Yhtymähallitus ei voi määrätä edustajaansa lautakunnan kokouksiin. Ehdotus Päätös Kokous todetaan laillisesti koolle kutsutuksi ja päätösvaltaiseksi. Kokous todetaan laillisesti koolle kutsutuksi ja päätösvaltaiseksi. 2 PÖYTÄKIRJANPITÄJÄN VALINTA Toimielimen pöytäkirjan kirjoittaa puheenjohtajan johdolla pöytäkirjanpitäjä. Tarkastuslautakunta valitsee pöytäkirjanpitäjän joko keskuudestaan tai lautakunnan ulkopuolelta. Tarkastuslautakunta nimeää pöytäkirjanpitäjän. Pöytäkirjanpitäjäksi nimettiin tilintarkastaja JHT, HT Aino Lepistö. 3 PÖYTÄKIRJAN TARKASTAMINEN Hallintosäännön mukaan pöytäkirjan kirjoittaa puheenjohtajan johdolla pöytäkirjanpitäjä. Pöytäkirjan allekirjoittaa puheenjohtaja ja varmentaa pöytäkirjanpitäjä. Pöytäkirja tarkastetaan lautakunnan päättämällä tavalla. Tämän kokouksen pöytäkirja tarkastetaan siten, että kaikki läsnäolijat allekirjoittavat pöytäkirjan. Hyväksyttiin yksimielisesti.
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 3 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 4 PÖYTÄKIRJAN NÄHTÄVILLÄ PITÄMINEN Kuntalain 140 : Valtuuston, kunnanhallituksen ja lautakunnan sekä kuntayhtymän 58 :n 1 momentissa tarkoitetun toimielimen pöytäkirja siihen liitettyine oikaisuvaatimusohjeineen tai valitusosoituksineen pidetään tarkastamisen jälkeen nähtävänä yleisessä tietoverkossa, jollei salassapitoa koskevista säännöksistä muuta johdu. Tarkastuslautakunta päättää pöytäkirjojen nähtävänä olosta. Tarkastuslautakunta päätti, että pöytäkirja pidetään nähtävänä yleisessä tietoverkossa kuntayhtymän kotisivuilla viimeistään kokousta seuraavan viikon maanantaina. 5 KUNTAYHTYMÄN TOIMINNALLINEN JA TALOUDELLINEN KATSAUS Kuntayhtymän johtaja ja talousjohtaja on kutsuttu kokoukseen kertomaan kuntayhtymän organisaatiosta, vuoden 2017 talousarvion toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta sekä ajankohtaisista asioista. Tarkastuslautakunta kuulee katsaukset ja käy keskustelun esiin nousevista asioista. Tarkastuslautakunta kuuli katsauksen uudesta rahoitusjärjestelmästä. Tarkastuslautakunta toteaa, että tulevaisuuden haasteet ovat mittavat tavoitteiden pysyessä samoina, mutta resurssit vähenevät. Talousarvion laadinta on myös hankalaa, koska ennakoimattomia muuttuvia tekijöitä on paljon. Lopullinen rahoituspäätös saataneen vasta joulukuussa. Ammatillisen koulutuksen reformi aiheuttaa koulutuksen järjestäjälle toiminnan uudelleen organisointia, vähemmällä rahalla enemmän.
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 4 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 6 TARKASTUSLAUTAKUNNAN VAALIN TOTEAMINEN Kuntalain 121 :n 1. momentin mukaan valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan hallinnon ja talouden tarkastuksen sekä arvioinnin järjestämistä varten. Lautakunnan puheenjohtajan ja varapuheenjohtajan tulee olla valtuutettuja. Hallintosäännön 8 :n mukaan lautakunnassa on puheenjohtaja ja varapuheenjohtaja sekä kaksi muuta jäsentä. Jokaisella jäsenellä on henkilökohtainen varajäsen. Valtuusto on kokouksessaan 26.9.2017 valinnut tarkastuslautakuntaan seuraavat jäsenet ja varajäsenet: Varsinainen jäsen Pauli Marttila puheenjohtaja Tuija Näppinen varapuheenjohtaja Christer Friskof Nina Schulman Henk.koht.varajäsen Timo Heikkilä Minna Kuljuntausta Ismo Valve Auli Hossi Tarkastuslautakunta toteaa valtuuston päätöksen. Valtuuston päätös merkittiin tiedoksi. 7 TILINTARKASTAJAN VALINTA Valtuusto on kokouksessaan 7.2.2017 valinnut tilintarkastajaksi toimikaudeksi 2017 2022 JHTT-yhteisö BDO Audiator Oy:n. Valtuuston päätös ja 6.9.2017 allekirjoitettu toimeksiantosopimus lähetetään esityslistan mukana. BDO Audiator Oy on esittänyt, että kunnan vastuunalaiseksi tilintarkastajaksi nimetään JHT, HT Aino Lepistö. Avustavana tarkastajana toimii tarkastaja Leena Ahonen. Tarkastuslautakunta merkitsee tiedoksi valtuuston päätöksen ja toimeksiantosopimuksen. Merkittiin tiedoksi.
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 5 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 8 KOKOUSKUTSUN JA ESITYSLISTAN LÄHETTÄMINEN Hallintosäännön mukaan toimielin päättää kokoustensa ajan ja paikan. Kokouskutsun antaa puheenjohtaja tai hänen estyneenä ollessaan varapuheenjohtaja. Kokouskutsussa on ilmoitettava kokouksen aika ja paikka sekä käsiteltävät asiat (asialista). Jos asia käsitellään sähköisessä päätöksentekomenettelyssä, tulee kutsussa ilmaista, mihin mennessä asia on käsiteltävä sähköisesti. Esityslista lähetetään kokouskutsun yhteydessä, jolleivat erityiset syyt ole esteenä. Kokouskutsu lähetetään jäsenille ja muille, joilla on läsnäolo-oikeus tai velvollisuus, toimielimen päättämällä tavalla, joko sähköisesti tai postitse vähintään neljä päivää ennen kokousta. Lautakunta päättää kokouskutsun ja esityslistan lähettämistavasta. Tarkastuslautakunta päätti, että kokouskutsu ja esityslista lähetetään jäsenille sähköpostitse siihen osoitteeseen, jonka jäsenet ovat ilmoittaneet henkilötietolomakkeessa. Kokouksessa esityslista jaetaan jäsenille paperina. 9 ESITTELY LAUTAKUNNAN KOKOUKSESSA Hallintosäännön mukaan esittelijästä päättää lautakunta. Hallintosäännön mukaan asiat päätetään viranhaltijan esittelystä. Kun lautakunnalla ei ole alaisuudessaan viranhaltijoita, päätöksenteko tarkastuslautakunnan kokouksessa tapahtuu puheenjohtajan selostuksen pohjalta ilman varsinaista viranhaltijaesittelyä. Tarkastuslautakunta päättää, että päätöksenteko tarkastuslautakunnassa tapahtuu puheenjohtajan selostuksen pohjalta. Hyväksyttiin yksimielisesti.
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 6 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 10 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TYÖN AVUSTAMINEN Tarkastuslautakunta päätti edellä pykälässä 2 lautakunnan pöytäkirjanpitäjästä. Muusta mahdollisesti tarvittavasta lautakuntatyön avustamisesta on tarpeen päättää erikseen. Tilintarkastusyhteisö on tarjouksessaan ilmoittanut lautakunnan tukipalveluiden veloitusperusteet. Tarkastuslautakunnan avustamiseen liittyviä tehtäviä ovat mm. kokousten valmistelu, esityslistojen laatiminen, arviointikertomuksen valmistelu siinä laajuudessa kuin näistä tehtävistä lautakunnan kanssa sovitaan. Tarkastuslautakunta päättää siitä, miten tilintarkastaja osallistuu lautakuntatyön avustamiseen. Tarkastuslautakunta päättää, että tilintarkastaja osallistuu tarkastuslautakunnan työn avustamiseen. 11 ESTEELLISYYDET Tarkastuslautakunnan jäsenten ja tilintarkastajan esteellisyydestä on voimassa, mitä hallintolain 27 ja 28 pykälissä säädetään. Esteellisyydellä tarkoitetaan henkilön sellaista suhdetta asiaan tai asianosaisiin, että se vaarantaa hänen puolueettomuutensa yksittäisen asian käsittelyssä. Yleisimmin esteellisyyden aiheuttaa lähisukulaisuus tai asianosaisuus. Tarkastuslautakunnan jäsenen on perustelua ilmoittaa tiedossaan olevat ns. pysyvät esteellisyydet tässä vaiheessa. Mahdollisista asiakohtaisista esteellisyyksistä lautakunnan jäsenen tulee ilmoittaa välittömästi sellaisen ilmetessä. Lautakunnan jäsenet ilmoittavat esteellisyytensä ja ne merkitään pöytäkirjaan. Esteellisyyksissä tapahtuvista muutoksista lautakunnan jäsenet ilmoittavat välittömästi. Todettiin, ettei esteellisyyksiä ollut.
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 7 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 12 LAUTAKUNNAN TIETOJENSAANTIOIKEUS JA JÄSENILLE SÄÄNNÖNMUKAISESTI TOIMITETTAVAT ASIAKIRJAT Kuntalain 124 :n mukaan tarkastuslautakunnalla on salassapitoa koskevien säännösten estämättä oikeus saada kunnan viranomaisilta tiedot ja nähtävikseen asiakirjat, joita se pitää tarpeellisina arviointitehtävän hoitamiseksi. Käytännössä salassa pidettävien asiakirjojen pyytäminen edellyttää lautakunnan päätöstä. Tarkastuslautakunnan arviointitehtävän kannalta on perusteltua, että heille toimitetaan säännönmukaisesti tehtävän kannalta keskeisiä asiakirjoja. Lautakunta pyytää, että sille toimitetaan säännönmukaisesti mm. seuraavat asiakirjat: talousarvio ja suunnitelma osavuosikatsaukset tai muut kuntayhtymän kokonaiskehitystä kuvaavat raportit hallintosääntö valtuuston pöytäkirjat hallituksen pöytäkirjat Lautakunnan jäsenten on tarpeen tehdä tilikauden aikaisista havainnoistaan muistiinpanoja, jotka auttavat lautakunnan työskentelyä ja arviointikertomuksen laatimista. Lautakunta päättää sille säännönmukaisesti toimitettavista asiakirjoista. Tarkastuslautakunta päätti, että jäsenet saavat em. asiakirjat käyttöönsä kotisivujen kautta.
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 8 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 13 ARVIOINNIN KÄYTÄNNÖN SUORITTAMINEN Tarkastuslautakunta on asetettu hallinnon ja talouden hoidon tarkastuksen järjestämistä varten. Lautakunnan on arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla sekä arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää. Lautakunnan työn perustaksi on tarpeen valmistella ohjeellinen arviointisuunnitelma. Lautakunta käy periaatekeskustelun työskentelynsä käytännön järjestelyistä. Arviointisuunnitelma valmistellaan tässä kokouksessa tilintarkastajan valmistelun pohjalta. Valmistelu tapahtuu yhteistyössä jäljempänä esitetyn tilintarkastajan tarkastussuunnitelman valmistelun kanssa. Tarkastuslautakunta päättää hyväksyä arviointisuunnitelman vuosille 2017 2020 ja työohjelman vuodelle 2017. Tarkastuslautakunta päätti käsitellä asian seuraavassa kokouksessa. 14 TILINTARKASTAJAN TARKASTUSSUUNNITELMA Tilintarkastaja valmistelee ja esittää lautakunnalle tiedoksi toimikauttaan koskevan tarkastussuunnitelman ja tilikautta koskevan työohjelman. Tarkastussuunnitelma ja työohjelma esitellään kokouksessa. Tarkastuslautakunta päätti merkitä tiedokseen tilintarkastajan tarkastussuunnitelman vuosille 2017 2020 ja työohjelman vuodelle 2017. Merkittiin tiedoksi.
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 9 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 15 TARKASTUSLAUTAKUNNAN KOULUTTAUTUMINEN JA KÄYTTÖÖN TILATTAVA MATERIAALI Lautakunnan työn onnistumisen kannalta on tärkeää, että lautakunta perehtyy ja kouluttautuu tehtäväänsä hyvin. Lautakunta käy keskustelun ja päättää tarvittavasta perehtymissuunnitelmastaan, osallistumisesta koulutukseen ja mahdollisesti lautakunnan käyttöön hankittavasta kirjallisuudesta ja muusta materiaalista. Tarkastuslautakunta osallistuu kuntien yhteisiin koulutuksiin ja mahdollisesti muihin koulutuksiin. 16 TARKASTUSLAUTAKUNNAN PALKKIOT Valtuusto on päättänyt hallintosäännössä luottamushenkilöille maksettavista palkkioista. Tarkastuslautakunnan kokouspalkkio on 90 euroa kokoukselta. Hallintosäännössä on selvitetty myös luottamushenkilöiden ansionmenetysten korvausperiaatteet Todetaan palkkiosäännön mukaiset palkkiot. Merkittiin tiedoksi.
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 10 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 17 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TALOUSARVIO JA MENOJEN HYVÄKSYMINEN Valtuuston hyväksymän vuoden 2017 talousarvion mukaan tarkastuslautakunnan talousarvion menot ovat 10242 euroa. Elokuun lopun tilanteen mukaan menoista on käytetty 6077 euroa (59,3%) Tässä yhteydessä tarkastuslautakunta esittää valtuuston hyväksyttäväksi talousarvion vuodelle 2018. Tarkastuslautakunta merkitsee tiedoksi vuoden 2017 talousarvion ja toteaa sen olevan myös lautakunnan käyttösuunnitelman. Tarkastuslautakunta päättää siitä, ketkä toimivat lautakunnan menojen hyväksyjinä sen toimikaudella. Samassa yhteydessä tarkastuslautakunta esittää valtuuston hyväksyttäväksi talousarvion vuodelle 2018. Tarkastuslautakunta merkitsee tiedoksi vuoden 2017 talousarvion ja toteaa sen olevan myös lautakunnan käyttösuunnitelman. Tarkastuslautakunta valtuuttaa kuntayhtymän johtajan hyväksymään lautakunnan menot toimikaudella. Tarkastuslautakunta esittää tarkastustoimen talousarviomäärärahoiksi 9 912 euroa vuodelle 2018. 18 MUUT ASIAT Tarkastuslautakunta ottaa käsiteltäväksi lautakunnan jäsenten ja tilintarkastajan mahdollisesti esille ottamat asiat. Seuraava kokous päätettiin pitää 1.12.2017 klo 9.00.
LOUNAIS-HÄMEEN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ 11 Tarkastuslautakunta 2017 2021 PÖYTÄKIRJA 1/2017 19 OIKAISUVAATIMUS JA VALITUSOSOITUS Pöytäkirjaan liitettävässä oikaisuvaatimusohjeessa annetaan tarpeelliset ohjeet oikaisuvaatimuksen tekemiseksi. Pöytäkirjaan liitettävässä valitusosoituksessa on mainittava valitusviranomainen, valitusaika ja mitä valituskirjaan on liitettävä. Päätökseen, josta ei saa tehdä oikaisuvaatimusta eikä valitusta, on liitettävä tästä ilmoitus ja samalla mainittava, mihin lain tai asetuksen kohtaan kielto perustuu. Ohjeet oikaisuvaatimuksesta, valitusosoitus sekä muutoksenhakukielto liitetään pöytäkirjaan. Hyväksyttiin yksimielisesti.
Lounais-Hämeen koulutuskuntayhtymä Tarkastuslautakunta TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA Valtuustokausi 2017 2021 Työohjelma 2017 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT JA TOIMIVALTUUDET Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan hallinnon ja talouden tarkastuksen sekä arvioinnin järjestämistä varten. Tarkastuslautakunnan tehtävistä on säädetty kuntalain 14 luvussa ja kunnan hallintosäännössä. Kuntalain 121 ja 125 mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on: - valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat - arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla - arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää - huolehdittava kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta - valvoa kuntalain 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi - valmistella hallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi - valmisteltava tilintarkastuskertomuksen käsittely valtuustolle - hankittava asianomaisen selvitys ja hallituksen lausunto tilintarkastuskertomuksessa tehdystä muistutuksesta Hallintosäännössä valtuusto on kuntalain mukaisten tehtävien lisäksi sisällyttänyt lautakunnan tehtäviin: 1. seurattava tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilintarkastajan tehtävien suorittamista ja tehtävä tarpeen mukaan esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksi. 2. huolehdittava siitä, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavat tilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa, sekä 1
Lounais-Hämeen koulutuskuntayhtymä Tarkastuslautakunta 3. tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan tehtävien yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla. ARVIOINTITYÖN SUORITTAMISEN PERUSTEET Tarkastuslautakunnan suorittaman arvioinnin tulokset raportoidaan valtuustolle osoitetussa arviointikertomuksessa sekä mahdollisissa väliraporteissa. Arvioinnin lautakunta toteuttaa käyttämällä muun muassa seuraavia toimintatapoja: 1. Tarkastuslautakunta seuraa kuntayhtymän toimielinten ja johtavien viranhaltijoiden toimintaa. Lautakunta kerää tietoja palvelutoiminnan toimivuudesta ja tavoitteiden toteutumisen tilanteesta. Salassa pidettävän aineiston käytettäväksi saamisesta lautakunta päättää erikseen. 2. Lautakunta pyytää kuntayhtymän organisaatiolta erikseen päätettäviä selvityksiä toiminnasta arvioinnin tueksi (esimerkiksi toimialojen itsearviointien yhteenvetoja, asiakaspalauteyhteenvetoja ja mahdollisia sisäisen tarkastuksen yhteenvetoraportteja, laatuauditointeja, palveluiden prosessikuvauksia, talouden ja toiminnan seurantaraportteja, osavuosikatsaukset). 3. Kokouksiin kutsutaan tarvittaessa kuntayhtymän/arvioitavan kohteen viranhaltijajohdon lisäksi luottamushenkilöjohtoa, henkilökunnan edustajia, tytäryhtiöiden edustajia ja mahdollisia muita sidosryhmän edustajia selvittämään omasta näkökulmastaan arviointikohteen toimintaa, tavoitteita ja niiden toteutumista. Tarvittaessa haastateltaville jaetaan ennakkoon täytettäväksi arviointilomake toimialan/vastuualueen toiminnasta ja taloudesta. Lomake ei ole julkinen eikä sitä liitetä pöytäkirjaan. 4. Lautakunta tekee tutustumis- ja arviointikäyntejä kuntayhtymän hallintokuntiin/toimipisteisiin ja muihin palvelupisteisiin työohjelman mukaisesti. Tarvittaessa käydään tutustumassa tytäryhteisöihin. 5. Arvioitavan vuoden tilinpäätös toimintakertomuksineen on asiakirja, josta ilmenevien tietojen perusteella arviointi ensisijaisesti suoritetaan. Lautakunnan jäsenten toimintavalmiuksien kehittämistä tuetaan mm. osallistumalla alan koulutuksiin. 2
Lounais-Hämeen koulutuskuntayhtymä Tarkastuslautakunta TILINTARKASTUKSEN TOTEUTUMISEN SEURANTA Tilintarkastajan vuotuinen työohjelma annetaan tarkastuslautakunnalle tiedoksi. Tilintarkastaja raportoi vuoden aikana sopimuksen mukaisesti työohjelman toteutumisesta sekä olennaisista havainnoista. Yhteenveto koko vuoden tarkastuksista tehdään tilintarkastuskertomuksen yhteydessä. Tilintarkastajan valtuustokauden suunnitelmat ja vuosittaiset työohjelmat laaditaan siten, että ne tukevat kuntayhtymän tarkastustoimen laaja-alaista ja asianmukaista toteutumista. Tilintarkastuksen työn lähtökohtana on kuntayhtymän toimintaorganisaatio ja - ympäristö ja niihin liittyvät olennaiset riskit. Riskienkartoituksen avulla määritellään tarkastuksen painopistealueet tarkastustyön perustaksi. Tarkastussuunnitelman ja vuotuisten työohjelmien käsittelyn yhteydessä tarkastuslautakunta arvioi myös tarkastukseen käytössä olevien resurssien riittävyyttä. ARVIOINTISUUNNITELMA Tarkastuslautakunnan arviointityön systematisoimiseksi on tarpeen laatia vaalikauden kattava arviointisuunnitelma, jota täsmennetään vuosittain. Arviointisuunnitelmassa esitetään ne tehtäväalueet, jotka otetaan kunakin vuonna syvällisemmän arvioinnin kohteeksi. Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelmassa painotetaan osaalueita, joiden osalta on suurin riski, että tavoitteet jäävät saavuttamatta tai muutoin toiminta ei ole tuloksellista. Suunnitelma täsmennetään työohjelmaksi vuosittain sekä painotusten että menetelmien osalta. Arviointisuunnitelmassa (ja arviointikertomuksessa) voidaan myös painottaa eri BSC- näkökulmia vuosittain (talousnäkökulma, organisaatio/prosessien näkökulma, asiakasnäkökulma, henkilöstönäkökulma). Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma voidaan saattaa tiedoksi valtuustolle. Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma voidaan sovittaa yhteen tilintarkastussuunnitelman kanssa. 3
Lounais-Hämeen koulutuskuntayhtymä Tarkastuslautakunta Hallintokunnat Arviointikohde Tulosyksikkö 2017 2018 2019 2020 Koko kuntayhtymä/ hallitus / Johtaminen ja hallinto - yleiskuva kuntayhtymän johtamis- ja ohjausjärjestelmästä sekä eri toiminnoista, organisaatiouudistukset - strategian tavoitteet ja toteutuminen kuntayhtymässä ja kuntakonsernissa - omistajaohjauksen ja konserniohjauksen valvonnan ja järjestämisen ja toimivuuden arviointi. - sisäisen valvonnan järjestämisen arviointi - yhteistyö saman alan toimijoiden kanssa -talouden seuranta/talouden tasapainotta- mistoimenpiteiden toteutumisen arviointi ja tuottavuuden parantaminen -tukipalvelut - Investoinnit -henkilöstö Oppisopimuspalvelut - yleiskuva oppisopimustoiminnasta -toiminnan järjestäminen tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla -henkilöstö -talous 4
Lounais-Hämeen koulutuskuntayhtymä Tarkastuslautakunta Nuorisokoulutus -yleiskuva nuorisokoulutuksesta -toiminnan järjestäminen tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla Tehtäväalueet: -tekniikka -auto- ja kuljetusala, logistiikka -ravitsemis- ja kauneudenhoitoala -liiketalous, tieto- ja viestintätekniikka, kulttuuriala -sosiaali- ja terveysala - investoinnit -henkilöstö Aikuiskoulutus - yleiskuva aikuiskoulutuksesta -toiminnan järjestäminen tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla Tehtäväalueet: - tekniikan alat - palveluliiketoiminta - kasvatus-, terveys- ja sosiaaliala - investoinnit -henkilöstö Konserniyhteisöt, omistajaohjaus omistajaohjaus (omistajapolitiikan olemassaolo, siitä johdetut kriteerit, joilla arvioitavissa omistuksen arvioitavuutta ja kustannustehokkuutta, konserniyhteisöille asetettujen tavoitteiden riittävyys ja tarkoituksenmukaisuus sekä niiden toteutu 5
Lounais-Hämeen koulutuskuntayhtymä Tarkastuslautakunta misen seurannan riittävyys) konserniyhteisöjen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuminen 6
Lounais-Hämeen koulutuskuntayhtymä Tarkastuslautakunta TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINNIN TYÖOHJELMA VUODELLE 2017 Tarkastuslautakunnan arviointityön painopistealueina vuonna 2017 ovat yleishallinto ja oppisopimuskoulutus. Kokousaika: Arvioitavat asiat: Arviointimenetelmä: 23.10.2017 Haastattelut: klo 12.00 kuntayhtymän johtaja Yleiskuvaus kuntayhtymän tehtävistä, hallinnosta ja taloudesta Vuoden 2017 toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuminen (ajankohtaiskatsaus) Tarkastuslautakunnan toiminnan suunnittelu ja järjestäytyminen kuntayhtymän johtaja ja talousjohtaja.12.2017 klo.00.02.2018 klo.00.03.2018 klo.00 Vuoden 2017 toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuminen (ajankohtaiskatsaus) Konsernivalvonnan toteutus Oppisopimuskoulutuksen esittely Sidonnaisuusilmoitukset Vuoden 2017 toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuminen/alustava tilinpäätös Tilintarkastajan väliraportointi Arviointikertomuksen valmistelu Tilinpäätöksen esittely Tilintarkastajan loppuraportointi Tilintarkastuskertomuksen käsittely Arviointikertomuksen hyväksyminen kuntayhtymän johtaja ja talousjohtaja kuntayhtymän johtaja oppisopimusjohtaja Vesa Talikka kuntayhtymän johtaja ja talousjohtaja kuntayhtymän johtaja ja talousjohtaja 7