Vuoden 2016 kustannusten tiedonkeruu

AMMATILLISEN KOULUTUKSEN RAHOITUKSEN TEEMAPÄIVÄ Vuoden 2016 kustannusten tiedonkeruu Erityisasiantuntija Lea Juhola Erityisasiantuntija Seppo Hänninen 7.3.2017 Tampere 9.3.2017 Helsinki

Ajankohtaista ammatillisessa koulutuksessa

Valtion budjetti v. 2015 v. 2016 v. 2017 Muutos 2016 2017 milj. milj. milj. milj. % Eduskunta 175 163 180 17 11 Tasavallan presidentti 16 13 14 0 2 Valtioneuvoston kanslia 183 208 210 3 1 Ulkoasiainministeriön hallinnonala 1.210 1.048 1.067 19 2 Oikeusministeriön hallinnonala 920 926 916-11 -1 Sisäministeriön hallinnonala 1.397 1.710 1.508-202 -12 Puolustusministeriön hallinnonala 2.692 2.886 2.824-62 -2 Valtiovarainministeriön hallinnonala 16.702 17.317 16.967-350 -2 Opetus- ja kulttuuriministeriön hallinnonala 6.685 6.801 6.773-28 0 Maa- ja metsätalousministeriön hallinnonala 2.501 2.560 2.545-14 -1 Liikenne- ja viestintäministeriön hallinnonala 2.957 2.932 3.236 303 10 Työ- ja elinkeinoministeriön hallinnonala 3.747 2.936 2.928-8 0 Sosiaali- ja terveysministeriön hallinnonala 12.781 13.115 14.580 1.466 11 Ympäristöministeriön hallinnonala 203 202 180-22 -11 Valtionvelan korot 1.530 1.573 1.308-266 -17 Yhteensä 53.699 54.390 55.236 845 2 3

OKM:n hallinnonalan määrärahat v. 2015 v. 2016 v. 2017 Muutos 2016 2017 1.000 1.000 1.000 1.000 % Hallinto, kirkollisasiat ja toimialan yhteiset menot 129781 238027 242453-4426 2 Yleissivistävä koulutus ja varhaiskasvatus 926.592 954435 951467 2968 0 Ammatillinen koulutus 812879 781134 767446 13688-2 Korkeakouluopetus ja tutkimus 3.210.967 3206985 3331063-124078 4 Opintotuki 871.925 932865 780958 151907-16 Taide ja kulttuuri 470.294 458856 462827-3971 1 Liikuntatoimi 188.549 155446 161958-6512 4 Nuorisotyö 74.425 73473 74640-1167 2 OKM:n hallinnonala yhteensä 6.685.412 6801221 6772812 28409 0 4

OKM määrärahat / budjettiesitys 2017 1000 8,195 Mrd, sis. kuntien rahoitusosuutta 1,442 Mrd Taide ja kulttuuri 462827 6 % Opintotuki 780958 9 % Liikuntatoimi 161958 2 % Nuorisotyö 74640 1 % Hallinto, kirkollisasiat ja toimialan yhteiset menot 242453 3 % Yleissivistävä koulutus ja varhaiskasvatus 1 401 811 17 % (sis. kuntarah.osuutta 450 441) Korkeakouluopetus ja tutkimus 3331063 41 % Ammatillinen koulutus 1 739 731 21 % (sis. kuntarah.osuutta 972 285) 5

Hallituksen opetus- ja kulttuuriministeriön toimialalle päättämät menovähennykset vuosille 2016-2019 (milj. euroa) 2016 Julkinen rahoitus yht. Valtion rahoitus 2017 Kuntien rahoitus Julkinen rahoitus yht. Valtion rahoitus 2018 Kuntien rahoitus Julkinen rahoitus yht. Valtion rahoitus 2019 Kuntien rahoitus Julkinen rahoitus yht. Varhaiskasvatuksen uudistaminen *) -52-32 -99-131 -33-107 -140-33 -122-155 Yleissivistävän koulutuksen laadun kehittämisavustukset -15-15 -15-15 -15-15 -15 Perusopetuksen ryhmäkokoavustukset -30-30 -30-30 -30-30 -30 Oppisopimuskoulutuksen väliaikaisen lisäyksen poistaminen -19-19 -19-19 Ammatillisen koulutuksen reformi -190-190 -190-190 -190-190 Ammatillisen koulutuksen säästöjen pysyvyys (takuukorotuksen poistumisen lisävaikutus) Korkeakoulujärjestelmä ja tutkimustoiminnann kustannustehokkuuden parantaminen ja hallinnon sekä korkeakouluverkon rationalisointi -38-16 -22-38 -16-22 -38-16 -22-38 -75-75 -75-75 -75-75 -75 Akatemian valtuuden leikkaus -3-3 -5-5 -10-10 Apteekkimaksujen kompensaatiosta luopuminen -30-30 -30-30 -30-30 Opintotukiuudistus -47-47 -96-96 -81-81 Opintotukiuudistuksen lisäsäästöjen kompensointi**) 40 40 66 66 Säästöt ilman indeksileikkauksia -210-209 -311-519 -253-319 -572-309 -334-643 Indeksikorotusten jäädytykset ***) -48-75 -75-193 -193-313 -313 Menovähennykset yhteensä -258-284 -311-594 -446-319 -765-622 -334-956 6

140000 Opiskelijamäärät ammatillisessa peruskoulutuksessa 120000 100000 80000 60000 opetussuunnitelmaperus teinen koulutus näyttötutkintoon valm. koulutus 40000 20000 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 7

Ammatillisen peruskoulutuksen opiskelijamäärät koulutusaloittain 70000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 Humanistinen ja kasvatusala Kulttuuriala Yhteiskuntatiet., liiket. ja hall. ala Luonnontieteiden ala Tekniikan ja liikenteen ala Luonnonvara- ja ympäristöala Sosiaali-, terveys- ja liikunta-ala Matkailu-, ravitsemis- ja talousala 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 8

4500 Valman ja Telman opiskelijamäärät 4000 3500 3000 2500 amm. perusk. valmentava koul. - Valma 2000 1500 työhön ja its. elämään valm.k. - Telma 1000 500 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 9

Rahoituksen määräytyminen vuonna 2017 Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus Valtiontalouden säästötoimien vuoksi ammatillisen peruskoulutuksen keskimääräiseen yksikköhintaan kohdistuva säästö vuonna 2017 on yhteensä 826,73 euroa/opiskelija. Valtioneuvoston päätöksen mukaisen yksikköhinnan vähimmäishinta vuodelle 2017 on 10 355,64 ja vuoden 2017 indeksillä (-0,7 %) alennettu vähimmäishinta 10 278,43 euroa. OKM on valmistellut järjestäjille uudet luvat vuodelle 2017 ja vahvistanut rahoituspäätöksellä kertojamäärän vuodelle 2017. Rahoituspäätöksessä vuodelle 2017 on otettu huomioon ammatilliseen koulutukseen kohdistuva säästö 190 miljoonaa euroa, joka säästö on toteutettu määräämällä ammatillisen peruskoulutuksen rahoituksen enimmäismäärän perusteena oleva opiskelijamäärä 12,44 prosenttia järjestämislupien mukaista enimmäisopiskelijamäärää alemmalle tasolle. 10

Rahoituksen määräytyminen vuonna 2017 Rahoituksessa otetaan lisäksi huomioon kilpailukykysopimuksessa sovittu julkisen sektorin lomarahojen määräaikainen alentaminen 30 %, joka koskee vuosia 2017 2019. Myönnettävästä kuntien ja kuntayhtymien rahoituksesta otetaan huomioon 99,10 prosenttia. Rahoitus tarkistetaan vuoden 2017 loppuun mennessä. Opiskelijamäärien keskiarvo lasketaan painottamalla 20.1. opiskelijamäärää 7/12 ja 20.9. opiskelijamäärää 5/12. 11

Valtionavustus maahanmuuttajien ammatilliseen koulutukseen 45a (1486/2016) Vuodelle 2017: 21 milj. Valtionavustus, jolla voidaan rahoittaa vuonna 2017 kotoutumisen edistämisestä annetun lain (1386/2010) 2 :n 1 momentissa tarkoitettujen maahanmuuttajien opintoja. Ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen, ammatilliseen peruskoulutukseen valmentavan koulutuksen, näyttötutkintoon valmistavan ammatillisen peruskoulutuksen, ammattitutkintoon valmistavan koulutuksen, erikoisammattitutkintoon valmistavan koulutuksen ja tutkintotilaisuuksien sekä tuki-, ohjaus- ja neuvontapalvelujen järjestämiseen maahanmuuttajille. L:lla 1486/2016 lisätty 45 a on väliaikaisesti voimassa 1.1.2017-31.12.2018 12

Valtionavustus maahanmuuttajien ammatilliseen koulutukseen Valtionavustusta voidaan myöntää ammatillisen peruskoulutuksen ja tutkintotilaisuuksien sekä ammatilliseen peruskoulutukseen valmentavan koulutuksen järjestämiseen, jos hakijan hakemukseen sisältyy suunnitelma, jossa osoitetaan hakijan järjestävän valtionosuusrahoitteista ammatillista peruskoulutusta siinä laajuudessa, että 48 :n 1 momentissa tarkoitettu varainhoitovuoden rahoituksen perusteena oleva opiskelijamäärä täyttyy. Oppilaitosmuotoisten ammatti- tai erikoisammattitutkintojen ja tutkintotilaisuuksien järjestämiseen valtionavustusta voidaan myöntää, jos hakijan hakemukseen sisältyy suunnitelma, jossa osoitetaan hakijan järjestävän ammatti- ja erikoisammattitutkintoon valmistavaa koulutusta valtionosuusrahoituksella vähintään opiskelijatyövuosimäärän, jonka opetus- ja kulttuuriministeriö on vahvistanut 49 :n 1 momentissa säädetyn mukaisesti oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen valtionosuusrahoituksen perusteeksi. Oppisopimuskoulutuksena järjestettävään ammatilliseen lisäkoulutukseen ja tutkintotilaisuuksien järjestämiseen valtionavustusta voidaan myöntää, jos hakijan hakemukseen sisältyy suunnitelma, jossa osoitetaan hakijan järjestävän oppisopimuskoulutuksena ammatillista lisäkoulutusta vähintään sille opiskelijamäärälle, jonka opetus- ja kulttuuriministeriö on vahvistanut 49 :n 1 momentissa säädetyn mukaisesti oppisopimuskoulutuksena järjestettävän ammatillisen lisäkoulutuksen valtionosuusrahoituksen perusteeksi. L:lla 1486/2016 lisätty 45 a on väliaikaisesti voimassa 1.1.2017-31.12.2018. 13

30000 Oppisopimuskoulutuksen opiskelijamäärät 25000 20000 15000 10000 AMMATILLINEN PERUSKOULUTUS AMMATILLINEN LISÄKOULUTUS 5000 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 14

Oppisopimuskoulutuksena tot. ammatillisen lisäkoulutuksen opiskelijamäärät 16000 14000 12000 10000 8000 6000 4000 Ammattitutk. valm. koulutus Erikoisammattitutkinnot yhteensä josta johtamisen erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen koulutus 2000 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 15

Rahoituksen määräytyminen vuonna 2017 Oppisopimuskoulutuksena järjestettävän ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhinta = 63,13 % ammatillisen peruskoulutuksen keskimääräisestä yksikköhinnasta = yksityiset 6 785,96 = kunnat ja kuntayhtymät 6 488 77 Oppisopimuskoulutuksena järjestettävän ammatillisen lisäkoulutuksen yksikköhinnat Tutkintotavoitteinen (ammatti- ja erikoisammattitutkinnot) 3 268,70 Muu lisäkoulutus (ei tutkintotavoitteinen) 2 360,73 16

Rahoituksen määräytyminen vuonna 2017 Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus - järjestäminen edellyttää oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen järjestämislupaa - opiskelijamäärää ei ole kiintiöity - ennakollinen rahoitus määräytyy vuoden 2016 tilastointipäivien arit. Opiskelijamäärän mukaan - rahoituksessa otetaan huomioon kilpailukykysopimuksen mukainen leikkaus (rahoitustaso 99,10 prosenttia) - rahoitus tarkistetaan vuoden 2017 lopussa toteutuneen mukaiseksi - tulosrahoitus mukana oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhintalaskennassa Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus - oppisopimusten vähimmäismäärä on kirjattu ammatillisen lisäkoulutuksen järjestämislupaan - OKM tehnyt vuodelle 2017 erillisen kiintiöpäätöksen, jonka mukaan ennakollinen rahoitus määräytyy siten, että 75 % rahoituksesta ohjautuu tutkintotavoitteisen ja 25 % ei-tutkintotavoitteisen koulutuksen hinnalla. - rahoitus tarkistetaan vuoden 2017 lopussa toteutuneen mukaiseksi - kiintiöpäätöksen ylittävältä osalta ei rahoitusta myönnetä - ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoitus laskettu vuodelle 2017 17

Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus 2014 2015 2016 2017 toteumatiedot toteuma arvio Kustannuskysely 20.3.2016 Perustietokysely 20.9.2016 Valtionosuusrahoituksen määrityksessä vuodelle 2017 käytettävät tiedot Tietoja käytetään: Järjestäjän valtionosuusrahoituksen määrittämiseksi Reformin valmistelu ja tulevat rahoituspäätökset Keskimääräisen ja alakohtaisten yksikköhintojen määräytymiseen Lisäksi tietoja käytetään: Tiedotukseen ja eri toimijoiden tietotarpeisiin Kansallisiin ja kansainvälisiin vertailuihin ja tutkimuksiin Koulutuksen arviointi- ja kehittämishankkeisiin Rahoitusjärjestelmän kehittämiseen ja uudistamiseen 18

20 000 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen opiskelijatyövuodet 18 000 16 000 14 000 12 000 Opiskelijatyövuodet yhteensä 10 000 8 000 Henkilöstökoulutuksen työvuodet 6 000 4 000 2 000 0 2 009 2 010 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015 19

50 000 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen suoritetut tutkinnot ja tutkinnon osat /OPH:n kysely 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 Suoritetut tutkinnot Suoritetut tutkinnon osat 15 000 10 000 5 000 0 2 009 2 010 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015 20

Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen yksikköhinta vuonna 2017 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen yksikköhinnan laskennan pohjana on ammatillisen koulutuksen keskimääräinen yksikköhinta 10 278,43 x 93,80 % Porrastus eri hintaryhmiin kuuluvien koulutusten perusteella tuloksellisuuden perusteella erityisopiskelijat x 50 % Valtionosuusprosentit 85,60 % omaehtoinen koulutus 47,23 % henkilöstökoulutus Laskentaperusteena opiskelijatyövuodet Kuntien ja kuntayhtymien rahoituksesta otetaan huomioon 98,93 prosenttia (Kiky-sopimus) 21

Ammatilliset erikoisoppilaitokset Ammatillisen erikoisoppilaitoksen järjestämisluvan saaneille koulutuksen järjestäjille. Opetus- ja kulttuuriministeriö vahvistaa seuraavan varainhoitovuoden rahoituksen perusteena käytettävien opiskelijatyöpäivien määrän vuosittain valtion talousarvion rajoissa. Ammatillisten erikoisoppilaitosten rahoitus ei ole kustannuksiin perustuvaa. Ammatillisten erikoisoppilaitosten saamaa rahoitusta ei myöskään tarkisteta varainhoitovuoden päättyessä. Vuonna 2017 ammatillisten erikoisoppilaitosten rahoituksen saajia on 21 ja rahoitusta yhteensä 16,0 milj. Opiskelijatyöpäivien määrä vuodelle 2017 perustuu vuoden 2015 toteutuneisiin lähi-, etä- ja työssäoppimisen opiskelijatunteihin ja vuoden 2016 osin toteutuneisiin ja osin arvioon perustuvaan tietoon toiminnan toteutuvasta laajuudesta tilastointipäivänä ilmoitettujen opiskelijatuntien perusteella. 22

Rahoitusraportit 2017 Yksikköhinnan laskentaan vaikuttavat oppilastiedot 20.9.2016 http://vos.uta.fi/rap/ptr/s16/ptrrap.html Yksikköhinnat 2017 http://www02.oph.fi/asiakkaat/rahoitus/yh17.html Rahoituspäätöksen yksityiskohtainen laskelma: http://vos.uta.fi/cgi-bin/tiedot2.cgi?saaja=8373;tnimi=vos/v17/vos6sl17.lis Maksuraportti http://vos.uta.fi/cgi-bin/tiedot2.cgi?saaja=8373;tnimi=vos/v17/cl6sl17.lis 23

Kustannustietojen ilmoittaminen vuodelta 2016 Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Tiedonkeruun sisältö ja laajuus Tallennusohjeet ja -aikataulu

Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Opetus- ja kulttuuritoimen rahoituslaki (1705/2009) 58 Tietojen toimittaminen ja tarkastus Kunnan, kuntayhtymän ja yksityisen toiminnan järjestäjän on toimitettava valtionapuviranomaiselle tässä laissa tarkoitetun rahoituksen määräämiseksi tarvittavat talousarvioon, taloussuunnitelmaan, tilinpäätökseen ja toimintakertomukseen perustuvat tiedot sekä muut rahoituksen määräämiseksi tarpeelliset kustannuksia ja toiminnan laajuutta koskevat tiedot. 25

Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Tiedotus ja vertailu - Tietoa mm. tuottavuudesta, kustannuksista - Tietoa koulutuksen järjestäjien toiminnasta Järjestäjille myönnettävän vosrahoituksen määrä - Rahoituspäätösten volyymitiedot (opiskelijamäärät, otv:t) Keskimääräisen ja alakohtaisten yksikköhintojen määräytyminen - Yksikköhinnat lasketaan toteutuneiden kustannusten perusteella joka vuosi. - Vuoden 2016 tiedot vaikuttavat tulevien vuosien rahoitukseen. KOULUTUKSEN JÄRJESTÄJÄ Esim. Kuntayhtymän johtaja Rehtori OPH Kansalliset ja kansainväliset vertailut ja tutkimukset Koulutuksen arviointi- ja kehittämishankkeet joka vastaa koulutuksen järjestämisestä ja allekirjoittaa rahoituksen perusteeksi ilmoitettavat tiedot Rahoitusjärjestelmän kehittäminen ja uudistaminen/ Ammatillisen koulutuksen reformi 26

Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Kustannus- ja suoritetietojen tulee vastata vuoden 2016 valtionosuusperusteisen koulutuksen opiskelijamäärätietoja Kustannus- ja tulotietojen tulee täsmätä kirjanpidon tietojen kanssa Eri koulumuodoille Ilmoitettujen tietojen tulee olla oikein ja luotettavia. Tietojen ilmoittamiseen viranomaiselle tulee kiinnittää erityistä huomiota. Koulutuksen järjestäjä vastaa ilmoittamistaan tiedoista ja vahvistaa ne allekirjoituksellaan. Korjaukset työllistävät sekä koulutuksen järjestäjää että viranomaisia koulutuksen järjestäjän tulee tehdä korjaukset tallennus-järjestelmään ilmoitettujen korjausaikojen kuluessa. Näin taataan mm. että kaikkien nähtävillä olevat järjestäjäkohtaiset raportit ovat oikein ja järjestäjän ilmoituksen mukaisia. Kustannusten jakoperusteiden tulee olla selkeitä ja todennettavissa: miten kustannukset jaetaan kun koulutuksen järjestäjällä useita eri koulumuotoja 27

Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Kustannukset ilmoitetaan täysinä euroina Kaikki ammatilliseen koulutukseen liittyvät kustannukset tulee jakaa eri lomakkeille aiheuttamisperiaatteen mukaan Yhteiset kustannukset, joita ei voida suoraan kohdistaa lomakkeille, kohdistetaan sellaisten laskennallisten perusteiden mukaan, jotka kuvaavat parhaiten kustannusten aiheuttamista Kustannusten kohdistamisperiaatteita voivat olla esimerkiksi työaika, opiskelijamäärä, opetustunnit tai neliöt Kustannusten kohdentaminen tulojen suhteessa ei jakoperusteena anna oikeata kuvaa siitä, miten palveluja on käytetty ja mitkä ovat palvelusta/toiminnasta aiheutuneet kustannukset. 28

Esim. Jos henkilö työskentelee sekä varsinaiseen toimintaan kohdistuvassa opetuksessa että maksullisen palvelutoiminnan projektissa, palkkauskustannukset kohdistetaan sen mukaan, kuinka paljon hän on työskennellyt eri tehtävissä. Jos esim. koulutuspäällikkö sekä opettaa että hoitaa opetuksen hallintoa, hänen palkkansa kohdistetaan opetukseen ja yhteisiin toimintoihin (opetuksen hallinto) työskentelyn suhteessa. Huom! Tieto kohdentamisen periaatteista selvittävä myös arkistoiduista tiedoista 29

Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Kustannuskyselyssä ei ilmoiteta lainkaan varsinaisen liiketoiminnan kustannuksia ja tuloja = Toimintaa, jota varten perustettu erillinen yhtiö ja josta toiminnasta oma erillinen kirjanpito esim. liikunnan koulutuskeskusten myytävät liikunta- ja majoituspalvelut liiketoimintana myytävät hotelli- ja ravintolapalvelut 30

Ilmoitettuja suoritetietoja käytetään ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen tulosrahoituksen laskennassa ja uuden rahoitusmallin suoritusrahoitusosiossa Järjestäjätason lomakkeen lopussa oleva yhteenvetolaskelma on aina tarkistettava ja hyväksyttävä = koskee kaikkia ammatillisen koulutuksen järjestäjiä www-tallennusjärjestelmään ilmoitetut tiedot - tulostetaan - allekirjoitetaan = Hyväksyjä vastaa tiedoista - arkistoidaan Arkistoidaan myös liitteet, joista annetut tiedot voidaan todentaa ja osoittaa ilmoitettujen tietojen kohdistamisen perusteet Tietojen arkistointiaika 10 vuotta Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Jos tietoihin tehdään muutoksia/ korjauksia tallennusajan jälkeen, tulee ne myös liittää arkistoon 31

Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Ilmoitettavien tietojen suhteutuminen aikaisemmin ilmoitettuihin tietoihin Varmistetaan tietojen oikeellisuus Virheelliset tiedot aina korjattava Tallennusvaiheen huomautukset Virhemailit ja korjausajat! Tallennusajan päätyttyä tietoja korjataan tietojärjestelmään Valtionosuudet -yksikön toimesta Korjattavat tiedot tulee ilmoittaa yliviivaamalla alkuperäinen tieto ilmoitetulla lomakkeella ja kirjoittamalla uusi tieto korjattavan tiedon viereen selkeästi Huomioitava on myös korjauksen vaikutus lomakkeen eri kohtiin, joihin korjaus on tehtävä vastaavasti => ilmoitus OPH:n Valtionosuudet -yksikköön 32

Kustannusten jakaminen Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Kustannukset kohdennettu aiheuttamisperiaatteen mukaisesti näin A B PorrastustKoulutusala Opisk.- Opetus Kiin- Opinto- Yhteiset Ylläp. Yhteensä Muutos% Poistot määrä e/opisk. teistöt sos.edut toiminnot hallinto e/opisk ed vuod e/opisk e/opisk e/opisk e/opisk e/opisk 1201 Oppis2 Kulttuuriala 4 1073 355 0 828 377 2633-52 142 1201 Oppis3 Yht.k.tiet., liiketal. ja 166 1921 316 158 737 335 3468-8 126 1201 Oppis4 Luonnontieteiden ala 18,5 2142 337 105 785 357 3726 21 134 1201 Oppis5 Tekniikan ja liikentee 231,5 2292 561 30 1307 594 4783 5 224 1201 Oppis7 Sosiaali-, terveys- ja l 37,5 3499 984 589 2292 1042 8406 12 393 1201 Oppis8 Matkailu-, ravitsemis- 6 1958 660 0 1539 700 4856-34 264 1201 Oppis1 Humanistinen ja kasv 18 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis2 Kulttuuriala 4 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis3 Yht.k.tiet., liiketal. ja 73,5 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis4 Luonnontieteiden ala 5 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis5 Tekniikan ja liikentee 159 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis6 Luonnonvara- ja ympä 6 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis7 Sosiaali-, terveys- ja l 150 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis8 Matkailu-, ravitsemis- 26 4022 137 174 627 110 5070 5 108 Kustannukset jaettu mekaanisesti ei näin 1202 Oppis1 Humanistinen ja kasv 74,5 2337 42 26 314 110 2829 1 33 1202 Oppis2 Kulttuuriala 95 2337 42 26 314 110 2829 1 33 1202 Oppis3 Yht.k.tiet., liiketal. ja 574 2337 42 26 314 110 2829 1 33 1202 Oppis4 Luonnon* 0,5 2340 40 26 316 110 2832 1 34 1202 Oppis5 Tekniikan ja liikentee 364,5 2337 42 26 314 110 2829 1 33 1202 Oppis6 Luonnonvara- ja ympä 21,5 2337 42 27 314 110 2829 1 33 1202 Oppis7 Sosiaali-, terveys- ja l 60,5 2337 42 26 314 110 2829 1 33 1202 Oppis8 Matkailu-, ravitsemis- 37 2337 42 26 314 110 2829 1 33 33

Tiedonkeruun sisältö ja laajuus Kyselyn rakenne Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutus Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) ammatillinen peruskoulutus (K13 p) ammatillinen lisäkoulutus (K13 l) Ammatilliset erikoisoppilaitokset (K03) 34

Käyttäjätunnukset Tallennusohjeet Saajatunnus Sisältää vain numeroita Järjestäjän ja vastaavan yhteyshenkilön yhteystiedot Voi ilmoittaa kaikki koulutusmuodot Sulkee pois alatunnuksen käytön Alatunnus Koulutusmuodon käyttäjätunnus Tunnus sisältää yhden kirjaimen Koulutusmuodon yhteystiedot Ilmoittaa koulutusmuodon tiedot Sulkee pois saajatunnuksen käytön 35

Tallennusohjeet - Mikäli koulutusmuoto-/laitoskohtaiset tiedot tallennetaan järjestelmään alatunnuksia käyttäen, on myös koulutusmuotojen/laitosten yhteyshenkilötiedot aina tarkistettava ja vahvistettava. - www-tallennuksen käyttöohjeet osoitteessa: http://www.oph.fi/asiakkaat/rahoitus/www_tall/help/html - Jos tietojen toimittaminen ei ole mahdollista internet sivujen kautta koulutuksen järjestäjää pyydetään ottamaan pikaisesti yhteyttä Opetushallituksen Valtionosuudet -yksikköön. 36

Tallennusohjeet 37

Tallennusohjeet Koontilistalla on ilmoitettu koulutus tai laitos, josta tiedot annetaan Kopio koontilistasta annettava kaikille siinä mainittujen koulutusmuotojen tilastoinnista vastaaville henkilöille 38

Tallennusohjeet 3. WWW - tallennus: KÄYTTÄJÄTUNNUKSET JA SALASANA LÖYTYVÄT VAIN KOONTILISTALTA. www-osoite: http://vos.uta.fi/ * tallennusjärjestelmässä kaikilla valtionosuuden saajilla on käytössään käyttäjätunnuksena saajatunnus ja koulutusmuoto-/laitoskohtaiset alatunnukset * kunkin koulutusmuodon/laitoksen tiedot voidaan antaa vain joko saaja- tai alatunnuksella * käyttäjätunnus kirjoitetaan kohtaan Käyttäjänimi (User name, Username tms.) * ensimmäisellä kerralla Salasana (Password tms) kohtaan kaikilla edellä olevilla käyttäjätunnuksilla täytetään xxxaaaa * valtionosuuden saajan / koulutuksen järjestäjän tulee aina kirjautua järjestelmään saajatunnuksella sekä tarkistaa ja vahvistaa valtionosuuden saajan pääyhteyshenkilön yhteystiedot 39

Aikataulu Kyselyjen postitus 3.- 7.3. www-sivujen avaus 21.3. Tietojen tallennusaika 22.3.-20.4. Automaattimaili I puutteista ja virheistä 21.4. Tietojen korjaukset - 26.4. Automaattimaili II 26.4. Tietojen korjaukset - 28.4. Alustavat raportit postiin 23.5.-24.5. Raporttien tarkastus ja korjausaika (järj.) 26.5.-8.6 Opetushallituksen tarkistus- ja korjausaikaa Raporttien julkaisu www-sivuilla 3.10. 40

Lomakkeiden täyttö 41

Ammatillisen koulutuksen tiedonkeruun rakenne Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) - ammatillisen peruskoulutuksen ja oppisopimuskoulutuksen tulot - ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitustiedot - maksullinen palvelutoiminta - maksullisen palvelutoiminnan suoritteet - investoinnit - varaukset, rahastosiirrot - muut kustannukset ja muut rahoitus Oppisopimuskoulutus: - kustannukset - suoritteet Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) - kustannukset - suoritteet ammatillinen peruskoulutus (K13 p) ammatillinen lisäkoulutus (K13 l) + Nao - kustannukset - tulot - suoritteet Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä Ammatilliset 2017 erikoisoppilaitokset (K03) 42

Eri koulumuotojen lomakkeet Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus (K13p) Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus + NAO (K13l) Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) Järjestäjätason lomake (E92) Koulutusalat / porrastetut koulutukset; lomakkeet 199-899 Koulutusalat; lomakkeet 1-8 Koulutusalat; lomakkeet 1-8 Hintaryhmien lomakkeet 1-8 Kaikki ammatillisen koulutuksen järjestäjät täyttävät VALMA 1701-1702 TELMA 1801 Muu kuin näyttötutkintoon valmistava koulutus; lomake 9 43

Yksikköhintoja laskettaessa huomiotta jätettävät kustannukset (RahL 31 ) = Kustannuksia/tuottoja, joita ei kirjata vos -pohjan kustannuksiin vaan jotka ilmoitetaan järjestäjätason lomakkeelle E92 Perustamishankkeiden kustannukset, maa-alueiden hankinta tai vuokrat Opiskelijoiden koulumatkakuljetuksen järjestämisestä aiheutuneet kustannukset Tavaran ja palvelun hankintahintaan sisältyvää arvonlisäveroa eri koulumuotojen arvonlisäverot kysytään erikseen ko. lomakkeella Lainojen hoitokustannukset ja laskennalliset korot sekä poistot ei koske ammatillisen koulutuksen järjestäjän kirjanpidon mukaisia poistoja Kustannukset, joihin myönnetään erikseen lakiin perustuvaa valtionrahoitusta esim. terveydenhoitaja, psykologit, koulukuraattorit peruspalvelujen valtionosuusrahoitus maksetaan kunnille 44

Yksikköhintoja laskettaessa huomiotta jätettävät kustannukset (RahL 31 ) Maksuja RahL 1 :ssä mainittujen lakien ja vapaasta sivistystyöstä annetun lain mukaisen toiminnan järjestäjille, jos maksujen perusteena olevasta toiminnasta toiminnan järjestäjille aiheutuvat kustannukset otetaan huomioon yksikköhintoja laskettaessa Maksullisen palvelutoiminnan kustannukset Hallintokustannukset, jotka eivät välittömästi liity RahL 1 :n mukaisen koulutuksen järjestämiseen Koulutusmuotojen käyttökustannukset, joihin myönnetään rahoitusta Euroopan yhteisöjen talousarviosta, saadaan lukea rahoitettaviksi käyttökustannuksiksi siltä osin kuin Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnettävä ja sitä vastaava valtion talousarvion mukainen erillinen kansallinen rahoitus ei niitä kata 45

Arvonlisäveron ilmoittaminen Kaikki koulutuksen järjestäjät ilmoittavat eri koulumuotoja koskevilla lomakkeilla arvonlisäveron osuuden riippumatta siitä, onko arvonlisävero lopullinen kustannus vai onko koulutuksenjärjestäjä oikeutettu alv:n palautukseen / vähennykseen. Arvonlisäveron ilmoittaminen koskee myös maksullista palvelutoimintaa. Ne koulutuksen järjestäjät, joilla on rakentamispalvelujen osalta käännetty arvonlisäverovelvollisuus, ilmoittavat myös rakentamispalvelujen arvonlisäveron määrän vaikka alvkirjaustapa kirjanpidossa muuttui 1.4.2011 lakimuutoksen myötä. Lakimuutos ei ole muuttanut alv:n ilmoittamista kustannuskyselyssä. Arvonlisävero ilmoitetaan samalla tavoin kuin ennen lakimuutoksen voimaan tuloa. Arvonlisävero ilmoitetaan omalla sarakkeellaan (kustannusten alv sarake M3 ja tulojen alv sarake R9). Mikäli koulutuksen järjestäjä ei saa arvonlisäverotietoja suoraan taloushallinnon tietojärjestelmästään, arvonlisäveron osuus tulee selvittää siten, että se perustuu todellisiin arvonlisäverokantoihin. 46

Arvonlisäverotietojen ilmoittaminen vuoden 2017 tiedonkeruussa Ammatillisen koulutuksen reformia koskevaan esitykseen sisältyy mm. yksityisten koulutuksen järjestäjien arvonlisäverojen korvaamista koskeva muutosehdotus; Arvonlisäverot korvattaisiin ns. euro-eurosta periaatteen mukaisesti eli arvonlisäverokorvaus perustuisi viimeisimmän vahvistetun tilinpäätöksen mukaisiin maksettuihin arvonlisäveroihin. Järjestäjälle korvattaisiin arvonlisäverolain 39 ja 40 :ssä tarkoitettuihin koulutuspalveluihin sekä muuhun kuin liiketaloudelliseen toimintaan liittyviin hankintoihin ja toimitilavuokriin sisältyvien arvonlisäverojen osuus koulutuksen järjestäjälle aiheutuneista kustannuksista. Kustannustietoja kysyttäessä vuodelta 2017 yksityisen koulutuksen järjestäjän tulee varautua siihen, että järjestäjä pystyy antamaan toteutuneista maksetuista arvonlisäveroista tarvittavat yksityiskohtaiset tiedot, eli tieto ei jatkossa voi enää perustua arvioon. Vuoden 2017 (2018) arvonlisäverotietoja käytettäisiin varainhoitovuoden 2019 (2020) arvonlisäverokompensaation Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä perusteena. 2017 47

Koulutuspalvelujen osto Valtionosuustoimintaan kohdistuvia palvelukokonaisuuksia ostettaessa niihin sisältyvät kustannukset eritellään toiminnoittain lomakkeilla K02, K13p/l, K14. Jos kustannuksia/toimintoja ei ole laskuissa eritelty, arvioidaan ne esim. palvelusopimuksen tai tarjouspyynnön perusteella. Ns. yhteiset kustannukset jaetaan laskennallisen perusteen mukaisesti; opiskelijamäärä, opetustunnit, neliöt. Koulutuksen järjestäjän sisäistä ostoa ja myyntiä ei ilmoiteta maksullisessa palvelutoiminnassa. 48

Koulutuksen järjestäjät, joilla toimintaa useammalla eri koulumuodolla Miten kustannukset jaetaan? Esim. Ammatillinen peruskoulutus / Taiteen perusopetus Ammatillinen lisäkoulutus /Liikunnan koulutuskeskus 49

Koulutuspalvelujen ostaja: - Ilmoittaa kustannukset vos-pohjaan - K02, K13p/l, K14 - Ostaja ilmoittaa suoritteet Koulutuksen järjestäjän Koulutuksen järjestämislupa VOS-rahoitteinen koulutus Koulutuspalvelujen osto Koulutuspalvelujen ostaja: - Ei kustannuksia eikä suoritteita vos-pohjaan! - Ilmoitetaan maksullisesta palvelutoiminnasta aiheutuneet kustannukset (E2.7) Koulutuksen järjestäjän Maksullinen palvelutoiminta osapuolten keskenään sopima maksu osapuolten keskenään sopima maksu Koulutuksen toteuttaja toteuttaa sovitun palvelun Koulutuksen järjestäjä ostaa esim. valmistavan koulutuksen Koulutuksen toteuttaja toteuttaa sovitun palvelun Koulutuksen järjestäjä ostaa omaan maksulliseen palvelutoimintaan liittyvän palvelun Koulutuspalvelun tuottaja Esim. toisen koulutuksen järjestäjän oppilaitos = myyvän järjestäjän maksullista palvelutoimintaa E92 Myy esim. valmistavia koulutuksia tai tutkintotilaisuuksia Koulutuspalvelujen myyjä: - Suoritteita ei ilmoiteta myyjän vos-pohjaa vastaaviin suoritteisiin. - Ilmoitetaan maksullisesta palvelutoiminnasta aiheutuneet kustannukset ja tulot: - Kustannukset (E2.7) - Tulot (E 2.7.1 E 2.7.9) Koulutuspalvelun tuottaja Myy koulutuksia Koulutuspalvelujen myyjä: - Ei suoritteita vos-pohjaan! - Ilmoitetaan maksullisesta palvelutoiminnasta aiheutuneet kustannukset ja tulot: - Kustannukset (E2.7) - Tulot (E 2.7.1 E 2.7.9) 50

Koulutuspalvelujen osto koulutuksen järjestäjän omilta oppilaitoksilta Koulutuksen järjestäjä X Toiminnasta aiheutuneet kustannukset kirjataan suoraan ko. koulumuodolle Oppilaitos A Yhteiset toiminnot jaetaan vahvistettujen jakoperusteiden mukaisesti Koulutuksen järjestäjän sisäistä ostoa ja myyntiä ei ilmoiteta maksullisessa palvelutoiminnassa Jos kustannuksia ei ole eritelty, arvioidaan ne esim. palvelusopimuksen tai tarjouspyynnön perusteella. Oppilaitos B Oppilaitos C Aikuiskoulutus Lomakkeet: K02, K13p/l, K14 tai E92 Oppisopimuskeskus 51

Opetus- ja kulttuuriministeriön ja Opetushallituksen RahL 44 :n 1 ja 2 mom. nojalla myöntämien valtionavustusten ja niitä vastaavien kustannusten kirjaaminen Koulutuksen järjestäjät ilmoittavat vuoteen 2016 kohdistuneet kustannukset bruttomääräisinä toteutuneen mukaisina joko lomakkeella K02, K13p, K13l, K14 tai E92 Valtionavustuksella toteutettavaan ja valtionosuustoimintaan liittyvän hankkeen toteuttamiseen voi osallistua yksi tai useampi koulutuksen järjestäjä valtionavustuspäätöksen mukaisesti. Vastuu kustannusten ilmoittamisesta on valtionavustuksen saaneella koulutuksen järjestäjällä. Koulutuksen järjestäjä sopii kirjauskäytänteistä muiden hankkeeseen osallistuvien järjestäjien kanssa, jotta kukin hankkeessa mukana oleva osapuoli tietää, miten kustannukset / tulot tiedonkeruussa ilmoitetaan Valtionavustukset (1/2) 52

Valtionavustukset (2/2) Hankkeelle kohdistuneet kustannukset vuodelta 2016 ilmoitetaan vain kertaalleen kustannuskyselyssä ja kustannukset kohdennetaan koulutusaloittain ja toiminnoittain oikein. Valtionosuustoimintaan kohdistuvia kustannuksia vastaavat avustukset kirjataan kohtaan T0 lomakkeella E 92 tai K14. Siltä osin kuin hanke kohdistuu maksulliseen palvelutoimintaan, kustannukset ja tulot kirjataan lomakkeella E92 kohdassa maksullinen palvelutoiminta E 2. Rahoituslain mukainen nettoutus tehdään viranomaisen (OKM) toimesta kustannuspohjasta kustannusten tarkistusvuonna myönnettyjen avustusten määrän mukaisesti. = Hanke, joka kohdistuu sekä tekniikan ja liikenteen alan (5) että yhteiskunta-tieteiden, liiketalouden ja hallinnon alan (3) koulutukseen ja mukana hankkeessa Päällekkäisen järjestäjiä rahoituksen molemmilta poistamiseksi koulutusaloilta valtionrahoituksen koordinaattorilla ei piiriin ammatillisen kuuluvaa peruskoulutuksen toimintaa varten järjestämisluvassa RahL 44 :n 1 ja 2 alaa mom. 3, jolloin nojalla hankkeen ko. alaan kohdistuvia kustannuksia ei voi sisällyttää alan 5 kustannuksiin. Partneri, jolla lupa alaan 3, ilmoittaa kustannukset ja kustannuksia myönnettyjä valtionavustuksia vastaava euromäärä vähennetään asianomaisen toiminnan kokonaiskustannuksista vuosittain. vastaavan tulon. 53

Lomakekohtainen tarkastelu koulumuodoittain 54

Oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen kustannukset yhteensä /opiskelija toiminnoittain vuonna 2015 opetustoiminta 634 702 kiinteistöt 1543 majoitus opiskelijaruokailu 529 220 1885 6167 yhteiset toiminnot järjestäjän hallinto Poistot/opiskelija 55

Yksityinen koulutuksen järjestäjänä kustannukset /opiskelija 2015, yht 12 965 / opiskelija 867 opetustoiminta 1921 kiinteistöt 611 majoitus 541 6991 opiskelijaruokailu yhteiset toiminnot 2033 järjestäjän hallinto 56

Kunta koulutuksen järjestäjänä kustannukset /opiskelija, yht. 10 657 /opiskelija 1211 429 opetustoiminta kiinteistöt 383 48 majoitus opiskelijaruokailu 6054 yhteiset toiminnot 2532 järjestäjän hallinto 57

Kuntayhtymä koulutuksen järjestäjänä kustannukset /opiskelija 2015 yht 9 981 /opiskelija 640 opetustoiminta 1413 kiinteistöt 530 139 5770 majoitus opiskelijaruokailu yhteiset toiminnot järjestäjän hallinto 1489 58

140 Kiinteistökustannusten vertailu /m2 120 100 Kiinteistökustannukset omat tilat/m2 80 60 40 Kiinteistökustannukset vuokratilat/m2 Kiinteistökustannukset omat tilat/m2 (ml. Sis.vuokraan sisältyvä pääomakust.) 20 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 59

Ammatillinen peruskoulutus K02 KUSTANNUKSET K1 Opetustoiminta K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia K1.3-K1.4) K1.3 Työssäoppiminen K1.4 Työnantajille maksetut korvaukset K2 Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmentavat koulutukset* Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3.1 Majoitus K3.1.2 Erityisopetuksen erityisen koulutustehtävän saaneet K3.1.3 Sisäoppilaitokset K3.1.9 Muut majoitusetuudet K3.2 Opiskelijaruokailu K7 Yhteiset toiminnot K7.6 Opetuksen hallinto K7.9 Muut yhteiset toiminnot K8 Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, Ammatillisen kiinteistöjen koulutuksen ylläpito, rahoituksen yhteiset teemapäivä toiminnot 2017 ja hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) 60

Ammatillisen peruskoulutuksen lomake K02 K9. POISTOT Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmentavat koulutukset* X1 K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K9.9) 61

Ammatillisen peruskoulutuksen lomake K02 S1 OPETUKSEN SUORITTEET Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmentavat koulutukset* S1.1 Opetustuntien lukumäärä S1.2 Lähiopetuksena annettujen opetustuntien lukumäärä S1.2.1 - josta lähiopetustuntien lukumäärä opetussuunnitelmaperusteisessa koulutuksessa S1.2.2 - josta lähiopetustuntien lukumäärä näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa S1.6 Opetusuunnitelmaperusteisessa koulutuksessa suoritetut osaamispisteet (ilman hyväksiluettuja osaamispisteitä) vuonna 2016 S1.5 Hyväksiluetut osaamispisteet vuonna 2016 62

Suoritteet jatkuu Ammatillisen peruskoulutuksen lomake K02 S1.7.2 Toiselta ammatillisen koulutuksen järjestäjältä ostetut osaamispisteet vuonna 2016 S1.7.3 Lukiokoulutuksen järjestäjältä ostetut kurssit S1.7.3.1 - josta ammatillista perustutkintoa ja ylioppilastutkintoa samanaikaisesti suorittaville ostetut kurssit kysytään lisäksi euroja k017 S1.9 Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa S1.9.1 Opiskelijamäärä, jolle vuonna 2016 on järjestetty opiskeluvalmiuksia parantavia opintoja S1.9.2 Opiskelijoiden saama opiskeluvalmiuksia parantavien opintojen opetustuntimäärä yhteensä 63

Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot Opetuksen suoritteissa kysytään tietoa opiskeluvalmiuksia parantavista opinnoista näyttötutkintoon valmistavan koulutuksen osalta. Osana näyttötutkintoon valmistavaa koulutusta voidaan järjestää opintoja, joiden tarkoituksena on mahdollistaa näyttötutkinnon tai sen osan suorittaminen ja näyttötutkintoon valmistavaan koulutukseen osallistuminen niissä tapauksissa, joissa opiskelijalla ei ole riittäviä opiskeluvalmiuksia. Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot voivat päätoimisina kestää enintään kuuden kuukauden ajan. 64

Ammatillisen peruskoulutuksen lomake K02 S2 KIINTEISTÖJEN HUONEISTOPINTA-ALAT m 2 S2.1 Omat tilat S2.9 Vuokratilat (ei sis. tuntiperusteisia tiloja) 017 Lukiokoulutuksen järjestäjille maksetut korvaukset ostetuista kursseista (vastaa kohdan S1.7.3.1 suoritteita) Maksetut korvaukset yhteensä (sis.kohtiin K1-K9) 65

Oppisopimuskoulutuksena tot. ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen käyttömenot toiminnoittain vuonna 2015 Yht. 4 478 /opiskelija 573 291 Opetustoiminta Kiinteistöt 152 196 Opintososiaaliset menot Yhteiset toiminnot Järjestäjän hallinto 3266 66

7000 Oppisopimuskoulutuksena tot. ammatillisen peruskoulutuksen käyttömenot /opiskelija 6000 5000 4000 3000 2000 1000 yksityinen Käyttömenot yht., euroa/opisk. Kunta, Käyttömenot yht., euroa/opisk. Kuntayhtymä, Käyttömenot yht., euroa/opisk. kaikkiyhteensä, Käyttömenot yht., euroa/opisk. 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 67

4 000 3 500 Oppisopimuskulutus, ammatillinen peruskoulutus, logistiikan perustutkinto; opiskelijamäärä 3 000 2 500 2 000 1 500 Amm. peruskoulutus, logistiikan peruskoul. olevat 1 000 500 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 68

Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen peruskoulutuksen lomake K13 p KUSTANNUKSET K1. Opetustoiminta Koulutusala Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia 1.2-1.4) K1.2 Tutkintotilaisuudet K1.4.1 Työnantajalle maksetut koulutuskorvaukset (pl. kohta K1.4.2) K1.4.2 Korotettu koulutuskorvaus v. 2016 K2. Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3. Opintososiaaliset edut K7. Yhteiset toiminnot K7.6 Opetuksen hallinto K7.9 Muut yhteiset toiminnot K8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, kiinteistöjen ylläpito, opintososiaaliset edut, yhteiset toiminnot ja koulutuksen järjestäjän hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) 69

Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen peruskoulutuksen lomake K13 p K9. POISTOT Koulutusala K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K.9.9) K0.0 LISÄTIEDOT Henkilöstömenot Koulutusala Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot Kustannukset (sis. Kohtiin K1-K9) K03 Alle 25 vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset M1 M2 M3 K05 Nuorten aikuisten osaamisohjelma (Vos) Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä 2017 70

Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen peruskoulutuksen lomake K13 p S6 SUORITTEET Koulutusala S6.1 Aloittaneet opiskelijat S6.2 Koulutukseen osallistuneet josta (sarake c) alle 25 vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat Näyttötutkinto- Opetussuunnitelmaperu suoritteet perusteinen steinen Yhteensä a b c d S6.3 Purkautuneet oppisopimukset, josta S6.3.1 muuhun koulutukseen siirtyneet S6.4 Suoritettujen tutkintojen määrä S6.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä Se koulutuksen järjestäjä ilmoittaa, jonka vastuulla opiskelija on ja joka saa rahoituksen opiskelijasta S6.9 Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa S6.9.1 Opiskelijamäärä, jolle vuonna 2016 on järjestetty opiskeluvalmiuksia parantavia opintoja Näyttötutkintoperusteinen S6.9.2 Opiskelijoiden saama opiskeluvalmiuksia parantavien opintojen opetustuntimäärä yhteensä Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä 71 2017

4000 Oppisopimuskoulutuksena tot. ammatillisen lisäkoulutuksen käyttökustannukset /opiskelija 3500 3000 2500 2000 1500 Yksityinen, Käyttömenot yht., euroa/opisk. Kunta, Käyttömenot yht., euroa/opisk. Kuntayhtymä, Käyttömenot yht., euroa/opisk. 1000 500 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Kaikki yhteensä, Käyttömenot yht., euroa/opisk. 72

Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen lisäkoulutuksen lomake K13 l KUSTANNUKSET Henkilöstömenot Koulutusala Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot K1. Opetustoiminta M1 M2 M3 K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia 1.2-1.4) K1.2 Tutkintotilaisuudet K1.4.1 Työnantajalle maksetut koulutuskorvaukset (pl.kohta K1.4.2 ) K1.4.2 Korotettu koulutuskorvaus v. 2016 K2. Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3. Opintososiaaliset edut K7. Yhteiset toiminnot K7.6 Opetuksen hallinto K7.9 Muut yhteiset toiminnot K8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, kiinteistöjen ylläpito, opintososiaaliset edut, yhteiset toiminnot ja koulutuksen järjestäjän hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä 2017 73

Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen lisäkoulutuksen lomake K13 l K9. POISTOT Koulutusala K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K.9.9) K0.0 LISÄTIEDOT Henkilöstömenot Koulutusala Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 Kustannukset (sis. Kohtiin K1-K9) K03 Alle 25 vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien tutkintotavoitteisen ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset v. 2016 K05 Nuorten aikuisten osaamisohjelma (vuoden 2016 valtionosuuden perusteella toteutettu koulutus) Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä 2017 74

S 4 SUORITTEET Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen lisäkoulutuksen lomake K13 l S4.1 Aloittaneet opiskelijat S4.2 Koulutukseen osallistuneet S4.3 Purkautuneet oppisopimukset, josta S4.3.1 muuhun koulutukseen siirtyneet Ei sisällä nuorten aikuisten osaamisohjelman suoritteita Ammattitutkinto a Erikoisammattitutkint o b Eitutkintotavoitteinen koulutus c Yhteensä d josta (sarake d) alle 25 vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet e S4.4 Suoritettujen tutkintojen määrä S4.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä S4.9 Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa Ammattitutkinto Erikoisammattitutkint o Se koulutuksen järjestäjä ilmoittaa, jonka vastuulla opiskelija on ja joka saa rahoituksen opiskelijasta S4.9.1 Opiskelijamäärä, jolle vuonna 2016 on järjestetty opiskeluvalmiuksia parantavia opintoja S4.9.2 Opiskelijoiden saama opiskeluvalmiuksia parantavien opintojen opetustuntimäärä yhteensä Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä 2017 75

Nuorten aikuisten osaamisohjelma NAO 76

Nuorten aikuisten osaamisohjelma NAO Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutuksen: Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) ammatillinen peruskoulutus (K13 p) ammatillinen lisäkoulutus (K13 l) + Nao Ammatilliset erikoisoppilaitokset (K03) 77

Nuorten aikuisten osaamisohjelma NAO Vailla perusasteen jälkeistä tutkintoa olevat 20-29 vuotiaat Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus (K13l) Opetus- ja kulttuuriministeriön vuodelle 2016 myöntämä valtionosuus nuorten aikuisten osaamisohjelman toteuttamiseen Ammatti- ja erikoisammattitutkinnot Ei-tutkintotavoitteinen ammatillinen lisäkoulutus 78

S5. SUORITTEET Koulutusala Oppisopimuksen lisäkoulutus K13l Nuorten aikuisten osaamisohjelman suoritteet Ei-tutkintotavoitteinen Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto koulutus Yhteensä a b c d S5.1 Aloittaneet opiskelijat S5.2 Koulutukseen osallistuneet S5.3 Purkautuneet oppisopimukset, josta S5.3.1 muuhun koulutukseen siirtyneet S5.4 Suoritettujen tutkintojen määrä S5.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä Se koulutuksen järjestäjä ilmoittaa, jonka vastuulla opiskelija on ja joka saa rahoituksen opiskelijasta S5.9 Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto S5.9.1 Opiskelijamäärä, jolle vuonna 2016 on järjestetty opiskeluvalmiuksia parantavia opintoja S5.9.2 Opiskelijoiden saama opiskeluvalmiuksia parantavien opintojen opetustuntimäärä yhteensä Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä 2017 79

9 800 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen käyttömenot yht., euroa/opiskelijatyövuosi 9 600 9 400 9 200 9 000 Käyttömenot yht., euroa/opisk.työvuosi 8 800 8 600 8 400 8 200 2 009 2 010 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015 80

Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen käyttömenot toiminnoittain 2015 / opiskelija yhteensä 8 781 766 1 597 Opetustoiminta Kiinteistöt 5 262 Yhteiset toiminnot 1 156 Järjestäjän hallinto 81

Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen kustannustiedot Kustannusten kohdentaminen oikeille aloille ja yhtenevyys perustietokyselyn tietojen kanssa oikein koulutuspalvelujen ostossa ja myynnissä Nuorten aikuisten osaamisohjelma Ei ilmoiteta tässä kyselyssä 82

Suoritetiedot Opetuksen suoritteet oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa lisäkoulutuksessa 1. Tutkintotavoitteinen koulutus Omaehtoinen ja henkilöstökoulutus Opiskelijatyövuodet Aloittaneet opiskelijat Tutkinnot ja tutkinnon osat AT, EAT, erityisopetus, perustutkinto (ilman valmistavaa koulutusta) 2. Ei tutkintotavoitteinen koulutus AT, EAT, erityisopetus Omaehtoinen ja henkilöstökoulutus Opiskelijatyövuodet Aloittaneen opiskelijat 83

Opetuksen suoritteet oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa lisäkoulutuksessa Opiskelijatyövuosiin laskettavat tunnit Opiskelijatyövuosi on suorite Opiskelijatyövuosi on opiskelijakohtainen, joten kaikki se toiminta, jossa opiskelija on läsnä lasketaan tunteihin: varsinainen opiskelu henkilökohtaisen opiskeluohjelman mukaan, jossa on lähi- ja etäopetusta sekä työssäoppimista, opiskelu- ja näyttösuunnitelman laadinta ja päivittäminen yhdessä opiskelijan kanssa, tutkinnon osien suorittaminen, ohjaus, neuvonta, arviointi ja palaute yhdessä opiskelijan kanssa. 84

Opetuksen suoritteet Opiskelijatyövuosien laskenta Opiskelijatyövuosi = 190 seitsemän (7) tunnin mittaista päivää opiskelijaa kohden ESIMERKKI Toteutetun opetuksen määrä on 1 400 tuntia Opetuksen tuntimäärä 7 tuntia opetusta / päivä 7 tunnin päiviä 200 Opetuspäivien määrä vuodessa 1 400 t / 7 t = 200 päivää / 190 päivää = 1,1 opiskelijatyövuotta 85

Opetuksen suoritteet oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa lisäkoulutuksessa Opiskelijatyövuosien laskenta Näyttötutkinnon osa, joka suoritetaan osallistumatta valmistavaan koulutukseen vastaa rahoitusta määrättäessä 8 % täydestä opiskelijatyövuodesta. 190 päivää * 8 % = 15,20 päivää 15,20 päivää / 190 = 0,08 => 0,1 opiskelijatyövuotta Näyttötutkinnon osan suorittaminen ilman valmistavaa koulutusta tarkoittaa siis 0,1 opiskelijatyövuoden lisäystä. 86

Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus NAO opiskelijoiden suoritteita, kustannuksia ja tuloja ei ilmoiteta tässä kyselyssä Tämän kyselyn suoritteisiin ei tule sisällyttää niitä 20-29 -vuotiaita vailla toisen asteen tutkintoa olevia opiskelijoita, jotka kuuluvat erikseen valtion avustuksella rahoitettavan nuorten aikuisten osaamisohjelman rahoituksen piiriin (NAO). NAO 87

Koulutuksen järjestäjätason lomake E92 88

Valtionosuuteen oikeuttavaa toimintaa vastaavat tulot Koulutuksen järjestäjätason tiedot ja yhteenvetolomake E92 T0 Opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot ja hallinto (lomakkeiden K02 ja K13p/l kohtia K1-K8 vastaavat tulot ilman valtionosuusrahoitusta) HUOM. *) Tulot rahoituslähteittäin Ammatillinen peruskoulutus Koulutuksen järjestäjä Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus R2 Valtion erillisrahoitus R8 Muu erillisrahoitus esim. Valtionavustukset eli ns. hankerahoitus esim. opiskelijoille myydystä materiaalista velotetut korvaukset - tutkintomaksuja ei kirjata kyselyssä lainkaan Ry Tulot yhteensä (R2+R8) *) Oppilaitosmuotoisen lisäkoulutuksen vastaavat tulot ilmoitetaan lomakkeella K14 Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä 2017 89

Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus 90

Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Tilastokeskus MITTARIT TULOSRAHOITUS- INDEKSI VAIKUTTA- VUUS (90 %) OPH / Kohta P. HENKILÖSTÖ (10 %) Vaikuttavuus (90 %) -sijoittuminen työelämään -sijoittuminen jatko-opintoihin -keskeyttäminen -tutkinnon suorittaminen Opettajien kelpoisuus (7%) T U L O S I N D E K S I Ammatillisen koulutuksen järjestäjälle erillinen Laatupalkinto Henkilöstön kehittäminen (3%) Oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen tuloksellisuusrahoitus 91

Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Tulosrahoituksen osuus 3 % Porrastus 4/5 tulosindeksin laskennassa mukana olevista Mukana oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhintalaskennassa: oppilaitosmuotoinen ops-perusteinen ammatillinen peruskoulutus näyttötutkintona suoritettava ammatilliseen perustutkintoon valmistava koulutus oppisopimuskoulutus ops-perusteinen ammatillinen peruskoulutus näyttötutkintona suoritettava ammatilliseen perustutkintoon valmistava koulutus Mittaamisen kohteena opiskelijat Jos porrastus ylittää 10 %, ylittävästä osuudesta vähennetään 33 % 92

Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus vuoden 2017 rahoituksessa Tarkastelujoukko Koulutuksen järjestäjien tietyn ajankohdan opiskelijoiden sijoittuminen noin kolmen vuoden seurantajakson jälkeen Kaikki ko. mittareissa käytetty tieto perustuu Tilastokeskuksen henkilötason aineistoihin Opiskelijoiden poiminta Sijoittumisen tarkasteluperiodi 20.9.2011 2011 2012 2013 2014 93

Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Opiskelijoille määritellään seurantaperiodin päätteeksi viisi vaihtoehtoista tilannetta RYHMÄ KUVAUS 1. Työllisyys Suorittanut seurantajaksolla ammatillisen perustutkinnon ja on seurantajakson lopussa työllinen. Painoarvo 10 2. Jatko-opiskelu Suorittanut seurantajaksolla ammatillisen perustutkinnon ja on seurantajakson lopussa jatkoopiskelija tai suorittanut jo korkeamman tutkinnon. Painoarvo 6 3. Läpäisy Suorittanut seurantajaksolla ammatillisen perustutkinnon, mutta ei ole seurantajakson lopussa työllinen tai täytä jatko-opiskelukuvausta. Painoarvo 3 4. Ei tutkinnon suorittanut mutta aktiivinen Ei ole suorittanut seurantajaksolla ammatillista perustutkintoa, mutta on seurantajakson lopussa aktiivinen. Painoarvo 1 5. Keskeytys Ei ole suorittanut seurantajaksolla ammatillista perustutkintoa eikä ole seurantajakson lopussa aktiivinen. Painoarvo 0 94

Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen tuloksellisuusrahoituksen tiedot P. TULOKSELLISUUDEN LASKEMISTA VARTEN KERÄTTÄVÄT TIEDOT Koulutuksen järjestäjä P5 OPETTAJIEN KELPOISUUSMITTARI Päätoimiset opettajat 31.12.2016 - josta muodollisesti kelpoisia 31.12.2016 0 Koulutuksen järjestäjä yhteensä http://www.vos.uta.fi/rap/vos/v17/t02opke6ms17.html 95

P5. Opettajien kelpoisuusmittari Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen (ops-perusteinen ja näyttöperusteinen koulutus) opettajien määrä, jotka olivat palvelussuhteessa koulutuksen järjestäjään 31.12.2016 - vakinaiset ja määräaikaiset sekä päätoimiset tuntiopettajat - ei luennoitsijoita, ei yksittäisiä tunteja pitävät Josta muodollisesti kelpoisten opettajien määrä; opettajalla on opetustoimen henkilöstön kelpoisuusvaatimuksista annetun asetuksen (986/1998) mukainen kelpoisuus 96

P6 Henkilöstön kehittämismittari Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Koulutuksen järjestäjä Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot P6 HENKILÖSTÖN KEHITTÄMISMITTARI M1 M2 M3 K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot (sisältyvät lomakkeilla K02 ja K13p kohtiin K1-K8) opettajien ja muun henkilöstön kehittämismenot oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena järjestetyn ammatillisen peruskoulutuksen osalta http://www.vos.uta.fi/rap/vos/v17/t02heke6ms17.html 97

P6 Henkilöstön kehittämismittari Kustannuksiin sisällytetään Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Koulutuksen järjestäjän järjestämä tai hankkima ja maksama henkilöstön ammattitaidon kehittämiseen liittyvä koulutus edellyttää hyväksyttyä koulutushakemusta tai sitä, että se on luonteeltaan koko henkilöstölle tai suurelle osalle henkilöstöä tarkoitettua yhdenmukaisesti järjestettyä koulutusta Koulutukseen osallistuneiden henkilöiden palkkakulut sekä sosiaalivakuutusmaksu henkilökustannukset voidaan määritellä laskennallisesti käytetyn ajan perusteella, mikäli kustannuksia ei ole seurattu erikseen Opettajien työelämäyhteyksistä aiheutuneet kustannukset, kun opettaja työskentelee oman ammattialansa tehtävissä yrityksessä tai yhteisössä vähintään viikon ajan työssäoppimisjaksojen ohjausta työpaikalla ei lueta mukaan henkilöstön kehittämismittariin 98

Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus P6 Henkilöstön kehittämismittari Kustannuksia, jotka rajataan henkilöstön kehittämismittarissa ulkopuolelle: 1. Liikunta-, virkistäytymis- työkyvyn ylläpito- yms. päivät 2. Messutapahtumat 3. Taitaja -kisoihin ja vastaaviin tilaisuuksiin tutustumiskäynti tai niiden järjestelytoimintaan osallistuminen 4. Erilaiset kokoukset 5. Koulutuksen järjestäjän organisaatioon liittyvät tiedotus- ym. vastaavat tilaisuudet 6. Lukukauden alkuun sijoittuvat tiedotus- ja orientaatiopäivät 7. Luottamushenkilöiden koulutuksista aiheutuneet kustannukset 99

Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Pohjatiedot -raportti toimitetaan koulutuksen järjestäjälle alustava toukokuussa = Tiedot tulee tarkistaa lopullinen marraskuussa K32K7YM Tulosrahoituksen mittareiden pohjatiedot maakunnittain ja yhteensä (html) K32K7S Tulosrahoituksen mittareiden koulutuksen järjestäjäkohtaiset pohjatiedot (html) Koelaskentataulukko 2017 100

Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Tulosrahoituksen tietojen julkistaminen Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoituksen mittariseloste ja tulosrahoitusraportit netissä lokakuun alussa http://www02.oph.fi/asiakkaat/rahoitus/tulosr17/tulosr_17.html 101

Tulosrahoitus ammatillisessa lisäkoulutuksessa 102

Oppisopimuskoulutuksena järjestetyn ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoitus Tuloksellisuusrahoitus lasketaan erikseen oppisopimusmuotoiseen lisäkoulutukseen Tulosrahoituksen osuus enintään 3 % valtionosuuden laskennallisesta perusteesta Valtionosuuden kokonaismäärästä vähennetään 3 %, joka jaetaan tutkintojen määrillä ja maksetaan järjestäjille tutkintokohtaisen euromäärän perusteella Tulosrahoituksen perusteena käytetään kahden laskentavuotta edeltävän vuoden suoritettujen tutkintojen ja opiskelijoiden määrien keskiarvoja. Vuoden 2017 tulosrahoitusta laskettaessa on käytetty vuosien 2014 ja 2015 keskiarvotietoja Tulosrahoitus kohdennetaan valmistavan koulutuksen järjestäjälle, joka ilmoittanut opiskelijan tilastointipäivänä rahoituksen perusteena olevaksi opiskelijaksi 103

Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoitus Ammatillisessa lisäkoulutuksessa yksikköhintoja porrastetaan tuloksellisuuden perusteella Tulosrahoituksena jaetaan enintään kolme prosenttia lisäkoulutukseen myönnettävän rahoituksen kokonaismäärästä Tulosrahoitus myönnetään niille ammatillisen lisäkoulutuksen järjestäjille, joiden järjestämän valmistavan koulutuksen kautta tutkinnot on suoritettu, tai joiden opiskelijat ovat suorittaneet tutkinnon, suoraan näyttöinä, ilman valmistavaa koulutusta Tulosrahoituksen laskennassa käytetään kahden, rahoituksen määräämistä edeltävän, vuoden aikana suoritettujen ammatti- ja erikoisammattitutkintojen määrien keskiarvoa ja saman ajankohdan toteutuneiden opiskelijatyövuosien keskiarvoja Vuoden 2017 laskennassa käytetään koulutuksen järjestäjien ilmoittamia valmiiden tutkintojen ja opiskelijatyövuosien määriä vuosilta 2014 ja 2015 104

KOULUTUKSEN JÄRJESTÄJÄTASON LOMAKE E92 JATKUU MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA E2

Maksullisen palvelutoiminnan kustannukset toiminnoittain vuonna 2015 96 187 400 Työllisyyskoulutus ja ELY-k. rah., 144 250 857 Opetuksen palvelut ja tuotteet palv., tuot. Yrityshautomotoiminta henkilöstömenot Opetusmaa- ja metsätilat harjoitusmets. Koulutuksen ja osaamisen myynti myynti, henk. 74 812 629 10 548 728 118 469 36 226 951 Muu maksullinen palvelu toiminta menot 106

Maksullisen palvelutoiminnan tulot toiminnoittain vuonna 2015 Työllisyyskoulutus 100 593 340 147 489 062 Opetuksen palvelut ja tuotteet Yrityshautomotoiminta 80 152 518 432 814 10 148 706 38 918 138 Opetusmaa- ja metsätilat Koulutuksen ja osaamisen myynti Muu maksullinen palvelu toiminta 107

600 000 000 Maksullisen palvelutoiminnan kannattavuus 500 000 000 400 000 000 300 000 000 200 000 000 MAPA-toiminnan menot ja poistot yhteensä MAPA-toiminnan tulot yhteensä MAPA-toiminnan liikevoitto yhteensä 100 000 000-2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015-100 000 000 108

Maksullisen palvelutoiminnan kate toiminnoittain vuonna 2015 6 000 000 5 000 000 4 000 000 3 000 000 2 000 000 1 000 000 0 Työllisyyskoulutus Opetuksen palvelut ja tuotteet Yrityshautomotoiminta Opetusmaa- ja metsätilat Koulutuksen ja osaamisen myynti Muu maksullinen palvelu toiminta -1 000 000 109

Maksullinen palvelutoiminta ammatillisen koulutuksen järjestäjän toimintaa markkinoilla, joilla yritykset tarjoavat vastaavia tuotteita ja palveluja. opetuksen yhteydessä ja osana koulutusta tapahtuva opetuksen työ- ja palvelutoiminta. koulutuksen järjestäjä laskuttaa järjestämästään koulutuksesta ja muista palveluista sekä tuotteista ulkopuolisia asiakkaita tai toista koulutuksen järjestäjää kustannuskyselyssä ei maksullisena palvelutoimintana pidetä koulutuksen järjestäjän järjestämisluvassa määrätyn koulutustehtävän muodostamien sisäisten yksiköiden välistä myynti-/ostotoimintaa. jos kuntajärjestäjän alaiset muut hallintokunnat ostavat palvelua koulutuksen järjestäjältä, kirjataan tältä osin myyty palvelu maksulliseen palvelutoimintaan. 110

Lomake E92: E2 Maksullinen palvelutoiminta KUSTANNUKSET: Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet Yrityshautomotoiminta Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Koulutuksen ja osaamisen myynti TULOT: Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet Yrityshautomotoiminta Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Koulutuksen ja osaamisen myynti Ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen osan myynti toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle Oppisopimuskoulutuksen tietopuolisten opintojen myynti toiselle amm. koulutuksen järjestäjälle Koulutuksen myynti lukiokoulutuksen järjestäjälle Muu koulutuksen ja osaamisen myynti Muu maksullinen palvelutoiminta Mm. kv. toiminnan menot Muu maksullinen palvelutoiminta Mm. kv.toiminnan tulot 111

Maksullinen palvelutoiminta E2 Maksullinen palvelutoiminta Koulutuksen järjestäjä E2. MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot Kustannukset M1 M2 M3 E2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama amm.koulutus E2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet E2.4 Yrityshautomotoiminta E2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä E2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti E2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta jos tulot eivät kata kaikkia kustannuksia, ilmoitetaan ylimenevä osuus lomakkeilla K2 tai K14. Jos toiminta maksullista palvelutoimintaa, kaikki kustannukset ilmoitetaan tässä. täytetään myös erillinen kyselylomake K 26 esim. toiselle koulutuksen järjestäjälle myydyn koulutuksen kustannukset E2.0 Maksullinen palvelutoiminta yhteensä 112

E2 maksullisen palvelutoiminnan tulot E2. MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA Koulutuksen järjestäjä Valtionrahoitus EU-rahoitus Muu erillisrahoitus Arvonlisäverot Tulot R2 R3 R8 R9 E2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama amm.koulutus E2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet työtoiminnan tulot E2.4 Yrityshautomotoiminta E2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Ks. erillinen ohje /täytetään myös lomake K26 E2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti E2.7.1 - ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen osan myynti toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle E2.7.2 - oppisopimuskoulutuksen tietopuolisten opintojen myynti toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle E2.7.3 - koulutuksen myynti lukiokoulutuksen järjestäjälle E2.7.9 - muu koulutuksen ja osaamisen myynti E2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta E2.0 Maksullinen palvelutoiminta yhteensä Alv yhteensä Maksullinen palvelutoiminta Esim. järjestäjän kurssitoiminta Esim. kv-hankkeiden rahoitus RahL 31 113

Maksullisen palvelutoiminnan suoritteet S1.8.2 Toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle myydyt osaamispisteet vuonna 2016 S1.8.4 Lukiokoulutuksen järjestäjälle myydyt osaamispisteet vuonna 2016 114

E5. Maksullisen palvelutoiminnan poistot Ilmoitetaan kirjanpidon mukaiset poistot maksullisen palvelutoiminnan osalta Erikseen rakennusten poistot ja muiden investointien poistot Poistoja ei sisällytetä kohdan E2 maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin 115

Investoinnit E4. Investoinnit ammatillisen peruskoulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen ja maksullisen palvelutoiminnan osalta Ammatillisen koulutuksen järjestäjän kirjanpidon mukaiset vuoden 2016 investoinnit, joista ilmoitetaan erikseen oppisopimus-koulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen ja maksullisen palvelutoiminnan investoinnit Erikseen rakennusinvestoinnit ja muut investoinnit Investointeja ei saa sisällyttää valtionosuuteen oikeuttavan koulutuksen eikä maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin Ns. pieniä hankkeita ei saa sisällyttää yksikköhinnan laskemisessa käytettäviin kustannuksiin, jollei kyse ole kirjanpidon mukaisista vuosikuluista 116

Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason lomake E92 E4. INVESTOINNIT E4.1 Rakennukset E4.1.2 josta maksullinen palvelutoiminta E4.1.3 josta oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen perus- ja lisäkoulutus E4.1.4 josta ammatillinen lisäkoulutus E4.9 Muut investoinnit E4.9.2 josta maksullinen palvelutoiminta E4.9.3 josta oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen perus- ja lisäkoulutus E4.9.4 josta ammatillinen lisäkoulutus Koulutuksen järjestäjä Muut menot (ei sisällä alv:a) M2 Arvonlisäverot M3 E4.0 Investoinnit Ammatillisen yhteensä koulutuksen (E4.1+E4.9) rahoituksen teemapäivä 2017 117

E 6. Varaukset, siirrot rahastoihin ja poistoero Mikäli kirjanpidon mukaisia varauksia ja siirtoja rahastoihin on tehty, ilmoitetaan tiedot seuraavasti: E 6.1 Investointivaraukset E 6.1.1 Rakennukset E 6.1.9 Muut varaukset E 6.2 Siirrot rahastoihin E 6.2.1 Siirrot investointirahastoihin E 6.2.9 Siirrot muihin rahastoihin E 6.3 Poistoero E 6.3.1 Poistoeron muutos 118

Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason lomake E92 E5. MAKSULLISEN PALVELUTOIMINNAN POISTOT E5.1 Rakennukset E5.9 Muiden investointien poistot E5.0 Poistot yhteensä (E5.1 + E5.9) Koulutuksen järjestäjä Maksullinen palvelutoiminta X2 E6. VARAUKSET, SIIRROT RAHASTOIHIN JA POISTOERO E6.1 Investointivaraukset E6.1.1 Rakennukset E6.1.9 Muut varaukset E6.2 Siirrot rahastoihin E6.2.1 Siirrot investointirahastoihin E6.2.9 Siirrot muihin rahastoihin E6.3 Poistoero E6.3.1 Poistoeron muutos E6.0 Varaukset, siirrot rahastoihin ja poistoero yhteensä Koulutuksen järjestäjä Varausten/rahastojen /poistoeron lisäys X6 Varausten purku/rahastojen siirto/poistoeron vähennys X7 119

E 9. Muut kustannukset ja muu rahoitus jatkuu E9.2.5 Koulutuksen järjestäjän erikseen päättämä rahoitus - ei ilmoiteta tilinpäätöksen tulojen ja menojen erotusta vaan esim. koulutuksen järjestäjän myöntämä erillinen määräraha (avustus/erillisrahoitus) esim. kehittämis- tai investointihankkeeseen E9.2.7 Investointirahoitus - käyttöomaisuuden (rakennukset, koneet, laitteet, arvopaperit) myyntitulot. E9.2.9 Muu rahoitus (Huom! Ei saa sisällyttää valtionosuusrahoitusta) - lahjoitukset - satunnaiset tulot - korko- ja rahoitustulot - käyttöomaisuuden myyntitulot Muut kustannukset - vuoden 2016 osuus työelämän kehittämis- ja palvelutehtävään sekä ammatillisen lisäkoulutuksen laadun kehittämiseen saadut valtionavustukset 120

Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason lomake E92 E9. MUUT KUSTANNUKSET JA MUU RAHOITUS Koulutuksen järjestäjä Menot (ei sisällä alv:a) Tulot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot E9.1.9 Muut kustannukset (sis. maanvuokran) E9.2.5 Koulutuksen järjestäjän erikseen päättämä rahoitus E9.2.9 Muu rahoitus 121

Järjestäjäkohtaisen lomakkeen lopussa yhteenvetolaskelma 122

123

124

125

Ammatillisten erikoisoppilaitosten suoritetiedot 126

Suoritetiedot Suoritteet Ammatilliset erikoisoppilaitokset Koulutusaloittain Lähiopiskelun tunnit Etäopiskelun tunnit Opiskelijatunneiksi voidaan ilmoittaa koulutussuunnitelman /-ohjelman mukaiset opetuksellisesti / sisällöllisesti ohjatut ja tavoitteelliset etäopiskelijatunnit, joista oppilaitokselle on aiheutunut kustannuksia. Opiskelijamäärät 127

Raportit 128

Raportit ja niiden tietosisältö Tiedot julkaistaan internetissä http://vos.uta.fi/rap/ Viranomaisten tietotarpeet Koulutuksen järjestäjien tietotarpeet Raportoinnin muutostarpeet valmiit raportit omat raportit Raportit 129

Raportit Raportit http://vos.uta.fi/rap/kust/v15/raportit.html Opiskelijamäärät, kustannukset/ koulutusala, maakunta, ei koulutuksen järjestäjätason tietoa Ristiintaulukot Käyttökustannukset toiminnoittain Esim. Opiskelijamäärä ja vos-pohjaan luettavan toiminnan bruttokustannukset toiminnoittain (euroa/opiskelija koulutuksen järjestäjittäin) Vammais-/erityisopetuksen erityisraportit Raportteja (2) ei netissä Yhden toiminnon erityisraportit Tunnusluvut ja suoritteet Valtionosuusperusteisiin vertaavat raportit Toteutuneiden kustannusten ja valtionosuuden laskennallisen perusteen vertailu. Ei sisällä sisäiseen vuokraan sisältyvää pääomakorvausta. Raporttia käytetään mm. lehdistötiedotteessa. 130

Raportit Raportit http://vos.uta.fi/rap/kust/v15/raportit.html Valtionosuuspohjaan luettavan toiminnan kustannukset (euroa ja euroa/opiskelija) sekä suoritteet kyselylomakkeen mukaisesti Yksityiskohtaiset raportit Valtionosuuspohjaan luettavan toiminnan kustannukset (euroa ja euroa/opiskelija) sekä niiden vertailu edelliseen vuoteen Edelliseen vuoteen vertaavat raportit Trendiraportit Ei valmiita raportteja netissä. Koulutuksen järjestäjä voi itse määritellä trendiraportin osoitteessa http://vos.uta.fi/rap/ 131

Ammatillisen koulutuksen reformi 132

Ammatillisen koulutuksen reformi Ammatilliseen peruskoulutuksen 190 miljoonan euron määrärahan säästö Rahoituksen perusteena käytettävä opiskelijoiden enimmäismäärä on 12,44 prosenttia koulutuksen järjestämislupien mukaista kokonaisopiskelijamäärää alemmalla tasolla. Vuoden 2017 ennakollisen rahoituksen kertojaopiskelijamäärät määräytyvät ammatillisen peruskoulutuksen järjestämisluvissa päätettyjen vuoden 2017 opiskelijamäärien perusteella. 133

Ammatillisen koulutuksen reformi Ammatillisia tutkintoja ja ammatillista koulutusta säädellään yhdellä lailla Osaamistarpeisiin vastataan tutkinnoilla ja niiden osilla, valmentavilla koulutuksilla sekä muulla ammatillisella koulutuksella Selkeämpi ja työelämän osaamistarpeisiin paremmin vastaava tutkintojärjestelmä Yksi näyttöön perustuva tapa suorittaa tutkinto Henkilökohtaistamalla yksilölliset opintopolut kaikille tutkintoa tai sen osaa suorittaville Työvoimakoulutus (tutkintotavoitteinen ja osa ei-tutkintotavoitteisesta työvoimakoulutuksesta) osaksi uutta ammatillisen koulutuksen järjestelmää Jatkuva haku hakeutumisen pääväyläksi Työpaikalla tapahtuvan opiskelun päämuodoiksi oppisopimus ja koulutussopimus Yksi järjestämislupa ammatillista koulutusta varten Tuloksellisuutta ja vaikuttavuutta painottava rahoitusjärjestelmä, joka on yhtenäinen kokonaisuus yksi rahoitusjärjestelmä 134

Ammatillisen koulutuksen reformi Ammatillisen koulutuksen uusi rahoitusjärjestelmä - Rahoitus ja ohjaus Rahoitusjärjestelmästä rakennetaan yhtenäinen kokonaisuus erillisiä rahoitusväyliä puretaan ja järjestelmää selkeytetään ja yksinkertaistetaan Toiminnan tuloksellisuuden ja vaikuttavuuden painoarvo rahoituksessa kasvatettaisiin merkittävästi (suoritusrahoitus ja vaikuttavuusrahoitus = 50 %) Rahoitusjärjestelmä tukee osaamisperusteisuutta asiakkaiden tarpeet ohjaavat vahvemmin koulutusratkaisuja Rahoitus kannustaa opiskeluprosessien tehostamiseen ja koulutusaikojen lyhentämiseen (suoritusrahoitus) Toiminnan ohjaus strategisemmaksi yksityiskohtaista sääntelyä puretaan Rahoitus jatkossakin laskennallista ja yleiskatteellista ei korvamerkkejä Rahoitusjärjestelmän peruselementit: perusrahoitus, suoritusrahoitus, vaikuttavuusrahoitus sekä strategiarahoitus 135

Ammatillisen koulutuksen reformi 136

Ammatillisen koulutuksen reformi Rahoitusjärjestelmän yleiset periaatteet Määräraha muuttuu talousarvioperusteiseksi kuntien rahoitusosuus jatkossakin, vuoden 2017 tasossa talousarvion määrärahaa korotetaan kustannustason nousua vastaavasti indeksillä Rahoitusosuudet perusrahoitus 50 % suoritusrahoitus 35 % vaikuttavuusrahoitus 15 % strategiarahoitus enintään 4 % Yksityisille järjestäjille arvonlisäverokorvaus euro eurosta periaatteen mukaisesti 137

Ammatillisen koulutuksen reformi Opiskelijavuosi yhteismitallinen suorite 365 päivää Tutkinnon osat ja tutkinnot Tutkintojen kustannusryhmät ja muut koulutukset (kustannuserot) 5 kustannusryhmää, VALMA, TELMA, muu ammatillinen koulutus Tutkintotyyppi (pt, at/eat), oppisopimuskoulutus pt kerroin 1,0; oppisopimuskoulutuksena 0,8 at/eat kerroin 0,8; oppisopimuskoulutuksena 0,5 Erityisen tuen järjestäminen Majoituksen järjestäminen Henkilöstökoulutuksen järjestäminen Työvoimakoulutus Vankeinkoulutus Työllistyminen tai korkeakouluopintoihin tähtääviin jatko-opintoihin siirtyminen Opiskelijapalaute Työelämäpalaute 138

Ammatillisen koulutuksen reformi Järjestäjärakenteen kehittäminen OKM käynnisti ammatillisen koulutuksen järjestäjärakenteen kehittämistä koskevan hankkeen keväällä 2016 Kysely järjestäjille taloudellisesta kantokyvystä sekä ammatillisista ja toiminnallisista edellytyksistä ja arvio tulevista opiskelijamääristä (6/2016) Pohjana rahoituksen väheneminen kaikilla runsaalla 10 prosentilla Järjestäjien välillä kuitenkin huomattavia eroja Ministeriö aloittanut neuvottelut noin 30 järjestäjän kanssa, joiden toimittamien tietojen perusteella taloudellisessa kantokyvyssä haasteita laadukkaan koulutuksen järjestäminen toteutumisen kannalta Tavoitteena yhdessä löytää keinot tilanteen korjaamiseksi Kunkin neuvotteluun kutsutun järjestäjän kanssa laaditaan etenemis- ja seurantasuunnitelma 139

Ammatillisen koulutuksen reformi Reformin valmisteluaikataulu 11 alku/2016 Reformi-HE lausuntokierrokselle 11/2016 Työpajat 2/2017 Reformi-HE eduskunnalle 2-6/2017 Uusien järjestämislupien valmistelu 6/2017 Toimeenpanon tukitoimet käynnistyvät 2-6/2017 Asetusten valmistelu 6-8/2017 Uudistetut järjestämisluvat koulutuksen järjestäjille 1/2018 Uudistettu lainsäädäntö voimaan 1/2018 Reformin toimeenpanon tukitoimet jatkuvat Ammatillisen koulutuksen reformin nettisivut www.minedu.fi/osaaminenjakoulutus/ammattikoulutusreformi 140

Opetus- ja kulttuuritoimen rahoitusjärjestelmän tiedonkeruu ja raportointi 141

Kuntatieto-ohjelma (VM) Tiedonkeruuseen vaikuttavia muutoksia Tavoitteena kuntien ja kuntayhtymien taloustilastotiedon tuottamisen nopeuttaminen ja laajentaminen, kohentaa ja varmistaa tietojen laatua ja vertailukelpoisuutta Edistää kuntatuottavuuden ja tuloksellisuuden kehittämistä sekä yhteisen tietopohjan luomista laadun ja vaikuttavuuden seurannan edistämiseksi Tiedon tuotantoprosessien, käsitteiden ja kerättävien tietojen standardointi vähentää päällekkäistä ja manuaalista työtä sekä mahdollistaa automatisoidun tiedonkeruun - kustannussäästöjä Tavoitteena kehittää kuntien tiedonhallinnan prosesseja sekä niitä tukevia määrityksiä ja välineitä kunnan johtamisessa tarvittavan tiedon tuotannon parantamiseksi Kuntatieto-ohjelman tuotosten käyttöönottoa valmistelevan asiantuntijaryhmän loppuraportti Lausuntokierros (12/2016 1/2017) - http://vm.fi/kuntatieto 142

Tiedonkeruuseen vaikuttavia muutoksia Opintopolku.fi: Opetushallitus kehittää ja ylläpitää Oppijan palvelukokonaisuus (osa SADe ohjelmaa) Kaikki sekä kansalaisten että koulutuksen ja opetuksen järjestäjien palvelut esiopetukseen ilmoittautumisesta aikuiskoulutukseen Palveluportaali, joka tarjoaa kattavasti opiskelua ja siihen hakeutumista sekä oppimista ja urasuunnittelua tukevia palveluita elinikäisen oppimisen periaatteella. Palvelu tukee yksilöllisten oppimispolkujen suunnittelua ja toteuttamista. https://opintopolku.fi/wp/fi/ 143