Kilpailukykysopimuksen ja budjettiriihen vaikutukset kunnan tuloihin ja budjetointiin Vaikutukset verotuloihin 2017
Kilpailukykysopimuksen ja budjettiriihen vaikutuksista kunnan verotuloihin 2017 Kilpailukykysopimuksella suuria vaikutuksia» Kunnallisveron tulopohjaan» Tulosta tehtäviin vähennyksiin» Verosta tehtäviin vähennyksiin» Yhteisöveron verotettavaan tuloon Hallituksen veronkevennyspaketti kohdistuu pääosin kunnallisverotukseen» Tulosta ja verosta tehtävät vähennykset nousevat» Tältä osin kuntien menetykset esitetään kompensoitavaksi valtionosuuksien lisänä 2
Kilpailukykysopimuksen ja budjettiriihen vaikutuksista kunnan verotuloihin 2017 Budjettiriihessä tai aiemmin on tehty päätöksi myös muista veroperustemuutoksista joilla vaikutusta kuntien tuloihin:» Ansiotasoindeksin mukainen verotuksen keventäminen» Yrittäjävähennys» Kotitalousvähennyksen korottaminen» Asuntolainojen verovähennysoikeuden rajaaminen Tältä osin kuntien menetykset esitetään kompensoitavaksi valtionosuuksien lisänä 3
KUNNALLISVERON VEROPOHJA KOKO MAA, Milj. ANSIOTULOT 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Palkkatulot yhteensä 82 200 83 600 84 300 85 700 87 700 Muutos % 1,0 1,7 0,8 1,7 2,3 Eläketulot 29 680 30 570 31 640 32 680 33 860 Muutos % 2,8 3,0 3,5 3,3 3,6 Työttömyysturva 5 020 5 100 5 070 4 960 4 830 Muutos % 6,7 1,5-0,5-2,1-2,7 Muut sos.turvaetuudet 2 430 2 480 2 520 2 570 2 620 Muutos % 0,7 2,1 1,6 2,0 1,9 Maa- ja metsätalous 760 910 880 900 920 Muutos % -19,0 19,7-3,3 2,3 2,2 Elinkeinotoim. + muut 4 600 4 700 4 610 4 700 4 790 Muutos % 4,9 2,2-1,9 2,0 1,9 ANSIOTULOT YHTEENSÄ 124 690 127 360 129 020 131 510 134 720 Muutos % 1,6 2,1 1,3 1,9 2,4 Palkkasumman kehitystä pienentää Kilpailukykysopimuksessa sovitut toimet 4
VÄHENNYKSET 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Palkansaajan vak.maksut 6 110 6 660 8 140 8 870 9 470 % palkoista 7,4 8,0 9,7 10,4 10,8 Vähennetyt matkakustan. 1 500 1 500 1 520 1 550 1 570 Muut tulonhankk. vähennykset 2 630 2 650 3 100 3 130 3 150 Eläketulovähennys 6 200 6 100 6 350 6 250 6 200 % eläkkeistä 20,89 19,95 20,07 19,12 18,31 Ansiotulovähennys 6 200 6 150 6 150 6 100 6 100 Perusvähennys 3 100 3 150 3 250 3 300 3 350 Vapaaeht. eläkem. + muut väh. 390 360 360 360 360 VÄHENNYKSET YHT. 26 130 26 570 28 870 29 560 30 200 Muutos % 2,2 1,7 8,7 2,4 2,2 Vähennysaste, % 20,96 20,86 22,38 22,48 22,42 Ansiotulo - vähennykset 98 560 100 790 100 150 101 950 104 520 Muutos % 1,4 2,3-0,6 1,8 2,5 Palkansaajien maksujen korotukset nostavat tulosta tehtäviä vähennyksiä Kilpailukykysopimuksen seurauksena korotettu tulonhankkimisvähennystä ja eläketulovähennyksiä Perusvähennyksessä huomioitu ATI tarkistuksen vaikutus 5
MAKSETTAVA KUNNALLISVERO VEROVUOSI 2015** 2016** 2017** 2018** 2019** Ansiotulo - vähennykset 98 560 100 790 100 150 101 950 104 520 Tuloveroprosentti, painotettu ka 19,84 19,87 19,87 19,87 19,87 VERO (Tulon perusteella) 19 554 20 032 19 904 20 262 20 773 Työtulovähennys 600 780 940 950 980 Muut vähenn. verosta 326 322 362 342 353 Vähenn. verosta yhteensä 926 1 102 1 302 1 292 1 333 MAKSETTAVA VERO 18 628 18 930 18 602 18 970 19 440 Muutos % 1,6 1,6-1,7 2,0 2,5 Efektiivinen veroaste 14,94 14,86 14,42 14,42 14,43 Työtulovähennys nousee osana hallituksen veronkevennyksiä Muut vähennykset verosta nousee kilpailukykysopimuksen johdosta Maksettavan veron taso laskee reilusti vuonna 2017 6
KUNNALLISVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TA -VUODEN ENNAKOT 2015 2016** 2017** 2018** 2019** Koko maan kertymä 30 968 31 373 Kuntaryhmän jako-osuus 0,6104 0,6104 TA-vuonna tilitetään 0,9095 0,9107 Arvioitu jako-osuuden oikaisu 0 Tilitys kunnille TA-vuodelta 17 193 17 440 17 040 17 380 17 820 Muutos % 1,2 0,9-2,3 2,0 2,5 Osuus maksettavasta % 92,3 92,1 91,6 91,6 91,7 TILITYKSET ED. VUODELTA 2015 2016** 2017** 2018** 2019** Kuntaryhmän jako-osuus 0,6142 0,6104 Ennakot (tammi-lokakuu) 2 096 2 150 2 180 2 280 2 290 Maksuunpanotilitys + muut -1 178-1 180-1 150-1 210-1 170 Tilitys kunnille ed.vuodelta 917 970 1 030 1 070 1 120 TILITYKSET VUODELTA t-2 2015 2016** 2017** 2018** 2019** Jäännösverot + muut 349 320 360 360 390 TILITYKSET AIK. VUOSILTA 2015 2016** 2017** 2018** 2019** Muut tilitykset 64 50 60 60 60 TILITYKSET YHTEENSÄ 18 524 18 780 18 490 18 870 19 390 Muutos % 1,8 1,4-1,5 2,1 2,8 7
Verotuksessa tapahtuvien muutosten vaikutukset kunnallisverotuksessa (miljoonaa euroa) 2017 Kuntien osuus ati/khi-tarkistuksesta (asteikon muutos, perusvähennyksen ja työtulovähennyksen korotus) -64 Asuntolainan korkovähennyksen rajaaminen 13 Kotitalousvähennyksen korottaminen -13 Yrittäjävähennyksen käyttöönotto -53 Kilpailukykysopimukseen liittyvät muutokset: KIKY-sopimuksen veronkevennykset palkansaajille -211 josta työtulovähennyksen korotus -136 tulonhankkimisvähennyksen korotus -75 KIKY-sopimuksen veronkevennys eläketuloa saaville -62 Sopimukseen liittyvät muut muutokset Palkansaajien päiväraha-, sairausvakuutus-, työttömyysvakuutus- ja työeläkemaksun korotus -356 (ei kompensoida, mukana vos-laskennassa) Muut vaikutukset Lomarahojen leikkaus ja työajanpidennys tulojen vähenemisen kautta -97 Kilpailukykysopimuksen ns.nollakorotukset pienentävät verotettavien tulojen kasvua -30 KAIKKI YHTEENSÄ -873 Esitetty kompensoitavaksi valtionosuuksien lisänä -390 8
YHTEISÖVERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2015* 2016** 2017** 2018** 2019** VEROTETTAVA TULO 22 600 23 500 25 700 27 000 28 300 Muutos % 2,9 4,0 9,4 5,1 4,8 Yhteisöveroprosentti 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 MAKSUUNPANTAVA VERO 4 520 4 700 5 140 5 400 5 660 Yhtiöveron hyvitys 0 0 0 0 0 MAKSETTAVA YHTEISÖVERO 4 520 4 700 5 140 5 400 5 660 Kuntaryhmän osuus 0,3687 0,3092 0,3034 0,3034 0,3034 KUNTIEN OSUUS YHT.VEROSTA 1 670 1 450 1 560 1 640 1 720 Muutos % 6,3-13,2 7,6 5,1 4,9 TILITYKSET YHTEENSÄ 1 642 1 530 1 550 1 620 1 700 Muutos % 12,3-6,8 1,3 4,5 4,9 Työnantajamaksujen alentuessa verotettava tulo nousee 9
KIINTEISTÖVERON VEROPOHJA JA MAKSETTAVA VERO KOKO MAA, Milj. VEROTUSARVOT ja PROSENTIT / VEROVUOSI 2015 2016* 2017** 2018** 2019** Yleisen kiinteistövero-% alaiset maapohja 43 631 44 286 45 000 46 000 47 000 rakennukset 51 242 52 467 52 700 53 500 54 500 Vero % (0,60-1,35 / 0,80-1,55 / 0,86-1,80) 0,99 0,99 1,02 1,02 1,02 VERO 935 961 998 1 016 1 036 Vakituiset asuinrakennukset 115 467 116 096 119 500 122 500 125 000 Vero % (0,32-0,75 / 0,37-0,80 / 0,39-0,90) 0,46 0,47 0,47 0,47 0,47 VERO 527 542 565 580 591 Muut asuinrakennukset 7 864 7 896 8 000 8 200 8 400 Vero % (0,80-1,55 / 0,84-1,70; max.v.as. +0,6/+1,0) 1,07 1,11 1,11 1,11 1,11 VERO 84 88 89 91 93 Verotusarvot yhteensä 222 998 225 576 230 050 235 100 239 850 Muutos % 1,5 1,2 2,0 2,2 2,0 MAKSETTAVA KIINT.VERO 1 629 1 679 1 790 1 830 1 870 Muutos % 6,1 3,1 6,6 2,2 2,2 TILITYKSET YHTEENSÄ 1 604 1 650 1 760 1 800 1 840 Muutos % 6,1 2,9 6,7 2,3 2,2 10 Veroprosenttien alarajat nousevat 2017
KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA TILIVUOSI 2014 2015 2016** 2017** 2018** 2019** Verolaji Kunnallisvero 18 193 18 524 18 780 18 490 18 870 19 390 Muutos % 1,3 1,8 1,4-1,5 2,1 2,8 Yhteisövero 1 461 1 642 1 530 1 550 1 620 1 700 Muutos % 11,4 12,3-6,8 1,3 4,5 4,9 Kiinteistövero 1 512 1 604 1 650 1 760 1 800 1 840 Muutos % 10,9 6,1 2,9 6,7 2,3 2,2 VEROTULOKSI KIRJATTAVA 21 166 21 769 21 960 21 800 22 290 22 930 Muutos % 2,5 2,9 0,9-0,7 2,2 2,9 11