Eduskunta Sisäinen tietopalvelu Tutkija Sami Grönberg Muistio 18.1.216* Esimerkkilaskelmia nettotulojen ja veroasteen muutoksesta 216-217 Tarkasteltava kysymys Kuinka palkan, eläkkeen ja päivärahatulojen verotus sekä ostovoima muuttuvat vuodesta 216 vuoteen 217? Tarkasteltavat muutokset ja oletukset Vuoden 217 veroperusteiden muutoksista on huomioitu henkilöverotukseen kohdistuvat muutokset sekä sosiaalivakuutusmaksujen muutokset kilpailukykysopimuksen ja eläkeuudistuksen johdosta. Laskelmassa huomioidaan myös valtiovarainministeriön talousarvioesityksestä indeksiin sidottujen etuusperusteiden leikkaus,85 prosentilla, joka vaikuttaa laskelmassa työttömyysturvaan, kansaneläkkeen ja takuueläkkeen määrään sekä verotuksessa eläketulovähennyksiin. Laskelmissa on myös huomioitu HE 199/216 mukaiset muutokset sairausvakuutusmaksuihin. Työttömyysturvan, kansaneläkkeen ja takuueläkkeen lisäksi laskelmissa ei huomioida muita sosiaaliturvaetuuksia. Vero- ja maksuperusteet ovat 15.9.216 julkaistun talousarvioesityksen mukaiset. Laskelmissa on käytetty vuoden 216 kunnallisveroprosentteja (myös vuodelle 217). Laskelmassa on käytetty seuraavia ennusteita vuodelle 217: - Kuluttajahintaindeksin vuosimuutos: 1,1 % (VM:n taloudellinen katsaus, syksy 216) - Ansiotasoindeksin vuosimuutos:,8 % (VM:n taloudellinen katsaus, syksy 216) - TyEL-indeksi vuosimuutos:,55 % (VM:n taloudellinen katsaus, syksy 216) Ostovoimalaskelmat ovat herkkiä käytetyille ennusteille ansiotason ja kuluttajahintojen kehityksestä. Esimerkkilaskelman oletuksia Laskelmissa on käytetty vuoden 216 keskimääräistä kunnallisveroprosenttia Kirkollisveroa ei ole laskelmissa huomioitu, vaan se on tulkittu vapaaehtoiseksi maksuksi Verovähennyksistä on huomioitu ainoastaan ns. viran puolesta tehtävät vähennykset Esimerkkilaskelmassa on huomioitu vero- ja etuusperusteiden muutokset talousarvioesityksen mukaisesti. KEL-indeksiin on tehty,85 prosentin leikkaus, joka vaikuttaa eläketulojen verotukseen. Julkisen sektorin työntekijän lomarahojen määräaikainen 3 prosentin leikkaus. Ostovoimalaskelmissa on lisäksi huomioitu o Ansiotason nousu (ATI/TyEL) sekä inflaatio VM:n syksyn ennusteen mukaisesti. o Eläkkeensaajan oikeus kansaneläkkeeseen sekä takuueläkkeeseen sekä niihin kohdistettu,85 % leikkaus. * 21.9.216 Päivitetty Kuvion 2 selitteet ja 18.1.216 päivitetty HE 199/216 mukaan laskelmaan
2 (5) Palkkatulojen verotukseen ja ostovoimaan kohdistuvat muutokset Kuvio 1 Nettotulojen sekä veroasteen muutos bruttopalkan eri tasoilla 1 1 8,8 6,6 4,4 2,2-2 -4 Bruttopalkka, /v -,2 -,4-6 -,6-8 -,8-1 -1 Yks: Nettotulojen muutos, /v (vas. asteikko) (oik. asteikko) Taulukko 1 muutos 216-217 bruttopalkan eri tasoilla, % 216 217 Bruttopalkka, Nettopalkka, Bruttopalkka, Nettopalkka, 5 462 54 465 -,4% 1 917 1 8 923 -,4% 1 5 1 281 1 512 1 299,3% 2 1 593 2 16 1 619,5% 2 5 1 898 2 52 1 933,7% 3 2 174 3 24 2 211,6% 3 5 2 445 3 528 2 486,6% 4 2 76 4 32 2 753,6% 4 5 2 959 4 536 3 9,6% 5 3 212 5 4 3 265,6% 5 5 3 464 5 544 3 521,5% 6 3 717 6 48 3 776,5% 6 5 3 969 6 552 4 32,5% 7 4 182 7 56 4 264,8% 7 5 4 388 7 56 4 474,9% 8 4 595 8 64 4 686,9% 8 5 4 85 8 568 4 91,9% 9 5 15 9 72 5 115,9% 9 5 5 225 9 576 5 33,9% 1 5 435 1 8 5 544,9% Julkisen sektorin työntekijä:
3 (5) Muutosta veroasteeseen ei ole raportoitu, koska työntekijän bruttopalkka muuttuu lomarahojen leikkauksen myötä, jolloin myös veroaste putoaa pienentyneiden tulojen myötä. Kuvio 2 Nettotulojen muutos yksityisen ja julkisen sektorin työntekijällä vuoden 216 bruttopalkan eri tasoilla 1 8 6 4 2-2 -4 Bruttopalkka (216), /v -6-8 -1 Yks: Nettotulojen muutos, /v (vas. asteikko) Julk: Nettotulojen muutos, /v (vas. asteikko)
4 (5) Eläketulon verotukseen sekä ostovoimaan kohdistuvat muutokset Kuvio 3 Nettotulojen sekä veroasteen muutos bruttoeläkkeen eri tasoilla 8,8 6,6 4,4 2,2-2 Bruttoeläke, /v -,2-4 -,4-6 -,6-8 -,8 Nettotulojen muutos, /v (vas. asteikko) (oik. asteikko) Taulukko 2 muutos 216-217 työeläkkeen eri tasoilla, % 216 217 Bruttotyöeläke, Nettokokonaiseläke, Bruttotyöeläke, Nettokokonaiseläke, 767 76-1,9% 5 96 53 92-1,5% 1 1 61 1 6 1 61-1,1% 1 5 1 266 1 58 1 275 -,3% 2 1 578 2 11 1 593 -,1% 2 5 1 9 2 514 1 922,% 3 2 168 3 17 2 196,2% 3 5 2 444 3 519 2 468 -,1% 4 2 714 4 22 2 744,% 4 5 2 97 4 525 3 2,% 5 3 226 5 28 3 26 -,1% 5 5 3 482 5 531 3 518 -,1% 6 3 738 6 33 3 776 -,1% 6 5 3 945 6 536 3 99,% 7 4 149 7 39 4 197,1% 7 5 4 354 7 542 4 45,1% 8 4 558 8 44 4 613,1% 8 5 4 763 8 547 4 821,1% 9 4 968 9 5 5 29,1% 9 5 5 172 9 553 5 236,1% 1 5 377 1 56 5 444,2%
5 (5) Päivärahojen verotukseen kohdistuvat muutokset Kuvio 4 Nettotulojen ja veroasteen muutos päivärahatulojen eri tasoilla 1,4 8 6 4 2,3,2,1-2 -4-6 -8 Päivarahat brutto, /v -,1 -,2 -,3-1 -,4 Nettotulojen muutos, /v (vas. asteikko) (oik. asteikko) Eräiden etuuksien ostovoima Taulukko 3 Eräiden etuuksien ostovoiman muutokset 216-217 216 217 Brutto, Netto, Brutto, Netto, Työmarkkinatuki 73 589 697 586-1,7% Takuueläke, 767 767 76 76-1,9% Keskimääräinen työeläke 1, 1 613 1 334 1 622 1 345 -,3% 1 Keskimääräinen työeläke kuukaudessa 31.12.215 (lähde: ETK)