LIITE 2 KATSAUS YLIOPISTOJEN TALOUTEEN JA HENKILÖSTÖÖN Yliopistojen taloutta on tarkasteltu aikajaksolla 2011 2013 kannattavuutta, maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta kuvaavien tunnuslukujen avulla. Lisäinformaatiota on tuotettu myös tuottojen, kulujen ja henkilöstön rakenteesta. Seuraavassa tarkastellaan tiivistetysti taloudellista tilannetta koko yliopistolaitoksen tasolla. Konsernitilinpäätökset eivät ole tarkastelussa mukana. Tunnuslukujen kaavat ja yliopistokohtaiset tiedot sisältävät taulukot esitetään katsauksen lopussa. Tunnuslukujen arvot esitetään suluissa vuodesta 2011 vuoteen 2013 tässä järjestyksessä. Yliopistouudistuksen yhteydessä nähtiin, että yliopistojen maksukyvyn ja häiriöttömän toiminnan kannalta yliopistoilla tulee olla käytettävissään riittävä pääomapohja ja tase. Tavoitteena oli, että yliopistojen omavaraisuusaste olisi uudistuksen yhteydessä vähintään 60 prosenttia ja että taseen loppusumma on riittävä suhteessa liikevaihtoon. Yliopistojen yleinen näkemys oli, että riittävän maksukyvyn turvaaminen edellyttää, että quick ratio -luvuksi muodostuu vähintään 1,5. Tilikauden tulos suhteessa kokonaistuottoihin (kannattavuus) on pysynyt vakiintuneella tasolla tarkastelukauden ajan (3,5; 3,4 ja 3,2 %). Yliopistokohtaiset vaihtelut vuosien välillä ovat suuria kuten myös yliopistojen väliset vaihtelut. Suurin arvo vuonna 2013 oli 10,1 % ja pienin -0,5 %. Tulosta on tarkasteltu myös ilman sijoitustuottoja (operatiivinen tulos). Tässä tarkastelussa tulos on selvästi heikentynyt (2,6; 1,5 ja 0,1 %). Suurin arvo vuonna 2013 oli 3,8 % ja pienin 7,3 %. Näin ollen sijoitustuotoilla voidaan todeta olevan suuri vaikutus yliopistojen tulokseen ja siten myös taloudelliseen tilanteeseen. Negatiivisen tuloksen tässä tarkastelussa teki vuonna 2013 kuusi yliopistoa, kun vuonna 2012 tällaisia yliopistoja oli neljä ja vuonna 2011 yksi. Useat yliopistot ovatkin reagoineet tilanteeseen sopeuttamisohjelmilla, koska mm. sijoitustuottoihin liittyy epävarmuutta ja niitä tulisi voida ensisijassa käyttää toiminnan kehittämiseen ja uusiin avauksiin. Erityisesti vuonna 2013 yliopistot onnistuivat sijoitustoiminnassaan hyvin, mikä on pitänyt niiden kannattavuuden kokonaisuutena kohtuullisella tasolla. Kannattavuuteen vaikuttavat tuottojen ja kulujen kehitys. Kokonaistuotot kasvoivat vuodesta 2011 2012 5,9 % ja vuodesta 2012 vuoteen 2013 0,1 %. Varsinaisen toiminnan tuottojen (tuotot ilman valtion suoraa rahoitusta) osuuden kehitys on ollut kokonaistasolla hiukan laskeva. Laskeva suunta on nähtävissä suurimmassa osassa yliopistoja. Kokonaiskulut ml. poistot kasvoivat yhteensä vuodesta 2011 vuoteen 2012 noin 4,8 % ja laskivat vuodesta 2012 vuoteen 2013 noin 0,2 %. Vuonna 2013 henkilöstökulut kasvoivat 1,2 %, tilakulut 4,1 %, poistot 4,9 % ja muut kulut vähenivät 7,8 %. Suomen Akatemian tutkimusrahoituksesta 36,4 % kanavoituu Helsingin yliopistoon ja 28,6 % Tekesin rahoituksesta Aalto-yliopistoon. Menestyksekkäinä Tekes-rahoituksen saajina suhteutettuna yliopistojen opetus- ja tutkimushenkilöstön määrään näyttäytyvät myös yliopistot, joissa on suuria tekniikan alan yksiköitä. Suomen Akatemian, Tekesin ja EUpuiteohjelmien osuutta opetus- ja tutkimushenkilöstöön tarkastellaan jäljempänä olevassa taulukossa. Vuosina 2011 2013 henkilötyövuosien kokonaismäärä oli 31 503, 31 728 ja 31 483. Opetusja tutkimushenkilöstön henkilötyövuosien määrä kasvoi vuodesta 2011 vuoteen 2013 1,5 % ja muun henkilöstön väheni 2,1 %.
2 Henkilöstö- ja tilakulujen osuus kokonaiskuluista on koko yliopistolaitoksessa yli 80 %. Osa muistakin kuluista on luonteeltaan melko kiinteitä, jolloin taloudellinen liikkumavara jää pieneksi heikon kannattavuuden tilanteessa. Yliopistojen edellisten tilikausien ylijäämät olivat vuoden 2013 tilinpäätöksissä yhteensä 252,2 M ja tilikauden 2013 ylijäämät yhteensä 118,5 M, mikä mahdollistaa tappiolliset tulokset lyhyellä aikavälillä. Yliopistolain mukaan hallituksen on tehtävä tilinpäätöksen antamisen yhteydessä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä sekä talouden tasapainottamista koskevista toimenpiteistä, jos tilikauden tulos on tappiollinen eikä taseessa ole edellisten tilikausien ylijäämää sen kattamiseen, hallituksen tulee tehdä suunnitelma siitä, millä toimenpiteillä taloutta korjataan. Yliopistojen maksuvalmius on erinomainen quick ratio -tunnusluvulla mitattuna (3,8; 4,0 ja 4,4). Suurin arvo vuonna 2013 oli 26,51 ja pienin arvo 1,87. Yliopistojen vakavaraisuus omavaraisuusasteella mitattuna on erinomainen (84, 85 ja 86 %). Yliopistojen liiketoiminnan liikevaihto oli 119,8 milj. euroa vuonna 2012 ja 132,9 milj. euroa vuonna 2013. Vastaavana aikana tulos-% oli 2,6 % ja 1,5 % eli kokonaistasolla kannattavuus heikkeni jonkin verran. Liiketoiminnan liikevaihdon osuus kokonaistuotoista oli 4,7 % vuonna 2013. Neljässä yliopistossa liiketoiminta oli tappiollista vuonna 2013. Yliopistojen välillä on suuria eroja liiketoiminnan kannattavuudessa (paras 7,5 % ja heikoin - 26,8 %). Yhteenvetona voidaan todeta, että kokonaistasolla yliopistojen taloudellinen tilanne on hyvä ja hallinnassa. Yliopistot ovat tunnistaneet hyvin taloudelliset ja toiminnalliset riskinsä. Yliopistokohtaisissa palautteissa käsitellään talouteen liittyvät asiat tiivistetysti pääosin yllä olevaa tarkastelukehikkoa noudattaen ja tarvittaessa yksityiskohtaisesti mahdollisten oleellisten poikkeamien osalta. Tunnuslukujen kaavat: Kannattavuus: Tulos -%=100 x (tilikauden voitto tai tappio/kokonaistuotot) Kokonaistuotot tarkoittavat yliopiston kalenterivuoden kokonaisrahoitusta, sisältäen yliopiston varsinaisen toiminnan avustustuotot, liiketoiminnan tuotot ja muut tuotot, varainhankinnan tuotto/kulujäämä, sijoitus- ja rahoitustoiminnan tuotto/kulujäämä ja yleisavustukset. Indikaattoreiden määrittelyssä käytetään termiä kokonaisrahoitus samassa merkityksessä kuin tässä termiä kokonaistuotot. Kannattavuus lasketaan erikseen myös tuloksesta, josta on vähennetty sijoitustoiminnan tuotot. Maksuvalmius: Quick ratio = (rahat ja pankkisaamiset+rahoitusarvopaperit+lyhytaikaiset saamiset)/(lyhytaikainen vieras pääoma - saadut ennakkomaksut ) Vakavaraisuus: Omavaraisuusaste = oikaistu oma pääoma/ (oikaistun taseen loppusumma-saadut ennakot) x 100 Oikaistu oma pääoma= taseen oma pääoma + taseen tp-siirtojen kertymä eli poistoerot ja vapaaehtoiset varaukset sekä muut mahdolliset oman pääoman lisäykset.
3 Taulukot: 1 Tilikauden tulos ja tulos ilman sijoitustuottoja suhteessa kokonaistuottoihin 12% Tilikauden tuloksen osuus kokonaistuotoista 10% 8% 6% 4% 2% 0% -2% 2011 2012 2013 8% Tilikauden tuloksen osuus kokonaistuotoista ilman sijoitustuottoja 6% 4% 2% 0% -2% -4% -6% -8% 2011 2012 2013
4 2 Muun kuin valtion suoraan rahoitukseen perustuvien tuottojen osuus kokonaistuotoista 50% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% Varsinaisen toiminnan tuottojen (ei sisällä OKM:n budjettirahoitusta) osuus kokonaistuotoista 2011-2013 Liiketoiminnan tuotot ja muun toiminnan tuotot Avustustuotot / Tekes Avustustuotot / EU Avustustuotot / Suomen Akatemia Avustustuotot / Muu kotimainen Avustustuotot / Muu ulkomaalainen
5
6
7 3 Kulurakenne 80% Henkilöstö- ja tilakulujen osuus kokonaiskuluista 2011-2013 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Aalto HY ISYO JY LTY LY OY SHH Taide TaY TTY TY VY ÅA Kaikki Henkilöstökulut 2011 Henkilöstökulut 2012 Henkilöstökulut 2013 Tilakulut 2011 Tilakulut 2012 Tilakulut 2013
8 4 Maksuvalmius 30,0 Yliopistojen maksuvalmius (quick ratio) 2011-2013 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 2011 2012 2013
9 5 Omavaraisuusaste 100% Yliopistojen vakavaraisuus (omavaraisuusaste) 2011-2013 80% 60% 40% 20% 0% 2011 2012 2013
10 6 Henkilöstön rakenne 100% Henkilökunnan rakenne 2011-2013 (pl. harjoittelukoulujen henkilöstö) 80% 60% 40% 20% 0% Aalto HY ISYO JY LY LTY OY SHH Taide TTY TaY TY VY ÅA Kaikki Opetus- ja tutkimushenkilöstö Kirjastohenkilöstö Hallintohenkilöstö Muu Atk-henkilöstö Huoltohenkilöstö Opetuksen & tutkimuksen tukihenkilöstö
7 Opetus- ja tutkimushenkilökunta uravaiheittain 11
12 8 Yliopistojen osuudet opetus- ja tutkimushenkilöstön henkilötyövuosista, SA-, Tekes- ja EU-puiteohjelmarahoituksesta 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Yliopistojen osuudet vuonna 2013 opetus- ja tutkimushenkilöstön henkilötyövuosista, SA-, Tekesja EU-puiteohjelmarahoituksesta Koko opetus- ja tutkimushenkilöstö (18 095 htv) SA-rahoitus (270 mil. ), % Tekes- rahoitus (130 milj. ), % EU- puiteohjelmarahoitus (49 milj. ), %
13 Yliopistojen voitot ja tappiot taseessa Vuodesta 2010 edellisten tilikausien voitto (tappio) 2011 2012 2013 Vuodesta 2010 edellisten tilikausien voitto (tappio) Tilikauden voitto (tappio) Vuodesta 2010 edellisten tilikausien voitto (tappio) Tilikauden voitto Tilikauden Yliopisto (tappio) voitto (tappio) Aalto yliopisto 35 000 695 13 730 644 51 292 547 29 246 904 80 539 451 32 849 857 Helsingin yliopisto 7 724 404 1 924 028 9 648 432 13 849 646 23 498 078 29 389 174 Itä-Suomen yliopisto 4 604 931 10 201 103 14 806 034 5 670 929 18 845 318 2 654 644 Jyväskylän yliopisto 11 385 025 7 964 833 19 349 858 7 159 588 25 370 697 5 707 608 Lapin yliopisto 1 298 153 4 587 541 5 967 694 3 393 003 9 360 697 1 931 245 Lappeenrannan tekn. yliopisto 2 222 519 3 962 316 6 184 835 1 692 491 7 877 325 1 677 500 Oulun yliopisto 1 847 620 3 879 866 11 232 250 11 717 365 22 639 488 4 777 134 Svenska handelshögskolan -253 673 799 879 546 207 2 980 857 3 527 064 2 657 628 Taideyliopisto 3 420 121-524 535 2 895 586-2 160 478 1 368 400 4 934 397 Tampereen tekn. yliopisto 4 973 570 9 930 635 14 227 192 9 143 079 20 645 180 13 033 651 Tampereen yliopisto 1 919 543 3 900 423 5 819 966 8 386 759 15 142 746 11 478 525 Turun yliopisto 1 888 971 7 694 876 9 583 846 9 294 529 18 878 376 7 347 677 Vaasan yliopisto 895 918 285 095 1 181 014-246 364 1 097 106-219 531 Åbo Akademi 619 381 1 686 412 2 305 792 1 133 183 3 438 976 270 827 Kaikki yhteensä 77 547 178 70 023 116 160 712 181 95 590 562 252 228 902 118 490 336
14 YLIOPISTOJEN LASKENNALLISEN RAHOITUKSEN OSUUDET KOULUTUKSEN JA TUTKIMUKSEN LASKENTA- KRITEEREILLÄ VUONNA 2015, % Ylemmät kk-tutk. Alemmat kk-tutk. 55 op suor. Koulutus Avoin ja erilliset Vaihtoopisk. Opisk. palaute Ulkom. ylemmät kktutk,. Työllistyneet Julkaisut Tohtorit Kvrahoitus Tutkimus Muu kilpailtu rahoitus Ulkom hlöstö Ulkom. tri-tutk. AYO 10,5 11,1 9,6 4,6 15,9 18,5 14,0 9,4 11,4 11,9 16,4 20,2 20,4 11,8 HY 18,2 20,8 18,5 19,9 18,1 11,9 16,2 17,6 30,6 27,4 37,4 24,1 27,9 23,2 ISY 9,3 9,5 10,1 14,2 6,8 9,8 8,1 9,0 9,1 9,5 7,1 5,8 6,6 8,6 JY 10,2 9,0 9,8 22,4 8,1 8,4 9,5 9,9 7,7 8,6 5,7 7,3 6,5 11,3 LY 3,3 3,8 3,1 3,2 3,7 0,8 2,7 3,1 1,2 1,5 0,7 0,4 0,5 0,8 LTY 4,4 2,7 3,1 1,6 3,9 10,9 5,1 3,6 2,5 2,7 1,6 3,9 3,6 3,4 OY 9,7 8,6 9,4 4,6 7,6 6,1 10,4 12,2 8,1 9,2 8,3 8,6 8,7 7,9 SHH 1,8 1,8 1,5 0,6 3,2 3,0 1,4 2,3 0,8 0,9 0,2 0,3 0,8 1,7 TaiY 1,8 1,4 1,3 1,3 1,6 2,6 1,6 1,2 0,3 0,8 0,1 0,2 0,3 0,9 TTY 5,0 5,2 5,1 0,9 6,3 7,1 8,2 3,9 4,8 5,1 3,6 9,7 6,8 6,2 TaY 8,3 8,3 8,4 8,1 7,9 5,3 7,1 6,8 6,5 7,4 6,0 7,0 3,5 5,3 TY 11,2 11,0 12,9 11,9 9,4 7,4 10,0 13,7 11,9 9,7 8,9 8,3 7,8 7,2 VY 3,0 3,0 3,4 2,9 3,7 4,1 2,6 2,8 1,1 1,2 0,3 0,7 1,4 1,6 ÅA 3,3 3,6 3,6 3,9 3,7 4,0 2,9 4,5 3,8 4,1 3,7 3,6 5,1 10,0 Yhteensä 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
15 YLIOPISTOKOHTAISET KOULUTUKSEN JA TUTKIMUKSEN RAHOITUSKRITEERITTÄISET MUUTOKSET VUODESTA 2014 VUOTEEN 2015, %-yksikköä kriteeristä Koulutus Tutkimus Ylemmät Alemmat 55 op Avoin ja erilliset Vaihtoopisk. Ulkom. ylem kk suor. Työllistyneet Opiskelija palaute Julkaisut Tohtorit Kvrahoitus Muu kilpailtu rahoitus Ulkom hlöstö MUUTOS % -yksikkö AYO -1,4 0,9 0,0-0,4-0,2 0,0 0,6-0,1 0,4-0,2-1,2 0,0 0,5 HY 0,8-1,0 0,2 0,1-0,1 1,3-1,7 1,4-0,2 1,2 0,9 0,0-3,8 ISY 0,5-0,2 0,2 0,8-0,3-0,2 0,0 0,7 0,7 0,2-0,4 0,0 0,3 JY 0,4-0,3-0,1 0,6-0,2-0,3 0,3 0,0-0,2 0,6 0,7 0,1 0,6 LY 0,1 0,0-0,1 0,0 0,1 0,3 0,0-0,3 0,0-0,1 0,0 0,1-0,3 LTY -0,1 0,1-0,2-0,7 0,2-1,7 0,5-0,1 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 OY -0,5-0,1 0,2 0,2 0,2 2,1 0,8 0,1-0,2-0,8-0,1 0,3-0,2 SHH 0,1 0,1 0,0 0,1 0,3-0,5-0,3-0,1 0,0-0,1 0,0 0,1-0,4 TaiY 0,0 0,0 0,1-0,1 0,0-0,3-0,1-0,1 0,0 0,1 0,0 0,0 0,2 TTY -1,3 0,4-0,5 0,1 0,1 1,1 1,1-0,7-0,1 0,5 0,3-0,3-0,7 TaY 0,4 0,2 0,1-0,5-0,2-1,8-0,7 0,0-0,2-0,3-0,2-0,4-1,0 TY 0,6 0,0-0,1-0,3 0,2 0,4 0,1-0,2-0,2-1,0 0,0 0,2 2,3 VY 0,2 0,1 0,2 0,1-0,1-0,9-0,4-0,3 0,1-0,2 0,1 0,3 0,1 ÅA 0,2 0,0 0,1 0,0-0,1 0,5-0,2-0,5-0,1 0,2-0,2-0,3 2,1 Yhteensä 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ulkom. tri-tutk.