Naantalin kaupunki Taloussääntö 1 1 Yleiset määräykset 2 Tehtävien järjestäminen Sen lisäksi, mitä laissa on säädetty, taloushallinnossa noudatetaan tämän säännön määräyksiä. Tämän lisäksi on noudatettava kaupunginvaltuuston, kaupunginhallituksen ja kaupunginjohtajan sekä rahatoimen tehtäväalueen vastuuhenkilön antamia määräyksiä ja ohjeita. Taloushallintoa johtaa ja valvoo kaupunginhallitus. Kaupunginhallitukselle kuuluvien taloushallinnon tehtävien valmistelusta ja johtamisesta vastaa kaupunginjohtaja apunaan rahatoimen tehtäväalueen vastuuhenkilö. Muu kaupungin henkilöstö avustaa tarvittaessa valmistelussa. Tehtäväalueitten ja investointimäärärahojen toimielimet ja vastuuhenkilöt ovat tilivelvollisia. Tilivelvollisen vastuuhenkilön on oltava virkasuhteessa kaupunkiin. 3 Konserniohjaus Kaupungin konsernin ohjauksesta vastaa kaupunginhallitus kaupunginvaltuuston hyväksymän konserniohjeen ja erillispäätösten mukaisesti. Konsernitilinpäätöksen laatii rahatoimi. Konsernin toiminnan jatkuvasta seurannasta ja valvonnasta vastaa sisäisestä valvonnasta vastaava viranhaltija kaupunginjohtajan ohjauksen mukaisesti. 4 Taloussuunnittelu Taloussuunnitelma laaditaan neljäksi vuodeksi ja sen ensimmäinen vuosi vahvistetaan talousarvioksi. 5 Taloussuunnitelman täytäntöönpano Kaupunginhallitus päättää taloussuunnitelman laadinnan ohjeistamisesta. Taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi vahvistetaan talousarvioksi. Kaupunginvaltuuston käsittelyyn on tuotava kuuden kuukauden toiminta- ja talousraportti. Kaupunginvaltuusto voi talousarvion täytäntöönpanomääräyksissä ohjeistaa raportointia. Muusta raportoinnista päättää kaupunginhallitus. Kaupunginvaltuusto hyväksyy talousarviossa tehtäväalueelle ja investointihankkeelle/-hankeryhmälle tavoitteet, määrärahan ja tuloarvion. Valtuusto voi hyväksyä myös pelkän määrärahan tai tuloarvion, kun sillä tarkoitetaan määrärahan ja tuloarvion erotusta (nettomääräraha). Taloussuunnitelmassa on tällöin
Naantalin kaupunki Taloussääntö 2 6 Talousarvion muutokset 7 Talousarvion sitovuus annettava riittävä informaatio määrärahan ja tuloarvion suuruusluokasta sekä jakautumisesta meno- ja tulolajeihin. Tehtäväalueen määrärahaa voidaan käyttää vain tilikauden aikana. Investointihankkeen ja -hankeryhmän määräraha on kokonaismääräraha (kustannusarvio), jolloin hankkeen ollessa tilikauden päättyessä kesken, jatketaan hankkeen toteuttamista kokonaismäärärahan puitteissa kunnes kohde on valmis. Mikäli kokonaismääräraha ei riitä, menetellään kuten anottaessa lisämäärärahaa. Kaupunginvaltuusto antaa taloussuunnitelman hyväksymisen yhteydessä talousarvion ja taloussuunnitelman täytäntöönpano-ohjeet. Kaupunginhallitus voi antaa omat täytäntöönpano-ohjeensa. Toimielin, jonka toimialaan tehtäväalue kuuluu, hyväksyy käyttösuunnitelman. Talousarvion käyttötalous- ja investointiosaan tehtävät muutokset on esiteltävä kaupunginvaltuustolle talousarviovuoden aikana. Muutosesitykset tehdään kaupunginhallituksen antamien ohjeiden mukaan. Määrärahan tai tuloarvion muuttamista tarkoittava esitys on tehtävä kaupunginhallitukselle niin ajoissa, että kaupunginhallitukselle jää riittävä aika harkita kaupunginvaltuustolle tehtävää ehdotusta. Tulos- ja rahoituslaskelmaosaan voidaan esittää muutoksia vielä talousarviovuoden jälkeen, ei kuitenkaan tilinpäätöksen allekirjoittamisen jälkeen. Määrärahan muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus toiminnallisiin tavoitteisiin ja tuloarvioihin. Vastaavasti toiminnallisia tavoitteita tai tuloarvioita koskevassa muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus määrärahoihin. Mikäli toimielimelle on kaupunginvaltuuston erillispäätöksellä tai talousarvion täytäntöönpanomääräyksissä annettu oikeus tehdä talousarvioon muutoksia, on toimielimen tiedotettava näistä muutoksista kaupunginhallitukselle. Rahatoimen on ylläpidettävä talousarvion ajantasaista versiota, joka sisältää siihen tehdyt muutokset. Talousarviosta on käytävä ilmi, miten tavoitteet, määrärahat ja tuloarviot sitovat kaupungin eri viranomaisia.
Naantalin kaupunki Taloussääntö 3 8 Käyttöomaisuuden hankinta ja luovutus 9 Rahatoimen hoitaminen Kaupunginhallituksella on oikeus päättää sellaisen maksun suorittamisesta, joka on kaupunkia sitova ja kiireellinen, vaikka tarkoitukseen ei ole määrärahaa käytettävissä. Kaupunginhallituksen on tällöin viipymättä tehtävä esitys kaupunginvaltuustolle määrärahan myöntämiseksi. Käyttö- ja vaihto-omaisuuden myynnistä päättää kaupunginvaltuusto tai kaupunginhallitus siltä osin kuin kaupunginvaltuusto on vahvistanut toimivallan siirtämistä tarkoittavan johtosääntömääräyksen. Irtaimen omaisuuden myynnistä päättää kaupunginhallitus tai muu toimielin tai viranhaltija siltä osin kuin kaupunginhallitus on vahvistanut sitä tarkoittavat ohjeet. Kaupunginvaltuusto päättää taloussuunnitelmassa antolainojen ja vieraan pääoman muutoksista. Kaupunginvaltuusto päättää täytäntöönpano-ohjeissa tai muussa ohjeessa rahoitus- ja sijoitusriskeihin liittyvistä periaatteista ja tarpeellisista rajoituksista. Kaupunginhallitus ottaa talousarviossa ja -suunnitelmassa edellytetyt pitkä- ja lyhytaikaiset lainat. Kaupunginhallituksella on oikeus kaupunginvaltuuston päättämien talousarvion täytäntöönpano-ohjeitten mukaan tehdä maksuvalmiutta turvaavia toimenpiteitä ja rahoitusjärjestelyjä ja -sopimuksia. Luotto- ja maksukorttien käyttämisestä päättää kaupunginhallitus. Tarvittavien rahalaitostilien avaamisesta ja lopettamisesta päättää rahatoimen tehtäväalueen vastuuhenkilö. 10 Kassanhallinta Toiminnot on järjestettävä siten, ettei niihin sitoudu tarpeettomasti pääomaa. Tarvittaessa ohjeita antaa rahatoimen tehtäväalueen vastuuhenkilö. Keskuskassana toimivan rahatoimen kassan ja siitä sekä maksuliikenteestä vastaavan viranhaltijan on sijoitettava kassavarat kaupunginhallituksen hyväksymien periaatteiden mukaan. Maksuvalmius ennakoidaan jatkuvalla maksuliikenteen seurannalla.
Naantalin kaupunki Taloussääntö 4 11 Laskujen hyväksyminen Laskun hyväksyjän tulee tehtäväalueen vastuuhenkilönä olla viranhaltija tai poikkeustapauksessa toimielimen nimeämä työsuhteinen työntekijä. Laskussa on oltava toisen, kaupungin henkilökuntaan kuuluvan merkintä laskun numerollisesta tai asiallisesta tarkastamisesta. Esteellisyys laskun hyväksymiseen määräytyy hallintolain mukaan. Kaupungin saataviin kohdistuvia hyvityslaskuja on käsiteltävä kuten ostolaskuja. Maksetuille ennakkomaksuille on tarvittaessa vaadittava vakuus. Tarkemmat ohjeet antaa kaupunginhallitus. 12 Laskentatoimi Ulkoinen laskentatoimi (kirjanpito) on kaupunginhallituksen ja sisäinen laskentatoimi (kustannus- ja muu laskentatoimi) kunkin toimielimen vastuulla. Jokaisen toimielimen tulee järjestää laskentatoimi siten, että se tuottaa ohjauksessa, päätöksenteossa, seurannassa ja valvonnassa tarvittavan informaation. Jos kaupungilla on itsenäistä toimivaltaa omaavia rahastoja tai liikelaitoksia, päättää kaupunginhallitus niiden kirjanpidon hoitamisesta. Viranomaisen, jolla on hallussaan lain tai sopimuksen perusteella muita kuin kaupungille kuuluvia varoja, on pidettävä näistä erillisiä tilejä, ellei kaupunginhallitus määrää niistä pidettäväksi erillistä kirjanpitoa. 13 Maksujen määrääminen 14 Saatavien poistaminen ja perintä Kaupunginvaltuusto päättää maksuista tai jos maksut on määrätty laissa tai siihen verrattavassa säädöksessä, niin tarvittavista perusteista, jos on käytettävä porrastettuja maksuluokkia tai vastaavia. Kaupunginvaltuusto voi myös päättää maksujen yleisistä perusteista ja siirtää muun toimivallan muulle toimielimelle tai viranhaltijalle. Kaupunginvaltuusto antaa saatavien poistamiseen liittyvästä määrärahakäsittelystä ohjeet talousarvion täytäntöönpano-ohjeissa. Kaupunginhallitus antaa yksityiskohtaisemmat ohjeet saatavien poistamisesta ja perinnästä.
Naantalin kaupunki Taloussääntö 5 15 Sisäiset laskut ja suoritukset Kaupunginhallitus päättää tarvittaessa toimielinten keskinäisestä laskuttamisesta ja niiden perusteista. 16 Tilahallinta Kaupunginhallitus päättää tarvittaessa tilojen käyttöoikeuksien tai vuokralle luovuttamisen periaatteista. Toimielimen tai viranhaltijan on ennen tilojen luovuttamista varmistuttava, että luovutussopimus ja vastikkeen määrääminen tehdään aikaisemmat luovutussopimukset huomioonottaen kaupungin edun mukaisesti. Tarvittaessa on sovittava siitä, että kaupungin tilintarkastajalla on oikeus tarkastaa sopimusosapuolen kirjanpitoa ja muuta aineistoa kaupungin edun varmistamiseksi. Vastikkeena ei saa ottaa tavaraa tai työsuoritusta. 17 Riskienhallinta Kaupunginhallitus päättää riskienhallinnan järjestämisestä hyväksymällä riskienhallintapolitiikka-asiakirjan. Toimielinten tehtävä on valvoa riskienhallinnan toimeenpanoa. Virastopäällikkö tai vastaavassa asemassa oleva viranhaltija vastaa toimialansa ja tehtäväalueen vastuuhenkilö tehtäväalueensa riskienhallinnan järjestämisestä. 18 Sisäinen valvonta Kaupunginhallitus hyväksyy sisäisen valvonnan järjestämistä koskevan ohjeistuksen. Toimielinten tehtävä on valvoa sisäisen valvonnan toimeenpanoa. Virastopäällikkö tai vastaavassa asemassa oleva viranhaltija vastaa toimialansa ja tehtäväalueen vastuuhenkilö tehtäväalueensa sisäisen valvonnan järjestämisestä. 19 Hankintatoimi 20 Lahjoitukset Kaupunginhallitus hyväksyy hankintaohjeet. Kaupunginhallitus antaa tarvittaessa ohjeet lahjoitusten vastaanottamisesta.
Naantalin kaupunki Taloussääntö 6 21 Omaisuus- ja muut luettelot 22 Avustukset, lainat ja takaukset Toimielinten ja viranhaltijoiden on pidettävä irtaimistosta, sopimuksista, sitoumuksista ja vakuutuksista luetteloita kaupunginhallituksen antaman ohjeen mukaan. Avustuksen myöntävä toimielin valvoo avustuksen käyttöä ja vaatii saajalta toimintakertomuksen, tilinpäätöksen ja tilintarkastuskertomuksen avustuksen saantivuodelta sekä liittää avustuksista kertomuksen toimintakertomukseensa. Avustuksen antamisen ehdoksi on vaadittava oikeus tarkastaa saajan tilejä valvonnan edellyttämässä laajuudessa. Lainat myöntää kaupunginhallitus talousarviossa päätetyin ehdoin. 23 Arvoposti Toimielin päättää toimielimelle osoitetun arvopostin kuittaamisesta, kaupungille osoitetun kuittaa kuitenkin aina kaupunginhallituksen valtuuttama henkilö. 24 Rahavarojen ja asiakirjojen tarkastus Tehtäväalueen vastuuhenkilöt ovat velvolliset järjestämään tehtäväalueensa kassojen, huostassa olevien varojen, varastojen, asiakirjojen, vakuuksien yms. valvonnan ja sitä koskevan raportoinnin. 25 Poistosuunnitelma Suunnitelmapoistojen perusteet hyväksyy kaupunginvaltuusto. Käyttöomaisuuden perusparannusmeno lisätään poistamattomaan hankintamenoon, jollei erilliseen poistosuunnitelmaan ole erityistä syytä. Kaupunginvaltuuston hyväksymien suunnitelmapoistojen perusteiden pohjalta kaupunginhallitus hyväksyy hyödyke- tai hyödykeryhmäkohtaiset poistosuunnitelmat. Poistolaskennan pohjaksi vahvistettava pienhankintaraja vahvistetaan vuosittain kaupunginvaltuuston täytäntöönpano-ohjeissa. 26 Voimaantulo Tämä sääntö tulee voimaan 1.1.2014. Samalla kumotaan 1.6.1998 hyväksytty taloussääntö.