Kotitalousvähennys nyt ja tulevaisuudessa Kotityöpalvelupäivät 22.1.2012 Mirjami Laitinen
Kotitalousvähennyksen historiaa Ajalla 1.10.1997-31.12.2000 kokeilu kotitaloustyön väliaikainen verotuki 2 tapaa hajautuen maantiellisesti Verotuki ja suora yritystukimalli Tätä ennen useita ehdotuksia vähennyksen aikaansaamiseksi Miksi ei: verotuksessa lähtökohta, että nk. elantokustannukset eivät vähennyskelpoisia Nähtiin myös eriarvoistamiskysymyksenä vain varakkailla mahdollisuus käyttää vähennystä syntyy piikayhteiskunta 2
Miksi vähennys kuitenkin syntyi työllisyysnäkökohdat - synnyttää lisää pieniä palveluyrityksiä mahdollistaa apua kotitalouksiin ja vanhusten hoitoon harmaan talouden kitkeminen ulkomaiset rohkaisevat esimerkit 3
Vähennyksen elinkaari Vuodet 1997-2000 kaksi eri tukea Vuosi Kappalemäärä Vähennys Keskimääräinen vähennys/kotitalous 2001 73 756 kpl 193 655 806 mk 2626 mk (444 euroa ) 32 765 484 euroa 2002 92 121 kpl 42 793 141 euroa 465 euroa 2003 142 836 kpl 91 162 589 euroa 633 euroa 2004 175 364 kpl 110 481 482 euroa 630 euroa 2005 215 835 kpl 140 282 559 euroa 645 euroa 2006 241 910 kpl 166 177 556 euroa 687 euroa 2007 260 834 kpl 183 328 426 euroa 703 euroa 2008 309 605 kpl 221 227 726 euroa 715 euroa 2009 365 584 kpl 397 704 029 euroa 1 068 euroa 2010 374 393 kpl 416 156 017 euroa 1 090 euroa 4
Miten vähennyksen käyttö jakautuu Remonttityöt n. 80 % Kotitaloustyöt n. 17% Hoiva- ja hoitotyöt n. 3 % Jakautuma on pysynyt lähes samana koko vähennyksen myönnön ajan 5
Kotitalousvähennyksen muutos 2009-2011 Vähennyksen enimmäismäärän nosto ja käyttöalueen laajennus samalla vähennyksen yksinkertaistaminen - yksi enimmäismäärä perustelut: Edesautetaan toimivien palvelumarkkinoiden syntyä Energiatehokkuuden parantaminen Tietotekniikan hyväksikäytön laajennus ja kansalaisten arjen helpottaminen 6
Kotitalousvähennys 2012 Hallitusohjelma 2012-2015 Kestävyysvajeen hallinta menojen leikkaukset ja verojen korotukset kotitalousvähennyksen leikkaus - tulo-odotus n. 150 milj. euroa vähennyksen korotuskin vuoden 2008 laman jälkeen palvelumarkkinoiden elvyttämiseksi ja työllisyyden ylläpitäjäksi Vuoden 2012 valtion budjetti Kotitalousvähennyksen leikkaus ma. 2000 euroa verosta Vähennys yritykselle maksettavasta työn osuudesta 60%:sta 45 %:iin Palkasta 15 % ( 30%) ja sivukulut kokonaan Molemmat puolisot voivat saada ko. vähennyksen Omavastuu edelleen 100 euroa/henkilö 7
Kotitalousvähennyksen edellytykset Tärkeää: kuka on työn teettäjä, missä työ tehdään ja saadaanko samaan työhön tukea tai avustusta. työn tehneen yrityksen on oltava ennakkoperintärekisterissä. kotitalousvähennyksen voi saada ainoastaan niin sanottu luonnollinen henkilö. Kuolinpesä voi saada vähennyksen vain kuolinvuodelta asunto-osakeyhtiön osakkaana (huoneiston omistajana) voi saada kotitalousvähennyksen vain niistä asunnon kunnossapito- ja perusparannustöistä, joiden teettäminen kuuluu lain tai yhtiöjärjestyksen mukaan osakkaalle 8
Kotitalousvähennykseen oikeuttavat työt Tavanomainen kotitalous-, hoiva ja hoitotyö Asunnon siivous Digiboksin asennus Haravointi Huonekalujen kokoaminen asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa Huonekalujen verhoilu Juhlien pito kotona (kotona tapahtuva työn osuus) Jätteiden kuljetus Kaupassa käynti, kun se on osa muuta, kotona tapahtuva työtä Oikeus vähennykseen Ei vähennysoikeutta 9
Koiran yms. ulkoiluttaminen (kun se on osa muuta, laajempaa vähennyksen oikeuttavaa työtä, vaikka työ ei sananmukaisesti tapahdukaan verovelvollisen kotona). Kotiunikoulu (alan ammattilainen tulee kotiin ohjaamaan perhettä nukkumisrytmissä ym.) Kotona tapahtuva vaatehuolto (pesu, silitys, korjaus) Oikeus vähennykseen Ei vähennysoikeutta Kukkien kastelu Lasten hoito verovelvollisen asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa Lumityöt 10
Muusikko/ orkesteri kotijuhlia varten (esim. häät, syntymäpäivät) Muuttopalvelu ja muuttoon liittyvä pakkauspalvelu Pianonviritys Pihapuiden kaato tai karsinta Polttopuiden hakkuu pihapiirissä Puutarhan hoito, istutustyöt Rikkaruohojen kitkentä Ruoanlaitto Ruohonleikkuu Suunnittelutyö, ks. kuitenkin verohallituksen ohjetta 185/32/2009 Taikuri / pelle kotijuhlia varten (esim. lasten syntymäpäivät) Tietokoneen puhdistus, asennus ja huolto Oikeus vähennykseen Ei vähennysoikeutta 11
Oikeus vähennykseen Ei vähennysoikeutta Tietokoneohjelmien asennus ja päivitys, ohjelmien ja tiedostojen virustarkistus Tuholaisten torjunta Turvapuhelinkäynti kotona Työkustannukset tarjoilusta- ja ruoanlaitosta kotijuhlissa asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa Palveluseteli käytössä samaan työhön (ei merkitystä onko käyttänyt vai ei) Vartija käy katsomassa, että tyhjillään olevalla mökillä on kaikki kunnossa 12
Asunnon tai vapaa-ajan asunnon kunnossapito- tai perusparannustyö Aidan rakentaminen Antennin kääntäminen katolla Asunnon kunnossapito- ja perusparannustyö (ei uudisrakentamisesta) Asunnon maalaus Asunto tyhjillään remontin aikana, remontin jälkeen asunto ei omassa käytössä Autotallin korjaus, ei hallita omilla osakkeilla, vastuu siirretty osakkaille Autotallin korjaus, ei hallita omilla osakkeilla, vastuuta ei siirretty osakkaille Autotallin korjaus, hallitaan omilla osakkeilla, sisäpuolinen työ Autotallin korjaus, hallitaan omilla osakkeilla, ulkopuolinen työ (esim.oven ulkopuoli) Oikeus vähennykseen Ei vähennysoikeutta 13
Oikeus vähennykseen Ei vähennysoikeutta Grillikatoksen/ulkokeittiön rakentaminen Hellan hormin massaus Ilmanvaihtolaitteiden puhdistus, mittaus, säätäminen ja huolto (KHO 6.8.2008/1803) Kuolinpesä remontoi vainajan huoneistoa ja maksaa laskun Keskuspölynimurin asennus Kesämökin kunnossapito- ja perusparannustyö (jos ei ole uudisrakentamista) Kodinkoneiden asennus (kun ei osana esim. keittiöremonttia) Kuntotarkastukset, jos osa remonttia Laiturin nosto Laiturin rakentaminen, jos tapahtuu pihapiirissä 14
Lasten lisäopetus kotona (KVL 035/2010) Leikkimökin rakentaminen Likakaivon tyhjennys Lukkojen vaihto/sarjoitus as-oy:ssä (vastuu yhtiöllä) Lämmitysjärjestelmän asennus ja purku Lämmityskattilan puhdistus ja hyötysuhdemittaus (KHO 6.8.2008/1803) Lämmityskattilan öljypolttimon huolto (KHO 6.8.2008/1803) Murtohälytyslaitteiden asennus Nuohous Osakkaan huoneiston vieressä oleva ulkovarasto (yhtiöjärjestyksessä vastuu yhtiöllä) Oikeus vähennykseen Ei vähennysoikeutta 15
Paljun tai muun sellaisen ammeen rakentaminen terassille tai ulos Parvekelasien asennus, jos osakkaan vastuulla Parveketyö as oy.ssä, korjataan rakenteita, yhtiöjärjestyksessä yhtiön vastuulla Parveketyö as oy:ssä maalaus, yleensä pintatyö, osakkaan vastuulla Pation rakentaminen (kattamaton) Piha-alueen laatoitus- tai asfaltointityöt Porakaivon puhdistus Porakaivon rakentaminen Rannan ruoppaus Saunan rakentaminen huoneistoon/kiinteistöön Siltä osin kuin vakuutusyhtiö on korvannut työstä suoritetun määrän Oikeus vähennykseen Ei vähennysoikeutta 16
Tapetin vaihto Tien rakentaminen tontin osuudelta Turvalukon asennus Työ, johon on saatu energia-avustusta (avustusta ei vähennetä kustannuksista) Uima-altaan rakentaminen Uudisrakentaminen kaikissa tilanteissa Oikeus vähennykseen Ei vähennysoikeutta Jos vastuunjakoa on asunto-osakeyhtiön ja osakkaan välillä muutettu yhtiöjärjestyksellä, mutta yhtiöjärjestystä ei ole rekisteröity kaupparekisteriin, ei osakkaalla ole oikeutta kotitalousvähennykseen vaikka kunnossapitovastuu olisi siirretty osakkaalle. 17
Vähennys verohallinnon näkökulmasta Vaatii vuosittain valvontaa ja lisätyötä Valvonnan tuloksista ei havaittu varsinaisia väärinkäytöksiä osaamattomuutta ja tietämättömyyttä vähennys on vaikea ennakkoperintärekisteröinnin tarkistaminen ei aina tiedostettu Palvelua tarjoavat yrittäjät avainasemassa neuvonta ja opastus palvelua käyttäville oikein toimiminen omalta osaltaan 18
Mitä tulevaisuudessa säilyminen todennäköinen ainakin tämän hallituskauden poliittisen päätöksentekijän asia Olisi välttämätöntä: Palvelutoiminnan edelleen kehittymisen kannalta Työllisyyden näkökulmasta Hoito- ja hoivatyön kannalta - ikääntyvä Suomi Harmaan talouden ehkäisyn kannalta 19