7. LASKELMIEN TULOSTAMINEN 25

Transkriptio

1 OHJELMAN YMPÄRISTÖVAATIMUKSET JA ASENNUSOHJE 2 2. KUINKA HYÖDYNNÄN PROFIT HUNTER ADVISOR -OHJELMAA 3 3. KUINKA PÄÄSEN ALKUUN 4 4. HENKILÖVEROTUS LÄHTÖTIEDOT ANSIOTULOT PÄÄOMATULOT VÄHENNYKSET YRITYKSET OSAKEYHTIÖN TIEDOT KOMMANDIITTIYHTIÖ AVOINYHTIÖ TOIMINIMI OPTIMOINTI OSIO LASKELMIEN TULOSTAMINEN 25 1

2 1. OHJELMAN YMPÄRISTÖVAATIMUKSET JA ASENNUSOHJE Kaikki ohjelman tiedot on pyritty tarkistamaan huolella. Mikäli tästä huolimatta, ohjelmatuotteessa ilmenee virhe, toimitamme uuden korjatun tuotteen asiakkaallemme. Profit Hunter -ohjelma laskee verotusta käyttäjän syöttämillä tiedoilla. Tästä syystä, Bronex Software Oy:n vastuu rajoittuu kaikissa tapauksissa valintansa mukaan joko uuden korjatun tuotteen toimittamiseen tai lisenssimaksun palauttamiseen. Bronex Software Oy ei vastaa tiedoissa tai ohjelmassa olevista puutteista tai virheistä eikä niiden aiheuttamista vahingoista olivatpa ne mitä laatua tahansa. 1.1 ASENNUSOHJE Asennusohjelma purkaa ja siirtää kaikki tarvittavat tiedostot kovalevylle. - Aseta disketti levykeasemaan. - Paina `Windows lippu näppäintä pohjaan ja samalla paina R. (Ctrl ja Alt-näppäimien välistä, alarivi, toinen painike vasemmalta) - Kirjoita Avaa -laatikkoon ( Open ) d:profithunter ja paina OK. - Paina NEXT>> -painiketta -> asennus on suoritettu. Pikakuvakkeen luonti: Avaa kansio, johon Profit Hunter on asennettuna. Vie hiiri PH.exe tai PH:n tiedoston päälle ja paina oikeanpuoleista hiiren nappia. Valitse Lähetä toiminto ja valitse Työpöydälle (luo pikakuvake) Tämän jälkeen työpöydälläsi näkyy Profit Hunter ohjelman logo ja alla teksti `pikakuvake 1.2 TEKNISET YMPÄRISTÖVAATIMUKSET Profit Hunter -ohjelmat toimivat Microsoft Windows Windows 7, 8 ja 10 -ympäristöissä. Tietokoneessasi tulisi olla 7 Mt. vapaata keskusmuistia ja 7 Mt. vapaata levytilaa. Profit Hunter-ohjelma on testattu toimivaksi myös Mac OS X järjestelmässä virtuaaliympäristöllä. (Parallels 9) 2

3 2. KUINKA HYÖDYNNÄN PROFIT HUNTER VISION OHJELMAA Profit Hunter -ohjelma on tehty työkaluksi tili- ja tilintarkastustoimistoille. Kyse on ammattilaisen tuotantotyökalusta ja verolaskennan apuvälineestä, jota on helppo ja nopea käyttää! Profit Hunter ohjelma auttaa hallitsemaan omistajayrittäjän verokokonaisuutta. Onnistumisen kannalta on tärkeää optimoida verotusta yhdessä henkilöverotuksen ja yrityksen tietojen kanssa. Kuinka optimoida yrittäjän verokokonaisuus? Lähtökohtana voisi olla esimerkiksi osakeyhtiöyrittäjän näkemys oman palkan ja osingon suhteesta. Ohjelmaan syötetään yrittäjän verotiedot, jonka jälkeen Profit Hunter Vision ohjelma näyttää kuinka yrittäjän verokokonaisuutta tulisi painottaa uudestaan. Kuvasta nähdään vaihtoehdot. Halutaanko optimoida yrittäjän kokonaisuus niin, että samalla rahalla saadaan enemmän yrittäjälle käteen vai halutaanko valita vaihtoehto, jossa saadaan saman verran rahaa käteen, mutta pienimmillä kuluilla. Näkökulmat on vaalittavissa kahden päälinjan suhteen, jotka ovat siis kasvun optimointi, jolloin optimoinnista saatu hyöty jää yhtiöön ja tuloutuksen optimointi, jossa hyöty otetaan ulos osakkaalle. Peukalosäännöillä laskeminen, ymmärtämättä kokonaisuutta tuottaa ikävän ja kalliin yllätyksen! Tunne vaihtoehdot Tee oikeat valinnat! 3

4 3. KUINKA PÄÄSEN ALKUUN Ohjelman syötetään asiakkaan taustatiedot halutussa laajuudessa. Asiakkaan tietoja voidaan syöttää myös halutussa järjestyksessä. Profit Hunter ohjelma laskee verotusta reaaliajassa. Nuolipainike Nuolipainikkeella päästään kyseisessä asiassa syvemmälle. Syvemmät osiot auttavat esimerkiksi luontoisedun arvon hakemisessa tai palkkalajin yksilöinnissä ja laskemisessa. Ohjelma opastaa käyttäjää! (vihjeikkuna) Halutessasi voit siirtää hiiren haluamasi summan tai laatikon kohdalle. Jättämällä hiiri paikalle (älä liikuta), jolloin opastava `Tip window avautuu valitusta kohdasta. Infobox näyttää erittelee kohtaa syvemmin. Ok -painike Ohjelmaan syötetyt arvot ovat välittömästi mukana laskennassa, ilman ok-napin painamistakin. Ok-painike vain sulkee auki olevan ikkunan. OHJELMISTOTUKI: Kysymykset ja huomautukset toivoisimme jätettävän osoitteeseen Vastaamme kysymyksiinne mahdollisimman pian. Puhelintuki arkisin klo Tekninen tuki Käyttöopastus

5 3.1 Valikko Uusi asiakas: Ohjelman käynnistyessä sinulle avautuu aina automaattisesti uusi asiakas. Mikäli `Uusi asiakas ei ole valittavana, teksti harmaana, jolloin sinulla on jo valittuna uusi asiakas! Voit nimetä asiakkaasi valitse `Tallenna nimellä. Ollessasi syöttämässä asiakaan tietoja ja haluat perustaa / siirtyä toisen asiakkaaseen. Avaa: Tallenna: Voit avata ohjelmaan jo aikaisemmin tallennetun asiakkaan tiedot. Avatun asiakkaan nimi näkyy myös ikkunan yläreunassa. (caption / otsikkorivi) Käytetään jo tallennetun asiakkaan yhteydessä. Voit tallentaa myös uuden tai vanhan asiakkaan uusilla tiedoilla. Tallenna nimellä: Käytetään yleensä uuden, tallennettavan asiakkaan yhteydessä. 5

6 Kopio vuodet: Voit kopioida asiakkaan tallennetut tiedot seuraavalle vuodelle laskennan pohjaksi. Ohjelma ottaa `valokuvan tiedoista, näin ollen on syytä käydä läpi, tulot ja vähennykset ja muut mahdolliset muutokset. Kunta- ja kirkollisveron ohjelma osaa hakea kullekin vuodelle automaattisesti. Päivitä ohjelma: Internetin kautta toimiva automaattipäivitys on myös käytössäsi vaikka oletkin valinnut levykkeellä toimitettavan päivityksen! Internet päivitys edellyttää, että olet asentanut kyseisen verovuoden cd:n vuosipäivityksen levykkeeltä koneeseesi. `Päivitä ohjelma Internetistä -valikosta, jolloin ohjelma tarkastaa Bronex Software Oy:n palvelimelta mahdollisen uuden version. Mikäli palvelimelta löytyy uusi versio, ohjelma siirtää automaattisesti version koneeseesi ja myös asentaa sen. Asennuksen jälkeen ja ohjelma on käytettävissä. Ohjelma ilmoittaa myös, mikäli sinulla on jo uusin versio käytössäsi. Mikäli päivitystoiminto ns. `jäätyy paikalleen ja ruutuun jää lukemaan laatikkoon `yhteyttä muodostetaan tarkista palomuurisi asetukset. Kyseessä voi olla Internetin yhteyskatkos tai palomuuri estää yhteyden muodostumisen. Tarkista myös koneesi palomuuriasetukset! `Varmuuskopiota ei voitu muodostaa ilmaantuessa ruutuun, käyttöoikeudet, ohjelman tai käyttäjän, ne eivät riitä exe tiedoston kirjoittamiseen. Käynnistä ohjelma järjestelmävalvojana (Admin- tilassa). Mikäli automaattipäivitys ei toimi, ota yhteyttä numeroon Ohjekirja: Laskin : Ohjekirja PDF:nä ohjelman valikossa. Avaa Windows käyttöjärjestelmän laskimen. PALOMUURIN ASETUKSET: Profit Hunter ohjelma käyttää automaattipäivityksessä seuraavia asetuksia. Päivitysohjelma ottaa yhteyttä osoitteeseen ja portteihin ja portteihin LÄHTÖTIEDOT 6

7 1. Verovelvollisen nimi. 2. Syntymäaika. Syötä muodossa pp.kk.vvvv. Syntymäaika vaikuttaa mm. TYEL maksun ikäkorotuksen ja päivärahamaksun perusteeseen. 3. Lapset 4. Verotuskunta / äyrit. Syötä verovelvollisen verotuskunta. Ohjelma hakee automaattisesti myös kunta / kirkollisveron, lukua on mahdollista muuttaa myös manuaalisesti ko. kohdassa. Mikäli, verovelvollinen ei kuulu kirkollisveron piiriin. 5. YEL- JA MYEL vuosityötulo. Vakuutusyhtiön kanssa sovittu vuosityötulo, johon eläkevakuutusmaksu perustuu. Kohta vaikuttaa yrittäjän sairaanhoitomaksuun ja päivärahamaksun suuruuteen. 6. Yrittäjä kuukaudet. Oletuskuukaudet 12 kk. Vaikuttaa sairausvakuutuksen perusteisiin. Käytetään tilanteessa, jossa Yrittäjä ei ole ollut yrittäjänä täyttä vuotta. Kohtaan syötetään yrittäjänä olleet kuukaudet. 7

8 4.2 ANSIOTULOT 1. Palkka. Palkkatulot syötetään erittelyyn. 2. Luontoisedut. Erittely auttaa edun määrittelyssä. 3. Osinko: Julkiset yhtiöt. Julkisesti noteeratuista yhtiöistä saadut osinkotulot. ( Ei ns. omista yhtiöistä saadut osingot ) 4. Osuuspääoman korko. 5. Muut ansiotulot. Erittelyssä on ns. muita ansiotuloiksi laskettavia tuloja eriteltyinä. 8

9 6. Opintoraha. Syötä tähän ainoastaan verotuksessa vähennyskelpoinen opintoraha. 7. Hankintatyönarvo. 8. Merityötulo. Syötä merityötuloksi katsottava tulo, sekä merityötulokuukaudet. 9. Eläke. 10. Tulontasaus. ( Advisor / Server ominaisuus ) Syötä tulontasauksen kertatulo sekä tulon kertymisaika vuosina. 11. Maksetut ennakkoverot. Verovelvollisen maksamat ennakot voidaan syöttää myös pääomatulopuolelta. 12. Tappioiden käsittely. Edellisten vuosien tappiot 9

10 4.2.1 PALKKATULOERITTELY 1. Palkat omista yhtiöistä. Vuosipalkka syötetään yrityksen syöttötietojen yhteydessä Oletuskulukerroin, eli palkka + palkan välilliset kulut (TyEL, sotu, tvm, jne.) 2. Muu TYEL palkka. Syötä vuosipalkka Oletuskulukerroin, eli palkka + palkan välilliset kulut (TyEL, sotu tvm, jne.) 3. Muu YEL palkka. Syötä vuosi palkka. Oletuskulukerroin, eli palkka + sotu. 4. Osaomistajan palkka. Ohjelma pidättää alennetun työttömyysvakuutusmaksun palkansaajan osasta. 5. Palkat, jotka sisältävät tvm maksut, mutta ei TyEL maksuja. 6. Palkat, joista maksetaan TyEL maksut, mutta ei tvm maksuja. 7. Poikkeavat tulot, palkkiot korvaukset sekä korvaukset, joihin voi syöttää halutut arvot ko. kohtiin ja ohjelma laskee verotusta annetuilla arvoilla. 8. Poikkeavat luonnollisten vähennysten eläke- /tapaturma- /ryhmähenkivakuutusmaksut. Maksut, jotka kohdistuvat esim. metsätalouden pääomatuloon tai porotaloudentuloon. 10

11 4.3 PÄÄOMATULOT 1. Vuokratulot / Tappio. Syötä erotus. Tappion eteen tulee (-) merkki. Erittelyssä voidaan syöttää luovutusvoitot / -tappiot sekä edellisten vuosien luovutustappiot. 2. Puu- ja maa-ainesten myyntitulot / Tappio. 3. Osakaslainan nosto. Syötä verovuoden aikana nostetun osakaslainan summa. 4. Osuuspääoman korot. 5. Luovutusvoitto / Tappio. Syötä erotus. Tappion eteen tulee (-) merkki. Erittelyssä voidaan syöttää luovutusvoitot / -tappiot sekä edellisten vuosien luovutustappiot. Tappion vähennyskelpoinen: osa, mikä ei muodota pääomatulolajin alijäämää. 6. Muut pääomatulot. 7. Eläke. 8. Henkivakuutustulo. (Henkivakuutustulon veronalainen osuus) 9. Korkotulo. (Ei lähdeveronalaisia) Verotettavat korkotulot. 10. Rahastojen tuotto-osuudet. 11. Osinko: Julkiset yhtiöt. Verotettava osuus. Huom: Ei syötetä ns. `omista yhtiöistä saatuja osinkotuloja. 11

12 4.4. VÄHENNYKSET Ohjelma laskee automaattisesti tulolajeihin liittyvät vähennykset, esim. ansiotulovähennyksen. Vähennyksiä, joita ei voida laskea ilman annettuja arvoja, ne syötetään tässä kohden. 1. Tulonhankkimismenot. Tulonhankkimiskulut huomioidaan verotuksessa, mikäli ne ovat suuremmat kuin mitä tulonhankkimisvähennyksen kautta saataisiin vähennyksinä. 2. Järjestömaksut ja työttömyyskassamaksut. 3. Työmatkavähennys / työttömyyskuukaudet. Ohjelma vähentää summasta omavastuuosuuden. 4. Verovelvollisen itsensä maksama YEL / MYEL vakuutusmaksu. 5. Vapaaehtoinen eläkevakuutus. (ansiotuloista tehtävä) 6. Opintolainavähennys. 12

13 7. Kotitalousvähennys. Ohjelma vähentää omavastuuosuuden. 8. Alijäämähyvityksen maksimi. Ohjelma laskee todellisen laskennallisen alijäämähyvityksen. Kohtaan syötetään pelkästään alijäämähyvityksen maksimi. Alijäämähyvitys on euroa per henkilö. Puolisoilla euroa, ja on jaettavissa vielä puolisoiden kesken. Enimmäismäärää on korotettava 400 eurolla, jos verovelvollisella alaikäinen lapsi ja 800 eurolla, jos lapsia on kaksi tai useampi. 9. Korkovähennys. Käytä erittelyä. (Nuolinäppäin) 10. Elatusvelvollisuusvähennys. 11. Osakaslainan lyhennys. 12. Muut puhtaat pääomatulovähennykset. 13. Veronmaksukyvyn alentumisvähennys. Verottajan myöntämä, harkinnanvarainen vähennys. 14. Vapaaehtoinen eläkevakuutusmaksu. (Yksilöllinen) Verovelvolliselle vakuutusmaksu on vähennyskelpoinen. Pääomatulosta tehtävä vähennys. Vuonna 2017 enimmillään 5.000,- verovelvollisen itsensä maksamana ja euroa työnantajan maksamana. 15. Erityinen alijäämähyvitys puolisolta. Puolisolta käyttämättä jäänyt osa vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutusmaksun alijäämähyvityksestä. Max euroa. 16. Menot omaisuuden hoidosta ja säilyttämisestä. Esimerkiksi tallelokeromaksut. Omavastuu osuus 50 euroa. 17. Invalidi haitta-aste. Syötä välille , jolloin ohjelma laskee haitta-asteen mukaisen vähennyksen. 18. Puolisolta siirtyvä, vähentämättä jäänyt osa invalidivähennyksestä. 13

14 5 YRITYKSET YHTIÖREKISTERI Verovelvollisen omistamat yritykset / yhtiöosuudet Yhtiöosuuksiin syötetään kaikki verovelvollisen yhtiöosuudet. (Ns. Julkiset yhtiöt syötetään Ansio- / Pääomatuloihin, kohtaan Osinko: julkiset yhtiöt.) 1.Perusta yhtiö painike 2. Muutos -painike Halutessasi muuttaa jo aikaisemmin ohjelmaan syötetyn yhtiön tietoja, valitse yhtiörekisterin näyttöruudusta ko. yhtiö ja paina sen jälkeen Muutos -painiketta. Haluamaasi yhtiön tietoihin pääsee myös hiiren `kaksoisnapautuksella 3. Poista -painike Halutessasi poistaa jonkun yhtiön rekisteristä, paina Poista -painiketta. 14

15 5.1 OSAKEYHTIÖN TIEDOT 1. Syötä Osakeyhtiön nimi. 2. Valitse yhtiömuoto. 3. Valitse onko osakas TyEL / YEL / OSAOMISTAJA / Ei TyEL eikä YEL osakas. ( Eläkeläisyrittäjä ) 4. Syötä osakkaan osuus yhtiön osakkeista. 5. Yhtiön maksama rahapalkka osakkaalle. Luontoisedut syötetään erikseen Ansiotulot -kohdassa. 6. Syötä yhtiön edellisen vuoden viimeisen tilinpäätöksen jakopohjana oleva nettovarallisuus. 7. Oikaisu osakkaan nettovarallisuuteen. Kohdassa voidaan muuttaa osakkaan osuutta yhtiön nettovarallisuudesta tapauksissa, joissa Verovelvollinen asuu vakituisesti yksin tai perheensä kanssa yhtiön omistamassa asunnossa. 15

16 8. Jaettava osinko. 9. Yhtiöosuuden hankintaan käytetyn velan korko. 10. Osakkaan saamat osingot eriteltyinä. OPTIMOINTI / NÄKÖKULMA Kts. sivu

17 5.2 KOMMANDIITTIYHTIÖN TIEDOT Mikäli on useampia tulolajeja (maatalouden / henkilökohtainen tulolaji), perusta jokaiselle `Oma yhtiö. Nimeä syöttämäsi tulolaji haluamallasi tavalla. 1. Syötä yhtiön nimi ja y-tunnus. 2. Valitse yhtiömuoto. 3. Valitse onko osakas TyEL / YEL / OSAOMISTAJA / Ei TyEL eikä YEL osakas. ( Eläkeläisyrittäjä ) 4. Tilikausi. Syötä verovuonna päättyvän yhtiön tilikauden pituus kuukausina. Tilikauden pituus määrää osaltaan prosenttiyksikön, jolla pääomatulo-osuus lasketaan verovelvollisen yhtymätulo-osuudesta. Oletusarvona 12 kuukautta. 5. YEL / MYEL tuloa. Vaikuttaa sairausvakuutusmaksun laskentaan. 17

18 6. Syötä yhtiömiehelle jaettava rahapalkka. Rahapalkan lisäksi tulevat luontoisedut syötetään `Ansiotulot kohdassa. 7. Syötä jaettava tulolähteen tulo. Painiketta painamalla pääset erittelyyn. Erittelyyn voidaan syöttää yhtiön tuotot ja kulut ja ne voidaan halutessaan liittää myös tulosteeseen. 8. Tulokseen sisältyvä toimintavaraus. Palkkaperuste ilmoittaa vaadittavan minimipalkan toimintavaraukselle. 9. Äänettömille yhtiömiehille maksetut mahdolliset voitto-osuudet. Syötä vastuunalaisten yhtiömiesten omistusosuus yhtymästä murto-osana 10. Tulolähteen saamat osuuspääoman korot ja osingot. 11. Syötä yhtiöosuuden hankintaan otetun velan korot. Mikäli olet ottanut lainaa yhtiöosuuden hankintaan, syötä se ainoastaan tähän kohtaan. 12. Yrittäjävähennys. 13. Verovelvollisen osuus yhtiön nettotuloksesta. Ohjelma laskee automaattisesti. 14. Jakopohjana oleva nettovarallisuus. Erittelyyn syötetyt tiedot voidaan liittää myös tulosteeseen. 15. Äänettömien yhtiömiesten yhtiöön sijoittama panos. 16. Oikaisu osakkaan osuuteen yhtiön nettovarallisuudesta. Tässä kohdassa voit muuttaa osakkaan osuutta yhtiön nettovarallisuudesta tapauksissa, joissa - Verovelvollinen asuu vakituisesti yksin tai perheensä kanssa yhtiön omistamassa asunnossa. Tällaisen asunnon arvo vähennetään osakkaan omistamien osakkeiden yhteisestä matemaattisesta arvosta ennen yhtiöstä saadun osingon pääomatulo-osuuden laskemista. - Osakkeiden hankintaan käyttämän velan osalta. 17. Osakkaan osuus yhtiön nettovarallisuudesta. 18. Syötä tulokseen sisältyvät käyttöomaisuuteen kuuluvien kiinteistöjen tai arvopapereiden luovutusvoitot. 19. Tulon jako ansio- ja pääomatuloksi. Yhtymätulo osuudet päivittyvät ansio- ja pääomatulojen kohtiin. OPTIMOINTI / NÄKÖKULMA Kts. sivu

19 5.3 AVOIN YHTIÖ / TULOLAJIT TIEDOT Mikäli on useampia tulolajeja (maatalouden / henkilökohtainen tulolaji), perusta jokaiselle oma `yhtiö. Nimeä syöttämäsi tulolaji haluamallasi tavalla. 1. Syötä yhtiön nimi ja y-tunnus. 2. Valitse yhtiömuoto. 3. Valitse onko osakas TyEL / YEL / OSAOMISTAJA /Ei TyEL eikä YEL osakas. (ns. Eläkeläisyrittäjä ) 4. Syötä verovuonna päättyvän yhtiön tilikauden pituus kuukausina. Tilikauden pituus määrää osaltaan prosenttiyksikön, jolla pääomatulo-osuus lasketaan verovelvollisen yhtymätulo-osuudesta. Oletusarvona 12 kuukautta. 19

20 5. Syötä yhtiömiehelle maksettu rahapalkka. Rahapalkan lisäksi tulevat luontoisedut syötetään `Ansiotulot kohdassa. 6. Jaettava tulolähteen tulo. Painiketta painamalla pääset erittelyyn. Maatalouden tulolähteen tappio voidaan kokonaan tai osittain vähentää henkilön tai kuolinpesän tappiovuoden pääomatulosta. 7. Tulokseen sisältyvä toimintavaraus Palkkaperuste ilmoittaa vaadittavan minimipalkan toimintavaraukselle. 8. Tulolähteen saamat osuuspääoman korot ja osingot. 9. Syötä yhtiöosuuden hankintaan otetun velan kuluvalta vuodelta maksettu korko. Mikäli olet ottanut lainaa yhtiöosuuden hankintaan, syötä se ainoastaan tähän kohtaan. 10. Yrittäjävähennys. 11. Verovelvollisen osuus yhtiön nettotuloksesta. 12. Jakopohjana oleva nettovarallisuus. Erittelyn tiedot voidaan myös tulostaa. 13. Oikaisu osakkaan osuuteen yhtiön nettovarallisuudesta. Tässä kohdassa voit muuttaa osakkaan osuutta yhtiön nettovarallisuudesta tapauksissa, joissa - Verovelvollinen asuu vakituisesti yksin tai perheensä kanssa yhtiön omistamassa asunnossa. Tällaisen asunnon arvo vähennetään osakkaan omistamien osakkeiden yhteisestä matemaattisesta arvosta ennen yhtiöstä saadun osingon pääomatulo-osuuden laskemista. - Osakkeiden hankintaan käytetyn velan osalta. 14. Osakkaan osuus yhtiön nettovarallisuudesta. 15. Syötä tulokseen sisältyvät käyttöomaisuuteen kuuluvien kiinteistöjen tai arvopapereiden luovutusvoitot. 16. Jako ansio- ja pääomatuloksi. Yhtymätulo osuudet päivittyvät ansio- ja pääomatulojen kohtiin. OPTIMOINTI / NÄKÖKULMA Kts. sivu

21 5.4 TOIMINIMI 1. Syötä yhtiön nimi ja y-tunnus. 2. Syötä verovuonna päättyvän yhtiön tilikauden pituus kuukausina. (Oletus 12 kk) Tilikauden pituus määrää osaltaan prosenttiyksikön, jolla pääomatulo-osuus lasketaan verovelvollisen yhtymätulo-osuudesta. 3. Valitse onko osakas TYEL / YEL / OSAOMISTAJA / Ei TYEL eikä YEL osakas. ( Eläkeläisyrittäjä ) 4. Syötä valinnainen pääomaprosentti. Se voi olla valinnaisesti 20-, 10- tai 0- prosenttia. Valitse näistä pääomaprosentiksi eniten käteen tuottava vaihtoehto! 5. Syötä tulolähteen tulo / tappio ( - ). Painiketta painamalla pääset erittelyyn. Tappio voidaan kokonaan tai osittain vähentää luonnollisen henkilön tai kuolinpesän tappiovuoden pääomatulosta. 6. Yrittäjävähennys. 7. Yhtiön edellisen vuoden nettovarallisuus. 8. Syötä tulokseen sisältyvät käyttöomaisuuteen kuuluvien kiinteistöjen tai arvopapereiden luovutusvoitot. 9. Osakkaan osuus murtolukuna ansio- / pääomatulosta. 10. Tulon jakautuu ansio- / pääomatuloksi. 21

22 6. OPTIMOINTI OSIO NÄKÖKULMA Optimointi on valittavissa kahden päälinjan suhteen, jotka ovat Kasvun optimointi ja Tuloutuksen optimointi. Kasvun optimoinnissa optimoinnilla saatu säästö jätetään yhtiön voittovaroihin ja sitä kautta nettovarallisuuteen. Tuloutuksen optimoinnissa varat nostetaan välittömästi yhtiöstä osakkaalle tuloutettavaksi. Haettaessa vaihtoehtoja yrittäjälle, hyvänä lähtökohtana voidaan pitää esimerkiksi yrittäjän tämän hetkistä tilannetta. ERO OPTIMIIN: Laskenta osakeyhtiössä: Ohjelmaan syötetään, osakkaalle tuloutettavaksi ajateltu osinko sekä palkkatulo, sekä muut verotukseen vaikuttavat tiedot. Kasvun optimointi: Ohjelma muuttaa palkan ja osingon suhdetta niin, että käteen saatava rahamäärä ei muutu, mutta kulut osakkaasta yhtiölle pienenevät. Tuloutuksen optimointi: Ohjelma hakee osakkaalle suuremman käteen tuloutettavan rahan, mutta samoilla kuluilla hakien verotuksellisesti edullisinta palkka / osinko painotusta osakkaan verotaustaa vasten. Laskenta henkilöyhtiössä: Lähtökohta on sama kun osakeyhtiössäkin. Ohjelmaan syötetään yhtiömiehelle tuloutettavaksi ajateltu yrittäjätulo sekä palkkatulo, sekä muut verotukseen vaikuttavat tiedot. Henkilöyhtiöissä ohjelma hakee vastaavasti edullisinta vaihtoehtoa puntaroimalla optimaalisinta palkkatulon / yrittäjätulon keskinäistä painotusta. Kasvun optimointi: Ohjelma muuttaa palkan ja yrittäjätulon suhdetta niin, että käteen saatava rahamäärä ei muutu, mutta kulut osakkaasta yhtiölle pienenevät. Tuloutuksen optimointi: Ohjelma hakee osakkaalle suuremman käteen tuloutettavan rahan, mutta samoilla kuluilla. Mikäli yrittäjä kuuluu työeläkelainpiiriin (TYEL osakas), tapauksissa joissa edulliseen vaihtoehtoon liittyy lähtökohtaa pienempi palkkatulo, on syytä miettiä onko tarvetta eläke-/sosiaaliturvan uudelleen määrittelyyn. Eläke- / sosiaaliturvan voi hoitaa ns. vapaaehtoisilla vakuutuksilla tai yksinkertaisesti sijoittaa itse rahansa haluamallaan tavalla. 22

23 LASKENNAN GENEROINTI KOLME VUOTTA ETEENPÄIN: Laskentaan verotusta kolme vuotta eteenpäin, olettaen, että veromalli ja yrittäjän tulot pysyvät samana. Osion tarkoituksena on havainnoida optimoinnilla saatavia hyötyjä pidemmällä aikavälillä. Yhtiön kasvuun: Optimoinnilla saatu säästö jätetään yhtiön voittovaroihin ja sitä kautta nettovarallisuuteen, jolloin seuraavan vuoden nettovarallisuuden pohja kasvaa. Lasketaan kolme vuotta eteenpäin ja verrataan saatua tulosta lähtötilanteeseen. Osakkaalle tuloutus: Optimoinnilla saatu säästö nostetaan heti yhtiöstä tuloutettavaksi yrittäjälle. Näin jatketaan eteenpäin kolme vuotta. Tämän jälkeen verrataan käteen saatua tuloa kolmen vuoden ajalta tilanteeseen, jossa näin ei meneteltäisi. YHTIÖMUOTOVERTAILU: Yhtiövertailussa tarkastellaan verotuksen edullisuutta eri yhtiömuotojen välillä. Lähtökohdat ja yhtiöön tuleva rahamäärä on vertailtavissa yhtiömuodoissa sama. Osakeyhtiötä -> verrataan avoimeen yhtiöön. Lähtökohtana osakkaan henkilökohtainen palkka pysyy samana kummassakin yhtiömuodossa. Osakeyhtiöstä satava osinko muutetaan vastaamaan henkilöyhtiössä yhtymätuloa lisäämällä jaettuun osinkoon tuloksenteon yhteydessä maksettu yhteisövero. Tämän jälkeen, ohjelma optimoi tulolajit kummassakin yhtiömuodossa. Laskennan jälkeen erot on tarkasteltavissa valitun näkemyksen mukaisesti. Tarvittaessa halutut kohdat voidaan myös tulostaa täydellisinä verolaskelmina. Kommandiitti- tai avointa yhtiötä -> verrataan osakeyhtiöön. Yhtiömiehen henkilökohtainen palkka pysyy samana. Yritystulo muutetaan vastaamaan osakeyhtiöstä saatavaa osinkotuloa vähentämällä yritystulosta yhteisöveron osuus, jotta saataisiin vertailtava arvo. Tämän jälkeen, ohjelma optimoi tulolajit kummassakin yhtiömuodossa. Laskennan jälkeen erot on tarkasteltavissa valitun näkemyksen mukaisesti. Tarvittaessa halutut kohdat voidaan myös tulostaa täydellisinä verolaskelmina. Toiminimeä -> verrataan osakeyhtiöön. Yrittäjätulo pysyy samana. Elinkeinoharjoittajan tuloa muutetaan vastaamaan osakeyhtiöstä saatavaa osinkotuloa vähentämällä tulosta yhteisöveron osuus, jotta saataisiin vertailtava arvo. Tämän jälkeen, ohjelma optimoi tulolajit kummassakin yhtiömuodossa. Laskennan jälkeen erot on tarkasteltavissa valitun näkemyksen mukaisesti. Tarvittaessa halutut kohdat voidaan myös tulostaa täydellisinä verolaskelmina. 23

24 HISTORIA: Ohjelma laskee kyseisen vuoden verokokonaisuutta edeltävien vuosien veroparametrein, samoilla verotiedoilla ja arvoilla. Vertailusta voi todeta kuinka vuodet eroavat toisistaan samoilla tuloilla. GRAFIIKAN PERUSTEET: LÄHTÖTILANNE: (punainen piste) Punainen piste, osakkaan lähtötiedot, on laskettu ohjelmaan syötettyjen tietojen pohjalta ja näyttää saatavan tulo käteen sekä aiheutuneet kustannukset. OPTIMOITUNA: (vihreäpiste) Ohjelman laskema optimivaihtoehdon. Kuluiltaan edullisemman, mutta silti vastaavan tulon käteen tuottava vaihtoehto. Klikkaamalla hiirellä haluamaasi pistettä / kohtaa siniseltä käyrältä avautuu inforuutu, josta arvot on luettavissa tai tulostettavissa myös paperille. Optimipisteen tavoin, ohjelma laskee vastaavia muita, jo valmiiksi optimoituja, enemmän tai vähemmän käteen tuottavia vaihtoehtoja muodostaen janan kuvaruudulle. Inforuudusta on luettavissa muutoksen suuruus suhteessa lähtötilanteeseen. INFO - LAATIKKO: Klikkaamalla oikean puoleisella hiiren painikkeella halutusta kohtaa koordinaatistosta, ohjelma avaa valitun pisteen arvot näkyviin. Inforuudusta on luettavissa suoraan pisteen palkkojen ja osinkojen määrät sekä kuinka paljon vaihtoehto aiheuttaa kustannusta yhtiölle sekä yrittäjälle käteen tulevan tulon määrän. Suluissa olevat arvot näyttävät muutokset Yhtiön kustannuksiin / Yrittäjälle käteen tulevan rahamäärään suhteessa lähtötilanteen vastaaviin arvoihin. Lähtötilanne Optimoituna Halutessa valitun pisteen voi tulostaa paperille. Paperitulosteesta ilmenee yksityiskohtaisemmin vaihtoehtokohdan perusteet laskennalle. Keltaisen inforuudun voi sulkea laatikon oikeasta yläreunasta. OK-PAINIKE painike sulkee ikkunan ja palaat takaisin ko. osakeyhtiön syöttötietoihin. 24

25 7. LASKELMIEN TULOSTAMINEN TULOSTUS PAPERILLE (tai PDF:nä) VAIHTOEHTO 1. Tulosta kuva sekä liitteeksi laskelmat: Koordinaatisto lisäksi paperille tulostuu liitteeksi myös tarkat laskelmat kustakin kuvassa näkyvästä pisteestä. VAIHTOEHTO 2. Tulosta kuva: Koordinaatisto vaihtoehtoineen on tulostettavissa suoraan paperille. Paperille tulostuu automaattisesti Lähtö ja Optimi pisteet, sekä enemmän käteen tuottavia vaihtoehtoja. VAIHTOEHTO 3. Laskelma suoraan kuvasta: Klikkaa hiirellä halutusta kohtaan sinistä käyrää. Valittuun kohtaan aukeaa inforuutu. Ruudun alareunassa on Tulosta-painike. VAIHTOEHTO 4. Tulosta laskelmat ruudulle pdf -muodossa: Profit Hunter -ohjelma käyttää Windows käyttöjärjestelmän tulostusasetuksia. Mikäli, ohjaat tulosteet suoraan pdf -muotoon, voit tarkastella laskelmia tarkemmin suoraan ruudulta. Hiirellä voidaan myös valita kuvasta haluttu, tulostettava kohta yksinään, josta verolaskelma halutaan täydellisenä. 25

26 TULOSTUS RUUDULLE Erittely: Lopputulosteen ollessa näkyvissä ruudullasi, voit siirtää hiiren haluamaasi laatikkoon, summan päälle. Hetken päästä näkyviin tulee kyseisen kohdan tiedot, mistä selviää mistä arvoista / tekijöistä summa on muodostunut. Jos summan kohdalla erittelytoimisto ei aukea, lukua ei eritellä. Tulostus paperille tai ruudulle Pdf -muotoon: Profit Hunter Advisor -ohjelma käyttää Windows käyttöjärjestelmän tulostusasetuksia. Tulostaessasi suoraan Pdf -muotoon, voit tarkastella laskelmia tarkemmin suoraan näytöltä. 26