SISÄINEN TARKASTUS TOIMINTAKERTOMUS 2016

Transkriptio

1 SISÄINEN TARKASTUS TOIMINTAKERTOMUS 2016

2 Sisäinen tarkastus 1(10) Tarkoitus Sisäisen tarkastuksen tehtävänä on kaupunkikonsernin valvontajärjestelmän asianmukaisuuden tarkastus, arviointi ja järjestelmän kehittämisen konsultointi. Tarkastustoimikunta Kaupunginhallituksen johtosäännössä määritelty, että tarkastustoimikunta valvoo muun muassa sisäisen valvonnan, konsernivalvonnan ja riskienhallinnan asianmukaista järjestämistä, riittävyyttä ja tehokkuutta sekä hyvän johtamis- ja hallintotavan toteutumista. Myös kaupungin toimintakertomuksessa annettava selonteko sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan järjestämisestä tulee käsitellä toimikunnassa. Tarkastustoimikunnan puheenjohtajana toimi pormestari Anna-Kaisa Ikonen. Jäseninä olivat kaupunginhallituksen varapuheenjohtajat Atanas Aleksovski ja Jaakko Mustakallio. Kokouksissa oli lisäksi läsnäolo- ja puheoikeus konsernijohtaja Juha Yli-Rajalalla. Toimikunnan sihteerinä ja esittelijänä toimivat tarkastusjohtaja Markus Kiviaho ja tarkastuspäällikkö Kaj Palenius. Toimikunta kokoontui vuonna 2016 seitsemän kertaa. Toimikunta käsitteli vuoden 2015 selonteot sisäisestä valvonnasta ja konsernivalvonnasta sekä toimintakertomusraportoinnin merkittävistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä. Toimikunnalle raportoitiin sisäisen tarkastuksen työohjelman toteutumisesta, neljännesvuosittaiset yhteenvetoraportit sekä tarkastusten seurantaraportit. Lisäksi tarkastustoimikunta käsitteli yksittäisiä hyvään johtamis- ja hallintotapaan sekä konsernivalvontaan liittyviä asiakokonaisuuksia. Toimikunta käsitteli myös tilintarkastajan tarkastussuunnitelman sekä raportoinnin tilikaudelta Tarkastustoimikunta ohjasi ja valvoi sisäisen tarkastuksen ulkoisen laadunarvioinnin toteutusta. Toimikunta hyväksyi sisäisen tarkastuksen toiminnan painopistealueet sekä vuoden 2017 työohjelman, jotka perustuivat sisäisen tarkastuksen toimintaympäristöanalyysiin. Sisäinen tarkastus Sisäinen tarkastus on osa Tampereen kaupungin johtamis- ja valvontajärjestelmää, jota kaupunginhallitus ja pormestari käyttävät toteuttaessaan valvontavelvollisuuttaan. Sisäinen tarkastus toimii kaupunginhallituksen ja pormestarin alaisuudessa. Sisäinen tarkastus on riippumatonta ja objektiivista arviointi- ja varmistus- sekä konsultointitoimintaa. Se on objektiivinen, muusta organisaatiosta riippumaton toiminto, joka tukee kaupunkikonsernin ja sen palvelualueiden johtoa tavoitteiden saavuttamisessa. Se auttaa tarkastus- ja konsultointipalveluiden avulla kehittämään kaupungin hyvää johtamis- ja hallintotapaa sekä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan asianmukaisuutta ja riittävyyttä. Tarkastustyössään sisäinen tarkastus edistää kaupunkistrategian ja sille erikseen asetettujen valtuustokauden painopisteiden ja tavoitteiden toteutumista. Sisäisessä tarkastuksessa oli vuoden 2016 lopussa kahdeksan henkilöä. Tarkastusharjoittelijana oli viiden kuukauden ajan Tampereen yliopiston Johtamiskorkeakoulun tilintarkastuksen ja arvioinnin maisteriohjelman opiskelija. Tarkastusharjoittelija suoritti avustusten käytön valvontaa, osallistui kaupungin riskienhallinnan toimintamallin sekä tytäryhteisöjen hyvän johtamis- ja hallintotavan viitekehikon kehittämiseen sekä avusti eri tarkastuksissa.

3 Sisäinen tarkastus 2(10) Sisäisen tarkastuksen henkilöstö Nimi Tehtävä Huom. Markus Kiviaho vt. tarkastusjohtaja asti tarkastusjohtaja alkaen Kaj Palenius Piritta Haapahuhta Irja Peltoniemi Jukka Piirto Anne Perttala Marja Pärssinen Leena Salminen vt. tarkastuspäällikkö tarkastuspäällikkö tietojärjestelmätarkastaja sisäinen tarkastaja atk-tarkastaja sisäinen tarkastaja tarkastaja sisäinen tarkastaja vt. sisäinen tarkastaja sisäinen tarkastaja asti alkaen toimi lepäämässä asti alkaen Organisaatiokaavio on liitteenä 1. Tarkastuksen tehtävät Sisäisen tarkastuksen tehtävät määritellään kaupunginhallituksen johtosäännössä ja pormestarin hyväksymässä sisäisen tarkastuksen vuoden 2011 alusta voimaan tulleessa toimintasäännössä. Sisäinen tarkastus tarkastaa ja arvioi: kaupungin johtamis- ja hallintojärjestelmää, toimintojen lain- ja päätöksenmukaisuutta sekä tarkoituksenmukaisuutta sekä johtamisessa ja päätöksenteossa käytettävän tiedon luotettavuutta ja antaa suosituksia niiden parantamiseksi. Tarkastusten tavoitteena on eettisten arvojen ja hyvän johtamis- ja hallintotavan tukeminen sekä riski- ja valvontatietoisuuden tuottaminen ja lisääminen. Sisäinen tarkastus vastasi tarkastustoimikunnan asioiden valmistelusta ja koordinoinnista. Toimintayksikköjä ja yksittäisiä toimintoja tarkastettiin hyväksytyn tarkastussuunnitelman mukaisesti. Lisäksi tehtiin erityistarkastuksia. Tavoitteena oli varmistua sisäisen valvonnan asianmukaisuudesta ja valvontajärjestelmiin sisältyvien kontrollien riittävyydestä ja tehokkuudesta sekä valvontavelvollisten toiminnan tuloksellisuudesta. Tarkastustyötä tehtiin päätetyn työnjaon, työohjelman ja tarkastussuunnitelmien mukaisesti ja se kohdistui kaupungin kaikkiin toimialoihin ja 20 toimintayksikköön (vuonna :een). Lisäksi sisäinen tarkastus tuotti konsultointipalveluita kolmelle tytäryhteisölle niiden hyvän johtamis- ja hallintotavan, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kehittämiseksi. Raportointi Tarkastusvuoden aikana valmistui 13 (14 vuonna 2015) tarkastusraporttia ja 1 (6) tarkastusmuistiota sekä 6 (9) sisäistä muistiota. Lisäksi annettiin 1 (4) toimintayksikön johtamisen arviointilausuma. Raporteissa ja muistioissa käsiteltiin toimintayk-

4 Sisäinen tarkastus 3(10) sikköjen ja toiminnan (ml. digitalisoinnin johtamista) sekä niihin liittyen riskienhallinta- ja valvontaprosesseja, kaupungille myönnetyn valtionavustuksen käyttöä, hankintoja ja sopimusten hallintaa, henkilöstön rekrytointimenettelyitä, tietojärjestelmien toimintaa ja häiriötilanteiden jatkuvuussuunnittelua, budjetointi- ja seurantajärjestelmien toimivuutta, avustustoimintaa ja siihen liittyvän valtiontukisääntelyn noudattamista, palkkahallintoa ja palkanmaksatusta, projektien ja strategisten hankkeiden johtamista ja toimintaa. Lisäksi annettiin todistus tavara- ja joukkoliikenneluvan hakijoiden eli Tampereen seudun ammattiopiston ja Tampereen kaupunkiliikenne liikelaitoksen taloudellisista voimavaroista. Tarkastusraportit on käsitelty tarkastusyksikössä hyvän tarkastustavan edellyttämällä tavalla ja toimitettu tiedoksi ja/tai toimenpiteitä varten toimintayksiköihin tarkastuskohteen vastuuhenkilöille ja heidän esimiehilleen. Kaupungin toimintayksikköjen ja toimintojen johtamis- ja hallintotapaa ja siihen liittyvää valvontajärjestelmää yksikkö on arvioinut soveltamallaan COSO-mallilla. Tehdyt arvioinnit kehittämissuosituksineen on käsitelty tarkastettavien kanssa. Tarkastukset ja arvioinnit on lueteltu liitteessä 2. Toiminnan kehittämiseksi annetut suositukset Vuoden aikana valmistuneissa tarkastusraporteissa ja -muistioissa annettiin yhteensä 40 (33) suositusta. Näistä 12 (7) kohdistettiin ylimmän johdon toteutettavaksi. Loput 28 (26) suositusta kohdistettiin toimintayksiköille. Suositusten edellyttämiin toimenpiteisiin oli ryhdytty tai niiden toteutus oli aikataulutettu siten, että vuoden ensimmäisen seurantajakson ( ) suositusten toteuttamisprosentti oli 50 (87). Toteuttamisprosentin alhaisuus edelliseen vuoteen verrattuna johtuu siitä, että suunniteltujen toimenpiteiden toteutusta ei vielä ole voitu todentaa. Kesken olevien suositusten toteuttamista seurataan säännöllisesti sisäisen tarkastuksen seurantaraporteilla. Sisäisen tarkastuksen tavoitteiden toteutuma vuodelta 2016 Valtuustokauden tavoitteet Tavoite 2016 Mittari Hyvän johtamis- ja hallintotavan kehittäminen Hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta -ohjeen päivittäminen Kh:n hyväksymä uusi ohje Hyvään johtamis- ja hallintotapaan liittyvä koulutus johdolle, toimielimille ja esimiehille Myötävaikuttaminen toimintaympäristöanalyysien ja riskiprofiilien laadintaan Toteutuneet koulutustilaisuudet Ohjattujen analyysien määrä Laatutyö Asiakastyytyväisyys Asiakaspalaute arvo 4,3

5 Sisäinen tarkastus 4(10) Hyvän johtamis- ja hallintotavan kehittäminen Kaupunginhallitus hyväksyi uuden kuntalain sekä kaupunginvaltuuston sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet -asiakirjan pohjalta päivitetyn Hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta ohjeen Tarkastusjohtaja esitteli lauta- ja johtokuntien kokouksissa hyväksytyn ohjeen ja sen edellyttämät välittömät toimenpiteet eli mm. toimintaympäristöanalyysien ja riskiprofiilien laadinnan sekä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimintatapojen kuvausten laadinnan. Ylimmän johdon Hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta -koulutus järjestettiin Aiheena olivat Tulevaisuuden Tampere ja mahdollisuuksien hyödyntäminen (alustajana pormestari Anna-Kaisa Ikonen), ajankohtaista sote- ja aluehallintouudistuksen vaikutuksista kuntiin (johtaja Tarja Myllärinen, Suomen Kuntaliitto ja yhteyspäällikkö Tuukka Salkoahon kommenttipuheenvuoro), sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kytkentä johtamiseen ja toiminnan tuloksellisuuteen (tarkastusjohtaja Markus Kiviaho), case Tilakeskuksen toimintaympäristöanalyysi ja riskiprofiili (toimitusjohtaja Virpi Ekholm). Toinen ylimmän johdon Hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta -koulutus järjestettiin Aiheena olivat arvostavalla vuorovaikutuksella tuloksiin (alustajana pormestari Anna-Kaisa Ikonen), johtamisen periaatteet ja eettiset pelisäännöt (henkilöstöjohtaja Niina Pietikäinen), luottamushenkilöiden ja viranhaltijoiden erilaiset roolit (konsernijohtaja Juha Yli-Rajala), hyväksyttävä vieraanvaraisuus, sidonnaisuudet ja julkiset hankinnat (tarkastusjohtaja Markus Kiviaho ja kaupunginreviisori Erja Viitalan kommenttipuheenvuoro), ylimmän johdon vastuu kaupungin toimintakulttuurista (johtaja Teppo Rantanen). Ylimmän johdon koulutuksista saatu palaute on ollut positiivista ja tilaisuuksia on pidetty erittäin tarpeellisina ja hyödyllisinä. Lisäksi sisäinen tarkastus järjesti kaksi saman sisältöistä tilaisuutta Hyvästä johtamis- ja hallintotavasta esimiehille. Tilaisuuden teemat ja alustajat olivat seuraavat: Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kytkentä johtamiseen ja toiminnan tuloksellisuuteen, tarkastusjohtaja Markus Kiviaho Tilakeskuksen toimintaympäristönanalyysi ja riskiprofiili, toimitusjohtaja Virpi Ekholm Strateginen johtaminen ja riskienhallinta, palvelutuotantojohtaja Tarja Puskala Näkökulmia digitalisaation hyödyntämiseen, tarkastuspäällikkö Kaj Palenius Toimintaympäristöanalyysien ja riskiprofiilien laadintaan sisäisen tarkastus myötävaikutti aktiivisella yhteistyöllä strategiayksikön kanssa. Toimintaympäristöanalyysien ja riskiprofiilien laadinta on vuoden 2017 aikana vakiintumassa osaksi kaupungin toiminnan strategista johtamista sekä palvelu- ja vuosisuunnitelmien laadintaa.

6 Sisäinen tarkastus 5(10) Yksiköiden itsearvioinnin kehittäminen Pirkanmaan Pelastuslaitoksen sisäisen valvonnan arviointi tehtiin tarkastusvuoden aikana. Arviointi sekä siihen perustuvat suositukset on raportoitu pelastusjohtajalle. Vuoden 2016 tilinpäätöksen laadinnan yhteydessä yhteensä 35 yksikköä suoritti arviointimallin mukaisen itsearvioinnin (v ). Laatutyö Yksikön tarkastusprosessiin ja tarkastusraportteihin kohdistuvan asiakaspalautteen pohjalta saatiin tietoa siitä, miten tarkastetut suhtautuvat tarkastusprosessin kulkuun, tuotettuun lisäarvoon ja suosituksiin. Asiakaspalautteen yleisarvosana oli 4,2 asteikolla 1-5 (ed. vuosi 4,5) ja saatu palaute oli pääosin positiivista sekä toimintaa kehittävää. Yleisarvosanaan verrattuna alhaisimman keskiarvon saivat väittämät liittyen sisäisen tarkastuksen tuottamaan lisäarvoon ja suositusten toteuttamiskelpoisuuteen. Kunkin tarkastuksen asiakaspalaute käydään läpi tarkastusyksikössä. Asiakaspalautekyselyssä saadut arviot sisäisen tarkastuksen tarkastusraporteista 2016 Arvioiden keskiarvot väittämittäin (5=täysin samaa mieltä, 1=täysin eri mieltä) 1. Tarkastus vastasi tarkastussuunnitelmaa 2. Tarkastusasiakirjan yhteenveto oli selkeä ja kattava 3. Tarkastus/ arviointi auttoi kehittämään sisäistä valvontaa 4. Yleisesti ottaen tarkastus/ arviointi antoi lisäarvoa yksikölle 5. Tarkastusasiakirjassa esitetyt suositukset olivat toteuttamiskelpoisia 6. Tarkastus/ arviointi suoritettiin hyvässä yhteistyössä tarkastuskohteen kanssa 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 4,0 4,5 5,0 Sisäisen tarkastuksen kehittäminen ja laadunvarmistus Toimintavuoden aikana on jatkettu tarkastustyön ohjauksen ja laadun kehittämistä. Tässä tarkoituksessa yksikössä on käyty säännöllisesti tavoite- ja kehityskeskustelut tehty tarkastusraportteihin liittyvät asiakaspalautekyselyt sekä koulutuksiin liittyvät palautekyselyt kehitetty sisäisen tarkastuksen suunnittelun perustaksi toimintaympäristön analysointimenettelyä sekä riskien arviointia luotu riskikontrollimatriisi tarkastusten tulosten analysoimiseksi ja ylläpidetty ja kehitetty yksikön ohjeistusta, prosessikuvauksia ja asiakirjoja.

7 Sisäinen tarkastus 6(10) Osana toimintatapojen kehittämistä tarkastuksen suunnittelussa ja raportoinnissa uudistettiin sisäisten tarkastajien ammatillisten standardien mukaisia suunnittelu-, dokumentointi- ja raportointimenettelyitä ja -lomakkeita. Sisäisen tarkastuksen toiminnan suunnittelun ja vaikuttavuuden kehittämiseksi otettiin käyttöön ns. riskikontrollimatriisi, johon dokumentoidaan kunkin tarkastuksen havainnot, riskit ja niiden perusteella suositellut kontrollit. Vuonna 2016 tehtiin tarkastusyksikön sisäisten tarkastajien ammattistandardien mukainen ulkoinen laadunarviointi. Kilpailutetun laadunarvioinnin mukaan Tampereen kaupungin sisäisen tarkastuksen yksikkö on pääosin noudattanut kansainvälisiä sisäisen tarkastuksen ammattistandardeja ja on oikeutettu käyttämään standardien noudattamista ilmaisevaa mainintaa toiminnassaan. Ulkoisen laadunarvioinnin raportissa esitettiin mm. seuraavat suositukset - Sisäisen tarkastuksen toimintasäännön päivittäminen toimintaympäristön muutosten vuoksi - Yhteistyön tiivistäminen ulkoisen tarkastuksen, lakitoiminnon ja riskienhallintatoiminnon kanssa - Sisäisen tarkastuksen henkilöstön osallistuminen sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan koulutuksiin - Sisäisen tarkastuksen henkilöstön osaamistarpeiden ennakointi sekä osaamisen arviointi toimintaympäristöanalyysien perusteella - Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan näkökulmien esittäminen tarkastusten suunnittelussa ja toteuttamisessa - Sisäisen tarkastuksen laadun ja tuloksellisuuden itsearviointien toteuttaminen säännöllisin väliajoin Yksikölle laadittua omaa strategiaa (Toiminnan painopisteet ) tarkennettiin tarkastustoimikunnan ja sisäisen tarkastuksen suorittamiin toimintaympäristön analysointeihin sekä riskien arviointeihin perustuen. Tarkastustoimikunta hyväksyi suunnitelman Atk-avusteisessa tarkastuksessa oli käytössä ACL-tarkastusohjelmisto. Toimintayksikköjen analysoinnissa ja arvioinnissa käytettiin COSO-viitekehykseen pohjautuvaa arviointimallia. Edustukset ja asiantuntijatehtävät Sisäisen tarkastuksen edustajat ovat osallistuneet seuraavien työryhmien/toimielinten työhön: Hyvä johtamis- ja hallintotapa ja sisäinen valvonta -ohjeen uudistamistyöryhmä Hallintosääntötyöryhmä Pirta2 -ohjausryhmä Pegasoksen käyttövaltuudet -projektin ohjausryhmä

8 Sisäinen tarkastus 7(10) Häiriötilanteiden aikainen johtoryhmä sekä tilannekuvaryhmä Riskienhallinnan johtoryhmä Kaupungin johtoryhmä (läsnäolo- ja puheoikeus) Hyvinvointipalvelujen tuotantojohtajien kokoukset Sisäiset tarkastajat ry:n julkissektoritoimikunta Tietoturva- ja tietosuojatyöryhmä Päätösvalmistelun sihteeriverkosto HR-vastaavien kokoukset OVTES liite 8 -työryhmä Liikelaitosten toimitusjohtajien kokoukset ICT Kehittäminen ja talous -työryhmä (KeTa) Koulutus Yksiköllä oli kolme sisäistä koulutuspäivää, joissa muun muassa kehitettiin riski- ja strategiaperustaista tarkastussuunnittelua sekä käsiteltiin sisäisen tarkastuksen ulkoisen laadunarvioinnin tuloksia. Sisäisen tarkastuksen yksikkö järjesti Tampereella kahdeksan suurimman kaupungin sisäisten tarkastusyksikköjen koulutustilaisuuden. Tilaisuuden teemoina olivat mm. sote- ja maakuntauudistuksen valmistelutilanne Pirkanmaalla sekä sisäisen tarkastuksen tuloksellisuuden arviointikriteerit. Yksiköstä on osallistuttu konsernihallinnon toimesta järjestettyihin talouden ja hallinnon ajankohtais- ja erityiskysymyksiä koskeviin tilaisuuksiin. Lisäksi on osallistuttu mm. FCG Oy:n, Sisäiset tarkastajat ry:n, Tietojärjestelmien Tarkastus ja Valvonta ry:n (ISACA) sekä JHTT- ja HTM-yhdistysten järjestämiin koulutuksiin. Yksikössä on toiminut aktiivinen, lähes viikoittain kokoontunut englanninkielen opiskeluryhmä. Sisäisen tarkastuksen edustajat ovat toimineet myös kouluttajina useissa sisäisen valvonnan ja johtamisen kehittämistä käsittelevissä tilaisuuksissa. Yksikön koulutusvastaavana toimi atk-tarkastaja. Talousarvio ja tilinpäätösluvut Yksikön talousarvio sisältyy konsernihallinnon talousarvioon. Sisäisen tarkastuksen talousarvion loppusumma tilinpäätöksessä oli (v ) euroa ja säästöä jäi (34 259) euroa. Talousarviovuoden aikana yksikölle kertyi tuloja euroa, kun konserniyhteisöt ostivat yksiköltä tarkastuspalveluja. Säästöä kertyi palveluostoissa ja tarvikehankinnoissa. Muutoin talousarvio toteutui pääosin päätetyssä muodossaan. Kunta10 -tulokset Kunta10 -tulokset pitivät sisällään tarkastustoimen ja sisäisen tarkastuksen tulokset. Tulokset olivat pääsääntöisesti paremmat kuin koko Tampereen ja Kunta10 kokonaistulokset. Yhteenvetoindikaattorien mukaan johtamisen ja työssä jaksamisen tulokset olivat hyvät. Sisäisen tarkastuksen toimistopalaverissa kehittämiskohteiksi kuitenkin tunnistettiin työyhteisötaidot sekä työyhteisön innovatiivisuus.

9 Sisäinen tarkastus 8(10) Lopuksi Tarkastusvuoden aikana tehtiin useita haasteellisia tarkastuksia, joista osa jatkuu vuoden 2017 puolelle. Tarkastajat osallistuivat valvonnan asiantuntijoina useisiin, tulevaisuuteen tähtääviin kaupungin kehittämistehtäviin. Henkilöstön hyvä työmotivaatio, asian- ja ajanmukainen ammattitaito, kehittämiseen ja uuden oppimiseen tähtäävä työskentelytapa sekä hyvä työilmapiiri ovat kannustaneet tarkastajia aiempaa pienemmillä henkilöstöresursseilla vaikeissakin asioissa suoriutumaan asetetuista tavoitteista hyvin. Johdon suhtautuminen tarkastusyksikön työhön ja aktiivinen osanotto johdon koulutustilaisuuksiin sekä oman vastuualueen toiminnan hyvän johtamis- ja hallintotavan asianmukainen kehittäminen antavat oikeanlaatuisen signaalin myös koko henkilöstölle valvonnan merkityksestä osana arkipäivän johtamista. Tarkastustoimikunta on käsitellyt aktiivisesti johtamiseen, riskienhallintaan ja sisäiseen valvontaan liittyviä kysymyksiä. Tarkastustoimikunnan asenne vaikeissakin yksittäisissä kysymyksissä hyvään johtamis- ja hallintotapaan ja sisäiseen valvontaan sekä toimikunnan antama tuki yksikön toiminnalle ovat edistäneet positiivista valvontakulttuuria koko kaupunkiorganisaatiossa ja samalla tukeneet yksikön kehittämistyötä. Tampereella 6. maaliskuuta 2017 Markus Kiviaho tarkastusjohtaja

10 Liite 1 Liite 1

11 Liite 2 SISÄINEN TARKASTUS, RAPORTOINTI VUONNA 2016 TARKASTUSRAPORTIT 2016 R 1 Pitkäaikaisasunnottomuuden vähentämisohjelma -hankkeen valtionavustukset sekä palvelunhankinta R 2 Kiinteistöomaisuuden myynnin seuranta 2015 R 3 Viivästyskorkomenot vuonna 2015 R 4 Kotitori R 5 Esimiehen palkkatuloste R 6 Avustus- ja ostopalveluyhteisöjen 2015 tilinpäätökset R 7 Tampereen Tilakeskus liikelaitoksen pienten projektien seuranta ja raportointi R 8 Digitalisoinnin johtaminen - tietoturva ja tietosuoja R 9 Liikuntasuurtapahtumat R 10 Tredu, opetushenkilöstön rekrytointi R 11 Omaishoidon tuki R 12 Jatkuvuussuunnittelu R 13 Työllisyydenhoidon palveluyksikön Arvi-palvelu TARKASTUSMUISTIOT 2016 M 1 Palveluntuottajan laskutusvirhe SISÄISET MUISTIOT 2016 S 1 Kassantarkastukset 2015 S 2 Tampereen Vesi, varallaolo ja palkkapäätökset S 3 Personec F muutossopimus S 4 Rakennusten purkutyön tilaaminen S 5 Joukkoliikenteen hankinta S 6 Joukkoliikenteen ja Tampereen kaupungin liikennelaitoksen hankinta SISÄISEN VALVONNAN ARVIOINTILAUSUMAT 2016 A 1 Pirkanmaan Pelastuslaitos