AKTUAARISTANDARDIT JA AKTUAARIYHDISTYS Otetaanko ESAP 1 ja2 osaksi yhdistyksen sääntelyä?

Transkriptio

1 AKTUAARISTANDARDIT JA AKTUAARIYHDISTYS Otetaanko ESAP 1 ja2 osaksi yhdistyksen sääntelyä? Hillevi Mannonen, Pentti Soininen ja Janne Sorainen

2 Taustaa

3 3 Yhdistyksen säännöt ja kansainväliset aktuaaristandardit Yhdistyksen jäseniä sitovat yhdistyksen säännöt ja täysjäseniä (SHV) myös eettiset periaatteet. Yhdistyksen säännöt sanovat kansainvälisistä aktuaaristandardeista seuraavaa: 3 Tarkoituspykälä Yhdistyksen tarkoitus on kehittää aktuaarien ammattia ja ammatin harjoittamiseen liittyviä eettisiä periaatteita sekä kehittää ja antaa ohjeita, suosituksia ja standardeja. 36 Sääntelyn ja ohjeiden noudattaminen Yhdistyksen jäsenen tulee aktuaaritointa harjoittaessaan ja aktuaarikuntaa edustaessaan noudattaa asianmukaisia lakeihin, muihin säännöksiin ja ammattimaiseen toimintaan liittyviä määräyksiä. Täysjäsenen tulee noudattaa asiaan liittyviä teknisiä ja ammatillisia standardeja sekä ottaa huomioon kaikki asiaan liittyvät yhdistyksen antamat tai hyväksymät standardit, suositukset ja ohjeet näiden soveltamisalasta ja pakollisuudesta riippuen ja niiltä osin kuin ne eivät ole ristiriidassa vakuutustoimintaa säätelevien ylemmän asteisten säädösten ja määräysten kanssa. 37 Hallituksen tulee sääntelykomiteaa kuultuaan antaa näitä koskevat ehdotukset lausunnolle yhdistyksen jäsenille. 38 Yhdistyksen kokous päättää hyväksymisestä. Toistaiseksi yhdistys ei ole hyväksynyt kansainvälisiä aktuaaristandardeja. Hallitus pyysi toukokuussa 2016 sääntelykomitealta lausuntoa AAE:n standardeista ESAP1 ja ESAP2 lausuntoa, jonka se antoi syyskuussa ESAP 1 ja ESAP 2 annetaan yhdistyksen jäsenille lausunnolle.

4 4 Yhdistyksen standardien noudattaminen Standardin noudattamista valvotaan yhdistyksen sääntöjen 24 ja nojalla. FSAP 1 antaa käytänteet ammatin sääntöjen mukaiselle noudattamiselle, mistä esim. toimeksiantaja voi kannella, jos on sitä mieltä, että standardia ei ole noudatettu. Sääntöpykälät kertovat käsittelyprosessin ml. muutoksenhaun. Rankaiseva päätös voi olla varoituksesta aina jäsenyydestä erottaminen tai täysjäsenyyden poistaminen. 24 Yleiset eettiset periaatteet Yhdistyksen jäsenen tulee harjoittaa ammattiaan rehellisesti, taidolla ja huolellisesti. Hänen tulee täyttää ammatillinen vastuunsa asiakastaan ja työnantajaansa kohtaan, eikä hän saa toimia vastoin yleistä etua. 27 Eettisen komitean toimivalta Eettinen komitea käsittelee yhdistyksen hallituksen, yhdistyksen jäsenen tai ulkopuolisen tahon sille esittämät kantelut 31 Eettisen komitean päätöksen julkisuus Tieto muista kurinpitotoimista kuin varoituksesta on julkinen sen jälkeen, kun eettisen komitean päätöksestä ei enää voi valittaa tai, jos eettisen komitean tai hallituksen päätöksestä on valitettu muutoksenhakulautakuntaan, muutoksenhakulautakunnan päätöksestä ei enää voi valittaa.

5 5 AAE:n mallistandardit AAE (Actuarial Association of Europe) ( AAE was established to represent actuarial associations in Europe. Its purpose is to provide advice and opinions to the various organisations of the European Union on actuarial issues in European legislation. The AAE develops European Standards of Actuarial Practice (ESAPs) which are model standards of practice. It is important to note that ESAPs are model standards of actuarial practice and, as such, are not binding on any actuary. The AAE encourages its member associations and other actuarial standard-setters to have in place standards of practice that are substantially consistent with the ESAPs, to the extent that the content of these ESAPs is appropriate for actuaries in their jurisdiction. Toistaiseksi AAE on hyväksynyt kaksi mallistandardia: ESAP 1: General Actuarial Practice ESAP 2: Actuarial Function Report under Directive 2009/138/EC (Solvency II)

6 6 AAE ja IAA:n mallistandardit Myös Kansainvälisen Aktuaariyhdistyksen, IAA:n tavoitteena on edistää aktuaarityön korkeaa laatua ja luottamusta aktuaarikuntaan kehittämällä kansainvälisiä mallistandardeja (International Standard of Actuarial Practice eli ISAP). Hyväksyttyjä mallistandardeja on kolme ISAP1 - General Actuarial Practice ISAP2 - Financial Analysis of Social Security Programs ISAP3 - IAS 19 Employee Benefits IAA:n ja AAE:n työnjako IAA valmistelee yleisiä kansainvälisiä mallistandardeja eikä puutu paikallisiin asioihin AAE valmistelee omalla alueellaan sovellettavaa erityissäätelyä Tavoitteena on, ettei päällekkäisiä standardeja tehdä vaan AAE:n mallistandardeiksi hyväksytään lähtökohtaisesti IAA:n ISAP:it, joita täydennetään omilla standardeilla ESAP 1 on yhdenmukainen IAA:n mallistandardin ISAP 1 kanssa ja sen hyväksymisprosessissa voidaan ottaa kantaa samalla ISAP 1:een. ISAP2 ja ISAP3:een ei vielä ole otettu kantaa

7 ESAP 1

8 8 ESAP 1:n hyväksynnässä huomioitavaa Kansainväliset standardit ovat mallistandardeja, joita jäsenyhdistykset voivat hyväksyä tai olla hyväksymättä ja mahdollisen hyväksytyn standardin sisältökin voi poiketa mallistandardista. Yhdistyksen sääntöjen mukaan (36 2 mom) mahdollisesti hyväksytty standardi koskisi vain täysjäseniä. Hyväksymisestä päätetään kuitenkin jäsenkokouksessa, jolloin äänioikeus on kaikilla jäsenillä. ESAP 1 ja ISAP 1 ovat yleisstandardeja. Myöhemmissä standardeissa oletetaan näiden noudattamista. Jos näitä ei hyväksytä, on vaikea hyväksyä myöhempiäkään. Myös, jos ne hyväksytään uudelleen muotoiltuina, myöhempien standardien hyväksynnässä joudutaan huomioimaan mallistandardin ja hyväksytyn standardin erot. Standardien hyväksyntään kuuluu niihin liittyvien sanastojen hyväksyntä.

9 9 Standardien tulkinnasta Kielen tulkinta: Standardeja lukiessa pitää pitää mielessä, mitä kielenkäyttö edellyttää pakottavuudesta sanoilla must, should ja may, kohta 1.6 Must: pakottava Should, shall: noudata tai selitä, mikset noudata -periaate. Selittämisellä tässä tarkoitetaan myös ja useimmiten sitä, että on valmis selittämään kysyttäessä. May: ei edellytä noudattamista, mutta on usein asianmukainen toimintatapa noudatettavaksi muiden mukana. Might ei ole synonyymi. Suhteellisuusperiaate: Standardia ei tule tulkita siten, että se vaatisi tekemään työtä, joka ei ole suhteessa tehtävään työhön ja toimeksiantajan saamaan hyötyyn. (1.5.2) Riippumaton vertaisarvio, kohta 3.11, lienee asianmukainen lähinnä suurimmissa tehtävissä esimerkiksi Kannansiirto Yhtiön mallin hyväksyntä, jos mallia käytetään olennaisesti yhtiön johtamiseen. Intressiristiriita: Aktuaari voi joutua arvioimaan omaa työtään. ESAP 2 kohdat 2.8 ja edellyttävät näissä tapauksissa, että aktuaari tarvittaessa raportoi intressiristiriidasta.

10 10 ESAP 1:n sisältö Section 1. General Purpose Scope Compliance Applicability Reasonable Judgement Language Cross-references Effective Date... 7 Section 2. Definitions... 8 Section 3. Appropriate Practices Acceptance of Assignment Knowledge of Relevant Circumstances Reliance on Others Materiality Data Quality Assumptions and Methodology Assumptions and Methodology Set by Actuary Assumptions and Methodology Prescribed Assumptions and Methodology Mandated by Law Process Management Peer Review Treatment of Subsequent Events Retention of Documentation Section 4. Communication General Principles Report Suurin osa luvusta 1, Yleistä, on alustettu edellä ja seuraavalla kalvolla. Määrittelyistä, luku 2, keskeinen on työ, jota standardi koskee Actuarial Services: Services, based upon actuarial considerations, provided to intended users that may include the rendering of advice, recommendations, findings or opinions. Luvut 3 ja 4 siitä, miten aktuaari tekee työnsä, sisältävät noudatettavat periaatteet. Standardi näyttää laaditun enemmänkin ulkoista aktuaaria ajatellen täsmällisempine raportointivaatimuksineen. Suomessa yleisempi tapa on sisäisen aktuaarin käyttö. Aktuaarin tulee noudattaa standardia suhteuttaen standardin vaatimukset työn luonteeseen, kuten useassa kohdassa todetaankin.

11 11 Yhtiön sisäinen aktuaari Kohdissa 1.4.2(b) ja kerrotaan mahdollisista rajoituksista tämän standardin soveltamisessa, kun kyseessä on Suomessa yleisin aktuaaripalvelun muoto eli yhtiön sisäinen aktuaari. Tulkintojamme ovat: 3.1 Acceptance of Assignment Sisäisellä aktuaarilla työn vastaanottoedellytykset täyttyvät, kun aktuaari on tehnyt työsopimuksen, tehtäväksi määritelty actuarial services, aktuaari selvittänyt työskentelyolosuhteet, omat reunaehtonsa ja käytännesäännöt (Code of conduct). Jokaisesta tehtävästä ei erikseen tarvitse neuvotella. 4. Communication Standardin vaatimukset suhteutetaan aktuaarin rooliin ja työn luonteeseen, ottaen huomioon minkä tyyppisestä tehtävästä on kyse ja minkälaisia raportteja ja kuvauksia hän on aikaisemmin tehnyt. Esim. vaatimuksia on noudatettava kattavammin, kun laaditaan laajaa tai uutta kokonaisuutta koskeva raportti kuin vaikkapa yksittäisen laskelman tapauksessa. Tässä voidaan myös viitata aikaisempiin kuvauksiin. Tulosten esittämisen yhteydessä on kuitenkin aina esitettävä mahdolliset olennaiset huomiot tai puutteet käytetyssä datassa, oletuksissa tms.

12 12 Sääntelyryhmän suositukset ESAP 1:n hyväksynnässä Standardit esitetään nimettäväksi Finnish Standard of Actuarial Practice (FSAP) ja numeroitavan juoksevasti. Standardi on sitova. Sääntelykomitea suosittelee, että ESAP 1 ja samalla myös ISAP 1 hyväksytään standardiksi ja siten täysjäsentä sitovaksi. Ehdotetaan tulevan voimaan huomioiden riittävä aika hyväksymisen jälkeen esimerkiksi Kieli Sääntelykomitea suosittelee englantia. Kääntämisessä suomeksi tai ruotsiksi voi ilmetä, ettei asiaa pystytä tarkalleen kääntämään. Kansainvälinen yhdenmukaisuus on suositeltavaa. Det finns ingen svensk översättning.

13 ESAP 2

14 14 ESAP 2:n pääasiallinen tarkoitus ESAP 2 antaa ohjeistusta Solvenssi II:n toimeenpanoasetuksen (Komission delegoitu asetus (EU) 2015/35) 272 artiklan momentin 8 mukaisen kirjallisen raportin (AFR, Actuarial Function Report) laatimiseen. Raportti laadittava vähintään kerran vuodessa. Raportti voi koostua useasta eri osasta ja ne voidaan toimittaa eri ajanhetkinä hallinto-, johto- tai valvontaelimelle (Suomessa käytännössä hallitukselle). Lisäksi ESAP 2:n tavoitteena on lisätä sidosryhmien luottamusta aktuaaritoiminnon raporttiin varmistamalla erityisesti, että raportissa on riittävästi tietoa, jotta lukija pystyy arvioimaan sen sisällön merkittävyyttä, on riittävästi tietoa, jotta lukija pystyy arvioimaan raportin sisällön merkityksen ja on tiedot esitetty selkeästi ja ymmärrettävästi.

15 15 ESAP 2:n pääperiaatteet ESAP 2 pohjautuu neljään periaatteeseen, joita vasten ESAP 2:n noudattamista voidaan arvioida: Principle 1: Actuarial services related to the AFR must be carried out consistently with Solvency II regulations and guidelines. Principle 2: Actuarial services related to the AFR should be carried out in a way which is proportional to the nature, scale and complexity of the underlying risks of the undertaking. (Principle of Proportionality) Principle 3: Actuarial services related to the AFR should be consistent with the code of professional conduct of the actuarial profession and with any applicable general actuarial standards. Principle 4: The AFR should be structured according to the needs of the intended users, in particular the Administrative, Management or Supervisory Body (AMSB).

16 16 ESAP 2:n yleiset periaatteet koskien AFR:ää Raportin täytyy sisältää: Yhteenveto aktuaaritoiminnon pääasiallisista tehtävistä ja niiden lopputulokset. Tieto siitä, ketkä yksittäiset henkilöt ovat vastuussa raportin kirjoittamisesta ja kuka vastaa koko raportin tuottamisesta. Selkeästi tiedot havaituista puutteista ja annetut suositukset näiden korjaamiseksi. Lisäksi raportin täytyisi sisältää: Kuvaus tunnistetuista eturistiriitatilanteista ja siitä kuinka ne on hoidettu. Riittävät tiedot ja taustoitukset arvioiduista osa-alueista, jotta hallinto-, johto- tai valvontaelimen (=hallitus) on mahdollista arvioida raportin johtopäätöksiä. Yhteenveto tietolähteistä, joihin esitetyt näkemykset perustuvat, sekä kiinnittää huomiota mahdollisiin epävarmuuksiin ja niiden lähteisiin. Raportti voi sisältää tietoja, joilla osoitetaan raportin laatijoiden ja raportin kokonaisuudesta vastaavien henkilöiden riittävä osaaminen ja kokemus raportin laatimiseksi.

17 17 ESAP 2:n sisältö Lisäksi liitekalvoilla on avattu otsikkotasolla hieman enemmän asioita, joita aktuaaritoiminnon raportin täytyy tai täytyisi sisältää ESAP 2:n perusteella.

18 18 Sääntelyryhmän suositukset ESAP 2:n hyväksynnässä Sääntelykomitea suosittelee, että ESAP 2 hyväksytään standardiksi, Finnish Standard of Actuarial Practice 2 (FSAP 2) ja siten täysjäsentä sitovaksi ja Standardi tulemaan voimaan huomioiden riittävä aika yhdistyskokouksen hyväksymisen jälkeen esimerkiksi Lisäksi suositellaan noudatettavaksi ESAP2-periaatteita soveltuvin osin muussakin raportoinnissa (ei sitova).

19 ESAP 2 Tarkemmin 19

20 20 ESAP 2:n pääasiallinen sisältö koskien AFR:ää ESAP 2:ssa esitetyt Aktuaaritoiminnon kirjallisen raportin osa-alueet ovat 1. Vastuuvelka Yhteenveto vastuuvelan riittävyydestä ja luotettavuudesta Tärkeitä tietoja vastuuvelasta (riskiajurit, oletukset jne.) Avaavan ja päättävän taseen vastuuvelan määrät, niiden muutosanalyysi ja vaikutus oman varallisuuden määrään. Yleiskuva vastuuvelan laskennan prosessista Vastuuvelan laskennassa käytettävän datan riittävyys ja laatu (kontrollit, havaitut epävarmuudet jne.) Menetelmät ja mallit (kuinka menetelmien ja mallien sopivuus on varmistettu, epätyypilliset menetelmät, muutokset menetelmissä jne.) Oletukset (kuinka oletusten johtamiseen käytetyn datan riittävyys on arvioitu, olennaisimpien oletusten sopivuuden perustelu, muutokset oletuksissa, asiantuntija-arvioiden sopivuus jne.) Parhaan arvion ja havaintojen vertailu (kuvaus prosessista, merkittävien poikkeamisten kuvaus, analysointi jne.) Herkkyysanalyysit (vastuuvelan herkkyydet sen kullekin merkittävälle riskille)

21 21 ESAP 2:n pääasiallinen sisältö koskien AFR:ää ESAP 2:ssa esitetyt Aktuaaritoiminnon kirjallisen raportin osa-alueet ovat 2. Yleistä vakuutuspolitiikkaa koskeva lausunto Arvio vakuutuspolitiikan kokonaisuudesta (mihin näkemys perustuu, mahdolliset huolet politiikasta ja mahdolliset suositukset) Vakuutusmaksujen riittävyys Kannattavuuteen vaikuttavat ulkoiset tekijät (inflaatio, juridiset riskit, markkina yms.) Maksujen tarkistukset Anti-selekti (ilmiöön liittyvän riskin arviointi, suositukset riskien pienentämiseksi) Suhde yhtiön muihin politiikoihin/käytäntöihin (onko epäjohdonmukaisuutta muihin yhtiön politiikoihin/käytäntöihin nähden erityisesti jälleenvakuutuspolitiikkaan ja riskinottohalukkuuteen)

22 22 ESAP 2:n pääasiallinen sisältö koskien AFR:ää ESAP 2:ssa esitetyt Aktuaaritoiminnon kirjallisen raportin osa-alueet ovat 3. Jälleenvakuutusjärjestelyitä koskeva lausunto Näkemys jälleenvakuutusjärjestelyiden riittävyydestä (tunnistetut puutteet jälleenvakuutusjärjestelyissä ja suositukset sekä mahdolliset toimenpiteet jälleenvakuutusjärjestelyiden parantamiseksi, mihin annettu näkemys perustuu.) Yhteenveto siitä onko epäjohdonmukaisuuksia yhtiön Riskinottohalukkuuteen, Vakuutuspolitiikkaan ja Vastuuvelkaan nähden. Jälleenvakuutusjärjestelyiden tehokkuus (arviot siitä, kuinka jälleenvakuutusjärjestelyt toimisivat erilaisissa stressiskenaarioissa voi tehdä viittaamalla ORSA:n) Tulisi mm. arvioida saamiset jälleenvakuutuksesta eri skenaarioissa ja vaikutus oman varallisuuden määrään.

23 23 ESAP 2:n pääasiallinen sisältö koskien AFR:ää ESAP 2:ssa esitetyt Aktuaaritoiminnon kirjallisen raportin osa-alueet ovat 4. Osallistuminen riskienhallintaan Kuvaus siitä millä osa-alueilla aktuaaritoiminto on osallistunut riskienhallintajärjestelmän toimeenpanoon ja mitä tehtäviä se on suorittanut. Erityisesti miltä osin aktuaaritoiminto on osallistunut pääomavaateiden laskennan riskien mallintamiseen. Mahdollinen osallistuminen yhtiön riskiprofiilin arvioimiseen suhteessa standardimallin oletuksiin, osallistuminen ORSA:n tuottamisprosessiin jne. Yhteenveto tärkeimpiin havaintoihin ja viittaukset riskienhallintatoiminnon soveltuviin raportteihin.

24 Aktuaariyhdistys aktuaarin ammattia kehittäen. Suomen Aktuaariyhdistys ry