Suomen IR-yhdistyksen ja Viestintäekonomien informatiivinen jouluglögi-tilaisuus Leena Piponius

Transkriptio

1 Suomen IR-yhdistyksen ja Viestintäekonomien informatiivinen jouluglögi-tilaisuus Leena Piponius

2 comunicativo (ital.) Kykenevä ja halukas kommunikoimaan, informatiivinen, ekspressiivinen IC Intellectual Capital (engl.) Aineeton pääoma, yrityksen aineettomat voimavarat Comunicativo luo aineettoman pääoman viitekehyksen avulla läpinäkyvyyttä organisaation tärkeimpiin ja arvoa luoviin voimavaroihin sekä auttaa hyödyntämään ja kommunikoimaan tätä tietoa sisäisesti ja ulkoisesti.

3 Palvelut Aineettoman pääoman konsultointiprojektit Selvitykset ja kartoitukset IC johtamisjärjestelmän ja toimintatapojen kehittäminen IC raportointi ja viestintä Koulutus-, seminaari- ja workshop-toiminta Osaamisen vuokraaminen määräajaksi Julkiset projektit ja hankkeet

4 Soveltaminen Sidosryhmäviestintä Strategiatyöskentely Innovaatiotoiminnan kehittäminen Sisäinen kehittäminen Verkoston hallinta Osaamisen kehittäminen Viestintä IC IC raportointi Sisäinen viestintä IC Due Diligence

5 Asiakaslupaukset Tuorein tieto alan kehityksestä ja tutkimuksesta Edelläkävijyys yrityskäytäntöjen kehittämisessä Syvällinen ymmärrys asiakasyritysten tarpeista aineettoman pääoman johtamiselle ja raportoinnille Osaamisen siirtäminen Yhteistyö kansallisissa ja kansainvälisissä asiantuntijaverkostoissa

6 Miksi aineeton pääoma? Palvelusektorin kasvu Ansaintalogiikka Tietointensiivisyys Verkostoituminen Aineettomat tuotannontekijät

7 Mitä on aineeton pääoma? Inhimillinen pääoma = Osaaminen Rakennepääoma = Organisaation toimintatavat Suhdepääoma = Yhteistyökumppanuudet - liiketoimintaosaaminen - tuotantoprosessiosaaminen - asiakasosaaminen - organisaatio-osaaminen - substanssiosaaminen - liiketoimintaprosessit - tuoteinnovointi - brandi - rakenteet ja järjestelmät - organisaatiokulttuuri - asiakkaat - tuotantoyht.työkumppanit - jakelijat - tuotekehitys- ja teknologiakump. - omistajat, sijoittajat jne. tarkoittaa sellaisia ei-fyysisiä, ei-rahamääräisiä tekijöitä ja resursseja yrityksessä, jotka vaikuttavat merkittävästi yrityksen tuloksentekokykyyn ja arvoon.

8 Aineettoman pääoman merkitys liiketoiminnassa Kilpailukyky ja arvonluonti Kilpailuetu Tuloksentekokyky Strategia Investoinnit Yrityksen arvo

9 Yrityksillä on tarve ymmärtää arvonluonnin perusteet ja saada tietoa tässä vaikuttavista aineettomista resursseista Yrityskäytännöt lisääntyvät systemaattisten aineettoman pääoman johtamismenetelmien ja toimintatapojen kehittämiseksi

10 Markkinoilla ja muilla sidosryhmillä on tarve monipuolisempaan informaatioon yrityksen aineettomista resursseista ja ymmärtää yrityksen (tulevaisuuden) arvonluonti- ja tuloksentekokykyyn vaikuttavia tekijöitä Yrityksen aineetonta pääomaa koskevalla informaatiolla on merkitystä sijoittajien, analyytikkojen ja muiden sidosryhmien silmissä ja päätöksenteossa.

11 Mitä on aineettoman pääoman raportointi? Täydentää määrämuotoista tilinpäätösraportointia Tavoitteena lisätä läpinäkyvyyttä yrityksen arvonluontiin, strategisesti tärkeisiin resursseihin sekä näihin kohdistuviin mahdollisuuksiin riskeihin ja haasteisiin Eri sidosryhmillä erilaiset tarpeet aineettoman pääoman informaatiolle

12 Aineettoman pääoman raportointi vs. talousraportointi Aineettoman pääoman raportointi (Value Creation) Talousraportointi (Value Realization) (Göran Roos)

13 Tilinpäätösraportointi Kertoo: Menneisyydessä tapahtuneista transaktioista Yrityksen taloudellista tilasta, vakavaraisuudesta, kannattavuudesta Aineellista resursseista Yksilöitävissä ja liiketoiminnasta irrotettavissa olevista aineettomista hyödykkeistä (itse kehittämät ja hankitut) Ei kerro: Tulevaisuuden tuloksentekopotentiaalista ja - kyvystä Yrityksen investoinneista aineettomaan pääomaan Kehittämisen painopisteistä Yrityksen sitoutumisesta tavoitteisiinsa Aineettomista resursseista Yrityksessä kehitetystä aineettomasta pääomasta

14 Tilinpäätösraportoinnin epäkohdat tänään Piensijoittajat huonommassa asemassa kuin institutionaaliset sijoittajat Johdolla mahdollisuus hyötyä tiedosta koskien yrityksen aineetonta pääomaa, jota ei ole julkisesti saatavilla Volatiliteetti ja yritysten ali- (tai yli)arvostaminen, jonka johdosta sijoittajat ja rahoittajat vaativat korkeampaa tuottoa Korkeammat pääomakustannukset tietoyrityksillä, joilla vähemmän reaalivakuuksia Tietointensiivisistä yrityksistä on vähemmän tietoa kuin pääomavaltaisista yrityksistä

15 Aineeton pääoma ja IFRS IFRS ei oleellisesti muuta aineettoman varallisuuden käsittelyä tilinpäätöksessä Yhteenliittymissä hankittujen aineettomien hyödykkeiden erittely ja arvon määrittely Muuttaa goodwill-arvon laskennallista käsittelyä: siirrytään arvonalennustestaukseen Liikearvoa kohdennetaan aineettomille hyödykkeille, vaikka arvoa ei näkyisikään ostetun yrityksen taseessa Arvonalennustestaus koskee myös aineettomia hyödykkeitä, joiden taloudellinen pitoaika ei ole määriteltävissä Aineettomat hyödykkeet, jotka ovat irrotettavissa ja identifioitavissa erillisinä hyödykkeinä, käsitellään omina tase-erinään, olivatpa nämä sisäisesti kehitettyjä tai yrityskaupan yhteydessä hankittuja

16 Tutkimustuloksia IC raportoinnin puolesta Tulevaisuuden tuloksentekokyvystä kertovat usein paremmin ei-taloudelliset mittarit kuin taloudelliset mittarit Ei-taloudellisen tiedon avulla päästään tarkempiin tulosennustuksiin Analyytikoille tärkeimpiä mittareita arvioitaessa taloudellista menestymistä tulevaisuudessa 60 %: vaikuttaa 20-50% sijoituspäätöksiin n. 20% vaikuttaa % sijoituspäätöksiin (Mavrinac and Siesfeld 1998)

17 Panel A Panel B Most valued measures Least valued measures Measurement type Mean Measurement type Mean score score Execution of strategy 6.26 Quality of quidance 4.48 Management credibility 6.16 Employee turnover rate 4.42 Quality of strategy 5.92 Experience of IR personnel 4.36 Innovativeness 5.77 Num. of cust. complaints 4.32 Ability to attract empl Quality of cust. serv. dept Market share 5.60 Quality of publ. materials 3.91 Management experience 5.54 Product quality awards 3.53 Quality of compensation pol Process quality awards 3.39 Research leadership 5.40 Env, and social policies 3.36 Quality processes 5.34 Use of empl. teams 3.26 Customer satisfaction 5.33 Compensation ratios 3.22 (Source: Mavrinac and Siesfeld 1998)

18 Mieluisimmat mediat Source Mean score Management presentations 5.54 Company filings 5.34 Sell- side analysts 4.82 Competitors 4.77 Business Press 4.56 Company investor relations personnel 4.56 Customers 4.55 Buy-side analysts 4.53 Trade press 4.51 Informal networks 4.27 Independent ranking agencies 3.99 Industry trade associations 3.93 Online service 3.77 (Source: Mavrinac and Siesfeld, 1998)

19 Ei-taloudellisessa suorituskyvyssä tapahtuneen muutoksen vaikutus sijoituspäätöksiin Industry Computer Drugs Food Oil and gas Quality of mgmt Qual. of prod. and s Cust. satisfaction Strength of corp. culture Quality of inv. relat Exec. compensation Qual. of new prod dev Strength of mkt position (Source: Mavrinac and Siesfeld, 1998)

20 Mistä tulisi raportoida? Yrityksen tuloksentekokykyyn, riskeihin ja arvonmuodostukseen vaikuttavista tekijöistä Yrityksen arvonluonnin perusteista Strategian kannalta kriittisistä resursseista, toimenpiteistä ja johtamisen haasteista Kehittämisen ja investointien painopisteistä

21 Aineettoman pääoman viitekehys auttaa jäsentämään ja määrittelemään organisaation tuloksentekokyvyn, arvonluonnin ja strategian kannalta kriittisempiä menestystekijöitä = Oleellista on raportoida merkittävistä ja merkityksellisistä aineettomista tekijöistä

22 Aineettoman pääoman viitekehys viestinnässä Sisäinen viestintä Ulkoinen viestintä IC IC raportointi

23 IC raportointiviitekehyksiä Tanskan raportointimalli Meritum -suositukset Seibersdorfin raportointisuositukset Intellectual Capital Statement Made in Germany Skandia Navigator Norjan analyytikkoyhdistyksen suositukset Value Chain Scoreboard Holistic Value Approach Intellectual Capital Index Konrad Group

24 Tanskan suositukset Tanskan kauppa- ja teollisuusministeriön käynnistämä hanke 1. vaihe : ohjeistus aineettoman pääoman raportointiin 2. vaihe : uusittu ohjeistus raportointiin, ohjeistus raportin tulkintaan Tällä hetkellä n. 100 yritystä julkaisee (mm. Systematic, Coloplast, COWI, Ramboll)

25 Tanskan tilinpäätöstä koskeva laki (2002) velvoittaa isot ja suuryritykset raportoimaan tietämysresursseistaan, mikäli näillä katsotaan vaikuttavan merkittävästi yrityksen tulevaisuuden tuottoihin ja tuottokykyyn Lain mukaan tietoa voidaan julkaista myös erillisessä IC Statementissä vuosikertomuksen osana Yrityksen johto ja hallitus vastaavat tiedon luotettavuudesta, oikeellisuudesta ja relevanttiudesta Tietoa ei auditoida erikseen, mutta jos sitä julkaistaan osana vuosikertomusta, siihen sovelletaan samoja periaatteita kuin tilinpäätökseen

26 Tanskan mallin hyödyntäminen Sisäisenä johtamisen työkaluna Strategisen suunnittelun väline Tiedon ajantasaisuus Systemaattiset tiedon jakamiskäytännöt Systemaattiset tietojohtamiskäytännöt Tunnuslukujen identifiointi Kompetenssien johtaminen ja dokumentointi Innovatiivisuuden luominen organisaatiossa

27 Ulkoisen raportoinnin välineenä Sijoittajat: miten yritys varmistaa asemansa tulevaisuuden kilpailussa Asiakkaat: mitä asiakaslisäarvoa luodaan nyt ja tulevaisuudessa Yhteistyökumppanit: millainen yritys on kumppanina Potentiaaliset työntekijät: Miten henkilöstön osaamista hyödynnetään ja kehitetään Yrityksen henkilöstö: viestintä yrityksen identiteetistä Yhteiskunta: esim. toimenpiteet parhaimpien palvelujen tarjoamiseksi julkisella sektorilla

28 Tanskan raportointimalli Tietämyskertomus Johtamishaasteet Toimenpiteet Tunnusluvut Mitä arvoa haluamme luoda? Mitkä ovat haasteemme? Mitä ja miten teemme? Mitä olemme tehneet haasteille ja olemmeko saavuttaneet tavoitteet?

29 IC raportoinnin periaatteet Oikeellisuus Luotettavuus Riittävyys Relevanttius ja merkityksellisyys Luettavuus ja selkeys

30 IC raportointi prosessina 1 Strategia ja tavoitteet 2 Arvonluontimalli 8 Raportointi 3 Kriittinen aineeton pääoma 7 Tiedon analysointi hyödynt. 6 Toimintatavat ja tiedon keruu 5 Integrointi johtamisjärj. 4 Raportointimalli

31 IC raportoinnin edellytykset Raportointia ei tulisi suorittaa irrallisena viestintätoimenpiteenä Raportoinnin tulee perustua yrityksen johtamis- ja hallintajärjestelmiin ja kuvata aineettoman pääoman johtamisen toimintaa ja tuloksia Raportointiviitekehyksen yhteensopivuus yrityksen toimintalogiikan ja strategian kanssa Selkeät toimintatavat, vastuut, prosessit tiedon keräämiseen, analysointiin ja raportointiin Johdon ja henkilöstön sitoutuminen, pitkäjännitteisyys, johdonmukaisuus ja jatkuva oppiminen

32 IC raportointi tänään Vapaaehtoisuuden periaate EU sitoutunut edistämään raportointia Raportointi yleistymässä ja siitä saatavat hyödyt Raportointimallien määrä kasvaa, myös julkisella sektorilla ja voittoa tavoittelemattomissa organisaatioissa Suomalaisista yrityksistä Kesko, TietoEnator ja Nokian Renkaat ottavat ensi askeleita

33 Aineettoman pääoman raportointi auttaa ja tukee yrityksen sisäistä johtamisjärjestelmää Raportoinnilla luodaan läpinäkyvyyttä ja edistetään sidosryhmätyytyväisyyttä Raportointi lisää uskottavuutta yrityksen tuloksen- ja arvonluontikykyyn tulevaisuudessa

34 KIITOS JA ILOISTA JOULUN ODOTUSTA! Leena Piponius gsm: