TALOUSARVION 2015 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE

Transkriptio

1 TALOUSARVION 2015 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE Ulvilan valtuusto hyväksyi kokouksessaan vuoden 2015 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman. Talousarviossa valtuusto on hyväksynyt toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet vuodelle Toiminnalliset tavoitteet on hyväksytty vähintään lautakuntatasolle ja pääsääntöisesti myös tulosaluetasolle. Määrärahat ja tuloarviot on valtuusto vahvistanut tulosaluetasolla. Vuoden 2015 talousarvio perustuu voimassa olevan kaupunkistrategian linjauksiin ja vuonna 2012 valtuuston hyväksymään tuottavuus- ja toimenpideohjelmaan vuosille Keskeisin tavoite vuodelle 2015 on Ulvilan kaupungin talouden tasapainottaminen. Talouden tasapainottamiseksi vuoden 2015 talousarvioon tehdyt keskeiset toimenpiteet ovat seuraavat: henkilöstömenojen säästötavoite euroa kiinteistöveroprosenttien korotus tarpeettoman / tuottamattoman omaisuuden myyminen Ulvilan kaupunkistrategian mukaiset kriittiset menestystekijät ovat: - peruspalveluiden järjestäminen, - tasapainoinen talous sekä - tehokkaat, joustavat ja seudulliset toimintamallit. Talousarviota koskevat säädökset Kuntalaki 65 Kuntalain 65 :n 2 momentin säännöksessä korostetaan sitovien tavoitteiden asettamista ja niiden seurannan merkitystä talouden ohjauksessa ja kytkemistä määrärahoihin ja tuloarvioihin. Talousarvio- ja suunnitelma tulee laatia siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Kuntalain säädöksen mukaan kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Hallintosääntö, tarkastussääntö Hallintosäännön 4. luku sisältää määräyksiä kunnan taloudenhoidosta. Hallintosäännön 24 :ssä todetaan talousarvion täytäntöönpanosta seuraavasti: Valtuusto hyväksyy talousarviossa toimielimelle tulosaluekohtaiset ja hankekohtaiset 1

2 toimintatavoitteet, määrärahat ja tuloarviot (toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet).. Kaupunginhallitus ja lautakunta hyväksyvät talousarvioon perustuvat käyttösuunnitelmat. Nämä toimielimet voivat siirtää käyttösuunnitelman hyväksymiseen liittyvää toimivaltaa edelleen alaisilleen viranhaltijoille. Kaupungin hallinnon ja talouden tarkastuksesta määrätään tarkastussäännössä. Tilivelvolliset ja sisäinen valvonta Kuntalain 75 :n mukaan tilivelvollisia ovat kunnan toimielimen jäsenet sekä kunkin toimialueen tehtäväalueen johtava viranhaltija. Tilivelvollisella on erityinen vastuu sisäisen valvonnan järjestämisestä ja toteuttamisesta omalla tehtäväalueellaan. Ulkoisesta valvonnasta vastaavat tarkastuslautakunta ja tilintarkastaja. Sisäiseen valvontaan tulee kiinnittää erityistä huomiota. Sen järjestämisestä raportoidaan tilinpäätöksen yhteydessä toimintakertomuksessa vuosittain. Käyttösuunnitelman laatiminen Hallintosäännön määräyksen mukaan kaupunginhallituksen ja lautakuntien tulee hyväksyä talousarvioon perustuvat käyttösuunnitelmat. Käyttösuunnitelmilla toimielimet jakavat määrärahat ja tuloarviot osamäärärahoiksi ja osatuloarvioiksi sekä asettavat tarkennetut tavoitteet. Käyttösuunnitelmat tulee hyväksyä mennessä. Valtuusto on talousarviossa määritellyt sitovat strategiset tavoitteet toimielimille ja osoittanut sitovat tuloarviot ja määrärahat tulosalueille. Käyttösuunnitelmassa toimielimet päättävät tulosaluetason määrärahojen ja tuloarvioiden jakamisesta tulosalueen alaisille yksiköille (kustannuspaikoille, laitoksille jne.). Samoin määritellään toimielintasolle asetetuista toiminnallisista tavoitteista johdetut yksityiskohtaiset toiminnalliset tavoitteet toimielintä alemmille tasoille. Samalla lautakunnat tarkistavat toiminnalliset tavoitteet ja niiden muutosten vaikutukset palvelujen/suoritteiden määriin. Talousarviossa valtuusto on vahvistanut talousarvion sitovuuden. Talousarvio on eräin poikkeuksin sitova bruttotasolla ja tulosaluetasolla. Toimielimillä ei ole siis oikeutta ylittää tulosalueelle vahvistettua menomäärärahaa. Toimielimen päätöksellä tulosalueen sisällä määrärahaa voidaan siirtää eri kustannuspaikkojen välillä. Lautakuntien on kiinnitettävä erityistä huomiota talousarvion toteutumisen seurantaan ja talousarviosta poikkeamisten edellyttämään käsittelyyn. Käyttösuunnitelmiin ei voi sisällyttää talousarvioon sisältymättömiä uusia toimintoja/toimintatapoja, jotka lisäävät menoja vuonna 2015 tai vasta vuonna Uusien toimintojen aloittaminen tai nykyisten laajentaminen käsitellään aina talousarvion käsittelyn yhteydessä. Yksityiskohtaiset tavoitteet tulee asettaa siten, että ne tukevat koko toimialueelle valtuuston asettamien sitovien tavoitteiden toteuttamista. Tavoitteiden toteutuminen tulee voida raportoinnin ja arvioinnin yhteydessä todentaa. Niiden tulee olla mitattavia, 2

3 riittävän haasteellisia, mutta samalla realistisia, käytettävissä oleviin resursseihin suhteutettuja. Kustannusseurannan parantamiseksi edellytetään, että lautakunnat ja niiden alaiset yksiköt laajentavat suoritteisiin perustuvien yksikköhintojen ja kuntien vertailutietojen keräämistä ja esittämistä raportointinsa yhteydessä. Laskujen käsittely Investointiosa Tulosalueesta vastaavan toimielimen tulee määrätä henkilöt, jotka sen puolesta hyväksyvät tositteet ellei hyväksyjää ole määrätty ohje- tai johtosäännössä. Hyväksyjä vastaa siitä, että tositteeseen on merkitty siihen merkittäväksi edellytettävät tiedot tilimerkinnät ovat oikeat menon suorittamiseksi on käytettävissä määräraha hyväksyjällä on valtuus toimia hyväksyjänä Hyväksyjän ollessa esteellinen hyväksymään suoritusta (mm. kun suoritus kohdistuu häneen itseensä) hyväksyjänä toimii hänen esimiehensä. Asiatarkastajana toimii tavaran tai työsuorituksen tilaaja tai muu henkilö, joka voi todentaa vastaanoton. Asiatarkastaja vastaa siitä, että menon peruste on asiallisesti oikea. Hyväksyjä ja asiatarkastaja ei voi olla sama henkilö. Investointiosan hankkeet valtuusto on hyväksynyt hankekohtaisina. Investointimenoksi kirjattavien hankkeiden vähimmäisraja on Tätä pienemmät hankkeet kirjataan käyttötalouden menoiksi. Rakennusinvestointien osalta valtuusto hyväksyy huonetilaohjelman, luonnospiirustukset ja alustavan kustannusarvion. Kaupunginhallitus hyväksyy pääpiirustukset ja lopullisen kustannusarvion ja päättää rakentamisen suoritustavasta ja työn aloittamisen ajankohdasta. Käyttösuunnitelman yhteydessä tekninen lautakunta toimittaa kaupunginhallitukselle investointien työohjelman ja aikataulutuksen. Henkilöstöasiat Talousarvio sisältää euron säästötavoitteen henkilöstömenojen osalta. Säästötavoitteen saavuttamiseksi käydään neuvottelut kaupungin ja henkilöstöjärjestöjen kesken. Säästöä tavoitellaan ensisijaisesti eläköitymisten, määräaikaisten työtehtävien arvioinnin, toimintojen tehostamisen ja vapaaehtoisten henkilöstösäästöjen kautta. Mikäli edellä mainitut toimilla ei päästä valtuuston asettamaan tavoitteeseen, käynnistetään yhteistoimintamenettely henkilöstömenosäästöjen aikaansaamiseksi. Kaikkien vuonna 2015 vapautuvien virkojen ja toimien osalta selvitetään mahdollisuudet hoitaa ko. tehtävä uudelleen organisoimalla työt osaston sisällä tai osastojen yhteistyöllä ilman uuden henkilön palkkaamista. 3

4 Määräaikaista palvelussuhdetta solmittaessa on toimivaltaisen, päätöksen tekevän viranomaisen aina varmistettava lakisääteisen määräaikaisuuden perusteen olemassaolo. Epäselvissä tapauksissa on määräaikaisuuden perusteet selvitettävä yhdessä henkilöstöpäällikön kanssa. Vuosille laadittu henkilöstösuunnitelma sisältää varautumisen eläkepoistumaan ja suunnitelman sekä korvaavista rekrytoinneista että tehtävien uudelleenjärjestelyistä. Henkilöstösuunnitelma sisältää henkilöstön osaamisen kehittämissuunnitelman. Vuodelle 2015 laaditaan tulosalueittain henkilöstön koulutussuunnitelma. Koulutussuunnitelman mukaisesti toteutetun osaamisen kehittämisen perusteella työnantaja voi hakea koulutuskorvausta Työttömyysvakuutusrahastolta. Vuosille laadittu työhyvinvointiohjelman toimintasuunnitelma sisältää lähiajan konkreettisia työhyvinvoinnin painopistealueita ja toteutettavia työhyvinvointitoimenpiteitä. Henkilöstöhallinto raportoi henkilöstön sairauspoissaolot kaupunginhallitukselle puolivuosittain. Esimiehillä on velvollisuus seurata henkilöstön sairauspoissaoloja ja ilmoittaa 30 kalenteripäivää kestäneet sairauspoissaolot työterveyshuoltoon. Projektit Ennen erillistä seurantaa edellyttävien projektien, EU-hankkeiden yms. aloittamista on neuvoteltava kirjanpidon kanssa menettelystä tilitysten teon selkeyttämiseksi ja helpottamiseksi. Tukirahoilla toteutettavat projektit edellyttävät aina erillistä tilintarkastusta. Kiinteistöjen kunnossapito Hankinnat Tekninen toimi valmistelee kunnossapito-ohjelmaan vuodelle 2015 tulevat toimenpiteet. Palveluiden kustannukset kohdennetaan vuosineljänneksittäin tulosalueille. Hankinnat toteutetaan voimassa olevien Ulvilan kaupungin yleisten hankintaohjeiden sekä erillisen pienhankintaohjeen mukaisesti. Hankinnoissa on noudatettava hankintaohjeiden määräyksiä ja kansallisen kynnysarvon ylittävissä hankinnoissa myös hankintalain yksityiskohtaisia määräyksiä. Kansallisen hankintarajan (30 000, rakennusurakat ) ylittävät hankinnat on ilmoitettava myös internetissä (Hilma). Hankintaohjeissa on kuvattu yksityiskohtaisesti hankintamenettely sekä kansallisen kynnysarvon alittavissa että ylittävissä hankinnoissa. Hankintarajat ovat vuonna 2015 seuraavat: Lautakuntien päätösvalta: palveluiden ja tarvikkeiden hankinta enintään urakat enintään vahingonkorvaukset enintään

5 Viranhaltijoiden päätösvalta: kaupunginjohtaja enintään osastopäälliköt enintään esimiehet Hankintaraja on voimassa hanke/hankintakohtaisena. Raportointi Kaupunginhallitukselle talouden toteutumisesta raportoidaan kuukausittain. Kuukausiraportin lisäksi laaditaan osavuosikatsaus valtuustolle tilanteesta. Osavuosikatsaus sisältää selvityksen taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden toteutumisesta. Osavuosikatsauksen laadinnasta annetaan myöhemmin erilliset ohjeet Sekä menokehitystä että tulokertymää tulee seurata jatkuvasti ja hyväksyttyyn talousarvioon nähden poikkeavasta kehityksestä on raportoitava välittömästi ja ryhdyttävä tarpeellisiin toimenpiteisiin, jotta talousarviossa voidaan pysyä. Muussa tapauksessa on tehtävä tarpeelliset muutokset käyttösuunnitelmaan tai esitys talousarvion muuttamisesta. Lautakunnan tulee käsitellä talousarvion toteutuminen tulosaluetasoa yksityiskohtaisemmalla tasolla. Lautakunta päättää omasta raportoinnistaan. Esim. meneillään olevien projektien ja suurten hankkeiden raportoinnista on tarkoituksenmukaista päättää, kun hanke tai projekti käynnistetään. Sisäisten palveluiden hinnat Osastojen sisäisten palvelujen laskutuksen tulee perustua todellisiin aiheutuneisiin kustannuksiin. Muistiotositteilla tapahtuva sisäisten palvelujen laskutus kohdennetaan vuosineljänneksittäin tulosalueille. Vuoden 2014 tilinpäätöksen valmistelu Vuoden 2014 talousarvion toteutumaluvut valmistuvat kuluvan vuoden helmikuun aikana. Tilinpäätös- ja toimintakertomustietojen raportoinnista on annettu tuloalueille erilliset ohjeet intranetissä Ulvilan kaupunginhallitus 5