BENEFON OYJ VUOSIKERTOMUS 2004

Transkriptio

1 BENEFON OYJ VUOSIKERTOMUS 2004

2 TILINPÄÄTÖS VUODELTA 2004 Sivu TOIMINTAKERTOMUS 1 KONSERNIN TULOSLASKELMA 10 KONSERNIN TASE 11 EMOYHTIÖN TULOSLASKELMA 12 EMOYHTIÖN TASE 13 EMOYHTIÖN RAHOITUSLASKELMA 14 LIITETIEDOT 15 PÄIVÄYS, ALLEKIRJOITUKSET 26 LUETTELO KÄYTETYISTÄ KIRJANPITOKIRJOISTA 27

3 1 HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS TILIVUODELTA 2004 YLEISTÄ Yhtiön toiminnan jatkuvuuden kannalta keskeinen yrityssaneerausmenettely alkoi ja siihen liittyvä ensimmäinen saneerausohjelmaehdotus jätettiin Turun käräjäoikeudelle ja saadun sijoitustarjouksen ehtojen mukaisesti muutettu saneerausohjelmaehdotus jätettiin Tätä muutettiin vielä joidenkin yksityiskohtien osalta alkuvuonna Yhtiön pidetty ylimääräinen yhtiökokous hyväksyi saneerausohjelmaehdotuksessa edellytettyyn pääomasijoitukseen liittyvät kattavat järjestelyt, joissa yhtiön omistusrakenne muuttui merkittävästi niin, että yhtiön pääomistajaksi tuli Octagon Solutions Ltd. ja kantaosakesarja lakkautettiin muuntamalla kaikki K-osakkeet Helsingin pörssissä listatuiksi S-osakkeiksi. Mainitun yhtiökokouksen hyväksymät järjestelyt on selostettu yksityiskohtaisesti yhtiön julkaisemassa pörssitiedotteessa, joka löytyy mm. yhtiön kotisivuilta Turun käräjäoikeus vahvisti lopullisen saneerausohjelman Samalla vahvistuivat kaikki aiemmat yhtiötä koskevat ehdolliset päätökset, joiden ehtona oli ollut yhtiölle vahvistettu saneerausohjelma. Tällaisia päätöksiä olivat mm. vuosien 2002 ja 2003 tilinpäätökset, vuoden 2003 välitilinpäätökset sekä mainitun pidetyn ylimääräisen yhtiökokouksen tekemät päätökset. Saneerausohjelmaan liittyvien huomattavien velkaleikkausten ja pääomasijoituksen vaikutuksesta yhtiön tapahtuneen saneerausohjelman vahvistamisen yhteydessä yhtiön tase muuttui olennaisesti sitä edeltävästä taseesta. Yhtiön myynti kasvoi 4% edellisesta vuodesta. Myynti toteutettiin pääosin nykyisellä tuotteistolla ja markkinoilla. Uusista markkinoista huomattavin oli julkistettu Botswana. Loka-marraskuussa 2004 toteutettujen yhtiön saneerausratkaisuun liittyvien osakasannin ja sijoittaja-annin yhteensä noin 1,5 Meuron tuotto paransi merkittävästi yhtiön rahoitustilannetta ja pääomarakennetta. Sijoittaja-antia varten laadittu Rahoitustarkastuksen hyväksymä listalleottoesite julkistettiin , ja sitä täydennettiin ja Tuotekehitystoiminta kohdistui olevien tuotteiden toiminnallisuuden parantamiseen, minkä lisäksi aloitettiin marraskuussa tiedotetun uuden tuotepolven kehitysohjelman valmistelut. Toimintaympäristö säilyi haasteellisena johtuen erityisesti euron voimakkaasta vahvistumisesta vuoden aikana, mikä on alentanut euro-alueella toimivien yritysten kansainvälistä kilpailukykyä verrattuna euroalueen ulkopuolisiin yrityksiin. LIIKETOIMINNAN KEHITTÄMINEN Yhtiön liikeajatus on tarjota mobiilin telematiikan päätelaitteita, ohjelmistoja ja ratkaisuja hengen ja omaisuuden turvaamiseen sekä toiminnanohjauksen tehostamiseen. Mobiilin telematiikan myynti suuntautuu noin 20 maahan ja myyntiponnistelut kohdistuivat erityisesti asiakasprojekteihin Euroopassa ja Pohjois-Amerikassa. Yhtiö sai raportointikaudella uusia asiakkuuksia. Mobiilin telematiikan osuus tilivuoden myynnistä oli yli 90 %. Yhtiön mobiilin telematiikan tuotteisto kattaa niin henkilökohtaiset turva- ja toiminnanohjaussovellukset kuin ajoneuvo- ja konekommunikaatiosovellukset (M2M) sekä omaisuuden seurannan. Tavoitteena on jatkaa uusien päätelaite- ja ohjelmistotuotteiden sekä tuoteversioiden tuomista keskeisimmille markkinoille ja näin lisätä myyntimahdollisuuksia. Yhtiö tiedotti marraskuussa tähän liittyvästä suunnitteilla olevasta uudesta tuoteohjelmasta ja joulukuussa new yorkilaisen investointipankkiiriliikkeen Punk, Ziegel kiinnittämisestä selvittämään tuoteohjelman toteuttamiseen tarvittavan rahoituksen järjestämistä.

4 2 Vuoden lopulla myös toteutui vuoden 2003 alussa käynnistynyt Ismap S.A.:n akvisitiohanke. TILIVUODEN 2004 PÄÄTTYMISEN JÄLKEISET OLENNAISET TAPAHTUMAT Ismap-akvisiitio saatiin päätökseen huhtikuun alussa, jolloin viimeisetkin Ismapin osakkeet siirrettiin Benefonin nimiin. Sitä ennen osakevaihtoon liittyvä osakepääomankorotus 3.735,20 euroa merkittiin kaupparekisteriin Yhtiö tiedotti Espanjan hallituksen kotiväkivallan vastaiseen ohjelmaan liittyvästä sopimuksesta, jossa Benefon Track Pro-tuote on valittu yhdessä Punaisen Ristin ja Vodafonen kanssa toteutettavan projektin tekniseksi ratkaisuksi. Huhtikuun alussa Yhtiön hallitus päätti solmia tuotekehityssuoritteita koskevan lisenssiointijärjestelyn Yhtiön julkistamassa vuotta 2004 koskevassa tilinpäätöstiedotteessa mainitussa uustuoteohjelmassa tarvittavien tuotekehityssuoritteiden rahoittamiseksi. Järjestelyssä Yhtiön lisensseistä maksamat kuukausimaksut asettuvat haarukkaan euroa riippuen lisenssien arvosta, ja järjestelyyn sisältyy mahdollisuus ostaa lisenssioikeudet sovituin ehdoin. Kyseiset tuotekehityssuoritteet sisältävät muun muassa käyttöjärjestelmän, muotteja, Bluetooth-ohjelmiston ja muita mobiiliohjelmistoja. Lisenssisopimuksen ehtojen mukaisesti hallitus päätti lisäksi sitoutua laskemaan liikkeeseen enintään optio-oikeutta, mikä määrä riippuu hankittavien lisenssien toteutuvasta arvosta. Optiot suunnataan kyseiselle leasing-yhtiölle ja tietyille kolmansille tahoille sovittujen suoritteiden perusteella. Näillä optiooikeuksilla merkittävien yhtiön osakkeiden merkintähinnaksi tulee 0.14 euroa per osake ja osakkeiden merkintäaika päättyy kolmen vuoden kuluttua niiden liikkeeseen laskemisesta. Yhtiölle vahvistettuun yrityssaneerausohjelman mukaisesti saneerausohjelmaan keskeisesti liittyvä maksuohjelma ulottuu vakuudettomien velkojien osalta vuoden 2006 ja vakuusvelkojien osalta vuoden 2008 loppuun. Lisäksi saneerausohjelman selvittäjä on nostanut takaisinsaantikanteet keskeisiä vakuusvelkojia vastaan. Koska tämä tilanne on selvästi vaikuttanut Yhtiön liiketoimintaan ja sen kehittämiseen, Yhtiön pääomistaja käynnisti neuvottelut saneerausohjelman valvojan sekä keskeisten vakuusvelkojien ja muiden velkojien edustajien kanssa Yhtiölle vahvistetun saneerausohjelman aikaistetuksi päättämiseksi ja siihen liittyen takaisinsaantikanteiden mukaisten vaateiden sopimiseksi oikeuden ulkopuolella. Neuvottelut saatiin päätökseen , jolloin Yhtiö ilmoitti, että Benefon Oyj ( Yhtiö ), Yhtiön yrityssaneerauksen valvoja, asianajaja Sakari Sorri ( Valvoja ), Finnvera Oyj, OKO Osuuspankkien Keskuspankki Oyj ja Sampo Pankki Oyj (Finnvera Oyj, OKO Osuuspankkien Keskuspankki Oyj ja Sampo Pankki jäljempänä yhdessä FOS ) ovat allekirjoittaneet sopimuksen, jonka mukaisesti Yhtiö tulee jättämään Turun käräjäoikeudelle ("Käräjäoikeus") yrityksen saneerauksesta annetun lain 63 :ssä tarkoitetun saneerausohjelman muuttamista koskevan hakemuksen. Saneerausohjelman muuttaminen edellyttää, että velkojat antavat ohjelman muuttamiselle suostumuksensa, ja että Käräjäoikeus hyväksyy ohjelman muutosehdotuksen. Yhtiö tulee ehdottamaan Käräjäoikeudelle saneerausohjelman muuttamista siten, että ohjelma päättyy jo saneerausohjelmassa aiemmin vahvistetun ajankohdan sijaan. Mikäli Käräjäoikeus hyväksyy ehdotettavan ohjelman muutoksen, maksaa Yhtiö saneerausohjelman mukaiset vakuudettomat velkansa ennenaikaisesti pois käräjäoikeuden tuomion saatua lainvoiman. Samanaikaisesti maksetaan Yhtiön vakuudettomille velkojille lisäjako-osuutta, joka yli kaksinkertaistaa vakuudettomille velkojille saneerausohjelman mukaan tulevat suoritukset. Mikäli Käräjäoikeus hyväksyy ohjelman muutoksen, huolehtii Valvoja saneerausohjelman mukaisten maksujen ja lisäjako-osuuden suorittamisesta velkojille. Varat tähän on jo varattu ja talletettu escrow-järjestelyin Valvojalle.

5 3 Jos Käräjäoikeus päättää hakemuksen mukaisesti muuttaa saneerausohjelmaa, luopuu Valvoja Helsingin käräjäoikeudessa vireillä olevista takaisinsaantikanteista, joista Yhtiö on tiedottanut antamallaan pörssitiedotteella. Samoin Yhtiö ja FOS ovat sopineet tietyistä taloudellisista kovenanteista, joiden täyttyessä mutta viimeistään mennessä FOS luopuu kaikista Yhtiötä kohtaan esittämistään vaateista ja Yhtiöltä olevista saamisistaan sekä vapauttaa saamansa vakuudet. Liittyen mainittuun sopimukseen Benefonin saneerausohjelman päättämiseksi etuajassa Yhtiö nosti euron suuruisen pääomalainan sopimuksen mukaisten maksujen rahoittamiseksi. Lainan myöntää jerseyläinen yhtiö Benecap Limited ja tämän nimeämät kolmannet tahot. Laina on koroton ja se maksetaan takaisin viimeistään vuoden 2007 lopulla OYL:n mukaisin pääomalainan ehdoin. Osana neuvoteltuja lainaehtoja Yhtiön hallitus on sitoutunut laskemaan liikkeeseen optio-oikeutta, jotka suunnataan lainan myöntäjille kun laina on nostettu. Myös näillä optio-oikeuksilla merkittävien yhtiön osakkeiden merkintähinnaksi tulee 0.14 euroa per osake ja osakkeiden merkintäaika päättyy kolmen vuoden kuluttua niiden liikkeeseen laskemisesta. TALOUDELLINEN KEHITYS TILIVUONNA 2004 Yhtiön liikevaihto neljänneksellä 10-12/2004 oli 1880 teuroa kun se edellisellä neljänneksellä 7-9/2004 oli 1790 teuroa. Koko kaudella 1-12/2004 liikevaihto oli 7033 teuroa. Liikevaihto edellisvuoden vastaavalla neljänneksellä 10-12/2003 oli 1663 teuroa ja koko vastaavalla kaudella 1-12/2003 se oli 6737 teuroa. Liiketulos ennen kertaluonteisia eriä neljänneksellä 10-12/2004 oli 831 teuroa, mikä oli 241 teuroa huonompi kuin edellisen neljänneksen 7-9/2004 liiketulos ennen kertaluonteisia eriä, joka oli 590 teuroa, ja 84 teuroa parempi kuin edellisvuoden vastaavan kauden 10-12/2003 vastaava liiketulos -915 teuroa. Koko tilivuoden 1-12/2004 liiketulos ennen kertaluonteisia eriä oli 3032 teuroa, mikä oli 2028 teuroa parempi kuin edellisen tilivuoden 1-12/2003 vastaava liiketulos 5060 teuroa. Yhtiöllä oli neljänneksellä 7-9/2004 kirjattuja kertaluonteisia kulueriä vaihtoomaisuuden ja saamisten alaskirjauksista yhteensä 1098 teuroa. Vuoden viimeisellä neljänneksellä kertaluonteisia kulueriä ei ollut. Varsinainen liiketulos kertaluonteiset kuluerät huomioituna oli vuoden viimeisellä neljänneksellä 10-12/ teuroa, kun se edellisellä neljänneksellä 7-9/2004 oli teuroa, ja koko tilivuonna 1-12/2004 se oli 4130 teuroa. Edellisen tilivuoden vastaavalla neljänneksellä 10-12/2003 varsinainen liiketulos oli teuroa ja koko vuonna 1-12/2003 se oli teuroa. Yhtiöllä oli vuoden ensimmäisellä neljänneksellä 1-3/2004 saneerausohjelman velkaleikkauksista kirjattuja satunnaisia tuottoja yhteensä teuroa ja viimeisellä neljänneksellä 10-12/2004 konsernirakenteen muutoksesta (Ranskan myyntiyhtiön lopettaminen) johtuvia eriä 442 teuroa. Rahoituskulut vuoden 2004 viimeisellä neljänneksellä olivat 17 teuroa ja koko vuoden rahoitustuotot 10 teuroa. Nämä erät huomioituna yhtiön tulos neljänneksellä 10-12/2004 oli 365 teuroa kun se edellisellä neljänneksellä 7-9/2004 oli 1700 teuroa ja edellisen vuoden 2003 vastaavalla neljänneksellä 10-12/ teuroa. Yhtiön tulos koko tilivuonna 1-12/2004 oli 8822 teuroa, kun se edellisenä tilivuonna 2003 oli teuroa. Taseen loppusumma neljänneksen 10-12/2004 lopussa oli 4876 teuroa. Edellisen neljänneksen 7-9/2004 lopussa taseen loppusumma oli 4926 teuroa. Taseessa ei ole aktivoituja T&K-kuluja. Edellisen vuoden vastaavan neljänneksen 10-12/2003 lopussa taseen loppusumma oli 6154 teuroa. Oman pääoman osuus taseesta, mukaan lukien pääomalainat, neljänneksen 10-12/2004 lopussa oli 1461 teuroa eli noin 30%, kun se kauden 7-9/2004 lopussa oli 337 teuroa, eli noin 7%. Nousu aiheutui lokamarraskuussa toteutettujen osakas- ja sijoittaja-antien tuotosta. Korolliset nettovelat kauden 10-12/2004 lopussa olivat pääomalainat mukaanlukien 3099 teuroa. Vieraan pääoman koko määrä oli neljänneksen 10-12/2004 lopussa 3370 teuroa, josta pitkäaikaista vierasta pääomaa oli 1285 teuroa ja lyhytaikaista 2085 teuroa. Edellisen neljänneksen 7-9/2004 lopussa vieraan pääoman koko määrä oli 4547 teuroa. Edellisen vuoden vastaavan neljänneksen 10-12/2003 lopussa vieraan pääoman koko

6 4 määrä oli teuroa. Likvidit varat kauden lopussa olivat 1373 teuroa, joista 285 teuroa on pantattu. INVESTOINNIT Yhtiön investoinnit tilivuonna 2004 olivat noin 101 teuroa. HENKILÖSTÖ Benefonin aktiivisessa palveluksessa oli vuoden 2004 lopulla 81 henkilöä, joista huomattavaa osaa koskivat vuorolomautukset. Tämä oli 37 prosenttia alle tilivuoden 2003 lopun luvun 129. ERITYISTOIMENPITEET YHTIÖN TALOUDEN VAHVISTAMISEKSI Yhtiön taloutta vahvistettiin vuoden viimeisellä neljänneksellä järjestetyllä osakkaille ja sijoittajille tarjotulla osakeannilla, joka tuotti yhtiölle yhteensä lähes 1,5 miljoonan euron pääoma- ja rahoituslisän. Tiukkaa kulukontrollia jatkettiin edelleen. Yhdessä tilivuoden ensimmäisellä neljänneksellä toteutuneet ja aiemmin selostetut saneerausratkaisu mukaanlukien velkaleikkaus, ja sen edellytyksenä ollut sijoituspaketti ja mainitut osakeannit ovat olennaisesti vahvistaneet yhtiön taloutta. TULEVAISUUDEN NÄKYMÄT Olennaisin tulevaisuudennäkymiin liittyvä epävarmuus on myyntiennusteiden toteutuminen. Yhtiöllä on kuitenkin asiakassitoumuksia jo puoleen ennustetusta toimitusvolyymista, mikä on merkittävä parannus verrattuna tilanteeseen vuosi sitten. Viime aikoina kuitenkin asiakkaiden aktiviteetti on lisääntynyt ja saatujen tarjouspyyntöjen määrä on ollut kasvussa, mutta euro-dollaripariteetin kehittyminen voi muuttaa näkymiä. VUODEN 2004 OSAKE- ja VVKL-ANNIT Saneerausratkaisuun liittyvät seuraavat yhtiökokouksen päättämät annit ja pääomalainat. Näistä anneista on tiedotettu tarkemmin yhtiön , ja päivätyissä tiedotteissa. Kantaosakkeiden omistajille suunnattu uusmerkintä sekaemissiona Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti korottaa osakepääomaa osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poiketen suunnatulla osakeannilla. Yhtiön osakepääomaa korotettiin enintään eurolla tarjoamalla Yhtiön neljälle kantaosakkeiden omistajalle merkittäväksi enintään yhtiön uutta kirjanpidolliselta vasta-arvoltaan 0,01 euron määräistä sijoitusosaketta. Osakeanti toteutettiin sekaemissiona, jossa Yhtiön kantaosakkeiden omistajille annettiin oikeus merkitä Yhtiön sijoitusosakkeita. Merkintäoikeudet määräytyivät siten, että kutakin kantaosaketta kohti oli oikeus merkitä 9 sijoitusosaketta. Merkintäoikeuden käyttäminen edellytti, että merkitsijä sitoutui muuntamaan omistamansa kantaosakkeet sijoitusosakkeiksi yhtiöjärjestykseen liitetyn muuntolausekkeen mukaisesti. Osakkeen merkintähinta oli kaikille merkitsijöille sama, 0,01 euroa. Merkitsijä maksoi osakkeesta 0,0001 euroa ja loppuosa merkintähinnasta, 0,0099 euroa osakkeelta, siirrettiin yhtiön ylikurssirahastosta osakepääomaan. Vastaava osakepääoman korotus merkittiin kaupparekisteriin ja K-osakkeiden muuntaminen Osakepääoman korotus ensisijaisesti yhtiön velkojille ja toissijaisesti osakkeenomistajille tarjottavalla osakeannilla, sekä viimesijaisesti laskemalla liikkeeseen optio-oikeuksia Velkoja-anti

7 5 Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti korottaa yhtiön osakepääomaa osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poiketen suunnatulla osakeannilla enintään ,60 eurolla tarjoamalla 39 yhtiön velkojan merkittäväksi enintään yhtiön uutta kirjanpidolliselta vasta-arvoltaan 0,01 euron määräistä sijoitusosaketta 0, euron osakekohtaisella merkintähinnalla sillä ehdolla, että Turun käräjäoikeus vahvistaa yhtiön yrityssaneerausohjelman viimeistään Osakeanti toteutettiin tarjousantina, jossa yhtiön saneerausvelkojille annettiin mahdollisuus tehdä merkintäsitoumuksia sitoumusten vastaanottoaikana Osakkeiden merkintäaika alkoi ja päättyi Annissa yhteensä 39 velkojaa merkitsi yhteensä ,16 eurolla yhteensä osaketta. Merkintähinta suoritettiin velkoja vastaan kuittaamalla. Vastaava osakepääoman korotus merkittiin kaupparekisteriin Osakkeenomistaja-anti Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti korottaa yhtiön osakepääomaa enintään ,74 eurolla tarjoamalla toissijaisessa merkinnässä yhtiön osakkeenomistajille näiden omistusosuuksien mukaisessa suhteessa merkittäväksi enintään yhtiön uutta kirjanpidolliselta vasta-arvoltaan 0,01 euron määräistä sijoitusosaketta 0, euron osakekohtaisella merkintähinnalla sillä ehdolla, että Turun käräjäoikeus vahvistaa yhtiön yrityssaneerausohjelman viimeistään Merkintäoikeus oli osakkeenomistajalla, joka oli merkitty osakkeenomistajaksi Suomen Arvopaperikeskus Oy:n ylläpitämään yhtiön osakeluetteloon. Yhtiön hallitukselle annettiin oikeus päättää tarkemmin toissijaisen merkinnän toteuttamiseen liittyvistä seikoista ja merkintäoikeuksien liikkeeseenlaskun tavasta. Varsinainen yhtiökokous päätti muuttaa osakasannin yksityiskohtia niin, että osakkaille varattu vähintään kahden viikon pituinen merkintäaika päättyi viimeistään , ja osakasannissa merkitsemättä jääneitä osakkeita voitiin hallituksen päätöksellä tarjota ulkopuolisille sijoittajille merkittäväksi osakkaiden merkintäetuoikeusajan päättymisen jälkeen mutta muuten samoin ehdoin. Sijoittajien merkitsemät osakkeet vastaavasti vähensivät henkilöstölle varattujen optioiden määrää. Ylimääräinen yhtiökokous päätti muuttaa lokakuussa 2004 järjestetyn osakasannin yksityiskohtia niin, että osakasannissa tarjottujen enintään S-osakkeen osakekohtaista merkintähintaa muutettiin niin, että se oli Yhtiön Helsingin Pörssin I-listalla noteeratun S-osakkeen vaihtopainotettu keskikurssi periodilta alennettuna 15%:lla ja pyöristettynä seuraavaan alempaan täyteen eurosenttiin, kuitenkin enintään aiemmin päätetty merkintähinta 0, euroa. Näin määrätyksi annin merkintähinnaksi muodostui 0.14 euroa. Lisäksi yhtiökokous päätti, että osakasannissa ensin osakkaille tarjotussa ja sen jälkeen mahdollisesti ulkopuolisille sijoittajille tarjotussa merkinnässä merkitsemättä jääneiden osakkeiden määrää vastaavasti henkilöstölle tarjottavien optio-oikeuksien perusteella tehtävien osakemerkintöjen osakekohtaista merkintähintaa muutetaan niin, että se on sama kuin edellä kohdassa 1. päätetty osakasannin uusi merkintähinta, kuitenkin enintään aiemmin päätetty 0,22 euroa, mikä sittemmin myös määräytyi 0.14 euroksi. Lokakuussa 2004 toteutetun osakkeenomistaja-annin merkintäaika alkoi ja päättyi , jonka kuluessa yhteensä 626 merkintään oikeutettua merkitsi yhteensä osaketta yhteensä ,58 euron merkintähinnalla. Osakasantia seuranneessa sijoittaja-annissa, jonka merkintäaika oli , yhteensä 35 sijoittajaa merkitsi yhteensä osaketta yhteensä ,46 euron kokonaismerkintä-hinnalla. Näiden merkintöjen joukossa oli kuusi myöhässä saapunutta osakasannissa tehtyä merkintää yhteensä osakkeesta ,84 euron kokonaismerkintähinnalla, jotka käsiteltiin yhdessä sijoittajilta saapuneiden merkintöjen kanssa. Näin ollen osakasannissa ja sitä seuranneessa sijoittaja-annissa yhteensä 661 merkitsijää merkitsi yhteensä osaketta yhteensä ,04 euron merkintähinnalla. Vastaavat osakepääoman korotukset merkittiin kaupparekisteriin ja Optio-oikeudet Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti korottaa yhtiön osakepääomaa osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poiketen tarjoamalla merkittäväksi enintään optio-oikeutta Benefon Oyj:n hallituksen nimeämille Benefon Oyj:n ja sen tytäryhtiöiden palveluksessa oleville ja/tai sen palvelukseen rekrytoitaville

8 6 avainhenkilöille. Kukin optio-oikeus oikeuttaa merkitsemään yhden yhtiön sijoitusosakkeen 0,22 euron osakekohtaisella merkintähinnalla. Osakemerkintöjen seurauksena yhtiön osakepääoma voi nousta enintään ,74 eurolla. Optiooikeuksia voidaan tarjota merkittäväksi ainoastaan sellainen määrä, mikä osakkeenomistajille suunnattavassa toissijaisessa merkinnässä jää merkitsemättä osakkeita. Siten toissijaisessa merkinnässä merkittävien osakkeiden ja liikkeeseenlaskettavien optio-oikeuksien yhteenlaskettu lukumäärä voi olla enintään Optio-oikeuksien merkintäaika alkoi ja päättyi Yhtiön hallitus valtuutettiin päättämään tarkemmin optio-oikeuksien tarjoamisesta. Edellä kuvattujen ja yhtiökokousten päätösten mukaisesti optiooikeuksilla tehtävien osakemerkintöjen merkintähinnaksi määräytyi 0.14 euroa osakkeelta. Koska osakkaiden lokakuussa ja sijoittajien marraskuussa merkitsemien osakkeiden kokonaismäärä oli yhteensä kappaletta, Benefonin mainittujen yhtiökokousten päätösten mukaisesti optio-oikeuksien määräksi muodostui kappaletta. Osakkeiden merkintäaika optio-oikeuksilla on Optiooikeudet ovat vapaasti siirrettävissä, mutta niitä ei oteta julkisen kaupankäynnin kohteeksi. Koska vielä ei ole ollut mahdollisuutta laatia Benefonille uutta optioohjelmaa, ja optio-oikeuksien merkintäaika päättyi , yhtiön hallitus päätti tarjota mainitut optio-oikeudet Octagon Capital Ltd:n merkittäväksi säilytystarkoituksessa, mikä merkintä tapahtui Tätä varten tehty säilytys- ja hallinnointisopimus poissulkee Octagon Capitalilta mahdollisuuden merkitä yhtiön osakkeita kyseisten optio-oikeuksien perusteella ja velvoittaa sen siirtämään optio-oikeuksia Benefonin avainhenkilöille sen mukaan kuin yhtiön hallitus aika ajoin tätä voi pyytää. Suunnattu uusmerkintä ja oman pääoman ehtoinen vaihtovelkakirjalaina Sijoittajille ja Yksityissijoittajille Suunnattu osakeanti Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti korottaa yhtiön osakepääomaa osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poiketen suunnatulla osakeannilla enintään ,20 eurolla tarjoamalla yhteensä 8 Sijoittajan ja 6 Yksityissijoittajan merkittäväksi yhteensä enintään uutta kirjanpidolliselta vasta-arvoltaan 0,01 euron määräistä sijoitussarjan osaketta. Osakekohtainen merkintähinta on 0,01 euroa. Suunnatusta osakeannista on tiedotettu tarkemmin yhtiön , ja päivätyissä tiedotteissa. Annin merkintähinta oli enintään ,20 euroa, mistä merkitsijöiden maksama osuus oli enintään ,26 euroa vastaten noin 0, euroa osakkeelta. Merkitsijän maksaman määrän ja merkintähinnan 0,01 euroa välinen erotus katettiin siirtämällä vastaava määrä ylikurssirahastosta osakepääomaan ja anti toteutettiin siten sekaemissiona. Osakkeiden merkintäaika alkoi ja päättyi , jonka kuluessa tarjotut osakkeet merkittiin kokonaisuudessaan. Vastaava osakepääoman korotus merkittiin kaupparekisteriin Oman pääoman ehtoinen vaihtovelkakirjalaina Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti korottaa yhtiön osakepääomaa enintään ,74 eurolla tarjoamalla 8 Sijoittajan ja 6 Yksityissijoittajan merkittäväksi pääomaltaan enintään ,74 euron määräinen oman pääoman ehtoinen vaihtovelkakirjalaina (Vaihtovelkakirjalaina 2004A). Hallitus muutti ehdotustaan siten, että lainan korko on hallituksen ehdotuksen liitteenä olevista vaihtovelkakirjalainan 2004A:n ehdoista poiketen 4 %. Lainasta annetut vaihtovelkakirjat voidaan vaihtaa yhteensä enintään uuteen yhtiön sijoitusosakkeeseen. Vaihtosuhde vastaa 0,01 euron osakekohtaista merkintähintaa. Lainasta annetaan vähintään yhden (1) euron määräisiä siirrettävissä olevia vaihtovelkakirjoja. Vaihtovelkakirjalainan liikkeeseen laskemisesta on tiedotettu tarkemmin aiemmassa yhtiön , ja päivätyissä tiedotteissa. Oman pääoman ehtoisen Vaihtovelkakirjalaina 2004A:n merkintäaika alkoi ja päättyi , jonka kuluessa laina merkittiin kokonaisuudessaan. Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään muista Lainaan ja Lainan mahdollisesta vaihtamista seuraaviin osakepääoman korotuksiin liittyvistä seikoista ja käytännön

9 7 toimenpiteistä. Vaihtovelkakirjalaina 2004A merkittiin kaupparekisteriin Lainaa ei laskettu liikkeeseen arvo-osuusjärjestelmässä. Pääomalaina Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti enintään euron määräisen pääomalainan ottamisesta Octagon Solutions Ltd:ltä, Darkrose Investment Ltd:ltä, Henry Jonniselta, Matti Kinnuselta sekä Tom Sundenilta siten, että lainan korko on 6 %. Yhtiökokous valtuutti hallituksen päättämään pääomalainan ottamisesta tarkemmin. Tämän lisäksi hallitus päätti toukokuussa 2004 nostaa 500,000 euron suuruisen Octagon Capital Ltd:n myöntämän vastaavan ehtoisen pääomalainan. Optio-oikeudet avainhenkilöille Yhtiökokous päätti edelleen hallituksen ehdotuksen mukaisesti laskea liikkeeseen enintään optio-oikeutta, jotka voitiin maksutta tarjota merkittäväksi Benefon Oyj:n ja sen tytäryhtiöiden palveluksessa oleville avainhenkilöille. Optiooikeuksilla olisi voitu merkitä Benefon Oyj:n sijoitusosakkeita yhteensä enintään kappaletta. Kunkin kirjanpidolliselta vasta-arvoltaan 0,01 euron määräisen osakkeen merkintähinta oli päätöksen mukaan kaikilla optioilla 0,22 euroa. Osakkeiden merkintäaika optio-oikeuksilla olisi alkanut ja päättynyt Näiden avainhenkilöille varattujen optio-oikeuksien merkintäaika alkoi ja päättyi , minkä ajan kuluessa näitä optio-oikeuksia ei merkitty, joten ne ovat rauenneet. Ismap-osakevaihto Benefonin hallitus hyväksyi aiemmin tiedotetun uusitun osakevaihtotarjouksen mukaisen osakemerkinnän kuudelta Ismapin osakkeenomistajalta, jotka omistivat yhteensä noin 84,37% kaikista Ismapin osakkeista, ja jotka maksoivat merkitsemänsä yhteensä uutta Benefon S-osaketta apporttina siirtämällä kaikki omistamansa yhteensä Ismapin osaketta Benefonille. Tämä suunnattu osakeanti osakkeenomistajien etuoikeudesta poiketen toteutettiin yhtiön hallituksen varsinaiselta yhtiökokoukselta saamalla valtuutuksella. Loput Ismapin osakkaat ovat sitoutuneet siirtämään Benefonille omistamansa yhteensä noin 15.63% kaikista Ismapin osakkeista sovittua yhteensä 4.501,03 euron käteismaksua vastaan. Yhdessä mainittu osakevaihto ja sitä täydentävä loppujen osakkeiden käteiskauppa tuovat Benefonille kaikki Ismapin osakkeet. HALLITUKSELLA OLEVA ANTIVALTUUTUS pidetty varsinainen yhtiökokous päätti peruuttaa annetun valtuutuksen ja valtuutti hallituksen yhden vuoden kuluessa valtuutuksen myöntävän yhtiökokouksen järjestämisestä lukien päättämään osakepääoman korottamisesta uusmerkinnällä, optio-oikeuksien antamisesta tai vaihtovelkakirjalainojen ottamisesta yhdessä tai useammassa erässä siten, että uusmerkinnässä tai vaihtovelkakirjoja tai optio-oikeuksia annettaessa oikeutetaan merkitsemään yhteensä enintään uutta kirjanpidolliselta vasta-arvoltaan 0,01 euron määräistä sijoitusosaketta. Osakepääomaa voidaan valtuutuksen perusteella korottaa siten enintään ,04 eurolla. Valtuutus sisältää oikeuden poiketa osakkeenomistajien osakeyhtiölain 4:2 :n mukaisesta etuoikeudesta merkitä uusia osakkeita, vaihtovelkakirjalainaa tai optio-oikeuksia sekä oikeuden päättää merkintöjen hinnoista, merkintään oikeutetuista, merkintäehdoista sekä vaihtovelkakirjalainojen ja optio-oikeuksien ehdoista. Osakkeenomistajille kuuluvasta etuoikeudesta poiketen voidaan valtuutuksia käyttää edellyttäen, että tähän on yhtiön kannalta painava taloudellinen syy, kuten yrityskaupan rahoittaminen tai muu yhtiön liiketoiminnan kehittämiseen tai taseen vahvistamiseen liittyvä järjestely. Silloin kun osakepääomaa korotetaan uusmerkinnällä muutoin kuin vaihtovelkakirjalainan tai optio-oikeuden perusteella, on hallitus oikeutettu päättämään, että osakkeita voidaan merkitä apporttiomaisuutta vastaan, kuittausoikeutta käyttäen tai muutoin tietyin ehdoin.

10 8 Tätä valtuutusta käytettiin Ismap-osakevaihtoon liittyvässä Ismap S.A.:n osakkaille suunnatussa enintään osakkeen annissa, joka toteutettiin vuoden lopulla yhteensä osakkeen suuruisena. Lisäksi hallitus on sitoutunut käyttämään valtuutusta ja raportoituihin taloudellisiin järjestelyihin liittyviin osakepääoman korotuksiin optio-oikeuksia antamalla vastaten yhteensä euron suuruista määrää osakepääomaa ja osaketta. Näin ollen hallituksen jäljellä oleva vapaa valtuutus korottaa osakepääomaa on ,84 euroa vastaten osaketta. IFRS-RAPORTOINTIIN SIIRTYMINEN Yhtiö aikoo siirtyä IFRS-raportointiin vuoden 2005 tilinpäätöksen yhteydessä. Vuoden 2005 osavuosikatsaukset tullaan laatimaan suomalaisten säännösten mukaisesti. Valmistautuminen IFRS-standardien käyttöönottoon on meneillään. Täsmällisiä arvioita standardien käyttöönoton vaikutuksista ei voida vielä esittää, mutta niillä ei nähdä olevan olennaista vaikutusta taseen rakenteeseen.

11 BENEFON OYJ TASEKIRJA 2004

12 BENEFON OYJ KONSERNIN TULOSLASKELMA EUR 1000 EUR 1000 LIIKEVAIHTO 1) Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen muutos +/ Valmistus omaan käyttöön 0 0 Liiketoiminnan muut tuotot 2) Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Ostot tilikauden aikana 4) Varastojen lisäys (-) tai vähennys (+) 4) Ulkopuoliset palvelut Henkilöstökulut 3) Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot Arvonalentumiset 4) Liiketoiminnan muut kulut 5) LIIKETULOS Rahoitustuotot ja -kulut 6) TULOS ENNEN SATUNNAISIA ERIÄ Satunnaiset erät 7) TULOS ENNEN VEROJA Tuloverot Laskennallisen verovelan muutos 41 0 TILIKAUDEN TULOS

13 BENEFON OYJ KONSERNIN TASE VASTAAVAA EUR 1000 EUR 1000 PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Kehittämismenot 8) 0 0 Aineettomat oikeudet 8) Muut pitkävaikutteiset menot 8) Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto 8) Sijoitukset Muut saamiset 9) 40 7 Muut osakkeet ja osuudet 9) VAIHTUVAT VASTAAVAT Vaihto-omaisuus Aineet ja tarvikkeet Valmiit tuotteet Ennakkomaksut Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset Muut saamiset Siirtosaamiset Rahat ja pankkisaamiset VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA Osakepääoma 10) Ylikurssirahasto 10) Osakeanti 10) 4 0 Edellisten tilikausien tulos 10) Tilikauden tulos 10) Vaihtovelkakirjalaina 10) Pääomalaina 10) PAKOLLISET VARAUKSET Muut pakolliset varaukset 11) VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 13) Ostovelat 13) 93 0 Muut pitkäaikaiset lainat 13) 62 0 Siirtovelat 13) 57 0 Laskennallinen verovelka Lyhytaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 13) Saadut ennakot 13) Ostovelat 13) Muut lyhytaikaiset velat 13) Siirtovelat 13)

14 BENEFON OYJ EMOYHTIÖN TULOSLASKELMA EUR 1000 EUR 1000 LIIKEVAIHTO 1) Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen muutos +/ Valmistus omaan käyttöön 0 0 Liiketoiminnan muut tuotot 2) Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat Ostot tilikauden aikana 4) Varastojen muutos 4) Ulkopuoliset palvelut Henkilöstökulut 3) Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot Arvonalentumiset 4) Liiketoiminnan muut kulut 5) LIIKETULOS Rahoitustuotot ja -kulut 6) TULOS ENNEN SATUNNAISIA ERIÄ Satunnaiset erät 7) TULOS ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA Tilinpäätössiirrot Poistoeron muutos TILIKAUDEN TULOS

15 BENEFON OYJ EMOYHTIÖN TASE VASTAAVAA EUR 1000 EUR 1000 PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Kehittämismenot 8) 0 0 Aineettomat oikeudet 8) Muut pitkävaikutteiset menot 8) Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto 8) Sijoitukset Osuudet saman konsernin yrityksissä 9) 8 38 Muut saamiset 9) 40 7 Muut osakkeet ja osuudet 9) VAIHTUVAT VASTAAVAT Vaihto-omaisuus Aineet ja tarvikkeet Valmiit tuotteet/tavarat Ennakkomaksut Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä 0 58 Muut saamiset Siirtosaamiset Rahat ja pankkisaamiset VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA Osakepääoma 10) Ylikurssirahasto 10) Osakeanti 10) 4 0 Edellisten tilikausien tulos 10) Tilikauden tulos 10) Vaihtovelkakirjalaina 10) Pääomalaina 10) TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ Poistoero PAKOLLISET VARAUKSET Muut pakolliset varaukset 11) VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen vieras pääoma Lainat rahoituslaitoksilta 13) Ostovelat 13) 93 0 Muut pitkäaikaiset lainat 13) 62 0 Siirtovelat 13) Lyhytaikainen vieras pääoma Lainat rahoituslaitoksilta 13) Saadut ennakot 13) Ostovelat 13) Muut lyhytaikaiset velat 13) Siirtovelat 13)

16 BENEFON OYJ EMOYHTIÖN RAHOITUSLASKELMA EUR 1000 EUR 1000 LIIKETOIMINNAN RAHAVIRTA Tulos ennen satunnaisia eriä Oikaisut: Suunnitelman mukaiset poistot Arvonalentumiset pysyvissä vastaavissa Arvonalentumiset vaihto-omaisuudessa Realisoitumattomat kurssivoitot ja -tappiot Rahoitustuotot ja -kulut Muut oikaisut Rahavirta ennen käyttöpääoman muutosta Käyttöpääoman muutos: Lyhytaikaisten korottomien liikesaamisten lisäys(-)/vähennys(+) Vaihto-omaisuuden lisäys(-)/vähennys(+) Lyhytaikaisten korottomien velkojen lisäys(+)/vähennys(-) Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista Saadut osingot liiketoiminnasta Saadut korot ja muut rahoitustuotot liiketoiminnasta 3 3 Liiketoiminnan rahavirta INVESTOINTIEN RAHAVIRTA Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot Investoinnit muihin sijoituksiin Luovutustulo muista sijoituksista Investointien rahavirta RAHOITUKSEN RAHAVIRTA Maksullinen osakeanti Vaihtovelkakirjalaina, pääomalaina Satunnaiset tuotot Velkaleikkaukset Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut 0-69 Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut Saneerausvelkojen maksut Rahoituksen rahavirta Rahavarojen muutos lisäys (+) / vähennys (-) Rahavarat tilikauden alussa Rahavarat tilikauden lopussa Konsernin rahoituslaskelmaa ei ole laadittu, koska se ei olennaisesti poikkea emoyhtiön laskelmasta.

17 TILINPÄÄTÖKSEN LAADINTAPERIAATTEET Konserni: Konsernitilinpäätös sisältää Benefon Oyj:n, ja sen tytäryhtiöt Benefon S.A:n asti ja Ismap S.A.:n alkaen, jotka on yhdistelty konsernitilinpäätökseen hankintamenomenetelmällä. Konsernin sisäiset liiketapahtumat sekä keskinäiset saamiset ja velat on eliminoitu. Pysyvät vastaavat: Hankintamenoon on luettu välittömät menot. Hankintamenoon sisältyvät ne hyödykkeet, joiden hankintamenoja ei ole vielä kokonaan kirjattu suunnitelman mukaisina poistoina kuluiksi. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina hyödykkeiden taloudellisen pitoajan perusteella. Vaihto-omaisuus: Vaihto-omaisuus on arvostettu fifo-periaatteen mukaisesti hankintamenoon tai sitä alempaan jälleenhankintahintaan tai todennäköiseen myyntihintaan. Vaihto-omaisuuden hankintamenoon on luettu muuttuvat menot. Valuuttamääräiset erät: Ulkomaanrahan määräiset saamiset ja velat on muutettu euroiksi tilinpäätöspäivän Euroopan keskuspankin julkaisemaan kurssiin. Tuotekehitysmenot: Tuotekehitysmenoja aktivoidaan sellaisten projektien osalta, jotka edustavat huomattavaa panosta yhtiön voimavaroihin nähden ja joilla pyritään yhtiön tulevan tuottopotentiaalin olennaiseen lisäykseen. Muut tuotekehitysmenot kirjataan sen tilikauden kuluksi, jolloin ne syntyvät. Pakolliset varaukset: Tilinpäätökseen kirjataan kuluiksi pakollisena varauksena ennakoidut tulevat takuumenot, jotka aiheutuvat toimitettujen tuotteiden korjaamisesta tai korvaamisesta takuuaikana. Varaus lasketaan perustuen historialliseen kokemukseen takuukulujen tasosta. Laskennalliset verosaamiset: Laskennallisia verosaamisia ei ole merkitty taseeseen. Edellisiltä tilikausilta vahvistetun ja tältä tilikaudelta vahvistettavan tappion perusteella yhtiöllä on arviolta euron laskennallinen verosaaminen. IFRS-RAPORTOINTIIN SIIRTYMINEN Yhtiö aikoo siirtyä IFRS-raportointiin vuoden 2005 tilinpäätöksen yhteydessä. Vuoden 2005 osavuosikatsaukset tullaan laatimaan suomalaisten säännösten mukaisesti. Valmistautuminen IFRS-standardien käyttöönottoon on meneillään. Täsmällisiä arvioita standardien käyttöönoton vaikutuksista ei voida vielä esittää, mutta niillä ei nähdä olevan olennaista vaikutusta taseen rakenteeseen.

18 TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT 1. LIIKEVAIHTO MARKKINA-ALUEITTAIN/EUR 1000 KONSERNI EMOYHTIÖ Suomi Muu Eurooppa Muut maat Yhteensä LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT / EUR 1000 KONSERNI EMOYHTIÖ Tuoteoikeuksien lisensiointi ja tuotekehitystoiminnon osittainen myynti Käyttöomaisuusmyynnit Saadut tuotekehitysavustukset Yhteensä HENKILÖSTÖKULUT JA HENKILÖKUNNAN LUKUMÄÄRÄ KESKIMÄÄRIN HENKILÖSTÖKULUT / EUR 1000 KONSERNI EMOYHTIÖ Palkat ja palkkiot Eläkekulut Muut henkilösivukulut Yhteensä Eläkekulut ovat lakisääteisiä työeläkevakuutusmaksuja, muita eläkevastuita ei ole. JOHDON PALKAT JA PALKKIOT/ EUR 1000 KONSERNI EMOYHTIÖ Toimitusjohtajat ja hallituksen jäsenet HENKILÖSTÖN MÄÄRÄ KESKIMÄÄRIN KONSERNI EMOYHTIÖ Toimihenkilöitä Työntekijöitä Yhteensä

19 4. POISTOT JA ARVONALENTUMISET/ EUR 1000 Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu käyttöomaisuushyödykkeiden taloudellisen käyttöiän mukaisina tasapoistoina alkuperäisestä hankintahinnasta. Suunnitelman mukaiset poistoajat: Aineettomat oikeudet 5 vuotta Muut pitkävaikutteiset menot 10 vuotta Koneet ja kalusto 5 vuotta KONSERNI EMOYHTIÖ Suunnitelman mukaiset poistot: Aineettomat oikeudet Muut pitkävaikutteiset menot Koneet ja kalusto Yhteensä Arvonalentumiset pysyvissä vastaavissa: Kehittämismenot Tytäryhtiöosakkeet, Benefon S.A Yhteensä Arvonalentumiset vaihtuvissa vastaavissa: Aineet ja tarvikkeet Ennakkomaksut Yhteensä LIIKETOIMINNAN MUUT KULUT/EUR 1000 KONSERNI EMOYHTIÖ Vuokrat Matkat Luottotappiot Markkinointiviestintä Takuumenot Tuotekehitysalihankinnat Hallintokulut Muut kulut Yhteensä RAHOITUSTUOTOT JA -KULUT/ EUR 1000 KONSERNI EMOYHTIÖ Rahoitustuotot Korkokulut Kurssitappiot Muut rahoituskulut yhteensä Rahoituskulut yhteensä Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä

20 7. SATUNNAISET ERÄT KONSERNI EMOYHTIÖ Saneerausohjelman velkaleikkaukset Benefon S.A.:n lopettaminen Satunnaiset tuotot yhteensä TASEEN LIITETIEDOT 8. AINEETTOMAT JA AINEELLISET HYÖDYKKEET/ EUR 1000 KONSERNI EMOYHTIÖ Kehittämismenot Hankintamenot Lisäykset Vähennykset/arvonalennukset Hankintamenot Kertyneet poistot Kirjanpitoarvo Aineettomat oikeudet Hankintamenot Lisäykset Vähennykset Hankintamenot Kertyneet poistot Vähennysten kertyneet poistot Tilikauden poistot Kertyneet poistot Kirjanpitoarvo Muut pitkävaikutteiset menot Hankintamenot Lisäykset Vähennykset Hankintamenot Kertyneet poistot Vähennysten kertyneet poistot Tilikauden poisto Kertyneet poistot Kirjanpitoarvo Koneet ja kalusto Hankintamenot Lisäykset Vähennykset Hankintamenot Kertyneet poistot Vähennysten kertyneet poistot Tilikauden poistot Kertyneet poistot Kirjanpitoarvo Kirjanpitoarvosta Koneiden ja laitteiden osuus