TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2017

Transkriptio

1 TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2017 Tarkastuslautakunta

2 SISÄLLYSLUETTELO 1. Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan tehtävät Tarkastuslautakunnan kokoonapano ja tilintarkastajat Arvoinnin totetuttaminen Arvio asetettujen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta Toiminnnan ja talouden tavoitteiden toteutuminen Kunnanhallitus ja tavoitteet Talouden tasapainottamistoimenpiteet Kunnan sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta Sivistyspalvelut Tekniset palvelut Vesihuolto Investoinnit Henkilöstö Henkilöstökehitys ja -menot Sairauspoissaolot Muut havainnot Yhteenveto Tili- ja vastuuvapauden myöntäminen

3 1. Tarkastuslautakunta 1.1. Tarkastuslautakunnan tehtävät Tarkastuslautakunnan keskeisimpänä tehtävänä on valtuuston asettamien toiminnallisten taloudellisten tavoitteiden toteutumisen arviointi. Halutessaan tarkastuslautakunta voi tehdä lisäksi itsenäisiä tarkastuksia valitsemissaan kohteissa. Säännökset, jotka ohjaavat tarkastuslautakunnan tehtäviä ovat: Kuntalain mukaan valtuusto päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisimmistä tavoitteista Kuntalain mukaan kunnanhallitus antaa selvityksen valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa Kuntalain mukaan tarkastuslautakunta arvioi ovatko kunnanvaltuuston talousarviossa asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet, myös strategisten tavoitteiden osalta toteutuneet kunnassa ja kuntakonsernissa. Uuden kuntalain mukaan tarkastuslautakunta voi ottaa kantaa myös toimintojen tarkoituksenmukaisuuteen ja tuloksellisuuteen. Edelleen kuntalain mukaan tarkastuslautakunnan on myös arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä alijäämän kattamiseen. Uutena tehtävänä Kuntalain 84 :ään on tullut valvoa sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi. Säännöstä sovelletaan alkaen. Tarkastuslautakunta laatii vuosittain kunnanvaltuustolle tilinpäätöksen yhteydessä luovutettavan arviointikertomuksen Tarkastuslautakunnan kokoonapano ja tilintarkastajat Voimassa olevan johtosäännön mukaan lautakunnassa on puheenjohtaja ja varapuheenjohtaja sekä kaksi muuta jäsentä. Jokaisella jäsenellä on henkilökohtainen varajäsen. Puheenjohtaja ja varapuheenjohtaja ovat valtuutettuja. Aaro Isotalus ei esteellisenä osallistunut hallinto- ja sivistystoimen arviointiin. Uusi kuntalaki astui voimaan 1. toukokuuta 2015, ja kunnallisvaalien vaalipäivä siirrettiin lokakuulta huhtikuulle. Kunnanvaltuuston asettama tarkastuslautakunta valtuustokaudelle jatkoi toimintaansa saakka, jolloin kunnanvaltuusto valitsi tarkastuslautakunnan jäsenet valtuustokaudelle Uusi tarkastuslautakunta arvioi koko tilikautta

4 Tarkastuslaukunta valtuustokaudella Jäsen Varajäsen Juhani Isotalus, pj. Osmo Alahautala Veikko Kiimamaa vpj. Pentti Alatalo Maarit Jutila Helinä Autio Hilkka Pokela Sirpa Savukoski Valtuuston valitsema tarkastuslautakunta valtuustokaudelle Jäsen Eija Jutila pj. Aili Nuorala Aaro Isotalus Sauli Björkbacka Varajäsen Hilkka Pokela Ulla Hautamäki Risto Isokääntä Arvo Simi Alavieskan kunnan valtuusto on valinnut hallinnon ja talouden tarkastuksen suorittamiseen BDO Audiator Oy:n. Kunnanvaltuusto on hyväksynyt suorahankintana vuoden 2017 tilintarkastuspalvelujen hankinnan BDO Audiator Oy:ltä. Vastuunalaisena tarkastajana toimii JHTT Asko Vanhatupa. Tarkastuslautakunnan pöytäkirjanpitäjänä on toiminut tarkastaja Maritta Hintsala Arvoinnin totetuttaminen Alavieskan kunnan tarkastuslautakunta on kokoontunut tilikauden 2017 tavoitteiden arvioimiseen yhteensä seitsemän kertaa , Alavieskan kunnantalo Tarkastuslautakunta käsitteli kokouksessaan sidonnaisuusrekisteriä, hallinto- ja sivistysjohtaja kertoi hallintosäännön uudistamisesta , Alavieskan kunnantalo Tarkastuslautakunnan kokouksessa käsiteltiin sidonnaisuusrekisteriä, kunnanjohtaja antoi yleiskatsauksen, yhdyskuntainsinööri kertoi ajankohtaisia asioita teknisten palveluiden toiminnasta ja talouden kehittymisestä. Hallinto- ja sivistysjohtaja antoi ajankohtaiskatsauksen hallinto- ja sivistyspalveluiden toiminnasta ja talouden kehittämisestä , Alavieskan kunnantalo Tarkastuslautakunta kuuli talousarvioehdotuksen vuodelle 2018 ja aloitti valmistelun tilintarkastuspalveluiden hankinnasta. Lautakunta kuuli nuorisotyön ja liikuntapalveluiden ajankohtaiskatsaukset sekä tutustui kirjasto- ja kulttuuripalveluihin vierailemalla kirjastossa. Kirjastotoimenjohtaja antoi katsauksen toiminnasta. 3

5 , Alavieskan kunnantalo Lautakunta kuuli talouskatsauksen sekä teknisten palveluiden katsauksen , Alavieskan kunnantalo Kunnanjohtaja esitteli 2017 vuoden tilinpäätöksen. Lautakunta aloitti arviointikertomuksen laatimisen , Alavieskan kunnantalo Arviointikertomuksen laatimista jatketaan , Alavieskan kunnantalo Arviointikertomuksen hyväksyminen ja tilintarkastuskertomus. Lautakunnan esitys valtuustolle tilinpäätöksen hyväksymisestä ja vastuuvapauden myöntämisestä. Kunnan toimintoja arvioitiin lautakunnan kokousten yhteydessä järjestetyissä kuulemistilaisuuksissa. Lautakunta on kokouksissaan kuullut eri sektoreiden viranhaltijoiden ja lautakuntien katsauksia taloudesta, toiminnasta ja toiminnan kehittämisestä. Konserniin kuuluvista yhtiöiden ja konsernivalvonnan osalta kuultiin kunnanjohtajaa. Tarkastuslautakunta perustaa vuoden 2017 arviointikertomuksensa edellä mainituissa kuulemistilaisuuksissa ja katselmuksissa tehtyihin havaintoihin, kunnan toimintakertomukseen ja valtuuston, hallituksen sekä lautakuntien pöytäkirjoihin ja muuhun viranhaltijoiden ja työntekijöiden tarkastuslautakunnalle toimittamaan materiaaliin sekä kuntalaisilta saatuun palautteeseen. Tarkastuslautakunnan arviointityön painopistealueina oli koko kunnan toiminta. Tarkastuslautakunta ottaa kantaa myös toimintojen tarkoituksenmukaisuuteen. 2. Arvio asetettujen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta 2.1. Toiminnnan ja talouden tavoitteiden toteutuminen Kunnan tilinpäätös 2017 muodostui hieman talousarviossa odotettua paremmaksi. Toimintatuotot jäivät alle talosarvioin vesi- ja jätevesi-maksujen osalta. Toimintakuluja alensivat kilpailukykysopimuksen vaikutukset työantajamaksuja alentavasti ja eläkemenoperusteisen maksun pienentyminen. Sosiaali- ja terveydenhuollon palvelujen ostomenot kasvoivat 1,6 % vuoteen 2016 verrattuna. Kilpailukykysopimus vaikutti myös verotuloihin, jotka toteuivat 0,4 meur pienempinä vuoteen 2016 verrattuna. Aleneva asukasluku ja työikäisten määrän väheneminen tuovat lisähaastetta verotulojen kertymiseen. 4

6 Talousarvion toteutuminen (1000 eur) TP 2016 TA 2017 TOT 2017 Poikkeama TA - TP Toimintatuotot Toimintamenot Vuosikate Tilikauden yli/-alijäämä Alavieskan kuntastrategian valmistelutyö aloitettiin syksyllä Valtuusto hyväksyi kuntastrategian vuosille Kuntastrategian tulee perustua arvioon kunnan nykytilanteesta sekä tulevista toimintaympäristön muutoksista ja niiden vaikutuksista kunnan tehtävien toteuttamiseen. Kuntastrategiassa tulee määritellä myös sen toteutumisen arviointi ja seuranta. Kuntalaki 37 edellyttää, että kunnalla tulee olla toiminnanohjaamiseen ja johtamiseen tarkoitettu kuntastrategia. 3. Kunnanhallitus ja tavoitteet Tavoitteet Toteutuma Tarkastuslautakunnan havainnot Kuntarakenneuudistuksen aktiivinen seuranta, välttämättömien uudistusten /muutosten valmistelu ja muutosprosessin johtaminen Oltu aktiivisesti mukana Pohjanmaan ja Pohjois- Pohjanmaan alueiden soteselvityksissä suunnitelmissa. Tulevista muutoksista on tarpeen kertoa valtuustolle ja hallitukselle. Omistajaohjauksen toteutumisen varmistaminen, palvelurakenteen uudistaminen ja palvelujen kustannustehokkuuden lisääminen peruspalvelukuntayhtymä Kalliossa Kallion menokehitys vuosina on ollut erittäin maltillinen. Vuodesta 2011 vuoteen 2013 Alavieskan maksuosuus on kasvanut yhteensä 5,7 %. Vuoden 2014 osalta saatiin palautusta n euroa, joka on kunnan talouden kannalta merkittävä. Vuoden 2015 osalta palautus oli n euroa. Vuoden 2016 osalta palautus on n euroa. Vuoden 2017 osalta palautus on n euroa. Kunnan tulee omistajaohjausta suorittaessaan kiinnittää huomioita Peruspalvelukuntayhtymä Kallion kunnassa tuottamien palveluiden pysyvyyteen ja saatavuuteen. 5

7 3.1. Talouden tasapainottamistoimenpiteet Kunnanhallituksen on tehtävä toimintakertomuksessa esitys tilikauden tuloksen käsittelystä. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta. Alavieskan kunnan taseessa on ,41 euroa edellisten tilikausien alijäämä. Kuntalain 110 :n 3 momentin mukaan kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan. Kattamatonta alijäämää on taseessa tilikauden alijäämä huomioiden ,87 euroa. Aiemmin aloitetut toimenpiteet talouden tasapainottamiseksi ovat tuottaneet tulosta. Kunnan vuosien 2015 ja 2016 tilinpäätökset osoittivat, että kunnan verorahoitus ja toimintatuotot riittivät rahoittamaan kunnan toimintakulut, rahoituskulut ja suunnitelmapoistot ja että ylijäämää syntyi runsaat puoli miljoonaa euroa. Tasapainottamistoimenpiteitä on syytä jatkaa sekä tarkastella uudelleen. Vuoden 2017 alusta voimaan tullut kilpailukykysopimus ja siihen liittyvät veroratkaisut heikensivät verorahoitusta merkittävästi. Kuntaliitto on arvioinut, että kuntakentän menot eivät vähentyneet niin paljoa kuin valtiovarainministeriö ennakoi, joten kuntiin viime vuonna kohdistuneet valtionosuusleikkaukset olivat ylimitoitettuja. Tämä haastoi kunnan taloutta vuonna Tasapainottamistoimenpiteet jatkuvat ainakin siihen saakka, kunnes aikaisemmin kertyneet alijäämät on saatu katettua. Vuosien talousarviot laaditaan niin, että vuosittain kertyy ylijäämää vähintään euroa vuoteen 2022 mennessä ja että vuoden 2022 tilinpäätöksen taseen omassa pääomassa on kertynyttä ylijäämää. Vuoden 2018 talousarvio on euroa ylijäämäinen. Toimenpiteet: - Kunnan toimintakate kasvaa enintään 1,5 % vuodessa vuosina Veroprosentit pidetään vähintään nykyisessä tasossa niin kauan kuin taseen omassa pääomassa on alijäämää. -Tuloveroveroprosentin suuruudesta päätettäessä otetaan huomioon mahdolliset lainsäädännön velvoitteet tuloveroprosentin tasosta. -Verorahoituksen kasvu on vähintään 1 % vuodessa vv Tuulivoimaloiden siirtyminen voimalaitosveron piiriin lisää kiinteistöveron tuottoa noin 0,25 milj. euroa. - Kunnan toimintojen tuottavuutta lisätään. - Palvelujen kysynnän vähentyessä resursointia vähennetään vastaavasti. - Talousarvion 2018 toteutumista seurataan aktiivisesti ja taloussuunnitteluvuosien talousarvioissa tarkastellaan tasapainottamistoimenpiteitä edelleen. Tavoitteet Toteutuma Tarkastuslautakunnan havainnot Talouden tasapainottaminen Vuoden 2017 tilinpäätös on alijäämäinen. Toimintakertomuksessa esitetty talouden tasapainottamissunnitelma on haasteellinen. 6

8 3.2. Kunnan sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä selkoa, miten sisäinen valvonta ja siihen sisältyvä riskienhallinta on kunnassa järjestetty, onko valvonnassa havaittu puutteita kuluneella tilikaudella ja miten sisäistä valvontaa on tarkoitus kehittää voimassa olevalla taloussuunnittelukaudella. Kunnanhallituksen selonteon sisäisestä valvonnasta tulee perustua todelliseen, riittävän kattavaan, systemaattiseen ja dokumentoituun arviointiin, johon on liitetty rehellinen kuvaus merkittävistä kehittämisalueista. Valvonnan tarkoitus on tuottaa kohtuullinen varmuus toimintojen tehokkuudesta ja tarkoituksenmukaisuudesta, taloudellisen ja johdon raportoinnin luotettavuudesta sekä lakien, määräysten ja sisäisten toimintaohjeiden noudattamisesta. Valvontaympäristö muodostuu suunnittelu- ja seurantajärjestelmästä, johtamisjärjestelmästä, toimintojen organisoinnista ja riskien hallinnasta. Alavieskan sisäisen valvonnan ohjeet on hyväksytty kunnanhallituksessa Kuntalain mukaan kunnanvaltuuston on päätettävä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista. Kunnanhallituksen tulee huolehtia sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohjeiden ajantasaisuudesta. Sisäinen valvonta ja riskienhallinta ovat osa kunnan ja kuntakonsernin strategista ja operatiivista toiminnan ja talouden suunnittelua, päätöksentekoa, seurantaa, poikkeamiin reagoimista sekä suoriutumisen arviointia. Kunnan tilinpäätökseen sisältyvässä toimintakertomuksessa kunnanhallitus tekee selkoa miten sisäinen valvonta, erikseen konsernivalvonta ja siihen sisältyvä riskien-hallinta on kunnassa järjestetty sekä antaa selonteon siihen liittyvistä johtopäätöksistä valtuusto on hyväksynyt konserniohjeet Tavoitteet Toteutuma Tarkastuslautakunnan havainnot Riskien kartoittaminen ja sisäisen valvonnan ohjeiden päivittäminen. Käynnistetty. Ohjeet ovat vuodelta 2001, joten ne on saatettava mahdollisimman pian valmiiksi. 4. Sivistyspalvelut Tarkastuslautakunnan saaman käsityksen mukaan sivistystoimelle asetetut tavoitteet on saavutettu hyvin sekä toiminnallisesti että taloudellisesti. Talousarvion toteutuminen TP 2016 Ta 2017 Tot 2017 Poikkeama (1000 eur) Menot 3880, , ,20-138,60 Tulot 296,90 242,10 277,50 35,40 Netto 3583, , ,70-174,00 Netto eur/as ,00 7

9 5. Tekniset palvelut Teknisten palvelujen tehtävänä on rakentaa ja ylläpitää kuntalaisille viihtyisä, turvallinen ja virikkeellinen työ- ja elinympäristö. Henkilöstö TP 2016 Ta 2017 Tot 2017 Poikkeama ,5 0,50 Talousarvion toteutuminen TP 2016 Ta 2017 Tot 2017 Poikkeama Menot 2341, , ,20-0,60 Tulot 1855, , ,10-64,60 Netto 486,60 539,10 603,10-64,00 Netto eur/as 184,20 203,00 231,10-28,10 Poistot 620,60 615,00 635,90 20,90 Sisäiset netto -747,30-684,70-706,20 21,50 Kustannukset eur/as 136,30 176,70 204,10 27, Vesihuolto Tavoitteet Toteuma Tarkastuslautakunnan havainto Viemäriverkostoa saneerataan 0,6 km/vuosi. Vesi- ja viemäriverkoston vuotovesien vähentäminen. Turvata kuntalaisten vesihuoltopalvelut. Viemäriverkostoa ei saneerattu. FCG teki kartoituksen, mutta mittaustuloksia ei vielä saatu. Viemäriverkoston vuotovedet vähenivät jonkin verran. Vesihuolto kunnan alueella toimintakykyinen. FCG:n kartoituksen tulokset saatettava tiedoksi toimenpiteitä varten. Muutokset tarpeen ilmoittaa lukuina. Tavoite toteutunut. Vesi- ja viemärilaitoksen toiminta tulee järjestää Kirjanpitolautakunnan 2017 kuntajaoston antamien ohjeiden mukaisiksi (yleisohje kunnan ja kuntayhtymän eriytetyn liiketoiminnan kirjanpidosta ja tilinpäätöksestä). Vesihuoltolaitos (ulkoiset luvut) Liikevaihto , ,14 Liikealijäämä , ,61 Tilikauden alijäämä , ,72 Vesi- ja viemärilaitoksen tilikauden tulos on oltava ylijäämäinen. Vesilaitoksen tulos oli ,68 euroa (vuonna 2016 tulos oli ,62 eur), viemärilaitoksen tulos oli ,89 euroa (vuonna 2016 tulos oli ,34 eur). 8

10 6. Investoinnit Talousarvion toteutuminen Ta 2017 Tot 2017 Poikkeama Menot Tulot Netto Talousarviossa oli asetettu tavoitteeksi rivitalon myynti ei toteutunut. Tilikaudella on saatu kunnan Keskustie asianmukaiseen kuntoon. 7. Henkilöstö Henkilöstöjaosto seuraa henkilöstörakenteen ja palkkauksen kehitystä sekä vastaa henkilöstösuunnittelusta. Henkilöstöjaosto toimii neuvotteluosapuolena palkkaneuvotteluissa ja ratkaisee ne asiat, jotka koskevat henkilöstöhallinnon tehtäväaluetta ja henkilöstön palkkausta. Yhteistoimintaryhmä vastaa yhteistyöstä kunnan ja henkilöstön välillä sekä yhteistoiminnasta työsuojelua koskevissa asioissa Henkilöstökehitys ja -menot Henkilöstökustannukset (1000 ) Palvelualue Palkat yhteensä Sivukulut yhteensä Henkilöstökustannukset yhteensä Muutos ed. vuoteen Hallinto- ja elinkeinopalvelut Sosiaali- ja terveystoimi * Sivistyspalvelut Tekniset palvelut Yhteensä * vanhat kuntayhtymien henkilöstön eläkkeet Vakinaisen henkilöstön keski-ikä palvelualueittain Hallinto- ja elinkeinopalvelut 50,8 Sivistyspalvelut 47,2 Tekniset palvelut 50,1 Yhteensä 48,1 9

11 7.2. Sairauspoissaolot Palvelualue Sairauslomat Muutos ed vuoteen Hallinto- ja elinkeinopalvelut Sivistyspalvelut Tekniset palvelut Yhteensä Sivistyspuolen kohonneet sairauspoissaolot johtuivat varhaiskasvatuksen siirtymisestä kunnan toimintoihin. 8. Muut havainnot Tilinpäätöksen liitetiedoista ilmenee, että kunnalla on takauksia muiden puolesta ,28 euroa (vuonna 2016 vastuita oli ,04 euroa). Omistajaohjauksessa tulee kiinnittää huomioita takausvastuiden muutoksiin tilikaudella. Kunnan tilinpäätöksessä olevan alijäämän kattamissunnitelma ei ole tarkastuslautakunnan mielestä realistinen, koska siinä ei ole selvästi esitetty euromääräistä muutostarvetta. Osavuosikatsauksista saatavan informaation perusteella talouden muutoksiin on reagoitava mahdollisimman pian. 9. Yhteenveto Tarkastuslautakunnan mielestä kunnanhallituksen esittämä toimintakertomus vuodelta 2017 kuvaa kunnan toiminnallista ja taloudellista tilaa ja valtuuston asettamat taloudelliset ja toiminnalliset tavoitteet ovat keskeisiltä osin toteutuneet. Tilintarkastuskertomuksen mukaan kunnan hallinto on toiminut laillisesti ja kirjanpito on hoidettu sitä koskevien säännösten mukaisesti. Tarkastuslautakunta esittää kunnanvaltuustolle, että arviointikertomuksessa esitettyihin havaintoihin annetaan selvitykset tarkastuslautakunnalle syyskuun loppuun mennessä ja valtuustolle lokakuun loppuun mennessä. 10. Tili- ja vastuuvapauden myöntäminen Lautakunta yhtyy tilintarkastajan lausuntoon tilinpäätöksen hyväksymisestä sekä tilija vastuuvapauden myöntämisestä tilivelvollisille. 10

12 Alavieskassa Alavieskan kunnan tarkastuslautakunta Eija Jutila puheenjohtaja Aili Nuorala varapuheenjohtaja Aaro Isotalus jäsen 11