HUMANISTINEN AMMATTIKORKEAKOULU BUDJETOINTITEHTÄVÄ Taloushallinto Budjetointitehtävä: Ohjelmatoimisto X Minttu Kukkonen & Julia Palmu Kulttuurituotanto/ Kauniainen Essi Aittamaa 15.10.2013 www.humak.fi
2 SISÄLLYS Toimintasuunnitelma 3 Tavoitteet vuodelle 2014 4 Hinnoittelu 5 Ohjelmamyynti 5 Managerina toimiminen 6 Sponsorointi ja apurahat 7 Audiovisuaalinen tuki 7 Elävän musiikin tuki 7 LÄHTEET 9 LIITTEET 11
3 Toimintasuunnitelma Pääkaupunkiseudulla toimiva Ohjelmatoimisto X työllistää vakituisesti neljä henkilöä: toimitusjohtajan, talous- ja tuotantovastaavan sekä kaksi keikkamyyjää. Toimitusjohtaja toimii myös itse keikkamyyjänä ja viiden artistin managerina. Talousvastaava huolehtii yrityksen laskutuksesta ja kirjanpidosta. Ohjelmatoimiston myyntilistalle kuuluu yhteensä 40 yhtyettä, jotka on jaettu kahteen eri hintaryhmään keikkapalkkion mukaan. Yhtyeet edustavat kevyttä sekä rock- ja iskelmämusiikkia. Yritys on ollut toiminnassa kaksi vuotta, mutta budjetti lasketaan joka tilikauden alussa nollabudjettina, joten edellisen kauden voittoa/tappiota ei huomioida seuraavan tilikauden laskelmissa. Ohjelmatoimiston toiminta on arvonlisäverotonta samoin kuin ohjelmamyynti ja artistien palkka. Yrityksen päätoiminnot vuoden aikana ovat: Ohjelmamyynti Artistien uran edistäminen markkinoimalla ja tiedottamalla Managerin palvelut: edustustoimet ja sopimusasioiden valvonta Tapaamiset uusien ja vanhojen artistien kanssa: uusien artistien signaus Laskutus ja palkanmaksu Kaluston kilpailutus ja vuokraus Investointeihin ja kuluihin vuoden aikana kuuluvat: Henkilöstökulut lisineen Vakuutukset Verot (ei budjetoitu! Huom. alviton toiminta) Päivärahat ja matkakulukorvaukset (ei budjetoitu) Messut yms. alan ammattilaistapahtumat, joihin henkilökunta ottaa osaa Vuokrattavat laitteistot, kuljetuspalvelut ja tarvittaessa esim. äänimiehet/miksaajat Toimistotarvikkeet ja huollot Toimiston vuokra ja sähkö (+netti, puhelin, vesi, autopaikka)
4 Säännöllisissä (noin kerran viikossa) bändipalavereissa tarjottavat pullakahvit (edustuskulut) Yrityksen omat markkinointitoimenpiteet ja yhtyeiden markkinointi Sopimuksen mukaan artistien yöpyminen ja catering yms. keikkakulut, jotka kulkevat yrityksen kassan kautta ja katetaan keikkapalkkioissa Erilaiset hankkeet ja projektit kuten musiikkivideo tai kiertue, joihin haetaan apurahaa Tulot ja rahoitus: Keikkamyynti, ohjelmatoimiston osuus keikkapalkkiosta 20 % Managerin palkkio (joka budjetoidaan osana managerin kuukausipalkkaa) Ulkoinen rahoitus: apurahat, kiertueavustukset ja sponsorit Tavoitteet vuodelle 2014 Ohjelmatoimisto myy aktiivisesti kaikkia neljääkymmentä yhtyettään ympäri Suomea ja pyrkii edistämään sekä yrityksen että artistien näkyvyyttä. Yrityksen omaan markkinointiin panostetaan aiempaa enemmän ja yrityksen nettisivut uusitaan graafikon/atk-ammattilaisen avustuksella. Toimitusjohtaja käy vuoden aikana kolmessa eri musiikkialan messutapahtumassa promotoimassa sekä edustamiaan yhtyeitä että itse ohjelmatoimistoa. Yrityksen tavoitteena on päästä ainakin seuraaviin verrantolukuihin, jotka kuvaavat ohjelmatoimisto Sam Agency Oy:n toimintaa rahallisesti: Tunnuslukutiivistelmä: Ohjelmatoimisto Sam Agency Oy 2008/03 2009/03 2010/03 2011/03 2012/03 Yrityksen liikevaihto (1000 EUR) 576 647 418 592 626 Liikevaihdon muutos% -30.90 12.30-35.40 41.60 5.70 Tilikauden tulos (1000 EUR) 3 9 9 24 8 Liikevoitto% 0.70 1.40 1.90 4.60 1.70 Yrityksen henkilöstömäärä N/A N/A 4 3 N/A
5 (Fonecta Finder / Suomen Asiakastieto, viitattu 15.10.2013). Hinnoittelu Ohjelmatoimisto X:n tulot kertyvät myydyistä keikoista saatavista provisioista sekä managerin työtunneista ja saavutuksista. Ohjelmamyynti Ohjelmatoimistolla on 40 pop/rock/iskelmä-genren yhtyettä. Kokoonpanot tekevät sekä omaa tuotantoa että soittavat cover-kappaleita, tanssi- ja bilemusiikkia. Ohjelmaa tarjotaan klubeille, risteilyille, festivaaleille, häihin ja muihin juhliin. Ohjelmatoimiston osuus myydystä keikasta on 20 %. Yhtyeet ovat keskenään erikokoisia ja erihintaisia. Artisteissa on sekä nuoria ja taitavia ponnistavia kokoonpanoja, että vuosien kokemuksella keikkailevia kouluttautuneita muusikoita. Ohjelma on laadukasta ja muusikot taitavia ja tasoa vastaavia. Yhtyeiden hinnat on määritelty yhtyeiden kokemuksen ja kysynnän perusteella. Budjetointia varten yhtyeet ovat jaettu keikkapalkkioltaan kahdenlaisiin ryhmiin: yhtyeet A) joiden keikkapalkkio on 5000 ja tekevät vuodessa n. 50 esiintymistä, ja yhtyeet B) joiden keikkapalkkio on 2000 ja tekevät vuodessa 50 esiintymistä. Budjetointia varten yhtyeissä on keskimäärin viisi henkeä. Yhtyeitä Keikkoja Keikkapalkkio yhteensä vuodessa Ohjelmatoimiston Ohjelmamyynnistä kpl kpl osuus % kertyvät tulot B 2000 30 50 20 % 600000 A 5000 10 50 20 % 500000 Yhteensä 5500000 40 2000 20 % 1100000 Keikkapalkkio perustuu muusikon minimipalkkaan + ohjelmatoimiston provisio-osuus (+ kulut). Ravintolamuusikon minimipalkka on muusikoidenliiton mukaan 150 e. Aloittelevien yhtyeiden kohdalla kuitenkin ravintolakeikoilla tämä palkkiovaatimus ei yleensä ole mahdollista ja tällöin keikan myymisestä on neuvoteltava erikseen luot-
6 tamusmiehen kanssa. Myyjän vastuulla on huolehtia, että keikkapalkkio kattaa kulut (matka, mahdollinen majoitus, ruoka). Tämä on kuitenkin tapauskohtaista riippuen keikan luonteesta, keikkapaikan sijainnista, olosuhteista, kiertueesta/yksittäisestä keikasta. Osabudjeteissa on laskettu yhden bändin kulut vuodelle, ja näitä lukuja soveltaen on laskettu kulut kaikille 40 yhtyeelle. Keikkamyynti ei ole arvonlisäveronalaista liiketoimintaa, sillä ALVL:n 45 :n mukaan arvonlisäveroa ei suoriteta esiintyvän taiteilijan tai muun julkisen esiintyjän esimerkiksi muusikon palkkiosta (Suomen palkkiopalvelu, viitattu 15.10.2013). Managerina toimiminen Ohjelmatoimiston toimitusjohtaja toimii myös managerina viidelle yhtyeelle. Musiikkimanageri vastaa artistin uran edistämisestä kaikissa vaiheissa demon tekemisestä oheistuotteiden myyntiin. Manageri esittelee artistin äänitetuottajille ja musiikkikustantajille ja hoitaa kaikki sopimusneuvottelut artistin puolesta. Usein managerin tehtäviin kuuluu myös kiertuejärjestelyissä auttaminen, sponsorointien hankkiminen ja oheistuotekaupan pyörittäminen. Artisti voi sopia managerin kanssa tehtäväkentästä ja sen mahdollisista rajoituksista. Yksi managerin tärkeimmistä tehtävistä on kaikkien mahdollisten tulovirtojen, mukaan lukien tekijänoikeustulojen, hallinta artistin eduksi. (Music Manager s Finland, viitattu 15.10.2013.) Managerin palkka määräytyy usein todella tapauskohtaisesti sopimuksien mukaan. Palkkion perusteina voivat olla tehdyt työtunnit, saavutukset tai jokin osuus bändin/artistin tuloista. Budjetointia varten päätimme kuitenkin puhua työtunneista ja määrittää tuntipalkan, sillä yhtyeen kokonaistulojen laskeminen olisi mennyt monimutkaiseksi huomioitavien tulonlähteiden vuoksi. Näin ollen päätimme, että managerin palkkio budjetoidaan tehtyinä työtunteina, joiden oletetaan tuottavan sen verran tulosta, että se vastaisi managerin komissiota artistin tulosta. Tämän lisäksi kuitenkin manageri saa toimitusjohtajana kiinteää kuukausipalkkaa. Lopulta päädyimme ratkaisuun, jossa toimitusjohtajan kuukausipalkka (4000e ja 160h työtä/kk) sisältää 50 tuntia varsinaisia managerin töitä. Managerin tuntipalkan
ollessa sama 25e kuin tuntikohtainen palkka 4000e kuukausitulosta (4000e:160h=25e), voimme pitää kuukausipalkan vakiona. 7 Managerin suhteutettu tuntipalkka on 25 ja työtunteja kuukaudessa kertyy 50h. Tuntipalkka Työtunteja kk Vuodessa Managerin ansiot vuodessa 25 50 12 15000 Sponsorointi ja apurahat Ohjelmatoimisto X:n apurahojen, avustuksien ja mahdollisten sponsorointien hankkiminen katsotaan kuuluvan managerin työtehtäviin. Avustuksia haetaan lähinnä Musiikin edistämissäätiöltä (MES), joka tukee ja edistää kotimaista musiikkia (Musiikin edistämissäätiö, viitattu 15.10.2013). Sponsorointitoimintaa ei tällä hetkellä vielä ole, mutta yritys näkee sen kuitenkin mahdollisuutena ja toimintamuotoja kehitetään. Audiovisuaalinen tuki Audiovisuaalista eli AV-tukea MES myöntää audiovisuaalisiin tuotantoihin, joiden kohteena on kotimainen esittävä ja/tai luova säveltaide. Tuettavia ohjelmatyyppejä ovat musiikkivideot, musiikkiaiheiset dokumentit ja muut musiikkiohjelmat, dvdtuotannot sekä musiikkiopetusohjelmat. (emt.) Ohjelmatoimisto hakee tukea levyä julkaisevan artistin uudelle musiikkivideolle: - Yhtyeen v musiikkivideo 1500 e Elävän musiikin tuki MES:in myöntämää elävän musiikin tukea on mahdollista saada erilaisiin kotimaista säveltaidetta sisältäviin projektikohtaisiin hankkeisiin. Tuettavia hanketyyppejä ovat mm. yksittäiset konsertit, konserttisarjat, musiikkitapahtumat sekä kotimaiset ja ulkomaiset kiertueet. Pääpaino on ammattimaisessa tekemisessä. (emt.)
8 Ohjelmatoimisto hakee tukea omaa tuotantoaan esittäville yhtyeille muun muassa levynjulkaisukiertueisiin, aloittelevan yhtyeen kiertueisiin sekä yhtyekohtaisesti joihinkin keikkarupeamiin: - Yhtyeen x levyn julkaisukiertue 4000 e - Yhtyeen y kiertue 2500 e - Yhtyeen z keikat 2000 e
9 LÄHTEET Agma, Luovan Talouden Agentit ja Managerit Ry. Yleiset sopimusehdot ja sopimuspohja. Viitattu 15.10.2013. http://agma.fi/wp-content/uploads/2011/01/agma-yleiset-toimitusehdot2.pdf http://agma.fi/wp-content/uploads/2011/05/sopimuspohja.pdf Fonecta Finder / Suomen Asiakastieto. Ohjelmatoimisto Sam Agency Oy:n tunnuslukutiivistelmä. Viitattu 15.10.2013. http://www.finder.fi/ohjelmatoimistoja/ohjelmatoimisto%20sam%20agency%20oy/h ELSINKI/taloustiedot/174207 Lehtinen, Lottaliina 2011. Artistin asialla lakipalsta. Rytmi. Viitattu 15.10.2013. http://www.rytmi.com/uutiset/miten-muusikko-voi-vahentaa-alvn-kun-sita-ei-voilaskuttaakaan/ Lindfors, Hannele & Syvänperä, Outi 2010. Pk-yrityksen budjetointi ja raportointi käytännönläheisesti. 3. painos. Helsinki: Helsingin seudun kauppakamari / Helsingin Kamari Oy. Music Manager s Forum Finland. Mikä on manageri? Viitattu 15.10.2013. http://www.mmffinland.com/about.html Musiikin edistämissäätiö. MES-päätökset 2013. Viitattu 15.10.2013. http://www.musiikinedistamissaatio.fi/easydata/customers/mes/files/pdf/paatakset_01 012013_30062013.pdf Musiikin edistämissäätiö. Tukimuodot. Viitattu 15.10.2013. http://www.musiikinedistamissaatio.fi Muusikkojen Liitto. Vähimmäispalkkiot 2013. Viitattu 15.10.2013. http://www.muusikkojenliitto.fi/wp-content/uploads/liksalista.pdf Peura, Sami & Tuomi, Mikaela 2013. Ohjelmatoimiston taloushallinto ja budjetointi. Helsinki: Sam Agency Oy.
SOA, Suomen Ohjelmatoimistot ja Agentit Ry. Yleiset ohjelmantoimitusehdot. Viitattu 15.10.2013. http://www.ohjelmatoimistot.fi/yleiset+sopimusehdot/ Suomen palkkiopalvelu. ALV-ohjeita. Viitattu 15.10.2013. http://www.palkkiopalvelu.fi/?id=57 10
11 LIITTEET 1. Ohjelmatoimisto X:n tulosbudjetti, rahoitusbudjetti ja osabudjetit (erillinen excel-dokumentti)