PORIN KAUPUNGIN T A L O U S S Ä Ä N T Ö (Kaupunginvaltuusto hyväksynyt 1.9.2014) I YLEISIÄ MÄÄRÄYKSIÄ 1 Soveltamisala Kaupungin taloudenhoidossa ja taloushallinnon järjestämisessä on sen lisäksi, mitä muutoin on säädetty tai määrätty, noudatettava tämän taloussäännön määräyksiä. 2 Talous, taloudellisuus ja tulosvastuu Kaupungin tehtävät on hoidettava taloudellisesti ja tuloksellisesti sekä siten, että kaupunginvaltuuston talousarviossa asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet saavutetaan. Kaupunginhallitus vastaa ja kaupunginjohtaja johtaa taloudenhoitoa. Muut toimielimet ja niiden alaiset johtavat viranhaltijat vastaavat kaupunginvaltuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta johto- ja toimintasääntöjen mukaisesti. 3 Sisäinen valvonta 4 Konserniohjaus Toimielin ja sen alainen johtava viranhaltija vastaa toiminnan sisäisestä valvonnasta. Toimialajohtajana toimiva apulaiskaupunginjohtaja vastaa oman toimialansa sisäisestä valvonnasta. Toiminnot on järjestettävä ja toimintaa johdettava siten, että kaikilla organisaation tasoilla ja kaikissa toiminnoissa on riittävä sisäinen valvonta. Konserniohjausta koskevat periaatteet sisältyvät erilliseen kaupunginvaltuuston vahvistamaan konserniohjeeseen sekä hyvään hallinto- ja johtamistapaan Porin kaupunkikonsernissa. 5 Avustukset, lainat ja vastuusitoumukset Kaupunginhallitus valvoo valtuuston myöntämien lainojen käyttöä. Toimielimet sekä niiden alaiset viranhaltijat valvovat myöntämiensä avustusten käyttöä. Avustuksen saamisen ehdoksi on asetettava kaupungin oikeus tarkastaa yhteisön hallinto ja kirjanpito siltä osin kuin avustuksen valvonta edellyttää. Avustuksen saajan kirjanpito on järjestettävä siten, että avustuksen käyttöä voidaan tarvittaessa kirjanpidosta seurata. Avustuksen saajan suorittaman valvonnan lisäksi on kau-
punginhallituksen määräämälle ja/tai kaupungin tilintarkastajalle varattava oikeus tarkastaa tarvittaessa avustuksensaajan hallintoa ja tilejä. Yhteisön tulee tarvittaessa tehdä selvitykset, joita avustuksen myöntäjä ja/tai kaupungin tilintarkastaja pitävät tarpeellisina. Kaupunginhallituksen on seurattava niiden yhteisöjen toimintaa, joiden sitoumuksia kaupunki on taannut tai joille kaupunki on antanut lainaa. Takausta myönnettäessä kaupunginhallituksen on vaadittava takauksen saavalta yhteisöltä tilinpäätöstiedot vähintään kahdelta viimeiseltä tilikaudelta. Lisäksi kaupunginhallituksen määräämälle ja/tai kaupungin tilintarkastajalle on varattava oikeus tarkastaa tarvittaessa takauksen saajan hallintoa ja tilejä takauksen voimassa ollessa. Takauksen saavan yhteisön tulee tarvittaessa tehdä selvitykset, joita kaupunginhallitus pitää tarpeellisina. Yhteisön, jonka puolesta takaus on annettu, pitää myös välittömästi antaa kaupungille ilmoitus toimintaansa olennaisesti vaikuttavista muutoksista taloudessaan. Seuraamistavan valinta kuuluu kaupunginhallituksen päätösvaltaan. 6 Riskienhallinta Kaupunginvaltuusto päättää kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista. Kaupunginhallitus päättää kaupungin omaisuuden ja vastuiden vakuuttamisesta. II TALOUSSUUNNITELMA JA TALOUSARVIO 7 Taloussuunnittelu ja -seuranta Talousarvio on kaupungin toimielimiä sitova suunnitelma talousarviovuoden toiminnasta ja taloudesta. Taloussuunnitelma, jonka ensimmäinen vuosi on talousarvio, laaditaan kolmeksi vuodeksi. Talousarviossa ja -suunnitelmassa vahvistetaan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet sekä päätetään talousarvion sitovuussäännöistä. Talousarvion ja -suunnitelman vahvistaa kaupunginvaltuusto ja sen valmistelusta vastaa kaupunginhallitus. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää kaupunginvaltuusto. Toimielinten on järjestettävä toiminnan ja talouden seuranta siten, että ne ja kaupunginhallitus saavat toiminnan ja talouden ohjauksessa tarvittavat tiedot kuukausittain. Kaupunginvaltuustolle raportoidaan talousarvion toteutumisesta neljännesvuosittain.
III VARAINHALLINTA 8 Varainhallinnan periaatteet Rahoitus- ja sijoitustoiminnan ensisijaisena tehtävänä on tukea kaupungin kokonaistoimintaa ja huolehtia omaisuuden arvon säilyttämisestä. Vieraan pääoman käytön on oltava toiminnallisesti ja taloudellisesti perusteltua. 9 Varainhallinta 10 Maksuliikenne Kaupunginvaltuusto päättää lainan ottamista sekä lainan antamista koskevista periaatteista. Talousarvion ja suunnitelman hyväksymisen yhteydessä valtuusto päättää pitkäaikaisen vieraan pääoman muutoksista. Kaupunginhallitus päättää lainan ottamisesta ja antamisesta. Rahoitusriskien hallinnasta päättää kaupunginhallitus. Tilien avaamisesta raha- ja rahoituslaitoksiin kaupungin nimiin ja kassan perustamisesta ja lakkauttamisesta määrätään konsernihallinnon toimintasäännössä. Toimielinten alaisten johtavien viranhaltijoiden tai heidän määräämiensä on huolehdittava kassan, pankkitilien ja arvopapereiden tarkastuksista säännöllisesti ja aina kassanhoitajan vaihtuessa. Tarkastuksista on laadittava tarkastusraportti, joka lähetetään tiedoksi sisäisen tarkastuksen yksikölle. Tarkastuksesta vastaavan henkilön on huolehdittava esteellisyyssäännöksien noudattamisesta. Kaupungin kassahallinta on järjestettävä siten, ettei toimintoihin sitoudu tarpeettomasti pääomaa. Maksuvalmiutta sekä konsernitiliä hoitaa taloushallinnon varainhallinnan yksikkö. Luottokorttien ja muiden maksukorttien käyttöönotosta määrätään konsernihallinnon toimintasäännössä. 11 Sijoitustoiminta Sijoitustoiminnalla tarkoitetaan kunnan toimialaan liittyvään sijoittamista ja kassavarojen sijoittamista. Lisäksi kunnalla voi olla toimeksiantona sijoitettavia lahjoitusrahavaroja. Toimialasijoittamisella tarkoitetaan sijoituksia, joilla edistetään kunnan tehtäviin kuuluvia päämääriä kuten palvelutuotannon järjestämistä, elinkeinorakenteen muutosta tai työllisyyden turvaamista kunnan tai seutukunnan alueella. Toimialasijoittamisen perusteista päätetään vuosittain talousarviossa tai valtuuston erikseen tekemän sijoituspäätöksen yhteydessä. Sijoitustoiminnan yleiset periaatteet päätetään erillisessä kaupunginvaltuuston hyväksymässä ohjeessa. IV MUUT MÄÄRÄYKSET 12 Tarkastussääntö Hallinnon ja talouden tarkastuksesta määrätään tarkastussäännössä.
13 Poistosuunnitelma Kaupunginhallitus hyväksyy poistosuunnitelman ja poistolaskennan pohjaksi pienhankintarajan. 14 Pysyvien vastaavien seuranta ja poistaminen Toimielinten tulee järjestää niiden hallinnassa olevien pysyvien vastaavien seuranta niin, että omaisuutta voidaan seurata ajantasaisesti, eikä sitä hävitetä ilman asianmukaisia päätöksiä. Pysyvien vastaavien osalta tulee erillisseurannassa pitää myös kaikki ne omaisuuserät, joilla ei enää ole kirjanpitoarvoa. Pysyviä vastaavia voidaan poistaa myymällä tai romuttamalla. Kaikista edellä mainituista menettelyistä on tehtävä asianmukaiset päätökset. Varastokirjanpidosta antaa taloushallinto erilliset ohjeet. 15 Pysyvien vastaavien ja rahoitusarvopaperien myynti ja vastikkeeton luovutus 16 Muun omaisuuden hallinta 17 Maksujen määrääminen Kaupunginvaltuuston hyväksymien periaatteiden mukaisesti pysyvien vastaavien eli aineellisen ja aineettoman omaisuuden sekä sijoitusten myynnistä päättää kaupunginhallitus, joka voi siirtää ratkaisuvaltaansa edelleen muille toimielimille ja viranhaltijoille. Rahoitusarvopapereiden myynnistä päättää kaupunginhallitus tai se kenelle toimivalta on siirretty. Toimielinten tulee huolehtia siitä, että kaupungin kalustoa, jonka hankintameno on kirjattu suoraan käyttötalouden kuluksi, seurataan ja valvotaan niin, ettei sitä hävitetä. Hankinta-arvoltaan yli 1 000 euron esineistä on pidettävä erillistä luetteloa. Tämän omaisuuden edelleen luovuttamisesta taloushallinto antaa erillisohjeet. Valtuusto päättää maksujen yleisistä perusteista. Maksuista ja niiden yksityiskohtaisista perusteista päättää kaupunginhallitus ellei toimivaltaa ole siirretty tai siirretä muille toimielimille. 18 Laskutus ja perintä 19 Rahastot Laskutuksesta ja perinnästä säädetään erillisessä laskutus- ja perintäohjeessa. Rahastojen kirjanpito on järjestettävä niin, että voidaan seurata rahastojen tuloja ja menoja sekä varojen ja pääomien muutoksia.
20 Muut valvottavat varat Milloin kaupungin viranomaisella on lain taikka sopimuksen perusteella hallussaan muita kuin kaupungille kuuluvia varoja, on niistä pidettävä erillisiä tilejä kaupungin kirjanpidossa. 21 Leasing-rahoitus Leasing-rahoituksen periaatteet määrittelee kaupunginhallitus. 22 Voimaantulo Tämä sääntö tulee voimaan 1.10.2014.