Julkaisuvapaa klo 6. Kansainvälinen palkkaverovertailu 217
Selvityksessä yhteensä 18 maata Euroopasta Alankomaat Belgia Britannia Espanja Italia Itävalta Norja Ranska Saksa Sveitsi Tanska Viro Euroopan ulkopuolelta Australia Japani Kanada USA
Palkkatasot Perheetön palkansaaja, vuositulot euroissa 1. 27 6 (kokoaikatyössä esim. kaupan kassa, tarjoilija, lastenhoitaja) 2. 42 5 (opettaja, kätilö, IT-käyttäjätukihenkilö, keskipalkkaa saava) 3. 65 4 (lainopillinen erityisasiantuntija, rehtori, neuvotteleva virkamies) 4. 138 (johtava lääkäri, toimitusjohtaja, pääjohtaja) Yhden tulonsaajan perheen (kaksi huoltajaa, kaksi lasta) tulotaso on sama kuin perheettömällä palkansaajalla. Kahden tulonsaajan kaksilapsisen perheen vuositulot euroissa: 1. 27 6 + 42 5 = 7 1 2. 42 5 + 65 4 = 17 9 3. 65 4 + 138 = 23 4
Tarkasteltavat verot 1. Työntekijän tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus vuositulosta 2. Työntekijän palkankorotukseen kohdistuva marginaalivero 3. Työnantajan maksamien veronluonteisten sosiaalivakuutusmaksujen osuus bruttotulosta 4. Työvoimakustannukseen kohdistuva palkkaverokiila: työntekijän ja työnantajan maksamien tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus koko työvoimakustannuksesta
5% 45% TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA JA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 47,7 % Muut Euroopan maat 4% Euroopan ulkopuoliset maat 37,5 % 4,7 % 35% 3% 3,8 % 33,5 % 33,6 % 25% 23,6 % 28,6 % 26,1 % 2% 22,8 % 22,1 % 15% 18, % 1% 27 6 42 5 65 4 138 palkka, /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska,, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 27 6 /v 55 5 45 4 35 3 25 2 18,2 18,3 18,7 19,2 19,7 19,9 2,5 21,8 22,8 22,8 24,9 27,7 29,6 3,1 32,3 32,7 15 12,7 1 9,5 5 Sveitsi Australia Britannia Norja Yhdysvallat Alankomaat Viro Kanada Japani Espanja Itävalta Ranska Italia Belgia Tanska Saksa
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 42 5 /v 55 5 45 4 35 3 25 2 2,3 2,4 21,7 22,2 23, 24, 24, 25,7 26,7 29,3 3,8 31,3 31,5 35,2 35,7 38, 39, 15 12,2 1 5 Sveitsi Viro Australia Yhdysvallat Japani Britannia Kanada Norja Espanja Alankomaat Itävalta Ranska Tanska Italia Saksa Belgia
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 65 4 /v 55 5 45 42,5 43,4 46,1 4 35 3 25 2 15 15,7 2,6 25,4 25,5 26,7 26,8 27,8 28,2 3,5 33,9 35,6 36,3 37,1 37,5 37,6 1 5 Sveitsi Viro Japani Australia Yhdysvallat Kanada Norja Britannia Espanja Ranska Alankomaat Itävalta Tanska Saksa Italia Belgia
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 138 /v 55 53,3 5 45 4 36,7 36,9 38,1 38,6 4,3 42,2 44,1 45,9 47,1 47,7 48,2 5, 35 31,9 32,4 33,3 3 25 2 21, 23,6 15 1 5 Viro Sveitsi Japani Yhdysvallat Australia Kanada Norja Espanja Britannia Itävalta Ranska Saksa Alankomaat Tanska Italia Belgia
55 TULOVEROPROSENTIT Kahden palkansaajan ja kahden lapsen perhe, 42 5 + 65 4 /v 5 45 4 35 3 25 2 2,1 2,9 23,5 24,2 25,7 26,1 26,3 27,4 3,6 3,7 3,9 34,5 34,8 36,7 37,3 4,1 42,2 15 1 9,7 5 Sveitsi Viro Yhdysvallat Australia Japani Kanada Britannia Norja Espanja Ranska Alankomaat Itävalta Tanska Italia Saksa Belgia
6% TULOVEROPROSENTIT POHJOISMAISSA Perheetön palkansaaja 5% Tanska Norja 47,7 % 48,2 % 47,1 % 4% 3% 22,8 % 22,8 % 32,3 % 35,2 % 3,8 % 25,7 % 24, % 37,5 % 37,6 % 33,9 % 27,8 % 36,9 % 2% 18,3 % 1% % 27 6 42 5 65 4 138 /vuosi
PALKANSAAJAN TULOVEROPROSENTTI SUOMESSA JA RUOTSISSA 217 5% 45% 4% 35% 3% 25% 2% 42 5 euron vuosipalkan veroprosentti 5,1 prosenttiyksikköä korkeampi Suomessa. 15% 1% 5% % 2 4 6 8 1 12 14 Vuosipalkka
65% 55% Kansainvälinen palkkaverovertailu 217 MARGINAALIVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Muut Euroopan maat Euroopan ulkopuoliset maat Perheetön palkansaaja 47, % 5,6 % 57,2 % 45% 45,1 % 49, % 43,4 % 35% 37,3 % 39,5 % 35,2 % 37,6 % 25% 27,5 % 29,7 % 15% 27 6 42 5 65 4 138 palkka, /vuosi Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska,, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 27 6 /v 7 6 56,9 5 45,3 45,7 48,9 4 3 2 16,3 21,3 22,9 25,2 27,6 29,9 32, 33,7 34,5 34,7 35,2 39,9 4,2 4,3 1 Sveitsi Viro Japani Kanada Yhdysvallat Britannia Espanja Australia Norja Italia Itävalta Tanska Saksa Alankomaat Ranska Belgia
MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 42 5 /v 7 6 56, 5 4 3 27,3 27,4 29,7 32, 33,4 34,5 34,6 4,3 4,7 43,3 43,5 47, 49,2 49,2 5,6 2 18,9 21,3 1 Sveitsi Viro Japani Yhdysvallat Kanada Britannia Australia Norja Tanska Espanja Ranska Itävalta Italia Alankomaat Saksa Belgia
MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 138 /v 7 6 56,5 56,5 57,2 59,5 61,4 61,9 5 43,2 44,4 45,1 45,1 46,7 48, 49, 51,7 52, 4 33,3 35, 3 2 21,3 1 Viro Yhdysvallat Sveitsi Japani Saksa Itävalta Espanja Norja Kanada Australia Ranska Alankomaat Italia Tanska Belgia Britannia
4 Kansainvälinen palkkaverovertailu 217 TYÖNANTAJAN SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUT Perheetön palkansaaja, 42 5 /v 36,5 35 3 29,9 3,7 31,4 31,9 33,8 26, 25 22,6 2 18,5 19,4 15 14,1 15,3 1 8,6 1,7 6,2 6,4 5,,7 Australia Tanska Kanada Sveitsi Yhdysvallat Britannia Norja Japani Alankomaat Saksa Belgia Espanja Itävalta Italia Viro Ranska
6 PALKKAVEROKIILA Perheetön palkansaaja, 42 5 /v 5 47,5 48,1 49,8 51,2 51,6 43,4 43,5 43,5 4 3 27,9 28,5 3,5 32,5 33,4 35,6 4,3 4,4 2 17,4 2,4 1 Sveitsi Australia Yhdysvallat Kanada Britannia Japani Norja Tanska Alankomaat Viro Espanja Itävalta Saksa Ranska Italia Belgia
PALKKAVEROKIILA POHJOISMAISSA JA VIROSSA Perheetön palkansaaja 6 Tanska Norja Viro 57,3 6,6 5 4 37, 41,3 33,1 49, 49,7 47,2 44,7 43,5 43,4 4, 4,4 4,7 4,9 37,9 36,8 35,6 33,4 3 28,4 2 1 27 6 42 5 65 4 138 palkka, /vuosi
VEROPOLITIIKKA EUROOPAN VERTAILUMAISSA Finanssikriisin myötä Euroopassa kiristettiin etenkin kulutusveroja Viime vuosina veropolitiikka on kääntynyt veronkorotusten kierteestä kasvuhakuisempaan suuntaan Työn verotusta ennemmin kevennetään kuin kiristetään kilpailukyvyn ja työllisyyden kohentamiseksi Vuonna 215 esim. Espanja ja Viro kevensivät tuloverotusta Vuonna 216 Itävallassa ja Belgiassa kevennettiin reippaasti työn verotusta : Vuonna 217 erottui joukosta, kun palkkaverotuksen ja työnantajamaksujen kevennykset leikkasivat työn verotaakka Palkkaverotusta kevennettiin ensimmäistä kertaa kaikilla tulotasoilla sitten vuoden 29, jonka jälkeen progressio on kiristynyt.
Yhteenveto 1. Pienten palkkojen verotus on Suomessa eurooppalaista keskitasoa, mutta tulojen noustessa verotus muuttuu kireämmäksi. 2. Paremmin palkatun työn ja lisätulojen hankkiminen ei ole Suomessa verotuksellisesti kannustavaa marginaaliverot ovat ankarat jo matalilla palkkatasoilla. 3. Työn verotuksen keventäminen perusteltua työllisyyden ja kannustimien vahvistamiseksi.