Verotili ja alkutuotannon harjoittajat Verohallinto Syksy 2010
Mikä Verotili on? Verohallinnon ylläpitämä veronmaksajakohtainen tili, jolle kootaan veronmaksajan veroja ja maksuja koskevia tietoja Verotilin avulla lasketaan kuinka paljon veroja on maksettava ja minkä verran Verohallinto palauttaa veroja Verotiliin liittyy Verotili-palvelu (www.vero.fi/verotili), jossa voi nähdä verotilinsä tapahtumat ja antaa kausiveroilmoituksen Verohallinto/Veronkantoyksikkö 2
Verotiliverot Kaikki oma-aloitteiset verot paitsi varainsiirtovero ja ennakon täydennysmaksu Arvonlisävero Työnantajasuoritukset Vakuutusmaksuvero Arpajaisvero Ennakonpidätykset (korot ja osuudet, osingot, puunmyyntitulo, osakeyhtiöltä, osuuskunnalta tai muulta yhteisöltä) Lähdevero Verotilimenettely koskee kaikkia oma-aloitteisia veroja maksavia asiakkaita yritysmuodosta riippumatta Verohallinto/Veronkantoyksikkö 3
Verotilimenettelyssä eivät ole Tulovero (myös ennakot ja ennakon täydennysmaksut) Kiinteistövero Perintö- ja lahjavero Metsänhoitomaksu Varainsiirtovero Jatkossa verotilille otetaan myös yllä mainitut verot aikataulusta ei vielä ole päätetty Verohallinto/Veronkantoyksikkö 4
Verotilimenettely koskee myös alkutuottajia Arvonlisävero vuodelta 2010 ilmoitetaan ja maksetaan uuden menettelyn mukaisesti ilmoitetaan kausiveroilmoituksella ei enää erillistä alkutuottajan arvonlisäveroilmoitusta maksetaan verotilille maksuohjeessa viitenumero Jos alkutuottaja on toiminut työnantajana vuonna 2010, on työnantajasuoritukset jo ilmoitettu kausiveroilmoituksella ja maksettu verotilille Verohallinto/Veronkantoyksikkö 5
Oma-aloitteisten verojen ilmoittaminen Yksi ilmoitus kausiveroilmoitus
Ilmoittaminen Kaikki verotiliverot ilmoitetaan kausiveroilmoituksella ilmoituksen on oltava perillä Verohallinnossa määräpäivänä Kalenterivuosimenettelyssä olevien arvonlisävero Sähköisesti ja paperilla annetun kausiveroilmoituksen on oltava perillä Verohallinnossa helmikuun 28. päivänä Muut verotiliverot Sähköisesti annetun ilmoituksen on oltava perillä Verohallinnossa kuukauden 12. päivänä Paperi-ilmoituksen on oltava perillä jo 7. päivänä Verohallinto/Veronkantoyksikkö 7
Kausiveroilmoitus: 1 sivu Verohallinto/Veronkantoyksikkö 8
Kausiveroilmoitus: 2. sivu Verohallinto/Veronkantoyksikkö 9
Kausiveroilmoituksen arvonlisäverotietojen täyttäminen Ilmoitusjaksoksi merkitään Vuosi ja kohtaan 053 vuodeksi 2010 Kohtaan 052 Kohdekausi ei merkitä mitään Alv-prosentit nousivat 1.7.2010 Kotimaan myynnin verot ilmoitetaan yhteenlaskettuna 22% ja 23% verot kohdassa 301 12% ja 13% verot kohdassa 302 8% ja 9% verot kohdassa 303 Kohtaa 310 Muu arvonlisäveroton liikevaihto ei tarvitse täyttää Jos vuonna 2010 ei ole ollut arvonlisäverollista toimintaa, on myös tämä muistettava ilmoittaa kausiveroilmoituksella viimeistään 28.2.2011 Verohallinto/Veronkantoyksikkö 10
Myöhässä annetulle kausiveroilmoitukselle määrätään myöhästymismaksu Myöhästymismaksu Lasketaan ilmoituksen määräpäivää seuraavasta päivästä sen saapumispäivään Maksettava myöhästymismaksun määrä merkitään verotiliotteelle (ei lähetetä erillistä päätöstä) Lasketaan 20%:n vuotuisen korkokannan mukaan kullekin myöhässä ilmoitetulle veron määrälle Vähimmäismäärä 5 euroa ja enimmäismäärä 15 000 euroa verolajilta Esim. kausiveroilmoitus vuodelta 2010 saapunut verohallintoon 14.3.2011, ilmoitettu maksettavaa arvonlisäveroa 2480 euroa Myöhästymismaksu ajalta 1.-14.3. on 19,02 euroa Verohallinto/Veronkantoyksikkö 11
Kausiveroilmoituksen tietojen korjaaminen lisäilmoituksella Jos kalenterivuodelta on ilmoitettu liian vähän tai liikaa veroa Annettava lisäilmoitus, jossa ilmoitetaan virheellisistä kohdista vain muutoksen määrä Muita kohtia ei ilmoiteta uudelleen Huom! Virhettä ei korjata siten, että annetaan alkuperäisen tilanteen kumoava lisäilmoitus ja sen jälkeen oikeat tiedot uudella lisäilmoituksella Seurauksena olisi liian suuri myöhästymismaksu viimeksi lisäilmoituksella ilmoitetulle veron määrälle Verohallinto/Veronkantoyksikkö 12
Esimerkki kausiveroilmoituksella ilmoitettujen tietojen korjaamisesta Kausiveroilmoituksen tiedot Ensimmäisellä ilmoituksella ilmoitetut tiedot Kohdekauden kirjanpidon mukaiset oikeat määrät Lisäilmoituksella ilmoitettavat muutoksen määrät 301 Kotimaan myynnin vero 22 / 23 % 1 000 1200 200 302 Kotimaan myynnin vero 12 / 13 % 303 Kotimaan myynnin vero 8 / 9 % 305 Vero tavaraostoista muista EUmaista 306 Vero palveluostoista muista EU-maista 307 Kohdekauden vähennettävä 1800 2 200 400 vero 308 Maksettava / palautettava (-) -800-1 000-200 arvonlisävero 309 0-verokannan alainen liikevaihto 5 000 4 700-300 310 Muu arvonlisäveroton liikevaihto 311 Tavaran myynti muihin EUmaihin 300 300 312 Palvelun myynti muihin EUmaihin 313 Tavaraostot muista EU-maista 314 Palveluostot muista EU-maista Verohallinto/Veronkantoyksikkö 13
Oma-aloitteisten verojen maksaminen Yksi maksu
Maksuohjeessa on verotiliviite omaaloitteisten verojen maksamista varten Verotiliveroja maksettaessa on aina käytettävä verotilin viitenumeroa, joka On asiakaskohtainen ja Kohdistaa maksusuoritukset oikealle verotilille ja käyttää maksun verotiliverojen suoritukseksi Verotiliviitenumeron saa Alkutuottajille, jotka eivät aikaisemmin ole verotiliviitettä saaneet, lähetetään viitenumero ohjeiden mukana postitse loppuvuonna 2010 Verotili-palvelussa www.vero.fi/verotili Verotilin neuvontanumerosta 020 697 056 Uudet yritykset saavat viitenumeron rekisteröinnin jälkeen Verohallinto/Veronkantoyksikkö 15
Maksaminen lyhyesti Vero maksetaan maksuohjeessa mainitulle Verohallinnon tilille viitenumeroa käyttäen Voi myös maksaa erissä, mutta maksua ei voi kohdentaa tietylle verolle Tulevia veroja voi maksaa etukäteen ja niille saa hyvityskorkoa Kausiveroilmoituksella ilmoitetut verot lasketaan yhteen ja ne voi maksaa yhtenä suorituksena Verohallinto/Veronkantoyksikkö 16
Pidennetyt ilmoitus- ja maksujaksot
Pidennetyt ilmoitus- ja maksujaksot - Alkutuottajat ja kuvataiteilijat Arvonlisäverotus Arvonlisäverotuksessa vuosimenettely liikevaihdon määrästä riippumatta Eräpäivä helmikuun 28. päivä Alkutuottaja voi hakeutua arvonlisäverosta neljännesvuoden tai kuukauden ilmoitusjaksoon Hakemus tehtävä edellisen vuoden syyskuun loppuun mennessä Valinta sitoo 3 vuotta Toiminnan loppuminen Jos vuosimenettelyssä olevan arvonlisäverollinen toiminta loppuu kesken vuotta, arvonlisäveron kausiveroilmoitus on annettava ja vero maksettava viimeistään lopettamiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä Paperi-ilmoituksen on oltava verohallinnossa jo kuukauden 7. päivänä Verohallinto/Veronkantoyksikkö 18
Pidennetyt ilmoitus- ja maksujaksot - Alkutuottajat ja kuvataiteilijat Ennakonpidätykset, työnantajan sosiaaliturvamaksu ja lähdeverot Ilmoitusjakso määräytyy liikevaihdon mukaan Edellyttää aina liikevaihdon ilmoittamista ja hakeutumista Jos kalenterivuoden liikevaihto enintään 50 000 Ennakonpidätykset, työnantajan sosiaaliturvamaksu ja lähdeverot neljännesvuosittain Eräpäivä kohdekauden päättymistä toiseksi seuraavan kuukauden 12. päivä Ilmoitettava verohallinnolle jos liikevaihto kasvaa yli 50 000 euron Verohallinto lähettää AINA tiedon ilmoitus- ja maksujakson muutoksesta Verohallinto/Veronkantoyksikkö 19
Verotilin korot vuonna 2011 Hyvityskorko: Verotilin positiiviselle saldolle lasketaan hyvityskorkoa 0,5 % Etukäteen maksetulle määrälle saa korkoa maksupäivää seuraavasta päivästä Jos vuoden 2010 alv on negatiivinen, palautukselle saa korkoa 1.3.2011 alkaen Viivästyskorko: Myöhässä maksamisesta seuraa viivästyskorkoa 8 % Viivästyskorkoa lasketaan Verolle kohdekauden eräpäivää seuraavasta päivästä veron maksupäivään Veronkorotuksille, myöhästymismaksuille ja laiminlyöntimaksuille maksuunpanopäätöksen eräpäivää seuraavasta päivästä velvoitteen maksupäivään Verohallinto/Veronkantoyksikkö 20
Verojen palauttaminen Jos verotilin saldo on positiivinen erääntyneiden velvoitteiden suorittamisen jälkeen Arvonlisävero ym. palautukset palautetaan asiakkaalle viipymättä Palautuksen voi jättää verotilille asettamalla palautusrajan Omia maksuja ei palauteta, ellei kyseessä ole virhe tai erehdys Tilille voi maksaa etukäteen tulevia veroja varten Positiivista saldoa ei palauteta, jos Tilinumero ja osoitetieto puuttuu Kausiveroilmoitus tai selvityksiä puuttuu eikä veron määrä ole siitä syystä selvillä Verohallinto/Veronkantoyksikkö 21
Verotilin tiliote Tiliote tiedoksi viimeistään 10. päivänä yleisen eräpäivän jälkeen Verotili-palvelussa Tiliotteella kokonaiskuva verotilin tilanteesta täsmäytyspäivänä Saldo ja tilitapahtumat edellisen tiliotejakson jälkeen Hyvitykset ja käyttämätön ylijäämä Velvoitteet ja niistä suorittamatta olevat määrät Muuta tietoa ilmoittamisesta, maksamisesta, palauttamisesta ja perimisestä Tiliotteen toimittaminen Verotili-palvelussa ja aluksi myös kaikille paperitiliote Joka kuukausi, jos tilitapahtumia Vähintään kerran vuodessa, jos verotilillä saldoa Toukokuussa ei enää paperitulostetta (voi tilata erikseen) Verohallinto/Veronkantoyksikkö 22
Verotilin negatiivinen saldo Vero kirjataan verotilille kausiveroilmoituksen perusteella ja se erääntyy maksettavaksi eräpäivänä suoraan ilmoitustiedon perusteella Erillisiä maksuunpanopäätöksiä ei tehdä Verotilin saldoon sisältyvät suorittamatta jääneet velvoitteet ja niistä vastuussa olevat merkitään tiliotteelle Jos velvoitteita (esim. veroa, viivästyskorkoa tai myöhästymismaksua) jää suorittamatta, asiakas saa tiliotteella kaksi kertaa saldohuomautuksen Verohallinto/Veronkantoyksikkö 23
Verotilin negatiivinen saldo Jos velvoitteet ovat edelleen maksamatta kahden saldohuomautuksen jälkeen, verotiliotteelle tulee ilmoitus perittäväksi siirtämisestä Suorittamatta olevat velvoitteet ovat suoraan ulosottokelpoisia Jos vero jää maksamatta, vero siirtyy perittäväksi aiempaa nopeammin Esim. kun maksamatta veroa, jonka eräpäivä on 28.2. Maaliskuun verotiliotteella saldohuomautus 1 Huhtikuun verotiliotteella saldohuomautus 2 Toukokuun verotiliotteella ilmoitus perittäväksi siirrosta Perintään siirto kesäkuun alussa ja ulosottoon lähettäminen kesäkuun lopulla Jos asiakkaalla on jo ennestään muita veroja maksamatta, tapahtuu perintään siirto vielä tätä nopeammin
Mitä Verotili palvelussa voi tehdä? Kausiveroilmoituksen antaminen ilmoitettujen tietojen korjaaminen/lisäilmoitus arkisto Verotili-palvelussa annetuille ilmoituksille Tilitapahtumien katselu sekä selaaminen verotilin saldon ja tilitapahtumien seuraaminen Verotiliote verkossa nopeammin kuin paperilla tiliotteiden arkisto asiakas voi itse muuttaa tiliotteen toimittamistavan Saldolaskuri Palautusrajan muuttaminen asiakas voi itse asettaa ja muuttaa palautusrajaa Verotiliviitteen ja maksuohjeen hakeminen Verohallinto/Veronkantoyksikkö 25
Verotili-palvelun käyttäminen www.vero.fi/verotili Alkutuottajat ja kuvataiteilijat (yksityishenkilöt) voivat kirjautua palveluun pankkitunnuksilla tai HST-kortilla Yrityksen ja yhteisön puolesta toimittaessa käytetään Katsotunnistetta Myös kuolinpesät ja yhtymät tarvitsevat Katso-tunnisteen Katso-tunnisteen perustaminen osoitteessa www.yritys.tunnistus.fi Verohallinto/Veronkantoyksikkö 26
Mistä lisätietoja alkutuottajille? Verotilistä www.vero.fi/verotiliohjeet Alkutuottajien verotilistä Maatalous- ja metsäverotus 020 697 016 Verohallinnon neuvontanumerot verotiliasioille: Verotili 020 697 056 Verotili-palvelun asiakastuki 020 697 058 Verohallinto/Veronkantoyksikkö 27
Alkutuottajan verotili pähkinänkuoressa Arvonlisävero ilmoitetaan kausiveroilmoituksella Annetaan ensimmäistä kertaa vuoden 2010 arvonlisäverosta Vuosimenettelyssä olevien alkutuottajien kausiveroilmoituksen oltava perillä Verohallinnossa 28.2. HUOM: Paperilomakkeet postitettava kausiveroilmoituksen ylälaidassa olevaan osoitteeseen Yksi maksu ja pysyvä verotiliviitenumero Vuosimenettelyssä olevien alkutuottajien eräpäivä 28.2. Verotili-palvelu käytössä kellonajasta riippumatta Verohallinto/Veronkantoyksikkö 28