Kansainvälinen palkkaverovertailu työn verottajana 9
Tutkimuksen maat 18 maata: Alankomaat, Australia, Belgia, Espanja, Britannia, Italia, Itävalta, Japani, Kanada, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa,, Sveitsi, Tanska, USA, Viro Palkkatasot Perheetön palkansaaja, vuositulot euroissa 1. 23 8 2. 36 3. 55 5 4. 119 Yhden tulonsaajan, kahden huoltajan kaksilapsisen perheen tulotasot ovat samat kuin perheettömällä palkansaajalla. Kahden tulonsaajan kaksilapsinen perhe, vuositulot euroissa 1. 23 8 + 36 = 6 2. 36 + 55 5 = 91 9 3. 55 5 + 119 = 174 5
Tarkasteltavat verot 1. Työntekijän tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus vuositulosta. 2. Työntekijän palkankorotuksesta maksama marginaalivero 3. Työnantajan maksamien veronluonteisten sosiaalimaksujen osuus bruttotulosta 4. Työvoimakustannukseen kohdistuva palkkaverokiila: työntekijän ja työnantajan maksamien tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus koko työvoimakustannuksesta
5 45 TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA JA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 45,4 Muut Euroopan maat Euroopan ulkopuoliset maat 35,9,6 35 29,6 33,6 34,5 25 24,6 29,1 27,3 15 22,2 18,9 23,1 23 8 36 55 5 119 /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
55 5 45 35 25 15 5 12,3 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 23 8 /v 25,5 26,3 27,7 22,1 22,2 23,4 23,9 17, 18,9 19,6 19,7 19,7 19,9,2 32,9 33,5 33,6 Sveitsi Australia Japani Espanja Britannia Yhdysvallat Norja Kanada Viro Ruotsi Alankomaat Itävalta Ranska Italia Belgia Tanska Saksa
55 5 45 35 25 15 5 15,4 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 36 /v 26,1 28, 29,6,8 32,1 2 25,4,9 22, 22,7 23, 24,1 24,2 25,2 34,4 36,5 39,8,4 Sveitsi Japani Australia Viro Britannia Espanja Yhdysvallat Kanada Norja Ruotsi Ranska Alankomaat Itävalta Italia Tanska Saksa Belgia
55 5 45 35 25 15 5 18,8 23,1 24,4 25,3 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 55 5 /v 37,9 35,2 35,9 34,1 34,5 25 3 27, 28,4 28,8 28,9 29,3 39,3,4 44,3 46,5 Sveitsi Viro Japani ritannia Australia Espanja Kanada Yhdysvallat Norja Ruotsi Ranska Alankomaat Itävalta Italia Tanska Saksa Belgia Br
55 5 45 35 25 15 5 23,5 27,6 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 119 /v 6 44,2 45,1 45,4 46,6 47, 31,5 37,6 38,4 39,9,5 36, 36,4 32,5 33,7 52,4 53,4 Viro Sveitsi Ruotsi Italia Japani Yhdysvallat Britannia Espanja Australia Kanada Norja Itävalta Ranska Alankomaat Saksa Tanska Belgia
45 35 25 15 5 13,2 TULOVEROPROSENTIT Kahden palkansaajan ja kahden lapsen perhe, 36 + 55 5 /v,9 27,4 22,5 23,7 24,4 25,4 25,7 26,2 19,6,7 33,4 33,5 34,9 36,2 36,5 38,4 38,9 Sveitsi Saksa Italia Yhdysvallat Japani Viro Australia Britannia Kanada Espanja Norja Ranska Ruotsi Alankomaat Itävalta Belgia Tanska
5 45 Ruotsi Norja TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA, RUOTSISSA JA NORJASSA Perheetön palkansaaja 6 45,4 46,6 35 35,9 34,1 38,4 25 22,2 23,4 19,9 29,6 26,1 25,4 29,3 15 5 23 8 36 55 5 119 /v
65 MARGINAALIVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 6 55 54,2 5 45 43,3 44,5 483 48,3 45,7 46,8 36,5 39,5 42, 35 38, 31,5 29,2 25 Muut Euroopan maat 15 Euroopan ulkopuoliset maat 23 8 36 55 5 119 /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
7 6 5 23,8 24,8 26,1 29,3 MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 36 /v 41,8 42,1 43,1 44,5 37,4 35,8 31,2 31,4 32,5 32,7 47,9 48,9 55, 55,5 Viro Sveitsi Japani ritannia Kanada Australia Ruotsi Espanja Norja Yhdysvallat Alankomaat Tanska Ranska Italia tävalta Belgia Saksa Br I
7 6 5 23,8 33,1 MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 119 /v 47,5 47,8 5,3 46,4 38,6 41,1 41,2 43, 43,8 44, 44,2 52, 54,2 57,3 59,6 62,8 Viro Yhdysvallat Ruotsi Sveitsi Britannia Japani Espanja Itävalta Italia Saksa Kanada Australia Norja Ranska Alankomaat Belgia Tanska
45 35 25 15 5, 1,3 TYÖNANTAJAN SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUT Perheetön palkansaaja, 36 /v,9 31,2 31,4 32,1 32,2 19,6 22,4 13,1 14,1 15,4 5,5 6,1 7,2 8,4 34,4 42,2 Australia Tanska Kanada Sveitsi Britannia Yhdysvallat Japani Norja Alankomaat Saksa Espanja Itävalta Ruotsi Italia Belgia Viro Ranska
VEROMUUTOKSET VERTAILUMAISSA VUONNA 9 Taloustilanne on pienentänyt verotuloja sekä lisännyt julkisia menoja Vertailumaat kuitenkin elvyttäneet talouttaan veronkevennyksin Kevennyksiä yritysverotuksessa, työn verotuksessa ja arvonlisäverotuksessa Työn verotusta on kevennetty reippaasti Itävallassa, Espanjassa, Suomessa, Australiassa Työn verotusta on kiristetty Virossa (työttömyysvakuutusmaksu) Työn verotus vuonna Kevennyksiä: Tanska, Viro Kiristyksiä: i iä Britannia i Väliaikainen elvytys poistuu Espanjassa
Yhteenveto 1. Pienituloisten verotuksen taso Suomessa on jopa kevyempää kuin Euroopassa keskimäärin, mutta tulojen noustessa tilanne muuttuu Suomelle epäedulliseksi. 2. Eteenpäin yrittäminen ja paremmin palkatun työn ja lisätulojen hankkiminen ei ole Suomessa verotuksellisesti kannustavaa. 3. Elvytyspakettien yy yhteydessä y eri maissa tehdyt veropäätökset ovat ylläpitäneet verokilpailua. 4. Käytettävissä ttä ä oleva verokevennysvara on Suomessa jatkossa syytä käyttää työn verotuksen keventämiseen.