Julkaisuvapaa klo 4. Kansainvälinen palkkaverovertailu 216
Selvityksessä yhteensä 18 maata Euroopasta Alankomaat Belgia Britannia Espanja Italia Itävalta Norja Ranska Saksa Sveitsi Tanska Viro Euroopan ulkopuolelta Australia Japani Kanada USA
Palkkatasot Perheetön palkansaaja, vuositulot euroissa 1. 27 4 (kokoaikatyössä esim. kaupan kassa, tarjoilija, koulunkäyntiavustaja) 2. 42 2 (opettaja, kätilö, IT-käyttäjätukihenkilö, keskipalkkaa saava) 3. 64 9 (lainopillinen erityisasiantuntija, rehtori, neuvotteleva virkamies) 4. 137 (johtava lääkäri, toimitusjohtaja, pääjohtaja) Yhden tulonsaajan perheen (kaksi huoltajaa, kaksi lasta) tulotaso on sama kuin perheettömällä palkansaajalla. Kahden tulonsaajan kaksilapsisen perheen vuositulot euroissa: 1. 27 4 + 42 2 = 69 6 2. 42 2 + 64 9 = 17 1 3. 64 9 + 137 = 21 9
Tarkasteltavat verot 1. Työntekijän tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus vuositulosta 2. Työntekijän palkankorotukseen kohdistuva marginaalivero 3. Työnantajan maksamien veronluonteisten sosiaalivakuutusmaksujen osuus bruttotulosta 4. Työvoimakustannukseen kohdistuva palkkaverokiila: työntekijän ja työnantajan maksamien tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus koko työvoimakustannuksesta
5% TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA JA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 48,3 % 45% Muut Euroopan maat 4% Euroopan ulkopuoliset maat 38,1 % 4,5 % 35% 3% 31,4 % 33,5 % 34,2 % 25% 23,5 % 28,6 % 26,9 % 2% 23,4 % 22,6 % 15% 18,6 % 1% 27 4 42 2 64 9 137 palkka, /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska,, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 27 4 /v 55 5 45 4 35 3 28, 29,5 3,3 32,5 32,8 25 2 15 14,3 17, 17, 19, 19,8 19,8 2,5 2,5 21,7 22,7 23,4 24,8 1 9,6 5 Sveitsi Australia Alankomaat Britannia Yhdysvallat Viro Norja Kanada Japani Espanja Itävalta Ranska Italia Belgia Tanska Saksa
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 42 2 /v 55 5 45 4 35 3 25 2 2,3 21,4 21,9 22,3 22,4 24,7 25,1 25,5 26,8 29,2 31,3 31,3 31,4 35,3 35,6 38,1 39,2 15 12,3 1 5 Sveitsi Viro Australia Yhdysvallat Britannia Japani Kanada Norja Espanja Alankomaat Itävalta Ranska Tanska Italia Saksa Belgia
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 64 9 /v 55 5 45 42,6 43,4 46,3 4 35 3 25 2 15 15,9 2,7 25,6 26,9 27,1 27,1 28,2 29,3 3,5 33,6 35,6 36,2 37, 37,8 38,1 1 5 Sveitsi Viro Japani Australia Britannia Yhdysvallat Kanada Norja Espanja Ranska Alankomaat Itävalta Tanska Saksa Italia Belgia
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 137 /v 55 53,3 5 45 4 35 32,1 32,4 34,7 36, 37,8 37,9 38,1 39,5 42,1 44,1 45,8 47,3 48,1 48,3 5, 3 25 2 21, 23,8 15 1 5 Viro Sveitsi Yhdysvallat Japani Australia Britannia Kanada Norja Espanja Itävalta Ranska Saksa Alankomaat Tanska Italia Belgia
55 TULOVEROPROSENTIT Kahden palkansaajan ja kahden lapsen perhe, 42 2 + 64 9 /v 5 45 4 35 3 25 2 17,9 2,2 24,4 24,7 25,2 25,3 27,7 28,1 28,3 3,4 33,5 33,8 35,3 35,4 36,8 38, 39, 15 1 9,9 5 Sveitsi Yhdysvallat Viro Japani Australia Britannia Kanada Norja Espanja Ranska Alankomaat Itävalta Saksa Tanska Belgia Italia
6% TULOVEROPROSENTIT POHJOISMAISSA Perheetön palkansaaja 5% Tanska Norja 48,3 % 48,1 % 47,3 % 4% 3% 32,5 % 23,4 % 22,7 % 35,3 % 31,4 % 25,5 % 25,1 % 38,1 % 37,8 % 33,6 % 29,3 % 37,9 % 2% 19,8 % 1% % 27 4 42 2 64 9 137 /vuosi
PALKANSAAJAN TULOVEROPROSENTTI SUOMESSA JA RUOTSISSA 216 5% 45% 4% 35% 3% 25% 2% 42 2 euron vuosipalkan veroprosentti 5,9 prosenttiyksikköä korkeampi Suomessa. 15% 1% 5% % 2 4 6 8 1 12 14 Vuosipalkka
65% 55% Kansainvälinen palkkaverovertailu 216 MARGINAALIVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Muut Euroopan maat Euroopan ulkopuoliset maat Perheetön palkansaaja 47,2 % 5,9 % 57,9 % 45% 48,9 % 44,8 % 44,3 % 35% 37,7 % 35,6 % 39,6 % 37,7 % 25% 28,5 % 29,7 % 15% 27 4 42 2 64 9 137 palkka, /vuosi Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska,, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 27 4 /v 7 6 56,2 56,6 5 4 3 27,2 29,4 29,9 31,7 33,9 34,4 34,9 35,6 39,8 4,4 4,9 43,4 45,6 2 15,7 21,3 23, 1 Sveitsi Viro Japani Yhdysvallat Kanada Britannia Espanja Australia Norja Italia Tanska Ranska Itävalta Saksa Alankomaat Belgia
MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 42 2 /v 7 6 56,2 5 47,2 49,1 49,1 5,7 4 3 27,1 27,5 29,7 32, 33,3 34,6 34,9 4,3 4,8 43,1 43,1 2 21,3 21,4 1 Viro Sveitsi Yhdysvallat Japani Kanada Britannia Australia Norja Tanska Espanja Itävalta Ranska Italia Alankomaat Saksa Belgia
MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 137 /v 7 6 56,4 56,5 57,9 59,5 61,3 62, 5 43,3 43,8 44,2 45, 46,9 49, 51,6 52, 52, 4 32,9 34,8 3 2 21,3 1 Viro Yhdysvallat Sveitsi Japani Itävalta Saksa Espanja Norja Australia Ranska Kanada Alankomaat Italia Tanska Belgia Britannia
4 Kansainvälinen palkkaverovertailu 216 TYÖNANTAJAN SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUT Perheetön palkansaaja, 42 2 /v 37,8 35 3 29,9 31,1 31,4 32,1 33,8 25 23,9 24, 2 18,5 19,3 15 14,1 15,2 1 8,6 1,4 6,1 6,2 5,,7 Australia Tanska Kanada Sveitsi Yhdysvallat Britannia Norja Japani Alankomaat Saksa Belgia Espanja Itävalta Italia Viro Ranska
6 PALKKAVEROKIILA Perheetön palkansaaja, 42 2 /v 5 4 3 28,1 29, 29,6 32,6 34,4 35,7 4,3 4,4 43,3 43,6 44,7 47,6 48,1 5,2 5,9 51,2 21,4 2 17,4 1 Sveitsi Australia Yhdysvallat Kanada Britannia Japani Norja Tanska Alankomaat Viro Espanja Itävalta Saksa Ranska Belgia Italia
PALKKAVEROKIILA POHJOISMAISSA JA VIROSSA Perheetön palkansaaja 6 Tanska Norja Viro 58,3 6,5 5 4 38,2 41,1 33,3 5, 49,5 47,4 44,7 45,6 43,3 4,1 4,4 4,7 4,9 38, 38, 35,7 34,4 3 29,7 2 1 27 4 42 2 64 9 137 palkka, /vuosi
VEROPOLITIIKKA EUROOPAN VERTAILUMAISSA Finanssikriisin myötä Euroopassa kiristettiin etenkin kulutusveroja Nyt veropolitiikka on kääntymässä veronkorotusten kierteestä kasvuhakuisempaan suuntaan Työn verotusta ennemmin kevennetään kuin kiristetään kilpailukyvyn ja työllisyyden kohentamiseksi Vuonna 216 Itävallassa ja Belgiassa kevennettiin reippaasti työn verotusta Vuonna 215 esim. Espanja ja Viro kevensivät tuloverotusta : Kolme vuotta jatkuneen palkkaverotuksen yleisen kiristymisen jälkeen vuonna 216 pienempituloisten veroja kevennettiin ja suurempituloisten kiristettiin - palkkaverotuksen progressio kiristyi siis entisestään.
Yhteenveto 1. Pienten palkkojen verotus on Suomessa eurooppalaista keskitasoa, mutta tulojen noustessa verotus muuttuu muita maita kireämmäksi. 2. Paremmin palkatun työn ja lisätulojen hankkiminen ei ole Suomessa verotuksellisesti kannustavaa marginaaliverot ovat ankarat jo matalilla palkkatasoilla. 3. Työn verotuksen keventämiselle tarvetta talouskasvun ja työllisyyden vahvistamiseksi.