Ajankohtaista liikenteen verotuksessa Hanne-Riikka Nalli Valtiovarainministeriö, vero-osasto 10.11.2011
Esityksen rakenne Hallitusohjelman kirjaukset Liikenteen verotuksen muutokset 2012 autovero ajoneuvoveron perusvero polttoainevero käyttövoimavero Erityiskysymyksiä sähköautot matkailuautot tienkäyttömaksut Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 2
Liikenteen verotus hallitusohjelmassa (1) Autokannan uudistumista nopeutetaan tieliikenteen ilmasto- ja ympäristöhaittojen vähentämiseksi ja liikenneturvallisuuden parantamiseksi siirtämällä autoilun verotuksen painopistettä hankinnan verotuksesta käytön verotukseen ajoneuvoveroa korottamalla. Liikenteen päästöjä vähennetään tukemalla joukkoliikennettä, autokannan uudistumista sekä suosimalla vähäpäästöistä ajoneuvoteknologiaa. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 3
Liikenteen verotus hallitusohjelmassa (2) Autoverotusta uudistetaan vähäpäästöisyys huomioiden tekniikkaneutraalisti. Matkailuautot tuodaan autoveron piiriin tehtävän selvityksen perusteella. Liikenteen polttonesteiden verotasoa nostetaan kahdessa vaiheessa yhteensä 10 % hiilidioksidikomponenttia painottaen. Selvitetään satelliittipaikannukseen perustuvien tienkäyttömaksujen käyttöönottoa. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 4
Hallituksen esitys autoverolain muuttamiseksi (HE 57/2011) Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 5
Muutoksen tausta Autovero päästöperusteiseksi vuonna 2008. Vaikuttanut positiivisesti uusien henkilöautojen keskimääräisiin päästöihin. Käytettyjen autojen keskimääräisissä päästöissä ei ole tapahtunut muutosta. Uusien autojen keskimääräinen veroprosentti laskenut 26,5 prosentista 22,5 prosenttiin Päästöjen aleneminen vaikuttaa myös verotuottoon Kun keskimääräinen CO2-päästö alenee yhden gramman, verotuotto alenee 5-6 milj. euroa. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 6
Uusien henkilöautojen CO2-päästön kehitys 190 185 180 177 g/km CO (g/km) 175 170 165 160 Bensiini Diesel Yhteensä 155 145 g/km 150 145 140 2007 0803 0806 0809 0812 0903 0906 0909 0912 1003 1006 1009 1012 1103 1106 1109 Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 7
Käytettyjen henkilöautojen CO2-päästön kehitys 215,0 210,0 205,0 200,0 CO (g/km) 195,0 190,0 185,0 180,0 175,0 170,0 165,0 0801 0804 0807 0810 0901 0904 0907 0910 1001 1004 1007 1010 1101 1104 1107 Bensiini Diesel Yhteensä Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 8
Verotettujen henkilöautojen päästöt 2011 Uusien henkilöautojen CO2-päästöt 2011 121-130 131-140 141-150 151-160 161-170 171-180 181-190 191-200 201-210 211-220 221-230 231-240 241-250 251-260 261-270 271-280 281-290 301-291-300 301- Käytettyjen henkilöautojen CO2-päästöt 2500 2000 1500 kpl 1000 500 0 0-100 101-110 111-120 121-130 131-140 141-150 151-160 161-170 171-180 181-190 191-200 201-210 211-220 221-230 231-240 241-250 251-260 261-270 271-280 281-290 291-300 18000 16000 14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 CO2 CO2 (g/km) Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 9 111-120 101-110 0-100 kpl
Autoverolain muutoksen tavoitteet Autoverotuksen uudistaminen tekniikkaneutraalisti ja vähäpäästöisyys huomioiden. Autoveron ohjausvaikutuksen tehostaminen. Päästöjen alenemisesta johtuvien verotuottomenetysten korvaaminen. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 10
Veromalliin ehdotettu muutos % 55,0 50,0 45,0 40,0 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 Nykyinen Uusi 0,0 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 CO 2 Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 11
Autoveromuutoksen vaikutukset (1) Verotuoton kasvu 90 milj., jos kysyntä ei muutu. Keskimääräisen uuden henkilöauton veroprosentti nousisi noin kaksi prosenttiyksikköä (22,6 24,8) Vero nousisi noin 650 euroa, kun ajoneuvon hinta on 30 000 euroa. Keskimääräisen käytetyn henkilöauton veroprosentti nousisi noin viisi prosenttiyksikköä (30 35) Vero nousisi noin 800 euroa, kun ajoneuvon hinta on 16 000 euroa. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 12
Autoveromuutoksen vaikutukset (2) Sähköauton veroprosentti alenisi noin seitsemän prosenttiyksikköä (12,2 5) Vero laskisi noin 2 100 euroa, kun ajoneuvon hinta on 30 000 euroa. Pakettiautojen veroprosentti nousisi keskimäärin kolme prosenttiyksikköä. Vero nousisi noin 1 200 euroa, kun ajoneuvon hinta on 30 000 euroa. Lainmuutoksen ehdotettu voimaantuloaika 1.4.2012. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 13
Hallituksen esitys ajoneuvoverolain muuttamiseksi (HE 56/2011) Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 14
Muutoksen tausta Henkilö- ja pakettiautoilta kannettava vuotuinen ajoneuvoveron perusvero täysin päästöperusteiseksi 1.3.2011 alkaen vuoden mittaisen siirtymäajan jälkeen. Verotaulukko valmisteltiin ja vahvistettiin jo vuonna 2007, minkä jälkeen ajoneuvojen tekninen kehitys on ollut nopeaa ja tasoltaan alhaisen veron ohjausvaikutus on jäänyt vähäiseksi. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 15
Ajoneuvoverolain muutoksen tavoitteet Painopisteen siirtäminen hankinnan verotuksesta käytön verotukseen ajoneuvoveron perusveroa korottamalla. Ajoneuvoveron ohjausvaikutuksen tehostaminen. Verotuottojen lisääminen. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 16
Päästöperusteiseen verotaulukkoon ehdotettu muutos 650 600 550 500 450 400 Veromuutos päästöstä riippuen 23-92 euroa vuodessa. 350 300 250 200 150 100 50 0 Uusi Nykyinen 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 CO2 (g/km) Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 17
Massaperusteiseen verotaulukkoon ehdotettu muutos 600 550 500 450 400 350 300 250 Veromuutos kaikissa painoluokissa 50 euroa vuodessa. Uusi Nykyinen 200 150 100 50 0 0-1 300 1 401-1 500 1 601-1 700 1 801-1 900 2 001-2 100 2 201-2 300 2 401-2 500 2 601-2 700 2 801-2 900 3 001-3 100 3 201-3 300 3 401- Kg Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 18
Ajoneuvoveromuutoksen vaikutukset Veronkorotuksen vaikutukset: Keskimääräinen henkilöauto + 50 euroa/vuosi (128 180 euroa). Keskimääräinen pakettiauto + 90 euroa/vuosi (270 360 euroa). Matkailuauto + 50 euroa/vuosi (430 480 euroa). Lisäisi verotuottoa 140 milj. euroa vuoden 2013 alusta lukien. Vuonna 2012 vaikutus 70 milj. euroa. Lainmuutoksen ehdotettu voimaantuloaika 1.1.2012. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 19
Liikennepolttoaineiden energiaveroa koskeva muutosehdotus (HE 53/2011) Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 20
Ympäristöperusteinen energiaverotus Energiaverotus muutettiin ympäristöperusteiseksi vuoden 2011 alussa. Energiaverojen määräytymisperusteita ovat polttoaineen energiasisältö polton hiilidioksidipäästö lähipäästöt Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 21
Polttoaineiden veromuutokset 2012 (1) Liikennepolttoaineiden hiilidioksidiveron laskentaperusteena oleva hiilidioksiditonnin arvo nostetaan nykyisestä 50 eurosta 60 euroon Vaikutukset verotasoihin bensiini + 2,34 snt/l (polttoainevero muutoksen jälkeen 65,04 snt/l) dieselöljy + 2,65 snt/l (polttoainevero muutoksen jälkeen 46,95 snt/l) Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 22
Polttoaineiden veromuutokset 2012 (2) Dieseliin hyväksytty aikaisemmin jo 7,9 snt/l korotus, joka tulee voimaan 2012. Näin ollen dieselin polttoainevero nousee vuonna 2012 yhteensä 10,55 snt/l. Aikaisemmin hyväksytty 7,9 sentin korotus on kompensoitu alentamalla henkilöautojen käyttövoimaveroa 18 % (n. 100 /vuosi) vuoden 2011 alussa, alentamalla kuorma-autojen käyttövoimavero EUminimiin vuoden 2011 alussa ja poistamalla työnantajien KELA-maksu. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 23
Polttoaineveron muutoksen vaikutukset HE:n 53/2011 mukaiset korotukset lisäävät polttoaineveron tuottoa vuodesta 2012 alkaen 125 miljoonaa euroa. bensiini + 50 milj. euroa / vuosi diesel + 75 milj. euroa / vuosi Vaikutus vuotuisiin polttoainekustannuksiin (sis. alv) bensiinikäyttöinen auto + 38 euroa vuodessa dieselkäyttöinen auto + 35 euroa vuodessa Lainmuutoksen ehdotettu voimaantuloaika 1.1.2012 Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 24
Käyttövoimaveron porrastus (1) Käyttövoimaveroa kannetaan henkilö-, paketti- ja kuorma-autoilta, joiden käyttövoima on muu kuin bensiini. Käyttövoimavero liittyy polttoaineverotukseen ja sillä tasoitetaan eri tavoin verotettuja polttoaineita käyttävien henkilöautojen erisuuruisia käyttökustannuksia autoilijoille. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 25
Käyttövoimaveron porrastus (2) Energiaverouudistuksen yhteydessä käyttövoimavero kytkettiin aikaisempaa selvemmin polttoaineverotukseen. Veron yleistä tasoa alennettiin vuoden 2011 alussa 18 %. Käyttövoimaan perustuva porrastus voimaan vuoden 2012 alussa. Veromuutokset vuoden 2010 tasoon verrattuna Sähköauto 66 % Ladattava bensiinihybridi 92 % Ladattava dieselhybridi 27 % Kaasuautojen verovapaus poistuu 2012. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 26
Esimerkkejä keskimääräisestä käyttövoimaverosta vuonna 2010 ja 2012 Käyttövoima Euroa/vuosi (2012) Euroa/vuosi (2010) Erotus (euroa) Diesel 422 514-92 Sähkö 115 342-227 Hybridi/B 40 514-474 Hybridi/ D 377 514-137 Kaasu 236 0 + 236 Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 27
Erityiskysymyksiä Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 28
Sähköautojen verotus (1) Autoverotuksessa sovelletaan alinta veroprosenttia. Nykyisin 12,2 %, hallituksen esityksen mukainen alin veron osuus 5 %. Hallituksen esityksen mukainen henkilöautojen keskimääräinen veron osuus noin 25 %. Ajoneuvoveron perusvero on alin päiväkohtainen vero. Nykyisin 19 euroa vuodessa, hallituksen esityksen mukainen alin vero 43 euroa vuodessa. Hallituksen esityksen mukainen henkilöautojen keskimääräinen vuotuinen vero 180 euroa. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 29
Sähköautojen verotus (2) Käyttövoimavero porrastuksen mukaan. Keskimääräisen sähköauton vero noin 115 euroa vuodessa vuodesta 2012 alkaen. Henkilöautojen käyttövoimavero keskimäärin 420 euroa vuodessa. Sähköä ei veroteta liikennepolttoaineena, jolloin sen verotaso on muita liikenteessä käytettäviä polttoaineita alempi. Sähköautoille merkittävä tuki suoraan verotuksessa. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 30
Verorasitus käyttövoimittain (vuoden 2012 verotasot) Verorasitus 10 vuoden aikana 25 000 20 000 Euroa 15 000 10 000 Polttoainevero Käyttövoimavero Perusvero Autovero 5 000 0 Sähköauto Ladattava hybridi Bensiiniauto Dieselauto Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 31
Matkailuautot Hallitusohjelman mukaan matkailuautot tuodaan autoveron piiriin tehtävän selvityksen perusteella. Hallituksen esitystä matkailuautojen autoverosta ei ole annettu tai valmisteltu. Valtiovarainministeriön vero-osasto aloittaa selvityksen tekemisen vuonna 2011. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 32
Tienkäyttömaksut Tienkäyttömaksut ovat perustuslain mukaan veroja Verot ovat yleiskatteellisia ja niiden tuotto käytetään budjetin kautta. Veroja ei voi korvamerkitä tiettyyn käyttötarkoitukseen. Verot kuuluvat valtioneuvoston ohjesäännön mukaan valtiovarainministeriölle. Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 33
Kiitos! Hanne-Riikka Nalli 10.11.2011 10.11.2011 34