AMMATILLISEN KOULUTUKSEN RAHOITUKSEN TEEMAPÄIVÄ Vuoden 2014 kustannusten tiedonkeruu Pasi Rentola Lea Juhola Antti Markkanen 3.3.2015 Helsinki 5.3.2015 Tampere 10.3.2015 Oulu
Opetus- ja kulttuuritoimen rahoituslaki (1705/2009) 58 Tietojen toimittaminen ja tarkastus Kunnan, kuntayhtymän ja yksityisen toiminnan järjestäjän on toimitettava valtionapuviranomaiselle tässä laissa tarkoitetun rahoituksen määräämiseksi tarvittavat talousarvioon, taloussuunnitelmaan, tilinpäätökseen ja toimintakertomukseen perustuvat tiedot sekä muut rahoituksen määräämiseksi tarpeelliset kustannuksia ja toiminnan laajuutta koskevat tiedot.
Kustannuskyselyn sisältö Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutuksen: Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) ammatillinen peruskoulutus (K13 p) ammatillinen lisäkoulutus (K13 l) Ammatilliset erikoisoppilaitokset (K03)
Kustannuskyselyn sisältö Ammatillisen koulutuksen tiedonkeruun rakenne Kaikille pakollinen lomakepohja Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) - tulot - ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitustiedot - maksullinen palvelutoiminta - investoinnit - varaukset, rahastosiirrot - muut kustannukset ja muut rahoitus Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutuksen: - kustannukset - suoritteet Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) - kustannukset - suoritteet ammatillinen peruskoulutus (K13 p) ammatillinen lisäkoulutus (K13 l) - kustannukset - tulot - suoritteet Ammatilliset erikoisoppilaitokset (K03)
Kustannustiedot
Kustannustiedot Kustannusten tulee vastata vuoden 2014 tilastointipäivien (20.1 ja 20.9.) mukaisia opiskelijamääriä/ammatillisen lisäkoulutuksen opiskelijatyövuosia Kustannus- ja tulotietojen tulee täsmätä kirjanpidon tietojen kanssa Kustannukset ilmoitetaan täysinä euroina Huom! Tieto kohdentamisen periaatteista selvittävä myös arkistoiduista tiedoista Esimerkki 1: Kaikki ammatilliseen koulutukseen liittyvät kustannukset tulee jakaa eri Jos henkilö työskentelee sekä varsinaiseen toimintaan kohdistuvassa opetuksessa että maksullisen lomakkeille aiheuttamisperiaatteen mukaan palvelutoiminnan projektissa, palkkauskustannukset kohdistetaan sen mukaan, kuinka paljon hän on työskennellyt eri tehtävissä. Yhteiset kustannukset, joita ei voida suoraan kohdistaa lomakkeille, kohdistetaan sellaisten laskennallisten perusteiden mukaan, jotka kuvaavat parhaiten kustannusten aiheuttamista Tällaisia kustannusten kohdistamisperiaatteita voivat olla esimerkiksi työaika, opiskelijamäärä, opetustunnit tai neliöt Kustannusten kohdentaminen tulojen suhteessa ei jakoperusteena anna oikeata kuvaa siitä, miten palveluja on käytetty ja mitkä ovat palvelusta/toiminnasta Esimerkki 2: aiheutuneet kustannukset. Jos esim. apulaisrehtori sekä opettaa että hoitaa opetuksen hallintoa, hänen palkkansa kohdistetaan opetukseen ja yhteisiin toimintoihin (opetuksen hallinto) työskentelyn suhteessa.
Kustannustiedot Kustannusten jakaminen A B Kustannukset kohdennettu aiheuttamisperiaatteen PorrastustKoulutusala Opisk.- Opetus Kiin- Opinto- Yhteiset Ylläp. Yhteensä Muutos% Poistot määrä e/opisk. teistöt sos.edut toiminnot hallinto e/opisk ed vuod e/opisk mukaisesti e/opisk e/opisk näin e/opisk e/opisk 1201 Oppis2 Kulttuuriala 4 1073 355 0 828 377 2633-52 142 1201 Oppis3 Yht.k.tiet., liiketal. ja 166 1921 316 158 737 335 3468-8 126 1201 Oppis4 Luonnontieteiden ala 18,5 2142 337 105 785 357 3726 21 134 1201 Oppis5 Tekniikan ja liikentee 231,5 2292 561 30 1307 594 4783 5 224 1201 Oppis7 Sosiaali-, terveys- ja l 37,5 3499 984 589 2292 1042 8406 12 393 1201 Oppis8 Matkailu-, ravitsemis- 6 1958 660 0 1539 700 4856-34 264 1201 Oppis1 Humanistinen ja kasv 18 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis2 Kulttuuriala 4 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis3 Yht.k.tiet., liiketal. ja 73,5 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis4 Luonnontieteiden ala 5 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis5 Tekniikan ja liikentee 159 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis6 Luonnonvara- ja ympä 6 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis7 Sosiaali-, terveys- ja l 150 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1201 Oppis8 Matkailu-, ravitsemis- 26 4022 137 174 627 110 5070 5 108 1202 Oppis1 Humanistinen ja kasv 74,5 2337 42 26 314 110 2829 1 33 1202 Oppis2 Kulttuuriala Kustannukset 95 jaettu 2337 mekaanisesti 42 26 314 ei 110näin 2829 1 33 1202 Oppis3 Yht.k.tiet., liiketal. ja 574 2337 42 26 314 110 2829 1 33 1202 Oppis4 Luonnon* 0,5 2340 40 26 316 110 2832 1 34 1202 Oppis5 Tekniikan ja liikentee 364,5 2337 42 26 314 110 2829 1 33 1202 Oppis6 Luonnonvara- ja ympä 21,5 2337 42 27 314 110 2829 1 33 1202 Oppis7 Sosiaali-, terveys- ja l 60,5 2337 42 26 314 110 2829 1 33 1202 Oppis8 Matkailu-, ravitsemis- 37 2337 42 26 314 110 2829 1 33
Kustannustiedot Arvonlisäveron ilmoittaminen Kaikki koulutuksen järjestäjät ilmoittavat eri koulumuotoja koskevilla lomakkeilla arvonlisäveron osuuden riippumatta siitä, onko arvonlisävero lopullinen kustannus vai onko koulutuksenjärjestäjä oikeutettu alv:n palautukseen / vähennykseen. Arvonlisäveron ilmoittaminen koskee myös maksullista palvelutoimintaa. Ne koulutuksen järjestäjät, joilla on rakentamispalvelujen osalta käännetty arvonlisäverovelvollisuus, ilmoittavat myös rakentamispalvelujen arvonlisäveron määrän vaikka alv-kirjaustapa kirjanpidossa muuttui 1.4.2011 lakimuutoksen myötä. Lakimuutos ei muuta alv:n ilmoittamista kustannuskyselyssä. Arvonlisävero ilmoitetaan samalla tavoin kuin ennen lakimuutoksen voimaan tuloa. Arvonlisävero ilmoitetaan omalla sarakkeellaan (kustannusten alv sarake M3 ja tulojen alv sarake R9). Mikäli koulutuksen järjestäjä ei saa arvonlisäverotietoja suoraan taloushallinnon tietojärjestelmästään, arvonlisäveron osuus tulee selvittää siten, että se perustuu todellisiin arvonlisäverokantoihin.
Kustannustiedot Yksikköhintoja laskettaessa huomiotta jätettävät kustannukset Ammatillisen koulutuksen käyttökustannuksiin (valtionosuuteen oikeuttavaan kustannuspohjaan) ei voida sisällyttää seuraavia toiminnan järjestämisestä aiheutuvia kustannuksia (RahL 31 ): 1. Laissa tarkoitetusta perustamishankkeesta eikä maa-alueen hankkimisesta tai vuokraamisesta aiheutuneita kustannuksia; 2. Opiskelijoiden koulumatkakuljetuksen järjestämisestä aiheutuneita kustannuksia; 3. Tavaran ja palvelun hankintahintaan sisältyvää arvonlisäveroa; 4. Lainojen hoitokustannuksia eikä laskennallisia korkoja ja poistoja; tämä ei koske ammatillisen koulutuksen järjestäjän kirjanpidon mukaisia poistoja, joista on voimassa, mitä 25 :n 2 momentissa säädetään. 5. Kustannuksia, joihin myönnetään erikseen lakiin perustuvaa valtionrahoitusta; 6. Maksuja 1 :ssä mainittujen lakien ja vapaasta sivistystyöstä annetun lain (632/1998) mukaisen toiminnan järjestäjille, jos maksujen perusteena olevasta toiminnasta toiminnan järjestäjille aiheutuvat kustannukset otetaan huomioon yksikköhintoja laskettaessa; 7. 1 :ssä mainitun lain mukaisen toiminnan järjestäjän maksullisen palvelutoiminnan kustannuksia; 8. Muita kuin välittömästi Kustannuskyselyssä 1 :ssä mainittujen valtionosuuteen lakien mukaisen oikeuttamattomat toiminnan järjestämisestä aiheutuneita kustannukset hallintokustannuksia; ilmoitetaan koulutuksen järjestäjätason lomakkeella 9. Koulutusmuotojen E käyttökustannukset, 92 seuraavasti: joihin myönnetään rahoitusta Euroopan yhteisöjen talousarviosta, saadaan * maksullinen lukea rahoitettaviksi palvelutoiminta käyttökustannuksiksi (kohdat E2 ja E5) siltä osin kuin Euroopan yhteisöjen * varaukset, talousarviosta siirrot myönnettävä rahastoihin ja ja poistoero sitä vastaava (kohta valtion E6) talousarvion mukainen erillinen * muut kansallinen kustannukset rahoitus ja tulot ei niitä (kohta kata E9)
Lomake K02 AMMATILLISEN PERUSKOULUTUKSEN KUSTANNUKSET K1 Opetustoiminta K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia K1.3-K1.4) K1.3 Työssäoppiminen K1.4 Työnantajille maksetut korvaukset K2 Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3.1 Majoitus K3.1.2 Erityisen koulutusteht. Erityisopetuk. saaneet (erityisoppilaitokset) K3.1.3 Sisäoppilaitokset K3.1.9 Muut majoitusetuudet K3.2 Opiskelijaruokailu K7 Yhteiset toiminnot K7.6 Opetuksen hallinto K7.9 Muut yhteiset toiminnot K8 Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot ja hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmistavat koulutukset*) Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3
Lomake K13 p ja Lomake K13 l (1/2) OPPISOPIMUSKOULUTUKSENA TOTEUTETTAVA AMMATILLINEN PERUSKOULUTUS LOMAKE K13 p OPPISOPIMUSKOULUTUKSENA TOTEUTETTAVA AMMATILLINEN LISÄKOULUTUS LOMAKE K13 l K1. Opetustoiminta K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia 1.2-1.4) K1.2 Tutkintotilaisuudet Muut menot (ei sisällä alv:a) M1 M2 M3 K1.4.1 Työnantajalle maksetut koulutuskorvaukset (pl. kohdat K1.4.2 ja 1.4.3) K1.4.2 Korotettu koulutuskorvaus v.2014 niiden opiskelijoiden osalta, joille v. 2013 on solmittu ammatillisen peruskoulutuksen / ammatillisen lisäkoulutuksen sopimus, joka jatkunut v.2014 K1.4.3 Korotettu koulutuskorvaus v.2014 niiden opiskelijoiden osalta, joille v. 2014 on solmittu ammatillisen peruskoulutuksen / ammatillisen lisäkoulutuksen sopimus K2. Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3. Opintososiaaliset edut K7. Yhteiset toiminnot K7.6 Opetuksen hallinto K7.9 Muut yhteiset toiminnot K8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, kiinteistöjen ylläpito, opintososiaaliset edut, yhteiset toiminnot ja koulutuksen järjestäjän hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) K9. Poistot K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K.9.9) Henkilöstömenot Arvonlisäverot Koulutusala
Lomake K13 p (2/2) K0.0 LISÄTIEDOT Koulutusala OPPISOPIMUSKOULUTUKSENA TOTEUTETTAVAN AMMATILLISEN PERUSKOULUTUKSEN LOMAKKEELLA K13 p Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Kustannukset (sis. Kohtiin K1-K9) M1 M2 M3 K09 Työnjohtokoulutuskokeilun kustannukset Alle 25-vuotiaat vailla perusopetuksen oppimäärän suorittamisen jälkeistä tutkintoa K03 Perusopetuksen tai perusopetuksen lisäopetuksen (10 luokan) keväällä 2013 päättäneille 1.6.2013 jälkeen solmittuja ja vuonna 2014 jatkuneita ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset v. 2014 K04 Perusopetuksen tai perusopetuksen lisäopetuksen (10 luokan) vuonna 2014 päättäneille ja vuoden 2014 aikana solmittuja ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset v. 2014 K06 Muiden alle 25-vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset v. 2014 Arvonlisäverot
Lomake K13 l (2/2) K0.0 LISÄTIEDOT OPPISOPIMUSKOULUTUKSENA TOTEUTETTAVAN AMMATILLISEN LISÄKOULUTUKSEN LOMAKKEELLA K13 l Kustannukset (sis. Kohtiin K1-K9) Alle 25-vuotiaat vailla perusopetuksen oppimäärän suorittamisen jälkeistä tutkintoa K03 Perusopetuksen tai perusopetuksen lisäopetuksen (10 luokan) keväällä 2013 päättäneille 1.6.2013 jälkeen solmittuja ja vuonna 2014 jatkuneita tutkintotavoitteisen ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset v. 2014 K04 Perusopetuksen tai perusopetuksen lisäopetuksen (10 luokan) vuonna 2014 päättäneille ja vuoden 2014 aikana solmittuja tutkintotavoitteisen ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset v. 2014 K06 Muiden alle 25-vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien tutkintotavoitteisen ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset v. 2014 K05 Nuorten aikuisten osaamisohjelma (vuoden 2014 valtionosuuden perusteella toteutettu koulutus) Henkilöstömenot Koulutusala Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3
Kustannustiedot Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus Kustannusten kohdentaminen oikeille aloille ja yhtenevyys perustietokyselyn tietojen kanssa oikein koulutuspalvelujen ostossa ja myynnissä Nuorten aikuisten osaamisohjelma vain vuoden 2014 valtionosuudella toteutettujen koulutusten kustannukset
Valtionavustukset (1/2) Opetus- ja kulttuuriministeriön ja Opetushallituksen RahL 44 :n 1 ja 2 mom. nojalla myöntämien valtionavustusten ja niitä vastaavien kustannusten kirjaaminen Koulutuksen järjestäjät ilmoittavat vuoteen 2014 kohdistuneet kustannukset bruttomääräisinä toteutuneen mukaisina joko lomakkeella K02, K13p, K13l, K14 tai E92 Valtionavustuksella toteutettavaan ja valtionosuustoimintaan liittyvän hankkeen toteuttamiseen voi osallistua yksi tai useampi koulutuksen järjestäjä valtionavustuspäätöksen mukaisesti. Vastuu kustannusten ilmoittamisesta on valtionavustuksen saaneella koulutuksen järjestäjällä. Koulutuksen järjestäjä sopii kirjauskäytänteistä muiden hankkeeseen osallistuvien järjestäjien kanssa, jotta kukin hankkeessa mukana oleva osapuoli tietää, miten kustannukset / tulot tiedonkeruussa ilmoitetaan
Valtionavustukset (2/2) Hankkeelle kohdistuneet kustannukset vuodelta 2014 ilmoitetaan vain kertaalleen kustannuskyselyssä ja kustannukset kohdennetaan koulutusaloittain ja toiminnoittain oikein. Valtionosuustoimintaan kohdistuvia kustannuksia vastaavat avustukset kirjataan kohtaan T0 lomakkeella E 92 tai K14. Siltä osin kuin hanke kohdistuu maksulliseen palvelutoimintaan, kustannukset ja tulot kirjataan lomakkeella E92 kohdassa maksullinen palvelutoiminta E 2. Rahoituslain mukainen nettoutus tehdään viranomaisen (OKM) toimesta kustannuspohjasta kustannusten tarkistusvuonna myönnettyjen avustusten määrän mukaisesti = Päällekkäisen rahoituksen poistamiseksi valtionrahoituksen piiriin kuuluvaa toimintaa varten RahL 44 :n 1 ja 2 mom. nojalla myönnettyjä valtionavustuksia vastaava euromäärä vähennetään asianomaisen toiminnan kokonaiskustannuksista. Hanke, joka kohdistuu sekä tekniikan ja liikenteen alan (5) että yhteiskunta-tieteiden, liiketalouden ja hallinnon alan (3) koulutukseen ja mukana hankkeessa järjestäjiä molemmilta koulutusaloilta koordinaattorilla ei ammatillisen peruskoulutuksen järjestämisluvassa alaa 3, jolloin hankkeen ko. alaan kohdistuvia kustannuksia ei voi sisällyttää alan 5 kustannuksiin. Partneri, jolla lupa alaan 3, ilmoittaa kustannukset ja kustannuksia vastaavan tulon.
Koulutuspalvelujen osto
Koulutuspalvelujen ostaja: - Ilmoittaa vos-pohjaan - Kustannukset; koulutuksen osto luetaan mukaan (K02, K13, K14) - Suoritteet Koulutuksen järjestäjä Koulutuksen järjestämislupa VOS-rahoitus Koulutuspalvelujen osto Koulutuspalvelujen ostaja: - Ei kustannuksia eikä suoritteita vos-pohjaan! - Ilmoitetaan maksullisesta palvelutoiminnasta muodostuneet kustannukset (E2.7) Koulutuksen järjestäjä Koulutuksen järjestämislupa Maksullinen palvelutoiminta Koulutuksen toteuttaja toteuttaa sovitun palvelun osapuolten keskenään sopima maksu Koulutuksen järjestäjä ostaa esim. valmistavan koulutuksen Koulutuksen toteuttaja toteuttaa sovitun palvelun osapuolten keskenään sopima maksu Koulutuksen järjestäjä ostaa omaan maksulliseen palvelutoimintaan liittyvän palvelun Koulutuspalvelun tuottaja Esim. toisen koulutuksen järjestäjän oppilaitos Koulutuspalvelujen Myy esim. valmistavia myyjä: koulutuksia - Suoritteita ei ilmoiteta omaan vos-pohjaan! (ei omia vaan ostajan mapa:n suoritteita!) - Ilmoitetaan maksullisesta palvelutoiminnasta muodostuneet kustannukset ja tulot: - Kustannukset (E2.7) - Tulot (E 2.7.1 E 2.7.9) Koulutuspalvelun tuottaja Myy koulutuksia Koulutuspalvelujen myyjä: - Ei suoritteita vos-pohjaan! - Ilmoitetaan maksullisesta palvelutoiminnasta muodostuneet kustannukset ja tulot: - Kustannukset (E2.7) - Tulot (E 2.7.1 E 2.7.9)
Koulutuspalvelujen osto koulutuksen järjestäjän omilta oppilaitoksilta Koulutuksen järjestäjä X Toiminnasta aiheutuneet kustannukset kirjataan suoraan ko. koulumuodolle Yhteiset toiminnot jaetaan vahvistettujen jakoperusteiden mukaisesti Koulutuksen järjestäjän sisäistä ostoa ja myyntiä ei ilmoiteta maksullisessa palvelutoiminnassa Oppilaitos A Oppilaitos B Oppilaitos C Aikuiskoulutus Oppisopimus -keskus Lomakkeet: K02, K13, K14 tai E92
Valtionosuuteen oikeuttavaa toimintaa vastaavat tulot
Valtionosuuteen oikeuttavaa toimintaa vastaavat tulot Koulutuksen järjestäjätason tiedot ja yhteenvetolomake E92 T0 Opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot ja hallinto (lomakkeiden K2 ja K13p/l kohtia K1-K8 vastaavat tulot ilman valtionosuus-rahoitusta) HUOM. *) Tulot rahoituslähteittäin Ammatillinen peruskoulutus Koulutuksen järjestäjä Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus R2 Valtion erillisrahoitus R8 Muu erillisrahoitus esim. Valtionavustukset eli ns. hankerahoitus esim. opiskelijoille myydystä materiaalista velotetut korvaukset - tutkintomaksuja ei kirjata kyselyssä lainkaan Ry Tulot yhteensä (R2+R8) *) Oppilaitosmuotoisen lisäkoulutuksen vastaavat tulot ilmoitetaan lomakkeella K14
Suoritetiedot
Suoritetiedot Opetuksen suoritteet Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus Opetustunnit ja opintoviikot Opetussuunnitelmaperusteinen ja näyttötutkintoon valmistava koulutus Hyväksiluetut opintoviikot Työssäoppimisen opintoviikot Toiselta ammatillisen koulutuksen järjestäjältä ostetut opintoviikot Lukiokoulutuksen järjestäjältä ostetut kurssit
S1 OPETUKSEN SUORITTEET S1.1 Opetustuntien lukumäärä S1.2 Lähiopetuksena annettujen opetustuntien lukumäärä S1.2.1 - josta lähiopetustuntien lukumäärä opetussuunnitelmaperusteisessa koulutuksessa S1.2.2 - josta lähiopetustuntien lukumäärä näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa S1.3 Suoritetut opintoviikot (ilman hyväksiluettuja opintoviikkoja) S1.3.1 - josta opetussuunnitelmaperusteisessa koulutuksessa suoritetut opintoviikot S1.3.1.1 - josta työssäoppimisen opintoviikot S1.4 Hyväksiluetut opintoviikot Ammatillisen peruskoulutuksen lomake K02 S1.7.1 Toiselta ammatillisen koulutuksen järjestäjältä ostetut opintoviikot S1.7.3 Lukiokoulutuksen järjestäjältä ostetut kurssit S1.7.3.1 - josta ammatillista perustutkintoa ja ylioppilastutkintoa samanaikaisesti suorittaville ostetut kurssit Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmistavat koulutukset S2 KIINTEISTÖJEN HUONEISTOPINTA-ALAT m 2 S2.1 Omat tilat S2.9 Vuokratilat (ei sis. tuntiperusteisia tiloja) Koulutusala/porrastettava koulutus K0.0. LISÄTIEDOT Muut menot Arvonlisäverot Henkilöstömenot (ei sisällä alv:a) Kustannukset (sis. kohtiin K1-K9) M1 M2 M3 K08 Talouskouluopetus K09 Työnjohtokoulutuskokeilu K017 Lukiokoulutuksen järjestäjille maksetut korvaukset ostetuista kursseista (vastaa kohdan S1.7.3.1 suoritteita) Maksetut korvaukset yhteensä (sis.kohtiin K1-K9)
Suoritetiedot Suoritteet Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus Koulutusaloittain Aloittaneet opiskelijat Koulutukseen osallistuneet Purkautuneet oppisopimukset Suoritetut tutkinnot ja tutkinnon osat Näyttötutkintoperusteinen Opetussuunnitelmaperusteinen Perusopetuksen ja perusopetuksen lisäopetuksen päättäneille solmitut ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet (2013, 2014) Muiden alle 25 -vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet
Lomake K13 p S6 SUORITTEET S6.1 Aloittaneet opiskelijat vuonna 2014 S6.2 Koulutukseen osallistuneet vuonna 2014 S6.3 Purkautuneet oppisopimukset vuonna 2014, josta S6.3.1 muuhun koulutukseen siirtyneet S6.4 Suoritettujen tutkintojen määrä vuonna 2014 S6.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä vuonna 2014 Näyttötutkintoperusteinen Koulutusala josta (sarake c) josta (sarake c) perusopetuksen tai perusopetuksen perusopetuksen tai lisäopetuksen (10 perusopetuksen luokan) keväällä lisäopetuksen (10 2013 päättäneille luokan) v. 2014 1.6.2013 jälkeen päättäneille ja solmittuja ja vuoden 2014 vuonna 2014 aikana solmittuja jatkuneita ammatillisen ammatillisen peruskoulutuksen Opetussuunnit. oppisopimuksia vastaavat peruskoulutuksen oppisopimuksia perusteinen Yhteensä vastaavat suoritteet suoritteet a b c d e f josta (sarake c) muiden alle 25 vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet
Suoritetiedot Suoritteet Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus Koulutusaloittain, ei sis. NAO Aloittaneet opiskelijat Koulutukseen osallistuneet Purkautuneet oppisopimukset Muuhun koulutukseen siirtyneet Suoritetut tutkinnot ja tutkinnon osat Nuorten aikuisten osaamisohjelma, NAO Aloittaneet opiskelijat Koulutukseen osallistuneet Purkautuneet oppisopimukset Muuhun koulutukseen siirtyneet Suoritetut tutkinnot ja tutkinnon osat Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen koulutus Perusopetuksen ja perusopetuksen lisäopetuksen päättäneille solmitut ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet (2013, 2014) Muiden alle 25 -vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen koulutus
Ei sisällä nuorten aikuisten osaamisohjelman suoritteita S4.1 Aloittaneet opiskelijat vuonna 2014 Lomake K13 l (S4. Suoritteet) Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen koulutus Yhteensä josta (sarake d) perusopetuksen tai perusopetuksen lisäopetuksen (10 luokan) keväällä 2013 päättäneille 1.6.2013 jälkeen solmittuja ja vuonna 2014 jatkuneita tutkintotavoitteisen ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet josta (sarake d) perusopetuksen tai perusopetuksen lisäopetuksen (10 luokan) v. 2014 päättäneille ja vuoden 2014 aikana solmittuja tutkintotavoitteisen ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet josta (sarake d) muiden alle 25- vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien tutkintotavoitteisen ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet a b c d e f g S4.2 Koulutukseen osallistuneet vuonna 2014 S4.3 Purkautuneet oppisopimukset, vuonna 2014, josta S4.3.1 muuhun koulutukseen siirtyneet S4.4 Suoritettujen tutkintojen määrä vuonna 2014 S4.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä vuonna 2014
Opetuksen suoritteet Suoritetiedot Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus 1. Tutkintotavoitteinen koulutus Omaehtoinen ja henkilöstökoulutus Opiskelijatyövuodet Aloittaneet opiskelijat Tutkinnot ja tutkinnon osat AT, EAT, erityisopetus, perustutkinto (ilman valmistavaa koulutusta) Nuorten aikuisten osaamisohjelma Vuoden 2014 valtionosuudella perusteella toteutettu koulutus Opiskelijatyövuodet Aloittaneet opiskelijat AT, EAT, erityisopetus Tutkinnot ja tutkinnon osat 2. Ei tutkintotavoitteinen koulutus Omaehtoinen ja henkilöstökoulutus Opiskelijatyövuodet Aloittaneen opiskelijat Ei tutkintotavoitteinen koulutus, erityisopetus
Suoritetiedot Suoritteet Ammatilliset erikoisoppilaitokset Koulutusaloittain Lähiopiskelun tunnit Etäopiskelun tunnit Opiskelijatunneiksi voidaan ilmoittaa koulutussuunnitelman /-ohjelman mukaiset opetuksellisesti / sisällöllisesti ohjatut ja tavoitteelliset etäopiskelijatunnit, joista oppilaitokselle on aiheutunut kustannuksia. Opiskelijamäärät
Nuorten aikuisten osaamisohjelma NAO
Nuorten aikuisten osaamisohjelma NAO Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutuksen: Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) ammatillinen peruskoulutus (K13 p) ammatillinen lisäkoulutus (K13 l) Ammatilliset erikoisoppilaitokset (K03)
Nuorten aikuisten osaamisohjelma NAO Vailla perusasteen jälkeistä tutkintoa olevat 20-29 vuotiaat Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus (K13l) Opetus- ja kulttuuriministeriön vuodelle 2014 myönnetty valtionosuus nuorten aikuisten osaamisohjelman toteuttamiseen Ammatti- ja erikoisammattitutkinnot Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) Opetus- ja kulttuuriministeriön vuodelle 2014 myönnetty valtionosuus nuorten aikuisten osaamisohjelman toteuttamiseen Vuodelta 2015 ei enää kysytä, koska rahoitus valtionavustusten kautta Ammatti- ja erikoisammattitutkinnot Koskee vain omaehtoista koulutusta Ei koske hintaryhmän 9 muu kuin näyttötutkintoon valmistavaa koulutusta (ei-tutkintotavoitteinen ammatillinen lisäkoulutus).
Tulosrahoitus
Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Tilastokeskus MITTARIT TULOSRAHOITUS- INDEKSI VAIKUTTA -VUUS (90 %) Kohta P. Vaikuttavuus (90 %) -sijoittuminen työelämään -sijoittuminen jatko-opintoihin -keskeyttäminen -tutkinnon suorittaminen T U L O S I N D E K S I Ammatillisen koulutuksen järjestäjälle erillinen Laatupalkinto HENKILÖSTÖ (10 %) Opettajien kelpoisuus (7 %) Henkilöstön kehittäminen (3 %) Oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen tuloksellisuusrahoitus
Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus jatkuu Tulosrahoituksen osuus 3 % Porrastus 4/5 tulosindeksin laskennassa mukana olevista Mukana oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhintalaskennassa: oppilaitosmuotoinen ops-perusteinen ammatillinen peruskoulutus näyttötutkintona suoritettava ammatilliseen perustutkintoon valmistava koulutus oppisopimuskoulutus ops-perusteinen ammatillinen peruskoulutus näyttötutkintona suoritettava ammatilliseen perustutkintoon valmistava koulutus Mittaamisen kohteena opiskelijat Jos porrastus ylittää 10 %, ylittävästä osuudesta vähennetään 33 %
Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus jatkuu Pohjatiedot -raportti toimitetaan koulutuksen järjestäjälle alustava toukokuussa = Tiedot tulee tarkistaa lopullinen marraskuussa K32K7YM Tulosrahoituksen mittareiden pohjatiedot maakunnittain ja yhteensä (html) K32K7S Tulosrahoituksen mittareiden koulutuksen järjestäjäkohtaiset pohjatiedot (html) Koelaskentataulukko 2015 (julkaistaan myöhemmin)
Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus jatkuu Oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen tuloksellisuusrahoituksen tiedot P. TULOKSELLISUUDEN LASKEMISTA VARTEN KERÄTTÄVÄT TIEDOT Koulutuksen järjestäjä P5 OPETTAJIEN KELPOISUUSMITTARI Päätoimiset opettajat 31.12.2014 - josta muodollisesti kelpoisia 31.12.2014 0 Koulutuksen järjestäjä yhteensä http://www.vos.uta.fi/rap/vos/v15/t02opke6ms15.html
Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus jatkuu P5. Opettajien kelpoisuusmittari Oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen (ops-perusteinen ja näyttöperusteinen koulutus) opettajien määrä, jotka olivat palvelussuhteessa koulutuksen järjestäjään 31.12.2014 - vakinaiset ja määräaikaiset sekä päätoimiset tuntiopettajat - ei luennoitsijoita, ei yksittäisiä tunteja pitävät Josta muodollisesti kelpoisten opettajien määrä; opettajalla on opetustoimen henkilöstön kelpoisuusvaatimuksista annetun asetuksen (986/1998) mukainen kelpoisuus
Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus jatkuu P6 Henkilöstön kehittämismittari Koulutuksen järjestäjä Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot P6 HENKILÖSTÖN KEHITTÄMISMITTARI M1 M2 M3 K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot (sisältyvät lomakkeilla K02 ja K13p kohtiin K1-K8) opettajien ja muun henkilöstön kehittämismenot oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena järjestetyn ammatillisen peruskoulutuksen osalta http://www.vos.uta.fi/rap/vos/v15/t02heke6ms15.html
Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus jatkuu P6 Henkilöstön kehittämismittari Kustannuksiin sisällytetään Koulutuksen järjestäjän järjestämä tai hankkima ja maksama henkilöstön ammattitaidon kehittämiseen liittyvä koulutus edellyttää hyväksyttyä koulutushakemusta tai sitä, että se on luonteeltaan koko henkilöstölle tai suurelle osalle henkilöstöä tarkoitettua yhdenmukaisesti järjestettyä koulutusta Koulutukseen osallistuneiden henkilöiden palkkakulut sekä sosiaalivakuutusmaksu henkilökustannukset voidaan määritellä laskennallisesti käytetyn ajan perusteella, mikäli kustannuksia ei ole seurattu erikseen Opettajien työelämäyhteyksistä aiheutuneet kustannukset, kun opettaja työskentelee oman ammattialansa tehtävissä yrityksessä tai yhteisössä vähintään viikon ajan työssäoppimisjaksojen ohjausta työpaikalla ei lueta mukaan henkilöstön kehittämismittariin
Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus P6 Henkilöstön kehittämismittari Kustannuksia, jotka rajataan henkilöstön kehittämismittarissa ulkopuolelle: 1. Liikunta-, virkistäytymis- työkyvyn ylläpito- yms. päivät 2. Messutapahtumat 3. Taitaja -kisoihin ja vastaaviin tilaisuuksiin tutustumiskäynti tai niiden järjestelytoimintaan osallistuminen 4. Erilaiset kokoukset 5. Koulutuksen järjestäjän organisaatioon liittyvät tiedotus- ym. vastaavat tilaisuudet 6. Lukukauden alkuun sijoittuvat tiedotus- ja orientaatiopäivät 7. Luottamushenkilöiden koulutuksista aiheutuneet kustannukset
Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoitus Ammatillisessa lisäkoulutuksessa yksikköhintoja porrastetaan tuloksellisuuden perusteella Tulosrahoituksena jaetaan enintään kolme prosenttia lisäkoulutukseen myönnettävän rahoituksen kokonaismäärästä Tulosrahoitus myönnetään niille ammatillisen lisäkoulutuksen järjestäjille, joiden järjestämän valmistavan koulutuksen kautta tutkinnot on suoritettu, tai joiden opiskelijat ovat suorittaneet tutkinnon, suoraan näyttöinä, ilman valmistavaa koulutusta Tulosrahoituksen laskennassa käytetään kahden, rahoituksen määräämistä edeltävän, vuoden aikana suoritettujen ammatti- ja erikoisammattitutkintojen määrien keskiarvoa ja saman ajankohdan toteutuneiden opiskelijatyövuosien keskiarvoja Vuoden 2015 laskennassa käytetään koulutuksen järjestäjien ilmoittamia valmiiden tutkintojen ja opiskelijatyövuosien määriä vuosilta 2012 ja 2013
Oppisopimuskoulutuksena järjestetyn ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoitus Tuloksellisuusrahoitus lasketaan erikseen oppisopimusmuotoiseen lisäkoulutukseen Tulosrahoituksen osuus enintään 3 % valtionosuuden laskennallisesta perusteesta Valtionosuuden kokonaismäärästä vähennetään 3 %, joka jaetaan tutkintojen määrillä ja maksetaan järjestäjille tutkintokohtaisen euromäärän perusteella Tulosrahoituksen perusteena käytetään kahden laskentavuotta edeltävän vuoden suoritettujen tutkintojen ja opiskelijoiden määrien keskiarvoja. Vuoden 2015 tulosrahoitusta laskettaessa on käytetty vuosien 2012 ja 2013 keskiarvotietoja Tulosrahoitus kohdennetaan valmistavan koulutuksen järjestäjälle, joka ilmoittanut opiskelijan tilastointipäivänä rahoituksen perusteena olevaksi opiskelijaksi
Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Tulosrahoituksen tietojen julkistaminen Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoituksen mittariseloste ja tulosrahoitusraportit netissä lokakuun alussa http://www02.oph.fi/asiakkaat/rahoitus/tulosr15/tulosr_15.html
Maksullinen palvelutoiminta
Maksullinen palvelutoiminta Maksullinen palvelutoiminta on ammatillisen koulutuksen järjestäjän toimintaa markkinoilla, joilla yritykset tarjoavat vastaavia tuotteita ja palveluja. Maksulliseksi palvelutoiminnaksi luetaan myös opetuksen yhteydessä ja osana koulutusta tapahtuva opetuksen työ- ja palvelutoiminta. Maksullisessa palvelutoiminnassa koulutuksen järjestäjä laskuttaa järjestämästään koulutuksesta ja muista palveluista sekä tuotteista ulkopuolisia asiakkaita. Kustannuskyselyssä ei maksullisena palvelutoimintana pidetä koulutuksen järjestäjän järjestämisluvassa määrätyn koulutustehtävän muodostamien sisäisten yksiköiden välistä myynti-/ostotoimintaa. Jos taas kuntajärjestäjän alaiset muut hallintokunnat ostavat palvelua koulutuksen järjestäjältä, kirjataan tältä osin myyty palvelu maksulliseen palvelutoimintaan.
KUSTANNUKSET: Jos tulot eivät kata kaikkia kustannuksia, Maksullinen palvelutoiminta ilmoitetaan ylimenevä osuus lomakkeilla K2 tai K14. Jos toiminta maksullista palvelutoimintaa, kaikki kustannukset ilmoitetaan tässä. TULOT: Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus Työtoiminnan Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tulot tuotteet Yrityshautomotoiminta Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Koulutuksen ja osaamisen myynti Muu maksullinen palvelutoiminta Esim. kv-toiminnan kustannukset Annettu erillinen ohje, täytetään myös lomake K26 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet Yrityshautomotoiminta Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Koulutuksen ja osaamisen myynti Ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen osan myynti toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle Oppisopimuskoulutuksen tietopuolisten opintojen myynti toiselle amm. koulutuksen järjestäjälle Koulutuksen myynti lukiokoulutuksen järjestäjälle Muu koulutuksen ja osaamisen myynti Muu maksullinen palvelutoiminta Esim. kv-toiminnan tulot E92 -lomake : E2 MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA
Maksullinen palvelutoiminta Maksullisen palvelutoiminnan suoritteet Toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle myydyt opintoviikot oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa peruskoulutuksessa - opetussuunnitelmaperusteinen ja näyttöperusteinen koulutus - opiskelijakohtaisesti lasketut opintoviikot Lukiokoulutuksen järjestäjälle myydyt opintoviikot - opiskelijakohtaisesti lasketut opintoviikot - viittaus kahta tutkintoa suorittava, joka kirjoilla lukiokoulutuksessa
Investoinnit E4. Investoinnit ammatillisen peruskoulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen ja maksullisen palvelutoiminnan osalta Ammatillisen koulutuksen järjestäjän kirjanpidon mukaiset vuoden 2014 investoinnit, joista ilmoitetaan erikseen oppisopimuskoulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen ja maksullisen palvelutoiminnan investoinnit Erikseen rakennusinvestoinnit ja muut investoinnit Investointeja ei saa sisällyttää valtionosuuteen oikeuttavan koulutuksen eikä maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin Ns. pieniä hankkeita ei saa sisällyttää yksikköhinnan laskemisessa käytettäviin kustannuksiin, jollei kyse ole kirjanpidon mukaisista vuosikuluista
Maksullisen palvelutoiminnan poistot E5. Maksullisen palvelutoiminnan poistot Ilmoitetaan kirjanpidon mukaiset poistot maksullisen palvelutoiminnan osalta Erikseen rakennusten poistot ja muiden investointien poistot Poistoja ei sisällytetä kohdan E2 maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin
Varaukset, siirrot rahastoihin ja poistoero E 6. Varaukset, siirrot rahastoihin ja poistoero Mikäli kirjanpidon mukaisia varauksia ja siirtoja rahastoihin on tehty, ilmoitetaan tiedot seuraavasti: E 6.1 Investointivaraukset E 6.1.1 Rakennukset E 6.1.9 Muut varaukset E 6.2 Siirrot rahastoihin E 6.2.1 Siirrot investointirahastoihin E 6.2.9 Siirrot muihin rahastoihin E 6.3 Poistoero E 6.3.1 Poistoeron muutos
Muut kustannukset E 9. Muut kustannukset ja muu rahoitus Kysytään lisätietona, jotta voidaan tarkastella koulutuksen järjestäjän kokonaiskustannuksia ja rahoitusta E9.1.9 Muut kustannukset; HUOM! Ovat kustannuksia, jotka ilmoitetaan ainoastaan tässä kohdassa mm. - Maa-alueiden vuokrat - Kansanterveyslain ja lastensuojelulain mukainen toiminta esim. sosiaali- ja koulukuraattoritoiminta - Lukioiden ja ammatillisten oppilaitosten opiskelijoiden koulumatkatuesta annetun lain (48/1997) mukaiset nettokustannukset - Lainojen hoitokustannukset ja laskennalliset korot - Työelämän kehittämis- ja palvelutehtävä sekä ammatillisen lisäkoulutuksen laadun kehittäminen (vuotta 2014 koskevat kustannukset = täsmää OPHlle toimitetun tilityksen vuodelta 2014 kanssa)
Muut kustannukset E 9. Muut kustannukset ja muu rahoitus E9.2.5 Koulutuksen järjestäjän erikseen päättämä rahoitus - ei ilmoiteta tilinpäätöksen tulojen ja menojen erotusta vaan esim. koulutuksen järjestäjän myöntämä erillinen määräraha (avustus/erillisrahoitus) esim. kehittämis- tai investointihankkeeseen E9.2.7 Investointirahoitus - käyttöomaisuuden (rakennukset, koneet, laitteet, arvopaperit) myyntitulot. E9.2.9 Muu rahoitus (Huom! Ei sisällä valtionosuusrahoitusta) - lahjoitukset - satunnaiset tulot - korko- ja rahoitustulot - käyttöomaisuuden myyntitulot - vuoden 2014 osuus työelämän kehittämis- ja palvelutehtävään sekä ammatillisen lisäkoulutuksen laadun kehittämiseen saadut valtionavustukset
Kustannuskyselyssä ei ilmoiteta lainkaan Varsinaisen liiketoiminnan kustannuksia ja tuloja = Toimintaa, jota varten perustettu erillinen yhtiö ja josta toiminnasta oma erillinen kirjanpito esim. liikunnan koulutuskeskusten myytävät liikunta- ja majoituspalvelut liiketoimintana myytävät hotelli- ja ravintolapalvelut