TUKIPAKETIN VEROTUS JA TULONTASAUS Verohallinto
Sisällys Tukipaketin verotus Tukipaketin verotus Tulontasaus ansiotulojen verotuksessa (Verohallinnon ohje 7.9.2015) Verokortin hakeminen Vero.fi-sivuston palvelut 2
Tukipaketin verotus Tukipakettina saatu korvaus on koko määrältään veronalaista palkkatuloa eli ansiotuloa. Korvaus verotetaan kokonaan sinä vuonna, jolloin se on maksettu. Työnantaja toimittaa ennakonpidätyksen normaalin palkkatulon tapaan. 3
Tukipaketin verotus Tukipakettina saadusta korvauksesta (ansiotulosta) maksat valtionveroa tuloveroasteikon mukaan progressiivinen kunnallisveroa kotikunnan kunnallisveroprosentin mukaan kirkollisveroa, jos kuulut seurakuntaan yle-veroa. 4
Tukipaketin verotus Tukipakettina saadusta korvauksesta ei peritä eläkevakuutusmaksua työttömyysvakuutusmaksua sairausvakuutuksen päivärahamaksua ei vähennystä verotuksessa Korvauksesta peritään sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu korotettuna 5
Tulontasaus Tarkoituksena on lieventää valtionveron progressiivisuuden vaikutusta sinä vuonna, kun saat isohkon kertaluonteisen tulon. Vähennetään vain valtion ansiotuloverosta. Vaikuttaa vain kertakorvauksen maksuvuonna. 6
Tulontasaus Edellytysten (tuloverolaki 128 ) on täytyttävä. Soveltuu työstä erotessa saamaasi kertakorvaukseen, jos korvauksen määräytymisperusteena on sopimuksen mukaan ollut työvuosien lukumäärä tai muutoin työsuhteen kesto. Tulontasausta ei tehdä irtisanomisajan palkasta, lomakorvauksesta ja lomarahasta 7
Tulontasaus Tulontasauksen vaikutus riippuu kertakorvauksen ja muun verotettavan ansiotulon määrästä. Tulontasauksesta ei ole aina etua tai etu on hyvin pieni. 8
Tulontasaus Tulontasaus voidaan huomioida vaatimuksestasi jo ennakkoperinnässä eli verokortilla. Ennakkoperinnässä laskettu tulontasaus ei näy esitäytetyllä veroilmoituksella. Tulontasaus lasketaan uudestaan lopullisessa verotuksessa. Vaatimus on esitettävä ennen kertakorvauksen maksuvuoden verotuksen päättymistä. 9
Tulontasaus Esimerkki: Saat tulontasaukseen oikeuttavan kertatulon heinäkuussa vuonna 2017. Jos et ole hakenut tulontasausta verokortille, on sinun esitettävä vaatimus tulontasauksen toimittamisesta ennen 31.10.2018. Heinäkuu 2017 Toukokuu 2018 Lokakuu 2018 Työntekijä saa Vuoden 2017 veroilmoituksen Verotus vuodelta kertatulon ennakon- palautus täydennettynä 2017 päättyy pidätyksellä tulontasausvaatimuksella. 31.10.2018. 10 vähennettynä.
Tulontasaus Voit tehdä vaatimuksen sähköisesti Veroilmoitus verkossa -palvelussa. Voit kirjoittaa vaatimuksen esitäytetyn veroilmoituksen Lisätietoja-kohtaan ja palauttaa esitäytetyn veroilmoituksen verotoimistoon. 11
Tulontasaus Esimerkki tulontasauksesta vuoden 2017 tuloveroasteikon mukaan laskettuna. Työntekijä saa tukipaketin 40.000 euroa, joka on kertynyt 5 vuodelta. Tukipakettiin ei kohdistu (luonnollisia) vähennyksiä. Tukipaketin lisäksi henkilö saa palkkaa 30.000 euroa. kertatulo 40.000,00 e muut ansiotulot 30.000,00 e kertymisvuodet 5 Laskelma valtionverosta verotettava ansiotulo (vv), sisältäen kertatulon valtionvero ilman tulontasausta 66.451,00 e 8.744,46 e Tulontasauslaskelma valtionvero kertatulosta (väh. 15 % kertatulosta) valtionvero muusta ansiotulosta valtionvero yhteensä tulontasauksessa 7.000,00 e 734,42 e 7.734,42 e 12 Ansiotulosta menevän valtionveron vähennys 1.010,04 e = hyöty tulontasauksesta
Verokortin hakeminen Tulontasausta ei lasketa puhelinpalvelussa tai Verokortti verkossa -palvelussa. 13 Lähetä verokorttihakemus liitteineen verotoimistoon tai jätä hakemus verotoimistoon (postilaatikkoon). Täytä verokorttihakemus (5010). Laita liitteeksi kopio viimeisestä palkkalaskelmasta ja kertakorvaussopimuksesta. Verokortti lähetetään suoraan työnantajalle ja selvitysosa hakijalle, ellei muuta ole pyydetty.
Verokortin hakeminen Verokorttiin tarvittavia tietoja 14 Kalenterivuoden aikana maksettavat bruttotulot: kertakorvaus (+ kopio sopimuksesta) koko vuoden palkkatulot (+ viimeinen palkkalaskelma) palkkaan rinnastettavat tulot luontoisedut, lomarahat, bonustulot yms. etuustulot (esim. päivärahat) muut mahdolliset tulot Lisäksi tarvitaan verokortin hakemiseen mennessä maksetut bruttotulot ja niistä pidätetyt ennakonpidätykset silloin, kun verokorttia haetaan kesken kalenterivuotta.
Verokortin hakeminen Verokorttiin tarvittavia tietoja Kalenterivuodelle kohdistuvat vähennykset. työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut asunnon ja työpaikan väliset matkakulut tulonhankkimiskulut asunto- ja tulonhankkimisvelan korot muut mahdolliset vähennykset 15
Vero.fi-sivuston palvelut Veroprosenttilaskuri Voit käyttää apuna suuntaa antavan veroprosentin laskemisessa. Ei vaadi verkkopankkitunnuksia Ei laske tulontasausta. Kertakorvauksen osalta ansiotuloista tehtävistä vähennyksistä on poistettava käsin työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut, muuten laskuri huomioi liikaa vähennyksiä (ks. dia 5). Verokortti verkossa -palvelu 16 Voit tehdä itse verokortin verkossa. Palvelu vaatii henkilökohtaiset verkkopankkitunnukset. Ei laske tulontasausta.
KIITOS! Lue tulontasauksesta lisää vero.fistä: Tulontasaus ansiotulojen verotuksessa -ohje