Personal trainerin verotus

Personal trainerin verotus

Personal Trainerin verotus Tässä esityksessä: Tärkeitä asioita palkansaajan verotuksesta Hyödyllistä tietoa yrittäjille Käytännönneuvoja vähennyksistä Tutustumisen arvoisia linkkejä 2

Palkansaajan verotus

Saatko palkkaa vai työkorvausta? Työstä, tehtävästä tai palveluksesta maksettua vastiketta pidetään verotuksessa joko palkkana tai työkorvauksena. Rajanvedolla on merkitystä sekä suorituksen maksajan että suorituksen saajan kannalta. Lue lisää: Palkka ja työkorvaus 4

Miten toimit palkansaajana? Tee kirjallinen työsopimus Hanki verokortti ja toimita se kaikille työnantajille Pyydä aina palkkalaskelma Tarkista ja täydennä keväällä veroilmoitus 5

Hanki verokortti verkosta Tilaa ja tulosta osoitteessa vero.fi/verokortti tai puhelimitse 029 497 000 (esim. ensimmäinen freelance-kortti) Käytä sivutuloverokorttia (tai freelance-korttia), jos sinulla on useita työnantajia Voit kopioida sivutulon verokortin monelle työnantajalle Seuraa, että arvioitu tuloraja riittää koko vuodelle Hanki tarvittaessa uusi verokortti 6

Veroilmoituksen täydentäminen Saat keväällä esitäytetyn veroilmoituksen Säästä veroilmoituksen tarkistusta varten edellisen vuoden viimeinen palkkalaskelmasi Tarkista esitäytetyt tiedot Varmista, että työnantaja on ilmoittanut sinulle maksamansa palkat ja ennakonpidätykset oikein Muista merkitä veroilmoitukseen vähennykset, kuten asunnon ja työpaikan väliset matkakulut tulonhankkimiskulut Älä liitä veroilmoituksen mukaan kuitteja tai muita tositteita Täydennä veroilmoitus verkossa: vero.fi/veroilmoitus 7

Vähennykset verotuksessa

Mitä voit vähentää? Vähennyskelpoisia kuluja ovat tulonhankkimisesta ja säilyttämisestä johtuneet menot. Tiettyjen menojen vähennyskelpoisuutta verotuksessa on joko kokonaan tai osittain rajoitettu. Työvaatteista voidaan myöntää verotuksessa vähennys esimerkiksi silloin, jos et voi käyttää työpukua muuten kuin työtehtävissä (virkapuku). Yleensä urheiluvaatteet eivät ole vähennyskelpoisia Monesti jo tulonhankkimisvähennys kattaa kustannukset Huom! Merkitse vähennykset joko henkilökohtaiseen tai elinkeinotoiminnan veroilmoitukseen, ei molempiin. 9

Mitä voit vähentää? Voit vähentää tietokoneen hankinnasta aiheutuneet kustannukset tulonhankkimiskuluina, jos käytät tietokonetta työsi hoitamiseen. Anna pyydettäessä selvitys mm. siitä, kuinka paljon ja mihin tietokonetta työssäsi käytät. Merkitystä on myös sillä, missä määrin käytät tietokonetta yksityiskäytössä ja onko perheessä useampia tietokoneita. 10

Matkakulut Asunnon ja työpaikan väliset matkat Ilmoita henkilökohtaisella veroilmoituksellasi. Yrittäjä, jos olet vähentänyt asunnon- ja työpaikan väliset matkakulut kirjanpidossa tai muistiinpanoissa, on sinun tuloutettava ne veroilmoituslomakkeella 5. Työmatkat Palkansaajalla vähennys tulonhankkimiskuluina edellytysten täyttyessä. Elinkeinotoimintaan liittyvät todelliset autokulut ovat vähennyskelpoisia liikkeen- ja ammatinharjoittajien verotuksessa. 11

Autokulujen vähentäminen Elinkeinotoiminnan harjoittamiseen liittyvät autokulut voit liikkeen- ja ammatinharjoittajana vähentää elinkeinotoiminnan kuluina. Autokulujen vähentämistapa riippuu siitä, kuuluuko auto elinkeinotoiminnan tulolähteeseen vai onko se henkilökohtaiseen tulolähteeseen kuuluva yksityisauto. Pidä kummassakin tapauksessa autolla ajetuista matkoista ajopäiväkirjaa, johon merkitset elinkeinotoiminnan ja yksityisajojen määrät sekä kokonaiskilometrit. Lue lisää: autokulujen vähentäminen 12

Työskentely oman kodin yhteydessä Voit vähentää kuluja joko todellisten kulujen mukaan tai Verohallinnon vuosittain vahvistaman työhuonevähennyksen mukaisesti. Todellisiin kuluihin perustuva vähennys tehdään kokonaisharkinnan mukaan, joihin vaikuttavat muun muassa: asunnon kokonaispinta-ala toimiala toiminnan laajuus yms. 13

Työtilat Työskentely vuokratussa tilassa Voit vähentää työtilan käytöstä aiheutuvat kulut. Jos olet vuokrannut toimitilan kodin ulkopuolelta, maksamasi vuokrakulut ovat yritystoiminnan kulua. Oman toimitilaosakkeiden tai kiinteistön hankinta Jos ostat toimitilaosakkeet tai kiinteistön, kulut kuten yhtiövastike ovat vähennyskelpoisia. Toimitilaosakkeet tai kiinteistö kuuluu elinkeinotoiminnan varallisuuteen ja siihen liittyvä laina on elinkeinotoiminnan velkaa. Kiinteistö tai osakkeet ja laina vaikuttavat nettovarallisuuden laskentaan. 14

Korvausten ja etujen verotus Palkansaaja vai liikkeen- ja ammatinharjoittaja? Blogit korvaus kirjoittamisesta työkorvausta, palkkatuloa vai elinkeinotoiminnan tuloa? Tavaralahjat Mainoslahja vai verollinen korvaus? Kirjoitukset alan lehtiin Veloitetaanko työstä vai luovutetaanko artikkeli? 15

Toiminimen verotus

Miten toimit toiminimellä? Muista kirjanpito Jätä veroilmoitukset ajallaan Vero.fi: elinkeinotoiminnan veroilmoitus Maksa verot ajallaan ja oikean suuruisina Anna aina kuitti asiakkaalle, kaverillekin Palauta esitäytetty lomake 5, vaikka sinulla ei olisi toimintaa 17 Kysy apua! vero.fi uusyrityskeskus.fi yrityssuomi.fi

Kuulu rekistereihin Ennakkoperintärekisteri Suorituksen maksaja ei toimita ennakonpidätystä Tieto rekisteröinnistäsi on kaikkien nähtävissä osoitteessa ytj.fi Ennakkoperintärekisteriin kuuluminen on merkki siitä, että veroasiasi ovat kunnossa Rekisteristä voidaan poistaa, jos laiminlyöt veroasiasi 18

Kuulu rekistereihin Arvonlisäverovelvollisten rekisteri Ilmoittaudu aina, jos liikevaihto on yli 10 000 euroa 12 kk pituisessa tilikaudessa Voit hakeutua, jos liikevaihto on alle 10 000 euroa 19

Yksityisotot Rahan yksityisotot ovat tavallisia, koska liikkeen- ja ammatinharjoittaja ei voi nostaa itselleen palkkaa. Jos otat omaan käyttöösi yrityksestäsi esim. tavaroita, täytyy ne kirjata yrityksen kirjanpitoon yksityiskäyttötulona Voit ottaa elinkeinotoiminnastasi varoja tai omaisuutta itsellesi ilman, että siitä erikseen verotettaisiin. Voit samoin vapaasti sijoittaa elinkeinotoimintaasi varoja ja omaisuutta. 20 Voit tehdä yksityisottoja enemmän kuin olet elinkeinotoimintaan sijoittanut ja enemmän kuin elinkeinotoiminta on tuottanut tulosta.

Verojen ennakkoperintä verovuoden aikana Liikkeen- tai ammatinharjoittajan elinkeinotoiminnan tuloista tehdään ennakonpidätys ennakonkantona tai työkorvauskortilla. Ennakonkannossa Verohallinto määrää sinulle etukäteen maksettavan veron: ennakkoveron eli ennakot. Määrä perustuu elinkeinotoiminnan verotettavaan tulokseen. On sinun etusi, että ennakot vastaavat mahdollisimman tarkoin verovuoden lopullista veroa. 21

Paljonko maksat arvonlisäveroa? Yleinen verokanta 24 % Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut 14 % Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, elokuva-näytökset, kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien pääsymaksut, henkilökuljetus, majoitus-palvelut 10 % 22

Liikuntapalvelu Liikuntapalvelun arvonlisäverokanta 10 % PT-toiminnassa voi olla hankala määritellä, onko toiminta opetusta vai liikuntapalvelua. Liikuntapalveluista tulossa Verohallinnon ohje 23

Miten lasket arvonlisäveron määrän? Tuotteen veroton hinta on 1 000 euroa ja siihen sovelletaan yleistä 24 %:n verokantaa. Arvonlisäveroa lisätään 24 % eli 1 000 e x 24/100 = 240 e. Verolliseksi hinnaksi saadaan 1 240 euroa. 24

Voitko tehdä vähennyksiä arvonlisäverotuksessa? Voit vähentää ne arvonlisäverot, jotka ovat sisältyneet yrityksen ostamien tavaroiden ja palveluiden hintoihin. Edellytyksenä on, että olet ostanut tavarat ja palvelut toiselta arvonlisäverovelvolliselta ja että käytät niitä verollisessa liiketoiminnassa. Sinulla on oltava ostoista laskut, joista ostoihin sisältyneet arvonlisäverot käyvät selville. Et voi vähentää veroa, jos tavara tai palvelu on ostettu omaasi tai henkilökuntasi yksityiskäyttöön. 25 Osoitteesta ytj.fi voit tarkistaa, onko myyjä arvonlisäverovelvollinen.

Miten lasket tilitettävän veron määrän? Tilitettävän veron määrä lasketaan niin, että kuukauden myynnin verosta vähennetään saman kuukauden vähennyskelpoisiin ostoihin sisältynyt vero. Veron laskentaan vaikuttavat tiedot saadaan suoraan kirjanpidosta. Järjestä arvonlisäverovelvollisena kirjanpitosi sellaiseksi, että siitä saadaan veron määräämistä varten tarvittavat tiedot. Esim. Myynnit 1240 euroa sis. alv. 240 e - Ostot 620 euroa sis. alv. 120 e 26 = Tilitettävä alv: 120 e

Miten ilmoitat? Anna veroilmoitus oma-aloitteisista veroista kohdekausittain, joka on yleensä kuukausi. Ilmoita arvonlisäverotiedot Verohallinnolle OmaVeron kautta veroilmoituksella oma-aloitteisista veroista. 27

Tutustu lisää Uusi yrittäjä & verotus (YouTube) uusille yrittäjille suunnattu videoblogi opastaa usein kysytyissä verotuskysymyksissä vero.fi tee oma kysymys tai hae annettuja vastauksia vastauspankissa kysy chatissa Verottaja vastaa chatissa arkisin virka-aikana eli klo 9-16. Chat löytyy automaattisesti niiltä sivuilta, joilla palvelu on käytössä Esim. Veroilmoitus verkossa, palkka.fi sekä Katso- ja Tyvi-tuki yritysasiakkaille Uusyrityskeskus tarjoaa maksutonta ja luottamuksellista neuvontaa yritystoimintaa suunnitteleville sekä aloittaville yrittäjille 28

Suomalainen hyvinvointi luodaan yhdessä. Verotuksella on siinä tärkeä rooli. Tavoitteemme on, että voit hoitaa veroasiasi helposti ja oikein. Saat meiltä ohjausta ja neuvoja, jos niitä tarvitset.