Uuden yrittäjän veroinfo
2
Pankkitili - Kirjanpito - Vakuutukset Yritysmuodon valinta: toimivalta, vastuut Yksityinen elinkeinonharjoittaja Toimii itsenäisesti, omaan lukuunsa. Vastaa sitoumuksistaan taloudellisesti itse kaikella omaisuudellaan. Kaupparekisteri Avoin yhtiö (ay) Kommandiittiyhtiö (ky) Perustajina vähintään kaksi (luonnolliset henkilöt tai yritykset) Avoimessa yhtiössä kaikki yhtiömiehet vastaavat yhtiön sitoumuksista koko henkilökohtaisella omaisuudellaan. Kommandiittiyhtiössä vastuunalaiset yhtiömiehet vastaavat yhtiön sitoumuksista koko henkilökohtaisella omaisuudellaan ja äänettömät yhtiömiehet pääomapanoksellaan. Kaupparekisteri Yhtiösopimus Osakeyhtiö (oy) Osuuskunta Itsenäinen verovelvollinen Perustajina yksi tai useampi henkilö tai yritys. Kaupparekisteri Perustamissopimus 3
Yritystoiminnan aloittaminen Verohallinnolle Patentti- ja rekisterihallitukselle (kaupparekisteri) Y-tunnus Ilmoittautuminen Verohallinnon rekistereihin Ennakkoperintärekisteri Arvonlisäverovelvollisten rekisteri Työnantajarekisteri Kausiveroilmoitus Vuosi-ilmoitus Tuloveroilmoitus Maksaminen Arvonlisävero Ennakonpidätys Sosiaaliturvamaksut Ennakkovero Jäännösvero Perustamisilmoitus Ilmoittaminen Y1, osakeyhtiö, osuuskunta ja muu yhteisö Y2, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö Y3, yksityinen elinkeinonharjoittaja Lomakkeen saa osoitteesta www.ytj.fi 4
Ennakkoperintärekisteri Verohallinto merkitsee yrityksen ennakkoperintärekisteriin hakemuksen perusteella Rekisteriin voidaan merkitä jokainen, joka harjoittaa tai todennäköisesti ryhtyy harjoittamaan elinkeinotoimintaa, jos muut edellytykset täyttyvät Jos yrittäjä ei kuulu ennakkoperintärekisteriin, työkorvauksen maksajan pitää toimittaa ennakonpidätys Verohallinto voi poistaa ennakkoperintärekisteristä yrityksen ilmoitus- ja maksulaiminlyöntien vuoksi. Yrityksen rekisteritilanteen voi tarkistaa Y-tunnuksella osoitteesta www.ytj.fi 5
Arvonlisäverovelvollisten rekisteri Verohallinnon ylläpitämä julkinen rekisteri arvonlisäverovelvollisista Rekisteröidy arvonlisäverovelvolliseksi, jos liikevaihtosi on yli 10 000 euroa tilikauden aikana. 6
Myynti ja arvonlisäverokannat 24 % yleinen verokanta, tavarat ja palvelut 14 % elintarvikkeet, rehut, ravintola- ja ateriapalvelut 10 % kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus-, majoitus- ja liikuntapalvelut, pääsyliput, taide-esineen ensimyynti, yli 1 kk:n ajaksi tilattujen sanoma- ja aikakausilehtien tilausmaksut Kaikki toiminta ei ole arvonlisäverollista On toimialoja, jotka ovat verottomia. Niitä ovat mm.: terveyden- ja sairaanhoitopalvelut sosiaalihuolto ammatillinen koulutus rahoitus- ja vakuutuspalvelut esiintymiskorvaukset 7
Arvonlisävero: mistä veroa? mistä vähennys? Myynnistä suoritettava alv. Nettomyynnit/kk: 1500 e (ilman alv) + alv 24 % 360 e Bruttomyynti/kk 1860 e (sis. alv) Ostot/kk: 1000 e (ilman alv) + alv 24% 240 e Ostot, sis. alv 1240 e (sis. alv) Valtiolle tilitettävä alv/kk: myynnin alv 360 e vähennetään oston alv 240 e Maksettava alv 120 e 8
Velvollisuudet arvonlisäverovelvollisena Anna kausiveroilmoitus Maksa alv. verotilille www.vero.fi/verotili Anna ostajalle lasku Tarkemmin laskutusvaatimuksista Vero.fi -sivuilla: http://www.vero.fi/fi-fi/content/23291/8246 9
Velvollisuudet säännöllisenä työnantajana Jos alat toimia työnantajana, tutustu työnantajan velvollisuuksiin Säännöllinen työnantaja: Vähintään 2 vakituista työntekijää kalenterivuoden aikana tai vähintään 6 työntekijää, vaikka työsuhde ei kestäisikään koko kalenterivuotta. 10
Ennakkoverot alkavalle yrittäjälle Perustamisilmoituksella ilmoitetaan ensimmäisen tilikauden arvioitu liikevaihto ja arvioitu verotettava tulo (=voitto) Verohallinto määrää ensimmäiset ennakot ilmoituksesi perusteella Saat tilisiirtolomakkeet postitse Voit muuttaa ennakkoverojasi verkossa Verokortti verkossa palvelussa (vero.fi/verokortti) Tulos kannattaa arvioida mahdollisimman oikein ja maksaa vero silloin, kun tulo syntyy. 11
Yrityksen tuloverotuksesta Perustuu luotettavaan kirjanpitoon Kaikki liike- tai ammattitoimintaa harjoittavat ovat kirjanpitovelvollisia Kirjanpito on yleensä kahdenkertainen Kirjanpito kirjapitolain mukaan (KPL) Verotettava tulo elinkeinoverolain mukaan (EVL) Kirjanpidon ja verotuksen säännöksissä eroja Verotettava tulo saadaan, kun tuotoista vähennetään yritystoimintaan liittyvät kulut eli voitosta verotetaan 12
Tärkeimmät velvollisuudet tuloverovelvollisena Maksaa ennakkoverot Antaa tuloveroilmoitus Liikkeen- ja ammatinharjoittajan veroilmoitus 5 Elinkeinoyhtymän veroilmoitus 6A Osakeyhtiön ja osuuskunnan veroilmoitus 13
Tutustu lisää Uusi yrittäjä & verotus (YouTube) uusille yrittäjille suunnattu videoblogi opastaa usein kysytyissä verotuskysymyksissä vero.fi tee oma kysymys tai hae annettuja vastauksia vastauspankissa kysy chatissa Verottaja vastaa chatissa arkisin virka-aikana eli klo 9-16 Chat löytyy automaattisesti niiltä sivuilta, joilla palvelu on käytössä Esim. Veroilmoitus verkossa, palkka.fi sekä Katso- ja Tyvi-tuki yritysasiakkaille Voit kokeilla tulojen vaikutusta veroihin veroprosenttilaskurilla (vero.fi/verolaskuri) Uusyrityskeskus tarjoaa maksutonta ja luottamuksellista neuvontaa yritystoimintaa suunnitteleville sekä aloittaville yrittäjille Yritys-Suomi Infopankki tietoa verotuksesta monella eri kielellä. 14
Uusi yrittäjä, toimi näin: Hanki tilitoimisto Jätä veroilmoitukset ajallaan Maksa verot ajallaan ja oikean suuruisina Anna aina kuitti asiakkaalle, myös kaverille Kysy apua! vero.fi uusyrityskeskus.fi yrityssuomi.fi 15 15
16
Kysymys: Voiko turvapaikanhakija perustaa yrityksen Suomessa? Migrin eli maahanmuuttoviraston sivuilta löytyy kysymykseen vastaus: "Elinkeinonharjoittaja tarvitsee oleskeluluvan. Tarvitset elinkeinonharjoittajan oleskeluluvan harjoittaaksesi elinkeinoa Suomessa. Olet elinkeinonharjoittaja, jos harjoitat elinkeinoa tai ammattia omissa nimissäsi (ammatinharjoittaja) tai olet yritysvastuun kannalta tällaiseen henkilöön rinnastettava. Yleisimmin elinkeinonharjoittajat toimivat toiminimellä (tmi), avoimessa yhtiössä (ay) tai vastuunalaisena yhtiömiehenä kommandiittiyhtiössä (ky). Jos toimit kommandiittiyhtiön äänettömänä yhtiömiehenä ja työskentelet omassa yrityksessäsi, tarvitset työntekijän oleskeluluvan. Jos sinulla on osakeyhtiö (oy tai oyj), jonka osakkeita omistat ja jossa työskentelet, tarvitset työskentelyä varten työntekijän oleskeluluvan. Oleskelulupaa ei myönnetä vain sillä perusteella, että omistat osakkeita, vaan sinun pitää myös työskennellä yhtiössä ja työn tulee tapahtua Suomessa." linkki: http://www.migri.fi/tyoskentely_suomessa/elinkeinonharjoittaja 17