1(10) FINREP-liitetaulukoiden täyttöohjeet 2014 FINREP-LIITETAULUKOIDEN TÄYTTÖOHJEET 2014... 1 Yleiset... 1 FA-liitetaulukko... 3 FA11A Korkotuotot... 3 FA11B Korkokulut... 3 FA14 Osinkotuotot... 4 FA16A Palkkiotuotot... 4 FA16B ja FA16C Palkkiotuotot... 4 FA17A Palkkiokulut... 4 FA17C Palkkiokulut... 4 FA18 Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja- veloista -- lomaketta ei kerätä... 5 FA22A-B Muut liiketoiminnan tuotot... 6 FA24 Hallintokulut... 6 FA27A, -B Muut liiketoiminnan kulut... 6 FT-liitetaulukot... 7 FT05 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit... 7 FT10 Lainat ja muut saamiset... 7 FT12 Talletukset ja muut velat yhteensä... 7 FT17 Osingonjako... 8 FT20 Luottolaitoksen osake-, osuus- ja peruspääoman jakaantuminen omistajasektoreittain... 8 FT22 Omaisuudenhoito... 8 FT35 Tietoja maakunnittain... 8 FT52 Aineellisten hyödykkeiden muutokset... 9 FT53 Ohjelmistoinvestoinnit... 9 FT54 Kiinteistöyhteisöjen osakkeet ja osuudet... 10 Yleiset Yrityksen y-tunnus (ytunnus) Y-tunnus eli yritys- ja yhteisötunnus on viranomaisten kaikille rekisteröintivelvollisille antama tunnus, joka yksilöi yrityksen tai yhteisön. Tunnuksessa on seitsennumeroinen järjestysnumero, väliviiva ja tarkistusnumero. Y- tunnus korvaa aiemmin käytössä olleen kaupparekisterinumeron, säätiönumeron ja LY-tunnuksen. (käsitekanta) Yrityksen TK-tunnus (tk_tunnus) Kullekin yritys- tai yhteisötunnuksen omaavalle tiedonantajalle annetaan tiedonantajatason tunnisteet sekä tiedonantajan yksilöivä ns. yksikkötunnus. Tiedonantajakohtainen tunnus saadaan Finanssivalvonnasta kun tiedonkeruuvelvoite alkaa.
2(10) Tiedonantajataso (tataso) Tiedonantajat on ryhmitelty tiedonantajatasoiksi. Tiedonantajatasoilla kuvataan tiedonantajaryhmää, jolle kohdentuu yhtäläinen tiedonantovelvoite. Yksittäinen tiedonantajataso on myös mahdollisimman yhtenäinen toimija markkinoilla. Tiedonantajatasoilla kuvataan tiedonantajan eri olomuotoja seuraavasti: koko instituutio (esim. talletuspankki) yhteensä kaikkine sivukonttoreineen (201) instituution Suomessa toimiva osa (202) instituution ulkomainen osa (203) instituution konserni tai konsolidointiryhmä (204/205) instituution omistusyhteisö (236) Kotimaa / ulkomaa -jaottelu Kotimaa/ulkomaa jaottelu määritellään vastapuolen eli asiakkaan mukaan. Jos asiakas sijaitsee Suomen rajojen sisäpuolella on kyseessä kotimaa, jos asiakas sijaitsee Suomen rajojen ulkopuolella on kyseessä ulkomaa. Esimerkki 1: jos suomalainen luottolaitos myöntää lainan ulkomaiselle asiakkaalle raportoidaan määrä ulkomaa-sarakkeeseen. Vastaavasti samasta lainasta saatu korkotuotto raportoidaan ulkomailta saaduksi >> ulkomaasarakkeeseen. Esimerkki 2: jos Suomessa toimiva saksalainen sivukonttori myöntää lainan suomalaiselle asiakkaalle raportoidaan kotimaa-sarakkeeseen. Esimerkki 3: jos suomalaisen luottolaitoksen Saksassa sijaitseva sivukonttori myöntää lainan saksalaiselle asiakkaalle, raportoidaan tämä ulkomaatsarakkeeseen (kyseessä on ulkomainen saaminen). Esimerkki 4: jos suomalainen emoyhtiö myöntää lainan Saksassa sijaitsevalle sivukonttorilleen raportoidaan tämä ulkomaa-sarakkeeseen.
3(10) FA-liitetaulukko FA11A Korkotuotot FA11B Korkokulut Tuloslaskelman korkotuotot -erän (F 02.00_010_010) jaottelu Tilastokeskuksen tietotarpeilla. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa liitetaulukko A11 Korkotuotot, mutta päivitetyllä alajaottelulla. Korkotuotot -erä sisältää mm. korot ja korkotuet, sakko- ja viivästyskorot sekä sellaiset luotonvarausym. provisiot, jotka määräytyvät ajan kulumisen ja pääoman määrän perusteella Yli tai alle nimellisarvon hankittujen saamisten nimellisarvon ja hankintahinnan erotuksesta tilikaudelle kuuluva osa Takaisinmyyntisitoumuksin (repo) ostettujen arvopaperien tai muiden hyödykkeiden takaisinmyyntihinnan ja ostohinnan erotus sopimuksen voimassaoloaikana. Johdannaissopimuksiin liittyvät koronluonteiset tuotot. Korkoihin rinnastettavat palkkiot, kuten marginaalikorko, jaksotetaan korkotuotoiksi lainan juoksuaikana. Saamisista luottolaitoksilta (S121, S1221, S1222, S1223) - erään luetaan annetut luotot ja muut saamiset luottoluottolaitoksilta. Saamisista yleisöltä ja julkisyhteisöiltä (S123, S124, S125, S126, S127, S128, S129, S13, S14 ja S15) - erään luetaan annetut luotot ja muut sellaiset saamiset yleisöltä ja julkisyhteisöiltä Yleisö (saamiset yleisöltä/ velat yleisölle) sisältää kotitaloudet, yritykset, voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, vakuutuslaitokset ja muut rahoituslaitokset pl. luottolaitokset. Julkisyhteisöt sisältää valtion, kunnat ja kuntayhtymät, Ahvenanmaan maakuntahallinnon, työeläkelaitokset ja muut sosiaaliturvarahastot. Tuloslaskelman korkokulut -erän (F 02.00_090_010) jaottelu Tilastokeskuksen tietotarpeilla. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa liitetaulukko A13 Korkokulut, mutta päivitetyllä alajaottelulla. Korkokulut - erä sisältää mm. korot, sakko- ja viivästyskorot sekä sellaiset luotonvaraus- ym. provisiot, jotka määräytyvät ajan kulumisen ja pääoman määrän perusteella; tilikaudelle kuuluva osa liikkeeseen laskettujen lainojen emissiotappioista sekä tilikaudelle kuuluva osa saaduista lainoista maksetuista palkkioista pois lukien myöntämiseen liittyvät korvaukset välittömistä hallinnollisista kuluista.
4(10) FA14 Osinkotuotot Tuloslaskelman osinkotuotot -erän (F 02.00_160_010) jaottelu samaan konsernin kuuluvista yrityksistä, omistusyhteysyrityksistä ja konserniin kuulumattomista yrityksistä. FA16A Palkkiotuotot FA16B ja FA16C Palkkiotuotot Tuloslaskelman palkkiotuotot -erän (F 02.00_200_010) jaottelu Tilastokeskuksen tietotarpeilla. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa liitetaulukko A16 Palkkiotuotot, mutta päivitetyllä alajaottelulla. Erään kirjataan toimitusmaksut ja palkkiot luottojen myöntämisestä, arvopaperien liikkeellelaskun ja muun sellaisen rahoituksen välittämisestä, takauksista ja muista taseen ulkopuolisista sitoumuksista, valuutanvaihdosta, arvopaperinvälityksestä, notariaattitoimeksiantojen hoitamisesta, maksujen välityksestä, arvopaperilainauksesta ja muista sellaisista palveluista. Tuottojen jaotellaan henkilöasiakkaisiin ja muihin asiakkaisiin. Henkilöasiakkailla viitataan sektoriin S14 Kotitaloudet. Muut asiakkaat viittaa muihin sektoreihin ml. myös ulkomaiset asiakkaat. Kuluvan kauden tuotot -erään kirjataan arvopapereista, maksuliikenteestä ja jakelukanavapalkkioista saadut kuluvan kauden tuotot. Tuloslaskelman palkkiotuotot -erän (F 02.00_200_010) jaottelu. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa liitetaulukko A16 Palkkiotuotot, mutta päivitetyllä alajaottelulla. FA17A Palkkiokulut FA17C Palkkiokulut Tuloslaskelman palkkiokulut -erän (F 02.00_210_010) jaottelu Tilastokeskuksen tietotarpeilla. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa liitetaulukko A17 Palkkiokulut, mutta päivitetyllä alajaottelulla. Palkkiokulut jaotellaan selvityskuluihin, säilytyskuluihin, arvopaperistamistoiminnoista maksettuihin hoitopalvelupalkkioihin, saatuihin luottositoumuksiin, saatuihin takauksiin ja muihin palkkiokuluihin. Tuloslaskelman palkkiokulut -erän (F 02.00_210_010). Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa liitetaulukko A17 Palkkiokulut.
5(10) FA18 Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja- veloista -- lomaketta ei kerätä
6(10) FA22A-B Muut liiketoiminnan tuotot Tuloslaskelman muut liiketoiminnan tuotot -erän (F 02.00_340_010) jaottelu Tilastokeskuksen tietotarpeilla. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATIkeruussa liitetaulukko A22 Liiketoiminnan muut tuotot, mutta päivitetyllä alajaottelulla. Erään luetaan kiinteistöistä saadut vuokratuotot ja kiinteistöyhteisöistä saadut osinko- ja vuokratuotot bruttomääräisinä, palkkiot samaan konserniin tai konsolidointiryhmään kuuluvilta yrityksiltä niiden hallintoon liittyvistä palveluista ja muista sellaisista palveluista sekä muut varsinaisesta toiminnasta johtuvat muut tuotot. Lisätietoja: IAS 40.76 (d) IAS 40.75 (f) IAS 17.50, 51, 56 (b) FA24 Hallintokulut Tuloslaskelman hallintokulut -erän (F 02.00_360_010) jaottelu Tilastokeskuksen tietotarpeilla. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa liitetaulukko A24 Hallintokulut, mutta päivitetyllä alajaottelulla. Henkilöstökulut vastaa Hallintokulujen -alaerää F 02.00_370_010. Muut hallintokulut vastaa erää F 02.00_380_010. Henkilöstökulut -erä jaotellaan palkkoihin ja palkkioihin sekä henkilöstösivukuluihin. Palkat ja palkkiot -alaerä sisältää tilikauden ennakonpidätyksenalaiset palkat ja palkkiot, ml. lomapalkat ja -korvaukset sekä irtisanomisen takia suoritettavat korvaukset. Palkat ja palkkiot jaotellaan lisäksi työsuhdeoptioihin ja muihin palkkoihin ja palkkioihin. Muut hallintokulut -alaerä sisältää mm. henkilöstön ravinto-, terveydenhoito-, rekrytointi-, virkistys-, koulutus- ja matkakulut, toimisto- ja atk-kulut, markkinointi- ja edustuskulut, tutkimus- ja kehittämiskulut ja muut sellaiset hallintokulut, jotka eivät ole henkilöstökuluja. FA27A, -B Muut liiketoiminnan kulut Tuloslaskelman muut liiketoiminnan kulut -erän (F 02.00_350_010) jaottelu Tilastokeskuksen tietotarpeilla. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATIkeruussa liitetaulukko A27 Liiketoiminnan muut kulut, mutta päivitetyllä alajaottelulla. Liiketoiminnan muita kuluja ovat laite- ja esinevuokrat. Erään merkitään myös mm. fuusiotappiot, vakuutus- ym. varmuuskulut, valvonta-, tarkastusja jäsenmaksut sekä muut sellaiset kulut, joita ei lueta muihin eriin.
7(10) FT-liitetaulukot FT05 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit FT10 Lainat ja muut saamiset FT12 Talletukset ja muut velat yhteensä Erään luetaan taseen Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit-erät (F 01.01_080_010, F 01.01_120_010, F 01.01_160_010, F 01.01_190_010, F 01.01_220_010) jaoteltuna rahoitustilinpidon sektorikohtaisella jaottelulla. FT05-erä kuvaa taseen varoja. Käytännössä kyse on kaikista arvopapereista pl. osakkeet, osuudet ja johdannaiset. Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit jaotellaan jäljellä olevan juoksuajan mukaan ryhmiin: 12 kuukauden tai vähemmän ja yli 12 kuukautta kestävää maturiteettia. Jäljellä oleva juoksuaika tarkoittaa sopimuksenmukaista sitoumuksen raportointiajankohtana jäljellä olevaa juoksuaikaa. Jäljellä olevalla juoksuajalla kuvataan kuoletussuunnitelmiin ja talletussopimuksiin perustuvaa talletus- ja lainapääoman muutosta. Huom. Esimerkiksi euriborkorkoihin sidottujen sopimusten määräajoin tapahtuvat korontarkistukset eivät määrittele jäljellä olevaa juoksuaikaa. Määräaikaiset luotot ja talletukset luokitellaan jäljellä olevan juoksuajan perusteella siten, että sovitut luottojen lyhennykset ja talletusten nostot kohdentuvat kukin omaan maturiteettiluokkaansa. Vaadittaessa maksettavat luotot ja talletukset merkitään tiedonkeruusta riippuen lyhimpään maturiteettiluokkaan. Irtisanomisehtoiset saamiset ja velat merkitään irtisanomisaikaa vastaavaan maturiteettiluokkaan tai aikaisempaan jäljellä olevaa juoksuaikaa vastaavaan maturiteettiluokkaan. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa tilinpäätöksen liitetaulukossa T03-04 ja T10 Saamiset, mutta päivitetyllä jaottelulla. Tiedot ilmoitetaan nimellisarvoina. Erään ei sisällytetä kertyneitä korkoja, eikä erä siten suoraan vastaa taseen erää. Saamiset yleisöltä ja julkisyhteisöiltä -erään luetaan annetut luotot ja muut sellaiset saamiset yleisöltä ja julkisyhteisöiltä. Yleisö (saamiset yleisöltä/ velat yleisölle) sisältää kotitaloudet, yritykset, voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, vakuutuslaitokset ja muut rahoituslaitokset pl. luottolaitokset. Julkisyhteisöt sisältää valtion, kunnat ja kuntayhtymät, Ahvenanmaan maakuntahallinnon, työeläkelaitokset ja muut sosiaaliturvarahastot. Erään luetaan taseen vastatattavaa puolen talletukset -erät (F 01.02_040_010, F 01.02_080_010, F 01.02_120_010) JA muut rahoitusvelat (F 01.02_060_010, F 01.02_100_010, F 01.02_140_010) jaoteltuna
8(10) rahoitustilinpidon sektorikohtaisella jaottelulla. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa tilinpäätöksen liitetaulukossa T06-07 ja T12 Velat, mutta päivitetyllä jaottelulla. Tiedot ilmoitetaan ilman kertyviä korkoja. Talletukset yleisölle ja julkisyhteisöille -erä sisältää vaadittaessa maksettavat ja muut kuin vaadittaessa maksettavat talletukset. Samalla mallilla raportoidaan myös erä Muut velat yleisölle ja julkisyhteisöille. FT17 Osingonjako Jaottelu: Tilikaudelle ehdotettu, edellisen tilikauden toteutunut FT20 Luottolaitoksen osake-, osuus- ja peruspääoman jakaantuminen omistajasektoreittain FT22 Omaisuudenhoito FT35 Tietoja maakunnittain Yhteensä erä täsmää taseen vastatattavaa-puolen erään Osakepääoma/osuuspääoma/peruspääoma (F 01.03_010_010). Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa tilinpäätöksen liitetaulukossa T20 Luottolaitoksen osake-/osuus-/peruspääoman jakaantuminen omistajasektoreittain, mutta päivitetyllä sektorijaottelulla. Osakeyhtiömuotoiset pörssilistatut yksiköt raportoivat osakepääomansa sarakkeessa Noteerattu osakepääoma. Osakeyhtiömuotoiset yksiköt, jotka eivät ole listattuna pörssissä, raportoivat osakepääomansa sarakkeessa Noteeraamaton osakepääoma. Muut kuin osakeyhtiömuotoiset yksiköt, kuten esimerkiksi osuuspankit, raportoivat tiedot sarakkeessa Osuus-/ peruspääoma. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-tiedonkeruussa liitetaulukko T22 Omaisuudenhoito, mutta päivitetyllä alajaottelulla. Erona aikaisempaan on myös, että enää ei erotella täyden valtakirjan ja muun omaisuudenhoidon piirissä olevia varoja. Omaisuudenhoidossa olevat varat määräytyvät SipaL 1 luvun 11 4 kohdan mukaan. Palkkiotuotot kauden aikana -erä täsmää tuloslaskelman erään Palkkiotuotot (F 02.00_200_010). Palkkiotuotot kerätään kuten aiemmin VIRATIkeruussa tilinpäätöksen liitetaulukossa T35 Tietoja maakunnittain. Tiedot kerätään luottolaitoksen konttorin sijainnin mukaan.
9(10) Yleisön talletukset ja muut velat kauden lopussa -erä täsmää taseen vastattavaa puolen eriin Talletukset ja muut rahoitusvelat - laskettuna yhteensä (F 01.02_040_010, _F 01.02_060_010, F 01.02_080_010, F 01.02_100_010, F 01.02_120_010, F 01.02_140_010) sekä FT12- taulukon yhteensä-erän sektoreihin S111-S129 ja S14-15. Tieto kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa tilinpäätöksen liitetaulukossa T36 Tietoja maakunnittain kauden lopussa. Tiedot kerätään luottolaitoksen konttorin sijainnin mukaan. Yleisön lainat kauden lopussa ja Kotitalouksien lainat kauden lopussa- erät sisältyvät taseen vastaavaa puolen erään Lainat ja saamiset (F 01.01_180_010) sekä FT10-taulun yhteensä-erän sektoreita S111-S129. Tieto kerätään vastaavasti kuin aiemmin VIRATI-keruussa tilinpäätöksen liitetaulukossa T36 Tietoja maakunnittain kauden lopussa (pl. julkisyhteisöjen lainat ja saamiset). Tiedot kerätään luottolaitoksen konttorin sijainnin mukaan. Kotitalouksien lainat kauden lopussa vastaa FT10-taulun yhteensä-erän sektoreita S14-15 FT52 Aineellisten hyödykkeiden muutokset FT53 Ohjelmistoinvestoinnit Raportoitavat tasot: 201, 202, 210, 211, 221, 222, 235, 240, 245, 246, 247 250, 252, 253, 254 Taseen aineellisten hyödykkeet -erä (F 01.01--270_010) jaotellaan Tilastokeskuksen tietotarpeen mukaisesti tilikauden aikana tehtyihin lisäyksiin, vähennyksiin ja siirtoihin. Tiedot kerätään kuten aiemmin VIRATI-keruussa tilinpäätöksen liitetaulukossa T52 Aineellisten hyödykkeiden muutokset tilikauden aikana. Erä ei täsmää taseen Aineelliset hyödykkeet-erän kanssa, koska alaerä Kiinteistöt sisältää tässä sekä sijoituskiinteistöjä (investment property) että omassa käytössä olevia kiinteistöjä. Tämä poikkeaa taseen Sijoituskiinteistöt-erästä (F 01.01--290_010). Aineelliseen käyttöomaisuuteen luetaan maa- ja vesialueet, maa- ja vesirakennukset, rakennukset ja rakennelmat, koneet ja kalusto sekä muu aineellinen käyttöomaisuus. Rakennukset ja rakennelmat sekä maa- ja vesirakennukset luetaan investointeihin sille tilastokaudelle, jolloin ne on maksettu. Muu käyttöomaisuus luetaan investointeihin sille tilastokaudelle, jolloin käyttöomaisuus siirtyy ostajan tai vastaanottajan käyttöön. Ohjelmistoilla tarkoitetaan tässä ostettuja ja tilaustyönä teetettyjä ohjelmistoja. Omaan käyttöön itse valmistetut ohjelmistot eivät kuulu tähän. Myös ostetut ja tilaustyönä teetetyt tietokannat kuuluvat tähän kohtaan. Ohjelmistojen hankintaan liittyviä vuosittaisia lisenssi- ja käyttöoikeusmaksuja ei lueta tähän kohtaan. Jaottelu:
10(10) Sisäisesti kehitetty ohjelmisto Ulkopuolelta hankittu ohjelmisto FT54 Kiinteistöyhteisöjen osakkeet ja osuudet Taulukossa raportoidaan asuntoyhteisöjen sekä kiinteistöyhteisöjen osakkeet. Taulukkoon sisällytetään osakkeiden perusparannusmenot, jotka ovat aineettomien hyödykkeiden tase-erässä.