KUSTANNUKSET, TULOT JA SUORITTEET VUONNA 2008 Musiikkioppilaitokset ja muun taiteenalan oppilaitokset OPETUSHALLITUS Tieto ja rahoitus -yksikkö Hakaniemenranta 6 Faksi 00530 HELSINKI 040 348 7766 Taiteenala musiikin tanssin kuvataiteen arkkitehtuurin käsityön teatteritaiteen sanataiteen sirkustaiteen Yhteystiedot Koulutuksen järjestäjä Yhteyshenkilön nimi 3 Koulutuksen järjestäjän numero 1 Puhelin Osoite Faksi Oppilaitoksen nimi ja numero 2 Sähköposti Tietojen varmennus, allekirjoitus ja päiväys 1) Koulutuksen järjestäjän numero löytyy esim. koontilistalta kohdasta "saajatunnus". 2) Koontilistalla olevan oppilaitoksen "alatunnuksen" neljä viimeistä numeroa. 3) Tässä ilmoitetaan sen henkilön yhteystiedot, jolta voi kysyä lisäselvitystä lomakkeen sisällöstä. Opetushallitus Sivu 1/3
Koulutuksen järjestäjän numero Taiteenala musiikin tanssin kuvataiteen arkkitehtuurin käsityön teatteritaiteen sanataiteen sirkustaiteen Toiminnot, euroina Henkilöstömenot Kustannukset Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot Valtion erillisrahoitus Tulot rahoituslähteittäin EU-rahoitus Muu erillisrahoitus M1 M2 M3 R2 R3 R8 K1.0 Opetus K2.0 Kiinteistöt 1 K7.0 Koulutuksen järjestäjän hallinto ja yhteiset toiminnot K0.0 Yhteensä kohdat K1.0 + K2.0 + K7.0 K00R1 - josta opiskelijamaksut M2.0 Maksullinen palvelutoiminta M4.0 Investoinnit M4.0.1 Perustamishankkeet 2 M4.0.9 Muut kuin perustamishankkeet 3 M8.0 Maanvuokra M9.0 Muut kustannnukset ja tulot, muut kuin kohdista K1.0 - K0.0, M2.0 - M8.0 M0.0 Yhteensä kohdat M2.0 + M4.0 + M8.0 + M9.0 1) Ei sisällä maanvuokraa. 2) Vähintään 320 000 euroa. 3) Sisältyvät valtionosuustoiminnan osalta myös kohtiin K1.0 - K0.0. Opetushallitus Sivu 2/3
Koulutuksen järjestäjän numero Taiteenala musiikin tanssin kuvataiteen arkkitehtuurin käsityön teatteritaiteen sanataiteen sirkustaiteen M5 Poistot Valtionosuustoiminta Maksullinen palvelutoiminta X1 X2 M5.1 Rakennukset M5.9 Muiden investointien poistot M5.0 Poistot yhteensä (M5.1 + M5.9) SUORITTEET S2 Kiinteistöjen huoneistopinta-ala m2 S2.1 Omat tilat S2.9 Ulkopuolisilta vuokratut tilat S1 Suoritteet M1 S1.1 Opetustuntien lukumäärä (ilman kohdan S1.2 tunteja) S1.1.1 - josta varhaisiän kasvatuksen opetustuntien lukumäärä S1.2 Maksullisen palvelutoiminnan opetustuntien lukumäärä Opiskelijamäärät opetuskielen mukaisesti Opetushallitus Sivu 3/3
TÄYTTÖOHJE 1(5) Kustannukset, tulot ja suoritteet vuonna 2008 TAITEEN PERUSOPETUS Musiikkioppilaitokset ja muun taiteenalan oppilaitokset Tiedonkeruusta Lomakkeella ilmoitetaan koulutuksen järjestäjän taiteen perusopetuksesta annetun lain (633/1998) mukaisesta toiminnasta musiikkioppilaitoksessa/muussa taiteenalan oppilaitoksessa aiheutuneet kustannukset ja tulot. Opetusministeriö on päättänyt opetustuntikohtaisesta rahoituksesta oppilaitoksittain. Tällä lomakkeella ei ilmoiteta kansalaisopistotoimintana järjestettyä taiteen ta, vaan tiedot ilmoitetaan kansalaisopiston lomakkeella. Tiedot ilmoitetaan erikseen eri taiteenalojen perusopetuksesta. Lisäksi lomakkeella ilmoitetaan vuoden 2008 toteutuneet suoritetiedot. Opetustunnin yksikköhintaa laskettaessa taiteen perusopetuksen käyttökustannuksiin (Laki opetus- ja kulttuuritoimen rahoituksesta 635/1998 23 ) ei lueta: - perustamishankkeista ja maa-alueiden hankkimisesta tai vuokraamisesta aiheutuneita kustannuksia - lainojen hoitokustannuksia eikä laskennallisia korkoja ja poistoja - kustannuksia, joihin myönnetään erikseen lakiin perustuvaa valtionrahoitusta - maksullisen palvelutoiminnan kustannuksia - muita kuin välittömästi oppilaitoksen toiminnan järjestämisestä aiheutuneita hallintokustannuksia. - arvonlisäveroja (RahL 1389/2001, 23 ja 23 a ) Käyttökustannukset, joihin on myönnetty rahoitusta Euroopan yhteisöjen talousarviosta, saadaan ilmoittaa kustannuksiin siltä osin kuin Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnetty ja sitä vastaava valtion talousarvion mukainen erillinen kansallinen rahoitus ei niitä kata (RahL 1071/2005, 23 2 mom.). Opetus- ja kulttuuritoimen rahoituksesta annetun lain 42 :n perusteella myönnettyjä harkinnanvaraisia valtionavustuksia vastaavat kustannukset ilmoitetaan kustannustiedoissa. Opetusministeriö vähentää keskimääräistä yksikköhintaa laskettaessa yksikköhintojen laskemisvuonna myönnettyjä valtionavustuksia vastaavan euromäärän kustannuspohjasta (RahL 1071/2005, 23 3 mom.). Kustannukset ja tulot ilmoitetaan täysinä euroina ja suoritteet kokonaislukuina. Lomakkeella kerätään tietoja myös perustamishankkeista ja muista investoinneista sekä poistoista. Nämä tiedot kerätään rahoitusjärjestelmän kehittämistä varten, eivätkä ne ole mukana laskettaessa yksikköhintoja. Valtion yksikköhintarahoitusta ei ilmoiteta tällä lomakkeella missään kohdassa. Kustannukset kohdistetaan eri taiteenaloille aiheuttamisperiaatteen mukaisesti. Yhteiset kustannukset, joita ei suoraan voida kohdistaa edellä mainitun mukaisesti, jaetaan laskennallisin perustein opetustuntien, opiskelijamäärien tai neliöiden suhteessa. Opetushallitus/Tieto ja rahoitus -yksikkö Hakaniemenranta 6, 00530 Helsinki, puhelin 040 348 7090, faksi 040 348 7766, etunimi.sukunimi@oph.fi, www.oph.fi/info/rahoitus Utbildningsstyrelsen/Data och finansiering Hagnäskajen 6, 00530 Helsingfors, telefon 040 348 7090, fax 040 348 7766, förnamn.efternamn@oph.fi, www.oph.fi/info/rahoitus
2 Lomakkeen sarakkeet Kustannukset M1 Henkilöstömenot Lomakkeen sarakkeissa ilmoitetaan toiminnoittaiset kustannukset ja niitä vastaavat tulot. Lomakkeen tummennettuja kohtia ei täytetä. Henkilöstömenot ilmoitetaan nettona henkilöstökorvauksilla vähennettynä. Tässä ilmoitetaan palkat, lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut, kunnallisten oppilaitosten ns. vanhat eläkkeet, kokouspalkkiot ja tilintarkastuspalkkiot. Työllistettyjen palkkaamisesta aiheutuneista kustannuksista voidaan ilmoittaa ainoastaan nettomeno. M2 Muut menot (ei sisällä ALV:a) M3 Arvonlisäverot Tulot rahoituslähteittäin R2 Valtion erillisrahoitus R3 EU-rahoitus Ilmoitetaan muut kuin henkilöstömenot ilman arvonlisäveroa. Tässä ilmoitetaan esimerkiksi matkakorvaukset, henkilöstön koulutusmenot, toimistotarvikkeet, aineet, postija puhelinmaksut, opetusvälineet, koneiden ja kaluston vuokrat ja kunnossapitokustannukset sekä kiinteistövero. Myös ns. pienet hankkeet, joiden kokonaiskustannukset ovat alle 320 000 euroa ilman alv:a (RahA 1395/2001) ja joihin ei ole saatu erillistä perustamishankkeiden valtionosuutta, ilmoitetaan tässä (ks. kohdat M4.0.1 ja M4.0.9) Kohdassa ilmoitetaan toiminnoittain tavaroiden ja palveluiden hankintahintaan sisältyneet arvonlisäverot, joko maksetun tai palautusjärjestelmään kirjatun mukaisena. Jos arvonlisäveroja ei ole seurattu erikseen (esim. osittaisen arvonlisäverovelvollisuuden vuoksi), voidaan arvonlisävero ilmoittaa kohdistettuna eri toiminnoille arvioiden esim. arvonlisäveroprosenttien perusteella. Tulot ilmoitetaan rahoituslähteittäin ja ne kohdistetaan toiminnolle käyttötarkoituksen mukaan. Rahoituslähteitä ovat valtion erillisrahoitus, EU-rahoitus ja muu erillisrahoitus. Valtion erillisrahoitus sisältää esimerkiksi opetusministeriön ja Opetushallituksen rahoituslain 42 :n perusteella myöntämät erillisavustukset, esim. kansainvälistymiseen sekä muut myönnetyt hankerahoitukset. Koska lomakkeella ilmoitetaan toimintojen varainhoitovuoden kustannukset, vastaavasti saaduista avustuksista ilmoitetaan ainoastaan varainhoitovuonna käytetty osuus. EU-hankkeisiin mahdollisesti valtiolta saatu erillinen kansallinen osuus ilmoitetaan tässä valtion erillisrahoituksena. Yksikköhintarahoitusta ei ilmoiteta lainkaan tässä kyselyssä. EU-rahoitus sisältää EU:n myöntämät avustukset. Mahdollisesti valtiolta saatu erillinen kansallinen rahoitusosuus ilmoitetaan kohdassa Valtion erillisrahoitus. Valtionosuuspohjaan luettavan toiminnan EU-rahoitusta ovat esimerkiksi Cimo:n myöntämät avustukset. Näitä avustuksia vastaavista kustannuksista ilmoitetaan kohdissa
K1.0 - K0.0 ainoastaan tuella kattamaton osa ja avustuksella katettu osa ilmoitetaan kohdassa M9.0. 3 R8 Muu erillisrahoitus Toiminnot K1.0 Opetus K2.0 Kiinteistöt Käyttökorvaukset ja vuokrat, jotka on laskutettu tuotantokustannukset kattavaan hintaan, lahjoitukset ja avustukset, sopimukseen perustuvat kuntien suorittamat korvaukset, kaluston myyntitulot sekä opiskelijamaksut. Valtionosuuspohjan muodostavat kohdat K1.0, K2.0 ja K7.0. Toimintokokonaisuuksia ovat K1.0 Opetus K2.0 Kiinteistöt K7.0 Koulutuksen järjestäjän hallinto ja yhteiset toiminnot K0.0 Yhteensä kohdat K1.0, K2.0 ja K7.0 K00R1 josta opiskelijamaksut Lisäksi kerätään ylläpitäjää koskevia tietoja seuraavasti M2.0 Maksullinen palvelutoiminta M4.0 Investoinnit M8.0 Maanvuokra M9.0 Muut kustannukset ja tulot M5.0 Poistot Valtionosuuspohjaan kuuluvat opetuksen menot ja niitä vastaavat tulot. Tällaisia ovat mm. opettajien ja luennoitsijoiden palkat yms. menot, opetusmateriaalit, opetuspalvelujen ostot sekä opetushenkilöstön ja opetuksen tukihenkilöstön kehittämisestä aiheutuneet kustannukset ja tulot, tiedotus ja markkinointi sekä opiskelijamaksut, toimintaan saadut avustukset ja sopimuksiin perustuvat kuntien suorittamat korvaukset. Myös opetuksen järjestämiseen liittyvän hallinnon kustannukset ja tulot, kuten apulaisrehtorin ja opiskelijahallinnon kustannukset ja tulot. Jos palvelu ostetaan toiselta opetustoimen valtionosuuden/rahoituksen saajalta, ostaja ilmoittaa palvelujen ostot tämän kohdan muiden menojen sarakkeella ja myyjä palvelujen myynnistä aiheutuneet kustannukset ja tulot kohdassa M2.0. Ilmoitetaan kiinteistöjen ylläpidosta aiheutuneet kustannukset ja tulot, kuten kiinteistöhenkilökunnan palkat yms. menot, materiaalin ja palvelujen ostot, koneiden ja kaluston kunnossapitomenot, kiinteistöjen hoito- ja kunnossapitoon liittyvät hoitovastikkeet, ulkopuoliset vuokrakustannukset ja kiinteistövero sekä kiinteistöjä palvelevan tontin ja kadun kunnossapitomenot. Lisäksi ilmoitetaan ns. pienten perusparannusten varainhoitovuoden hankintamenot, jos hankkeen kokonaiskustannukset alittavat 320 000 euroa, ilman alv:a (RahA 1395/2001). Mikäli toinen hallintokunta tai yksikkö hoitaa kiinteistöjen ylläpidon ja menot vyörytetään palvelun käytön suhteessa, vyörytyserä ilmoitetaan edellä kerrotussa laajuudessa ilman laskennallisia poistoja ja korkoja.
Ns. sisäisiin eli laskennallisiin vuokriin sisältyvä pääomavuokraosuus ja maa-alueen (tontin) hankintamenot ilmoitetaan kohdassa M9.0. K7.0 Koulutuksen järjestäjän hallinto ja yhteiset toiminnot Ilmoitetaan valtionosuuspohjaan kuuluvat koulutuksen järjestäjän hallinnosta sekä yhteisistä toiminnoista aiheutuneet kustannukset ja tulot. Näitä ovat muut kuin opetus ja kiinteistöt. Oppilaitoksen rehtorin, henkilöstöhallinnon ja taloushallinnon kustannukset ja tulot, esim. henkilöstömenot ja materiaali ja palvelujen ostot sekä koulutuksen järjestäjän hallinnon henkilöstön ammattitaidon kehittämisen kustannukset ja tulot. K0.0 Yhteensä kohdat K1.0 + K2.0 + K7.0 K00R1 josta opiskelijamaksut Tuotot palveluista ja tavaroista, joiden hinnoittelussa ei ole pyritty kattamaan tuotantokustannuksia esim. lukukausimaksut. Sisältyvät toiminnoittain myös sarakkeelle R8, kohtiin Opetus ja Yhteensä. M2.0 Maksullinen palvelutoiminta M4.0 Investoinnit Maksullisen palvelutoimintaan ilmoitetaan esim. avoimen opetuksen kustannukset ja tulot, tilojen vuokrauksesta aiheutuneet kustannukset ja tulot sekä maksullisena palvelutoimintana järjestetty koulutus. Maksulliseen palvelutoimintaan ilmoitetaan myös kiinteistökustannuksista aiheuttamisperiaatteen mukaan määritelty osuus. M4.0.1 Perustamishankkeet (vähintään 320 000 euroa) Tässä ilmoitetaan taiteen perusopetuksesta annetun lain 11 :n ja rahoituslain 31 1 momentin mukainen tilojen rakentaminen, hankinta, peruskorjaus tai niitä vastaava toimenpide ja niihin liittyvä irtaimen omaisuuden hankinta, jos hankkeen arvioidut kokonaiskustannukset ovat olleet vähintään 320 000 euroa (RahA 1395/2001), riippumatta siitä, onko perustamishankkeelle saatu erillistä valtionosuutta tai muuta erillisrahoitusta. Tässä ilmoitetaan vuonna 2008 maksetut menot ja vastaavasti hankkeeseen saadut tulot. Näitä menoja ja tuloja ei ilmoiteta edellä kohdissa K1.0 - K0.0. M4.0.9 Muut kuin perustamishankkeet (alle 320 000 euroa) M8.0 Maanvuokrat Muiksi kuin perustamishankkeiksi ilmoitetaan alle 320 000 euron tilojen rakentaminen, hankinta tai peruskorjaus (ns. pieni perusparannus) sekä käyttöomaisuushankinnat (laitehankinnat). Tässä ilmoitetaan vuonna 2008 maksetut menot ja vastaavasti hankkeeseen saadut tulot. Nämä menot ja hankintaan mahdollisesti saadut erilliset tulot ilmoitetaan valtionosuustoiminnan osalta lisäksi edellä kohdissa K1.0 - K0.0. M9.0 Muut kustannukset ja tulot 4
Ilmoitetaan muut yksikköhintoja laskettaessa huomiotta jätettävät kustannukset esim. maa-alueiden hankinta, laskennalliset korot (ei kuitenkaan poistoja), sisäisen vuokran pääomaosuus. 5 Tässä ilmoitetaan valtionosuuspohjaan luettavan toiminnan kustannuksiin saatu EUrahoitus ja sitä vastaavat kustannukset, koska kustannuksiin K1.0 - K0.0 voidaan ilmoittaa vain tuella kattamaton osa. M5 Poistot Ilmoitetaan vuoden 2008 kirjanpidon mukaiset taiteen perusopetuksen investointeihin kohdistuvat poistot taiteenaloittain. Poistoja ei sisällytetä kohtien K1.0-K0.0 kustannuksiin. Maksullisen palvelutoiminnan investointeihin kohdistettavat poistot ilmoitetaan omassa kohdassaan sarakkeessa X2. M5.1 Rakennukset M5.9 Muiden investointien poistot M5.0 Poistot yhteensä Suoritteet S2 Kiinteistöjen huoneistopinta-ala S2.1 Omat tilat Musiikkioppilaitoksen/muun taiteenalan oppilaitoksen osuus oppilaitoksen ylläpitäjän omistuksessa olevista tiloista esimerkiksi käyttötuntien suhteessa. Tässä ei ilmoiteta maksullisen palvelutoiminnan huoneistopinta-aloja. S2.9 Ulkopuolisilta vuokratut tilat S1 Suoritteet Musiikkioppilaitoksen/muun taiteenalan oppilaitoksen osuus oppilaitoksen ulkopuolisilta vuokraamien tilojen huoneistopinta-aloista. Tässä ei ilmoiteta maksullista palvelutoimintaa varten vuokrattujen tilojen huoneistopinta-aloja. Jos oppilaitos maksaa tiloista vuokraa käytön perusteella esim. käyttökorvausta tuntien mukaan, pinta-aloja ei ilmoiteta. S1.1 Opetustuntien lukumäärä (ilman kohdan S1.2 tunteja) Taiteen perusopetuksesta annetun lain mukaisen musiikkioppilaitoksessa/muun taiteenalan oppilaitoksessa annetun koulutuksen vuoden 2008 toteutuneet opetustunnit (opetustunnin pituus väh. 45 min.). Opetustunteihin ei ilmoiteta opettajien muun työn tuntimäärää (esim. pääsykokeiden ja kurssitutkintojen järjestäminen, tutkintolautakuntatyö). Opetustuntien lukumäärään ei saa ilmoittaa maksullisen palvelutoiminnan opetustuntien määrää (S1.2). S1.1.1 - josta varhaisiän kasvatuksen opetustuntien lukumäärä Opetustuntimäärästä eritellään tähän varhaisiän kasvatuksen toteutuneet opetustunnit (esim. musiikkileikkikoulutoiminta). S1.2 Maksullisen palvelutoiminnan opetustuntien määrä Musiikkioppilaitoksen/muun taiteenalan oppilaitoksen osalta vuoden 2008 toteutuneet maksullisen palvelutoiminnan opetustunnit (esim. avoin opetus). Maksullinen
palvelutoiminta on toimintaa, joka perustuu ostajan ja myyjän väliseen sopimukseen (esim. ostaja määrittelee kenelle opetusta annetaan). 6