ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 1 (11) Tarkastuslautakunta 04.06.2018 AIKA 04.06.2018 klo 16:00-17:40 PAIKKA Alavieskan kunnantalo, valtuustosali KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 19 Laillisuus ja päätösvaltaisuus 3 20 Pöytäkirjan tarkastajien valinta ja tarkastustapa 4 21 Tilintarkastajan loppuraportointi 5 22 Tilintarkastuskertomuksen käsittely 6 23 Vuoden 2017 arviointikertomuksen hyväksyminen 7 24 Vuoden 2017 tilinpäätöksen hyväksyminen 8 25 Muut asiat 11
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 2 (11) OSALLISTUJAT Nimi Klo Tehtävä Lisätiedot LÄSNÄ Jutila Eija 16:00-17:40 pj. Nuorala Aili 16:00-17:40 vpj. Isotalus Aaro 16:00-17:40 jäsen Vanhatupa Asko 16:00-17:40 JHTT, pöytäkirjanpitäjä Hintsala Maritta 16:00-17:40 avustava tarkastaja, pöytäkirjanpitäjä POISSA Björkbacka Sauli jäsen ALLEKIRJOITUKSET Eija Jutila Puheenjohtaja Maritta Hintsala Pöytäkirjanpitäjä KÄSITELLYT ASIAT 19-25 PÖYTÄKIRJAN TARKASTUS Aili Nuorala Aaro Isotalus Asko Vanhatupa PÖYTÄKIRJA YLEISESTI NÄHTÄVILLÄ Kokouksen allekirjoitettu ja tarkastettu pöytäkirja, johon on liitetty valitusosoitus ja oikaisuvaatimusohjeet, pidetään yleisesti nähtävillä Alavieskan kunnantalolla ja yleisessä tietoverkossa torstaina 7.6.2018 klo 9-15. Ilmoitustaulunhoitaja
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 3 (11) Tarkastuslautakunta 19 04.06.2018 Laillisuus ja päätösvaltaisuus Tark 04.06.2018 19 Tarkastuslautakunnan kokousmenettelyssä noudatetaan hallintosäännön määräyksiä. Kutsun antaa puheenjohtaja ja siinä on ilmoitettava kokouksen aika ja paikka sekä käsiteltävät asiat. Tarkastuslautakunnan kokous on päätösvaltainen, kun enemmän kuin puolet jäsenistä on saapuvilla. Asiasta päätetään puheenjohtajan selostuksen pohjalta. Tarkastussäännön mukaan lautakunnan kokouksissa tilintarkastajalla on läsnäolo- ja puheoikeus. Kunnanhallitus ei voi määrätä edustajaansa lautakunnan kokouksiin. Kokous todetaan laillisesti koolle kutsutuksi ja päätösvaltaiseksi. Kokous todettiin laillisesti koolle kutsutuksi ja päätösvaltaiseksi.
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 4 (11) Tarkastuslautakunta 20 04.06.2018 Pöytäkirjan tarkastajien valinta ja tarkastustapa Tark 04.06.2018 20 Hallintosäännön mukaan pöytäkirjan kirjoittaa puheenjohtajan johdolla pöytäkirjanpitäjä. Pöytäkirjan allekirjoittaa puheenjohtaja ja varmentaa pöytäkirjanpitäjä. Pöytäkirja tarkastetaan lautakunnan päättämällä tavalla. Lautakunta päättää pöytäkirjan tarkastamisesta. Tarkastuslautakunta päätti, että kaikki paikalla olevat allekirjoittavat pöytäkirjan.
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 5 (11) Tarkastuslautakunta 21 04.06.2018 Tilintarkastajan loppuraportointi Tark 04.06.2018 21 Kuullaan tilintarkastajan loppuraportti kauden tarkastuksesta. Tarkastuslautakunta merkitsee tiedoksi. Tarkastuslautakunta merkitsi tilintarkastajan loppuraportin tiedoksi.
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 6 (11) Tarkastuslautakunta 22 04.06.2018 Tilintarkastuskertomuksen käsittely Tark 04.06.2018 22 Tilintarkastajien on kuntalain 125 :n mukaan annettava valtuustolle kul ta kin tilikaudelta kertomus, jossa esitetään tarkastuksen tulokset. Ker to muk ses sa on myös esitettävä, onko tilinpäätös hyväksyttävä ja voi daan ko toimielimen jäsenelle ja asianomaisen toimielimen teh tävä alu een johtavalle viranhaltijalle (tilivelvollinen) myöntää vas tuu vapaus. Alavieskan kunnan tilintarkastajana toimii JHTT- yh tei sö BDO Audiator Oy ja vastuunalaisena tilintarkastajana JHTT As ko Vanhatupa. Tilintarkastaja esittelee ti lin tar kas tus ker to muk sen tarkas tus lau ta kun nal le. Tarkastuslautakunta - merkitsee tiedoksi tilintarkastuskertomuksen vuodelta 2017 - lähettää tilintarkastuskertomuksen tiedoksi hallitukselle - esittää valtuustolle, että val tuus to merkitsee tiedoksi ti lin tar kas tusker to muk sen - esittää valtuustolle, että valtuusto myöntää vas tuu va pau den vuonna 2017 Alavieskan kunnan hallintoa ja taloutta hoi ta neil le toimielinten jäsenille ja tehtäväalueiden johtaville vi ran hal ti joil le. Tarkastuslautakunta - merkitsi tiedoksi tilintarkastuskertomuksen vuodelta 2017 - lähetti tilintarkastuskertomuksen tiedoksi hallitukselle - esitti valtuustolle, että valtuusto merkitsee tiedoksi tilintarkastuskertomuksen - esitti valtuustolle, että valtuusto myöntää vastuuvapauden vuonna 2017 Alavieskan kunnan hallintoa ja taloutta hoitaneille toimielinten jäsenille ja tehtäväalueiden johtaville viranhaltijoille.
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 7 (11) Tarkastuslautakunta 23 04.06.2018 Vuoden 2017 arviointikertomuksen hyväksyminen Tark 04.06.2018 23 Kuntalain 121 :n mukaan tarkastuslautakunnan yhtenä tehtävänä on arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla. Tarkastuslautakunta antaa valtuustolle kultakin vuodelta arviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Arviointikertomus käsitellään valtuustossa tilinpäätöksen yhteydessä. Kunnanhallitus antaa valtuustolle lausunnon toimenpiteistä, joihin arviointikertomus antaa aihetta. Tarkastuslautakunta viimeistelee ja allekirjoittaa ar vioin ti ker to muk sen ja 1. päättää saattaa arviointikertomuksen vuodelta 2017 val tuus tol le tiedoksi 2. päättää saattaa arviointikertomuksen vuodelta 2017 tiedoksi hallitukselle mahdollisia toimenpiteitä var ten. Tarkastuslautakunta viimeisteli ja allekirjoitti arviointikertomuksen ja 1. päätti saattaa arviointikertomuksen vuodelta 2017 valtuustolle tiedoksi 2. päätti saattaa arviointikertomuksen vuodelta 2017 tiedoksi hallitukselle mahdollisia toimenpiteitä varten.
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 8 (11) Kunnanhallitus 67 09.04.2018 Tarkastuslautakunta 24 04.06.2018 Vuoden 2017 tilinpäätöksen hyväksyminen Khall 09.04.2018 67 Uuden kuntalain 113 :n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi sekä tilintarkastuksen jälkeen saatettava se valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä. Kunnan tilinpäätöksen laatimisessa noudatetaan kuntalain sekä soveltuvin osin kirjanpitolain ja -asetuksen säännöksiä. Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus, johon sisältyy henkilöstötilinpäätös. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja. Kunnan on kuntalain 114 :ssä säädetyin edellytyksin laadittava myös konsernitilinpäätös, joka sisällytetään kunnan tilinpäätökseen. Konsernitilinpäätös tulee laatia samalta päivältä kuin kunnan tilinpäätös. Konsernitilinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslaskelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä. Konsernitilinpäätökseen sisällytetään lisäksi konsernin rahoituslaskelma, jossa annetaan selvitys kuntakonsernin varojen hankinnasta ja niiden käytöstä tilikauden aikana. Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, joista ei ole tehtävä selkoa kunnan tai kuntakonsernin taseessa, tuloslaskelmassa tai rahoituslaskelmassa. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi. Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä. Kunnanhallitus saattaa tilinpäätöksen tilintarkastajan tarkastettavaksi ja tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen valtuuston käsiteltäväksi viimeistään kesäkuussa. Tilintarkastaja luovuttaa tarkastuslautakunnalle valtuustolle osoitetun tilintarkastuskertomuksen toukokuun loppuun mennessä. Tarkastuslautakunta antaa tilintarkastuskertomuksen tiedoksi
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 9 (11) Kunnanhallitus 67 09.04.2018 Tarkastuslautakunta 24 04.06.2018 valtuustolle ja tekee esityksen siitä, voidaanko tilinpäätös hyväksyä ja tilivelvollisille myöntää vastuuvapaus. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, tarkastuslautakunnan on arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Tarkastuslautakunta antaa arviointikertomuksensa valtuustolle erillisenä asiakohtana. Valtuusto hyväksyi 19.12.2016 47 kunnalle vuoden 2017 talousarvion. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuusto hyväksyi myös kolmea vuotta koskevan taloussuunnitelman. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksyttiin kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma sitovat toimielimiä ja henkilöstöä ja ovat samalla niiden valvonnan välineitä. Siihen tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Talousarvioon on tehty kaksi määrärahamuutosta: - 9.6.2017 84: vuoden 2017 investoinneista (kohdenumero 8403/355) siirrettiin 15 000 euroa käyttötalouteen sivistyspalveluihin kulttuuritoimen avustuksiin (kohdenumero 3261) - 16.10.2017 190: teknisten palveluiden kustannuspaikalta 5602 Karjapolku D tililtä 3535 (pysyvien vastaavien luovutus) poistetaan tulo 200 000. Kiinteistön myynti ei näyttäisi toteutuvan. Vuosikatteeksi muodostui 721 357 euroa, joka on yli 635 600 euroa edellisvuotta heikompi, mutta 124 905 euroa talousarviossa odotettua parempi. Edellisvuoteen tapahtunut heikennys selittyy kasvaneilla erikoissairaanhoidon menoilla ja heikommalla verotulokehityksellä. Vuoden 2016 tilinpäätöksessä on kattamatonta alijäämää noin 195.000 (74 /asukas). Vuoden 2017 tilikauden alijäämäksi kirjattiin 95 273,46 euroa, mikä lisää kertynyttä alijäämää 111 euroon/asukas. Tilikauden käyttöomaisuusinvestoinnit olivat 859 572 euroa, nettona 670 434 euroa. Suurin investointikohde oli keskustien parantaminen. Talousarviolainoja oli vuoden 2017 lopussa eli 7,8 M ja 2 989 /asukas (ed. vuonna 3.945 /asukas). Tasekirja vuodelta 2017 on esityslistan oheismateriaalina. Kunnanjohtaja: Kunnanhallitus hyväksyy ja allekirjoittaa vuoden 2017 tilinpäätöksen, jättää sen tilintarkastajien tarkastettavaksi ja tarkastuslautakunnan arvioitavaksi sekä saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen valtuuston käsiteltäväksi.
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 10 (11) Kunnanhallitus 67 09.04.2018 Tarkastuslautakunta 24 04.06.2018 Kunnanhallitus esittää kunnanvaltuustolle, että - tilikauden alijäämä 95 273,46 kirjataan taseen omaan pääomaan tilikauden yli-/alijäämätilille. Kunnanhallitus oikeuttaa tekemään tilinpäätökseen mahdolliset tekniset tarkistukset. Kunnanhallitus hyväksyi esityksen yksimielisesti. Merkittiin, että asiantuntijana kuultiin talousjohtaja Pirjo Männistöä. Männistö poistui kokouksesta ennen päätöksentekoa klo 19.45. Kunnaninsinööri Tuomas Häggman poistui kokouksesta ennen päätöksentekoa klo 20.45. Tark 04.06.2018 24 Esitys: Tarkastuslautakunta esittää, että kunnanvaltuusto - hyväksyy vuoden 2017 toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen hallituksen esittämällä tavalla ja - myöntää tilivelvollisille vastuuvapauden tilikaudelta 2017. Tarkastuslautakunta esitti, että kunnanvaltuusto - hyväksyy vuoden 2017 toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen hallituksen esittämällä tavalla ja - myöntää tilivelvollisille vastuuvapauden tilikaudelta 2017.
ALAVIESKAN KUNTA PÖYTÄKIRJA 4/2018 11 (11) Tarkastuslautakunta 25 04.06.2018 Muut asiat Tark 04.06.2018 25 Tarkastuslautakunta ottaa käsiteltäväksi lautakunnan jäsenten ja tilintarkastajan mahdollisesti esille ottamat asiat. Tarkastuslautakunta totesi, ettei muita käsiteltäviä asioita ole.