ALALIITE 3. Menetelmä tai menetelmät, joita käytetään osakesijoituksiin. Mikäli käytetty eri menetelmiä eri osakesalkkuihin, niin perustelut syistä.

Transkriptio

1 II PERUSTIEDOT HAKEMUS Tämä ohjeistus koskee hakemuksen alaliitteen 1 (sisällysluettelo) kohtaa II Taulukon kaksi ensimmäistä saraketta viittaavat sisällysluettelon numerointiin Kolmas sarake ilmoittaa, jos kohta koskee vain yritys-, luottolaitos ja valtiovastuita (yvl) tai vain vähittäisvastuita (vä) Kolmannessa sarakkeessa on yvl:n osalta myös ilmoitettu AIRB, jos kyseinen kohta koskee vain AIRB-hakijoita Jos koodikohta on tyhjiä, niin arviointi koskee kaikkia menetelmiä ALALIITE 3 A TAUSTATIEDOT Selityssarake A 1 Miksi valvottava haluaa käyttää IRBA:aa ja mitä tavoitteita se menetelmän käytöllä aikoo saavuttaa A 2 Valvottavaryhmän juridinen rakenne A 3 Ryhmää valvovat ulkomaiset valvontaviranomaiset A 4 Valvottavaryhmän liiketoiminnallinen organisaatio, raportointilinjat. Lisäksi yksityiskohtaisemmin luottoriskin arviointitoiminnon sekä luokittelua ja valvontaa toteuttavien toimintojen organisointi ja vastuualueet A 5 Valvottavaryhmän päätöksentekoelimet, erityisesti luotto-. ja luokittelupäätösten organisointi Päätöksentekoa koskeva sisäinen ohjeistus B VALVOTTAVAN TEKEMÄT VALINNAT Selityssarake B 1 Yritys-, valtio- ja luottolaitosvastuiden menetelmä FIRB vai AIRB B 2 B 3 B 4 B 5 Erityisrahoitusvastuut, käyttääkö muita menetelmiä vai taulukkopohjaista menetelmää Ostetut yrityssaamiset, käyttääkö vähittäisvastuiden menetelmää vai ei Oman pääoman ehtoiset sijoitukset, mitä menetelmää/menetelmiä valvottava käyttää IRBA:n ulkopuolelle pysyvästi jätetyt vastuuryhmät ml osakesijoitukset, liiketoimintayksiköt (EU asetus, artikla 150) Jos käyttää vähittäisvastuiden menetelmää, niin edellytykset käytölle Menetelmä tai menetelmät, joita käytetään osakesijoituksiin. Mikäli käytetty eri menetelmiä eri osakesalkkuihin, niin perustelut syistä. Pankin sisäiset periaatteet IRBA:n ulkopuolelle jättämisestä. Perusteet ulkopuolelle jättämisen kriteereiden täytymisestä mm. miksi olisi kohtuuttoman työlästä tehdä näille vastuille sisäinen luokittelu. Aineisto, jolla osoitetaan mm merkittävien vasta-puolien vähäinen määrä. Osakesijoituksissa selvitys, että EU-asetuksen rajat eivät ylity B 6 Aikooko valvottava hyödyntää luottoriskin vähentämistekniikkoja (CRM), kysymys koskee FIRB-hakijaa Jos käyttää CRM-tekniikoita, niin luettelo mitä CRM-tekniikoita käyttää

2 C YLEISTIETOJA SISÄISESTÄ LUOKITTELUSTA Selityssarake C 1 Rahoitustaseen ryhmittely vastuuryhmiin (EU asetus, artikla 147) Kuvaus, kuinka kaikki EU-asetuksessa mainitut rahoitustaseen erät jaotellaan eri vastuuryhmiin ja kopio ryhmittelyä koskevasta sisäisestä ohjeesta. Ohjeessa erityisesti selvitys pk-yritysten jaotteluperusteista yritys- ja vähittäisvastusiin ja selvitys uudistettavien vähittäisvastuiden alhaisesta tapioasteen volatiliteetista, selvitys erityisrahoitusvastuiden tunnistamisesta. C 2 Sisäiset luokittelumenetelmät eri vastuuryhmissä ja tytäryhtiöissä Luettelo sisäisistä luokittelumenetemistä vastuuryhmittäin (valtio-, luottolaitos-, yritys-, vähittäisvastuut, oman pääoman ehtoiset sijoitukset) ja liiketoimintayksiköittäin /- tytäryhtiöittäin ts mitä luokittelumenetelmää missäkin salkussa ja tytäryhtiössä käytetään. Tiedot päivämääristä, jolloin kukin luokittelumentelmä on otettu ensimmäisen kerran käyttöön. C 3 Sisäinen luokittelu (EU asetus, artiklat ) Kopio sisäistä luokittelua (sisäisiä luokitteluja) koskevasta ohjeesta ml selvitys mm siitä, kuinka varmistetaan kaikkien vastapuolien luokittelu, miten dokumentoitu ohjeistettu ja raportoitu tilanteet, joissa esiintyy luokittelemattomia vastapuolia C 4 Valvottavan käyttämät maksukyvyttömyyden ja taloudellisen tappion määritelmät (EU asetus, artikla 175 (3)) Kopiot valvottavan näitä määritelmiä koskevasta sisäisestä ohjeistuksesta sekä selvitys siitä, kuinka valvotaan, että eri vastúuryhmissä, liiketoimintayksiköissä ja tytäryhtiöissä sovelletaan samaa määrittelyä. C 5 Tilanteet, joissa asiantuntija-arviot (override) saattavat korvata luokitteluprosessien tulemat (EU asetus, artikla 172 (3)) Kuvaus ja sisäinen ohjeistus näiden tilanteiden dokumentoinnista ja esimerkkinä on liitettävä mukaan dokumentointi jostakin tilanteesta C 6 Stressitestit (EU asetus, artikla 177) C 7 Luottoluokituksia tekevät tahot ja luottoriskin valvontayksikön vastuut (EU asetus, artiklat 173 (1a), 175 (1-2) ja 190). C 8 Luokittelumenetelmiä tukevat tietojärjestelmät C 9 Raportointi Kuvaus ja sisäinen ohjeistus valvottavan luottoriskin stressitesteistä ja skenaarioista, joihin ne pohjautuvat. Kopio viimeisimmästä stressitestiraportista ja sen tuloksista ja selvitys miten tuloksia on hyödynnetty Kuvaus näistä tahoista ja näiden muista vastuualueista ja näiden asemasta organisaatiossa (riippumattomuus). Kuvaus luottoluokittelua koskevasta sisäisestä valvonnasta ja sen organisoinnista Kuvaus ja sisäinen ohjeistus (dokumentointi) tietoaineiston kokoamisesta, varastoinnista ja käsittelystä. Selvitys myös luokittelun osista, joita tietojärjestelmät eivät tue (mahdolliset manuaaliset järjestelmät). Selvitys kuinka tiedon oikeellisuuden ja kattavuuden varmistukset ja täsmäytykset on suoritettu (sisäinen valvonta). Luettelo sisäiseen luokitteluun ja riskiparametriestimaatteihin perustuvasta ylimmän johdon ja toimivan johdon raporteista ml validointi tulosten raportit sekä raportointiajankohdat, raportin saajat. Kopiot kaikista viimeisimmän ajankohdan raporteista.

3 D YKSITYISKOHTAISTA TIETOA SISÄISESTÄ LUOKITTELUSTA JA PARAMETRIESTIMOINNISTA D1 Yrityksen johtamis- ja valvontakulttuuri (EU asetus, artiklat ). Jos tiedot annettu jonkin toisen asian yhteydessä, niin valvottava voi viitata tähän dokumenttiin D1 1 D1 2 Ylimmän johdon rooli sisäisen luokittelujärjestelmän hyväksymisessä ja valvonnassa Toimivan johdon rooli ja vastuut sisäisen luokittelujärjestelmän hyväksymisessä ja valvonnassa Kuinka ylin johto valvoo, että EU asetusta noudatetaan? Miten ylin johto osallistuu luokittelujärjestelmien hyväksymiseen ja niihin tehtävien korjausten ja muutosten hyväksymiseen? Liitettävä mukaan näyteaineistoa, josta ilmenee luokittelujärjestelmien hyväksymispäätökset ja niiden perusteet sekä päätöksentekoon osallistuneet elimet. Mitä tehtäviä ylin johto on delegoinnut ja kenelle? Mitä luokittelua, parametriestimointia, validointia koskevia raportteja ylin johto saa ja kuinka usein? Miten johto on varmistunut siitä, että luokittelujärjestelmät toimivat oikein? Kuvaukset ja dokumentoinnit sisäisen luokittelun ja parametrien estimoinnin hyväksymisprosessista pankin sisällä. Mitä luokitteluun, parametriestimointiin, validointiin liittyviä raportteja toimiva johto saa ja kuinka usein? D1 3 Luottoriskin arviointitoiminto D1 4 Sisäisen tarkastuksen on vuosittain arvioitava sisäinen luokittelujärjestelmä, riskiparametrien (PD, LGD, CF) estimointi ja vähimmäisvaatimusten noudattaminen D1 5 Ulkoistetut toiminnot Miten toiminto on organisoitu (riippumattomuus) ja resurssoitu? Mitä raportteja luokittelu-järjestelmän rakenteesta ja toimivuudesta on tehty ja kenelle? Kopiot viimeisistä raporteista Fivalle. Miten on valvottu, että luokkien ja sammioiden määrittelyjä on sovellettu johdonmukaisesti eri liiketoiminnoissa ja yksiköissä? Mitä muutoksia luokitteluun ja riskiparametreihin on tehty ja miksi? Dokumentointi näistä muutoksista liitettävä mukaan? Sisäisen tarkastuksen resurssit ja Basel/IRBA -koulutus. Sisäinen tarkastuksen tarkastussuunnitelma aihealueesta sekä viimeisen vuoden kaikki sisäistä luokittelua ja riskiparametrejä ja vähimmäisvaatimuksia koskevat tarkastuskertomukset Mikäli ulkoistusta toteutettu, niin kuvaus mitä ulkoistettu, kenelle ja miksi. Miten valvotaan ulkoistettuja toimintoja ja miten varmistettu valvottavan sisällä riittävä osaaminen ja tieto ulkoistetuista osista. Miten varmistettu esimerkiksi Fivan pääsy ulkoistettuihin toimintoihin

4 D2 Sisäisten luokittelujen käyttö (EU asetus, artikla 145) D2 1 Sisäistä luokittelua ja riskiparametrejä käytetty vähintään kolme vuotta Kuvaukset ja aineisto, jolla osoitetaan aikaa koskevan vaatimuksen täyttyminen D2 2 D2 3 D2 4 Sisäisten luokittelujen ja riskiparametrein käyttö luotonmyönnössä ja limiittien asetannassa. Sisäisen luokittelun ja riskiparametrien käyttö pääoman allokoinnissa ja johtamisessa Sisäisten luokittelujen ja riskiparametrein käyttö riskienhallinnassa ja raportoinnissa. Kuvaukset ja kopiot sisäisestä ohjeistuksesta Kuvaukset ja kopiot sisäisestä ohjeistuksesta Kuvaukset ja kopiot sisäisestä ohjeistuksesta D2 5 Muut käyttökohteet esim. hinnoittelu Kuvaukset ja kopiot sisäisestä ohjeistuksesta D2 6 Tilanteet, joissa käytetään eri estimaatteja sisäisiin tarkoituksiin ja riskipainojen laskentaan Selvitykset ja perustelut poikkeamiselle riskpainojen laskennassa käytettävistä estimaateista

5 D3 Luottoluokittelujärjestelmä ja sen rakenne (EU asetus, artiklat ) D3 1 Yleiskuvaus luokittelumenetelmästä D3 2 Luokittelumenetelmään tehdyt muutokset Yleiskuvaus luokittelumenetelmästä mm perustuuko luokittelumenetelmä point-in-time vai through-the cycle ajatteluun, onko luokittelumenetelmä ns tilastollisiin malleihin perustuva, asiantuntija-arvioihin perustuva vai näihin molempiin perustuva, onko kyseessä PD-, LGD- vai CF-luokittelu, mitä vastuuryhmiä luokittelu koskee Kuvaukset tehdyistä muutoksista ja perusteet niiden tekemiseen. Kuvausten on ulotuttava siihen ajankohtaan asti, josta aineistoa on käytetty nykyisen luokittelumenetelmän rakentamiseen D3 3 yvl Maksukyvyn luokitteluasteikko ja vastapuoliluokat Kuvaus ja sisäinen ohjeistus koskien yritys-, valtio- ja luottolaitosvastuiden luokittelua ml luokitteluperusteiden valinta ja luokituksen uudistaminen D3 4 yvl Kaikkien oleellisten vastapuolen ja vastuun ominaisuuksien huomiointi luokittelussa Kuvaus siitä, kuinka on varmistettu kaikkien oleellisten ominaisuuksien huomiointi D3 5 Keskittymät tiettyyn luokkaan Raportit vastapuolien ja vastuiden jakautumisesta luokkiin. Mihin toimenpiteisiin ryhdytty keskittymien välttämiseksi? Mikäli jossakin tapuksessa keskittymiä esiintyy, on pankin liitettävä mukaan aineistoa, jolla osoitetaan, että tähän luokkaan kuuluvien vastapuolten PD:t eroavat väin vähän toisistaan D3 6 yvl AIRB Erilliset sopimustyyppien luokittelujärjestelmät omia LGD/CF varten D3 7 vä Vähittäisasiakkaiden luokittelu PD:n ja LGD:n estimointia varten Kuvaus ja kopiot sisäisestä ohjeistuksesta koskien sopimistyyppien luokittelua omia LGD- ja CF-estimaatteja varten. Raportit luokkakohtaisista jakautumista.merkittävät keskittymät tiettyihin sopimusluokkiin on perusteltava mukaan liitetyllä aineistolla Kuvaus ja sisäinen ohjeistus luokittelumenetelmästä ml luokitusten päivitys. Selvitys siitä, kuinka vastapuolen ja tuotteen riskiominaisuudet ja mahdollinen vastuun erääntynyt -tila vaikuttavat luokittelussa. Selvitys siitä, kuinka on johdettu riittävän homogeeniset luokat/ryhmät, jotta tappioestimaattien tarkkuus varmistetaan. Selvitys siitä, miten on käsitelty vastuut, joissa sama vakuus. D3 8 vä Luokassa riittävä määrä vastapuolia Selvitykset ja raportit vastapuolien määristä eri luokissa D3 9 vä Keskittymät tiettyyn luokkaan Raportit vastapuolten ja vastuiden jakautumisesta luokkiin. Miten varmistettu, ettei mihinkään luokkaan tule kohtuutonta osuutta vastapuolista ja vastuista

6 D4 Tilastoaineiston kokoaminen (EU asetus, artikla 176) D4 1 Pilari III - julkistaminen koskevien vaatimusten täyttäminen Selvitys siitä, kuinka valvottava täyttää Pilari III:n IRBA-vaatimukset D4 2 yvl Tilastoaineisto -yritys-, valtio- ja luottolaitosvastuut D4 3 yvl AIRB Tilastioaineisto omat LGD ja CF-estimaatit (luku 10.6) D4 4 vä Tilastoaineisto - vähittäisvastuut D4 5 Aineiston vartailukelpoisuus nykyiseen luottosalkkuun Kuvaus aineistosta ja selvitys siitä, että se sisältää vastapuolien ja takaajien nykyisen luottoluokan ja kaikki edelliset luottoluokat(siirtymämatriisi), luokitusajankohdat, tiedot maksukyvyttömistä vastapuolista, luokittelussa käytettty aineiston ja menetelmät, luokkakohtaiset PD-estimaatit ja maksukyvyttömien vastapuolten osuudet Kuvaus kootusta tilastoaineistosta ja selvitys siitä, että se sisältää historiatiedot sopimus- ja tuoteluokkiiin liittyvistä LGD- ja CF-estimaateista, luokitusajankohdat, luokittelussa käytetyt menetelmät ja aineiston, tiedot maksukyvyttömien vastuiden estimoiduista ja toteutuneista LGD- ja CF-parametreistä sekä maksukyvyttömyyttä selittävät tekijät. Kuvaus aineistosta ja selvitys siitä, että se sisältää luokkakohtaiset PD, LGD ja CFestimaatit, luokitusajankohdat, tiedot maksukyvyttömistä vastapuolista ja niiden vastuista ja luokat, joihin ne kuuluivat maksukyvyttömyyttä edeltävänä vuonna Kuvaus, kuinka on varmistettu estimointiin käytetyn aineiston vertailukelpoisuus nykyiseen luottosalkkuun, nykyiseen luottopolitiikkaan ja ohjeistukseen sekä markkinaolosuhteisiin D5 Riskin määrällinen arviointi (EU asetus, artiklat ) D5 1 yvl PD-estimointi yritys-, valtio- ja luottolaitosvastuut D5 2 vä PD-estimointi vähittäisvastuut D5 3 yvl AIRB LGD-estimointi yritys-, valtio- ja luottolaitosvastuut D5 4 vä LGD-estimointi vähittäisvastuut Kuvaus PD:n estimointimenetelmästä ja perustelut menetelmän valintaan.kopiot menetelmään liittyvästä sisäisestä ohjeistuksesta mm asiantuntija-arvioiden vaikutus, aineisto, jonka havaintoihin estimaatit perustuvat min.5 vuodelta, luottokannan ja luottopolitiikan muutosten huomiointi, tehdyt päivitykset Kuvaus PD:n estimointimenetelmästä ja perustelut menetelmän valintaan.kopiot menetelmään liittyvästä sisäisestä ohjeistuksesta mm asiantuntija-arvioiden vaikutus, aineisto, jonka havaintoihin estimaatit perustuvat min. 5 vuodelta, luottokannan ja luottopolitiikan muutosten huomiointi, tehdyt päivitykset Kuvaus LGD:n estimointimenetelmästä sekä kopiot siihen liittyvästä sisäisestä ohjeistuksesta sekä selvitys tilastoaineistosta (yli 5 vuodelta). Lisäksi selvitys taantumaajan vaikutuksesta LGD-estimaattiin. Selvitys luottopolitiikan ja perintämenettelyjen muutosten huomioinnista ja tehdyistä päivityksistä. Lisäksi selvitys omien LGDestimaattien käyttövaatimuksen täyttämisestä. Selvitys myös siitä, miten maksukyvyttömille erille on määritelty paras estimaatti EL(BE) Kuvaus LGD:n estimointimenetelmästä sekä kopiot siihen liittyvästä sisäisestä ohjeistuksesta sekä selvitys tilastoaineistosta (min 5 vuodelta). Lisäksi selvitys taantuma-ajan vaikutuksesta LGD-estimaattiin. Selvitys luottopolitiikan ja perintämenettelyjen muutosten huomioinnista ja tehdyistä päivityksistä. Selvitys myös siitä, miten maksukyvyttömille erille on määritelty paras estimaatti EL(BE)

7 yvl D5 5 AIRB CF-estimointi yritys-, valtio- ja luottolaitosvastuut D5 6 vä CF-estimointi vähittäisvastuut Kuvaus CF:n estimointimenetelmästä sekä kopiot siihen liittyvästä sisäisestä ohjeistuksesta sekä selvitys tilstoaineistosta (yli. 5 vuodelta). Selvitys luottopolitiikan ja perintämenettelyjen muutosten huomioinnista sekä tehdyistä päivityksistä. Lisäksi selvitys omien CF-estimaattien käyttövaatimusten täyttämisestä Kuvaus CF:n estimointimenetelmästä sekä kopiot siihen liittyvästä sisäisestä ohjeistuksesta sekä selvitys tilastoaineistosta (min 5 vuodelta) ja tehdyistä päivityksistä. D5 7 Varovaisuusmarginaalin huomiointi D5 8 Valvottavan käyttäessä mekaanisia malleja Kuvaus menettelyistä ja kopiot sisäisestä ohjeistuksesta, josta selviää se, miten varovaisuusmarginaali on estimaateissa huomioitu Teoria ja oletukset, joihin mallit perustuvat, mallien parametrien estimointimene-telmät, mallien rakentamisessa käytetty aineisto, validointimenetelmät ja olosuhteet, joissa mallit toimivat huonosti. Asiantuntija-arvioiden ja -valvonnan vaikutus malleihin.

8 D6 Riskiarvioiden laadun varmistusprosessi (EU asetuksen, artikla 185) D6 1 Sisäinen validointiprosessi D6 2 yvl D6 3 PD-estimaattien vertailu toteutuneisiin maksukyvyttömyystapauksiin (back-testing) yvl AIRB Omien LGD- ja CF-estimaattien vertailu toteutuneisiin (back-testing) D6 4 vä PD-, LGD- ja CF -estimaattien vertailu toteutuneisiin (back-testing) D6 5 Muut käytetyt kvantitatiiviset menetelmät ja vertailut ulkoisiin aineistoihin (benchmarking) D6 6 Luokittelujen erottelykyvyn testaus Kuvaus validointiprosessista ja sitä koskeva sisäinen ohjeistus ml selvitys siitä, kuinka validoinnilla varmistetaan soveltuvuus, kun mallia käytetään erityisolo-suhteissa mm eri maissa, eri tyyppisille vastuille. Kuvaus validointia tekevistä henkilöistä ja heidän muista vastuualueistaan valvottavan organisaatiossa. Kuvaus ja sisäinen ohjeistus menetelmästä ja vertailussa käytetystä aineistosta. Viimeisin validointiraportti, jossa tulemat vertailusta ja mahdolliset selvitykset /toimenpiteet suurille poikkeamille. Kuvaus ja sisäinen ohjeistus menetelmästä ja vertailussa käytetystä aineistosta. Viimeisin validointiraportti, jossa tulemat vertailusta ja mahdolliset selvitykset /toimenpiteet suurille poikkeamille. Kuvaus ja sisäinen ohjeistus menetelmästä ja vertailussa käytetystä aineistosta.poikkeamia koskeva sisäinen ohjeistus mm poikkeamien suuruus, josta lähtien on estimaatteja on korjattava. Selvitys suhdannevaihteluiden vaikutuksesta. Kuvaus ja sisäinen ohjeistus muista valvottavan käyttämistä validointimenetelmistä ja vertailuista ulkoisiin aineistoihin, kopiot viimeisimmistä validointiraporteista, joissa vertailun tulokset esitetty. Kuvaus mahdollisista toimenpiteistä, joihin validointitulokset ovat johtaneet. Kuvaukset mahdollisista validointimenetelmiin tai -aineistoon tehdyistä muutoksista. Selvitys ja sisäinen ohjeistus, miten luokkien ja sammioiden erottelukykyä on testattu, kopio viimeisimmästä validointiraportista, jossa esitetty tetauksen tulokset ja mahdolliset korjaavat toimenpiteet D6 7 Validointia koskeva raportointi Kuvaus säännöllisestä raportoinnista ja siitä, kenelle/milloin ja mitä raportoidaan. Kopiot viimeisistä validointiraporteista.