Kertomus sisämarkkinoilla toimivan yhdenmukaistamisviraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2011

Transkriptio

1 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Kertomus sisämarkkinoilla toimivan yhdenmukaistamisviraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2011 sekä viraston vastaukset 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) euraud@eca.europa.eu L LUXEMBOURG TELEFAX (+352) INTERNET:

2 2 JOHDANTO 1. Sisämarkkinoilla toimiva yhdenmukaistamisvirasto (jäljempänä virasto ), perustettiin neuvoston asetuksella (EY) N:o 40/94 1. Alicantessa sijaitsevan viraston tehtävänä on tavaramerkkejä, piirustuksia ja malleja koskevan unionin lainsäädännön täytäntöönpano. Tarkoituksena on taata yrityksille yhtenäinen suoja koko EU:n alueella 2. TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 2. Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastusmenetelmät, tapahtumien suoran testaamisen ja viraston valvontajärjestelmien keskeisten menettelyiden arvioinnin. Tämän lisäksi tilintarkastustuomioistuin hyödyntää muiden tarkastajien työhön perustuvaa todentavaa aineistoa (kun relevanttia aineistoa on saatavilla) ja analysoi johdon antamia tietoja. TARKASTUSLAUSUMA 3. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan mukaisesti viraston tilinpäätöksen 3, joka sisältää tilinpäätösasiakirjat 4 ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta EUVL L 11, , s. 1. Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto viraston vastuualueista ja toiminnoista. Tilinpäätökseen on liitetty mukaan varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskeva selvitys, jossa annetaan lisätietoja talousarvion toteuttamisesta ja hallinnoinnista. Tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen.

3 3 31. joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. Johdon vastuu 4. Tulojen ja menojen hyväksyjänä pääjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota viraston varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa 6. Pääjohtajan vastuulla on kehittää 7 sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös 8, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tarkastajan vastuu 5. Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle 9 viraston tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. 6. Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (EYVL L 357, , s. 72), 33 artikla. Asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, 38 artikla. Erillisvirastojen tilinpäätöksiä ja kirjanpitoa koskevat säännöt on esitetty asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 VII osaston 1 ja 2 luvussa. Asetusta on viimeksi muutettu asetuksella (EY, Euratom) N:o 652/2008 (EUVL L 181, , s. 23). Säännöt on sisällytetty sellaisinaan viraston varainhoitoasetukseen. Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002, 185 artiklan 2 kohta.

4 4 viraston tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. 7. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutetaan menettelyjä, joiden tarkoituksena on saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tarkastajan tehtävänä on valita sovellettavat menettelyt sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Kyseisissä riskinarvioinneissa tarkastaja arvioi tilinpäätöksen laatimiseen ja tilinpäätöstietojen riittävyyteen liittyviä sisäisen valvonnan menettelyjä sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa. 8. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä esitettävien lausumien perustaksi. Lausuma tilien luotettavuudesta 9. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston tilinpäätös 10 antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot viraston taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2011 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä 10 Lopullinen tilinpäätös laadittiin 27. kesäkuuta 2012 ja tilintarkastustuomioistuin vastaanotti sen 29. kesäkuuta Lopullinen tilinpäätös, joka on konsolidoitu komission tilinpäätökseen, julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä viimeistään päättynyttä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden marraskuun 15. päivänä. Tilinpäätös esitetään sivustoilla ja

5 5 varainhoitovuodelta viraston varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen 11 mukaisesti. Lausuma tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 10. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston 31. päivänä joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 11. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi. TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTOA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET 12. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi useita puutteita vuoden 2011 palvelutasosopimuksessa, jonka virasto oli tehnyt Euroopan unionin elinten käännöskeskuksen kanssa. Virasto allekirjoitti sopimuksen 20. kesäkuuta 2011, ja 10 artiklan mukaan sopimus oli voimassa 1. tammikuuta 2011 alkaen. Sopimuksen täytäntöönpano alkoi näin ollen ennen sopimuksen allekirjoittamista. Käännöskeskuksen pyynnöstä virasto suoritti korvauksena 1,8 miljoonan euron maksun 12. Maksu hyväksyttiin, vaikka talousarviositomus ja saatavilla olevat määrärahat puuttuivat Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai niiden puuttuessa kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards). Sopimuksessa asetettiin vähimmäisarvoksi 16,3 miljoonaa euroa. Vuonna 2011 toimitettujen palvelujen yhteisarvo oli 14,5 miljoonaa euroa. Maksu suoritettiin vuoden 2012 talousarviosta.

6 6 13. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi viisi yhteisarvoltaan 2,9 miljoonan euron tapausta, joissa talousarviositoumukset oli hyväksytty oikeudellisten sitoumusten jälkeen. VIRASTON VALVONTAJÄRJESTELMIIN SISÄLTYVIÄ KESKEISIÄ VALVONTAMENETTELYJÄ KOSKEVAT HUOMAUTUKSET 14. Viraston on aihetta parantaa käyttöomaisuuden hallintaa. Kirjanpitomenettelyt ja kuluja koskevat tiedot eivät olleet luotettavia viraston kehittämän aineettoman käyttöomaisuuden osalta. 15. Viraston käteisvarat olivat 31. joulukuuta 2011 yhteensä 520 miljoonaa euroa (495 miljoonaa euroa vuonna 2010). Talousarviokomitean vuonna 2010 vahvistamien käteisvarojen hoidon toimintaperiaatteiden mukaisesti käteisvarat pidettiin yhdeksässä pankissa viidessä jäsenvaltiossa. MUITA HUOMAUTUKSIA 16. Viraston on parannettava rekrytointimenettelyjen avoimuutta. Pisterajoja, jotka ehdokkaiden oli saavutettava saadakseen kutsun haastatteluihin ja kirjallisiin kokeisiin, ei ollut määritetty etukäteen, ja suullisten ja kirjallisten kokeiden kysymyksiä ei ollut laadittu ennen kuin valintalautakunta tutki hakemukset. Nimittävän viranomaisen päätös valintalautakunnan nimittämisestä puuttui, ja lisäksi ilmeni tapaus, jossa ei ollut varmistettu nimittävän viranomaisen ja valintalautakunnan tehtävien erottamista toisistaan. Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 18. syyskuuta 2012 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA presidentti

7 7 Liite Sisämarkkinoilla toimiva yhdenmukaistamisvirasto (Alicante) Vastuualueet ja toiminnot Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta (Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 36 ja 56 artikla) Viraston toimivaltuudet (Neuvoston asetus (EY) N:o 40/94) Hallinto Tavaroiden vapaa liikkuvuus Teollisen ja kaupallisen omaisuuden suojelemiseen tarkoitetut kiellot tai rajoitukset eivät saa olla keino mielivaltaiseen syrjintään taikka jäsenvaltioiden välisen kaupan peiteltyyn rajoittamiseen. Rajoitukset, jotka koskevat muuhun unionin valtioon kuin palvelujen vastaanottajan valtioon sijoittautuneen jäsenvaltion kansalaisen vapautta tarjota palveluja unionissa, kielletään. Tavoitteet Tavaramerkkejä, piirustuksia ja malleja koskevan unionin lainsäädännön täytäntöönpano, jotta yritykset voivat saada niille yhtenäisen suojan koko EU:n alueella. Tehtävät vastaanottaa ja käsitellä rekisteröintihakemuksia tarkastaa rekisteriin merkitsemistä koskevat edellytykset sekä yhdenmukaisuus unionin lainsäädännön kanssa tarkastaa jäsenvaltioiden teollisoikeuksia käsittelevissä virastoissa, onko aikaisempi kansallinen tavaramerkki olemassa julkaista hakemukset tarkastaa kolmansien osapuolten mahdollisesti esittämät väitteet rekisteröidä tai hylätä hakemukset tarkastaa oikeuksien menettämistä koskevat vaatimukset ja mitättömyysvaatimukset käsitellä päätöksistä tehdyt valitukset. Hallintoneuvosto Kokoonpano yksi edustaja ja varajäsen kustakin jäsenvaltiosta yksi edustaja komissiosta sekä hänen varajäsenensä. Tehtävät neuvoa pääjohtajaa viraston toimialaan liittyvissä asioissa laatia ehdokasluettelot (125 artikla) pääjohtajan, varapääjohtajien sekä valituslautakuntien puheenjohtajien ja jäsenien valintaa varten. Pääjohtaja neuvosto nimittää viraston pääjohtajan hallintoneuvoston laatiman, enintään kolmen ehdokkaan luettelon perusteella. Talousarviokomitea Kokoonpano yksi edustaja kustakin jäsenvaltiosta ja yksi komission edustaja sekä heidän sijaisensa. Tehtävät vahvistaa talousarvion ja varainhoitoasetuksen, myöntää pääjohtajalle talousarvion toteuttamista koskevan vastuuvapauden ja hinnoittelee tutkimusraportit. Hakemuksiin liittyvät päätökset Päätöksiä tekevät: a) tutkijat

8 8 b) väiteosasto c) tavaramerkkien hallinto- ja oikeudellisten kysymysten osasto d) mitättömyysosastot e) valituslautakunnat. Ulkoinen tarkastus Euroopan tilintarkastustuomioistuin. Vastuuvapauden myöntävä viranomainen Viraston talousarviokomitea. Viraston resurssit vuonna 2011 (2010) Tuotteet ja palvelut vuonna 2011 (2010) Talousarvio 387 miljoonaa euroa (365 miljoonaa euroa). Henkilöstö 31. joulukuuta 2011 Henkilöstötaulukossa 687 (643) virkaa, joista täytettyjä 629 (608) (133) muuta tointa (ylimääräiset toimihenkilöt, työkomennuksella olevat kansalliset asiantuntijat, paikallinen henkilöstö ja vuokratyövoima, erityisneuvonantajat). Henkilöstön määrä yhteensä: 745 (741) Tavaramerkit Hakemusten määrä: (98 200), rekisteröintien määrä: ( ) Vastaanotetut väitteet: (17 700) Valituslautakunnille esitetyt valitukset: (2 570), valitukset, joiden käsittely on kesken: (2 157) Piirustukset ja mallit Vastaanotetut piirustukset ja mallit: (74 700), rekisteröidyt piirustukset ja mallit: (73 500) Lähde: Viraston toimittamat tiedot.

9 OHIM Office for Harmonization in the Internal Market OHIM Office de l harmonisation dans le marché intérieur VIRASTON VASTAUKSET 12. Vuodeksi 2010 tehtyä sopimusta uusittiin äänettömästi, ja koska vuodeksi 2011 tehtävä sopimus saatiin valmiiksi vasta kesäkuussa 2011, sitä sovellettiin takautuvasti. Koska käännettävien sivujen vähimmäismäärä oli vuonna 2011 suunniteltua pienempi, osapuolet sopivat hyvityksestä, jotta kokonaismäärä voitaisiin säilyttää 16,3 miljoonana eurona. Tätä vastaava talousarviositoumus tehtiin vuoden 2012 talousarvioon. Virasto on keskittänyt kaikkien siirtojen hallinnan yhteen toimintayksikköön parantaakseen yksiköiden välistä viestintää sekä välttääkseen talousarviositoumusten vahvistamista jälkikäteen. 13. Tilintarkastustuomioistuimen kehotuksen mukaisesti lisätalousarviositoumukset suoritettiin ennen vuoden 2011 loppua. 14. Virasto ottaa tarkkaan huomioon huomautukset ja parantaa edelleen menettelyjä ja käytäntöä, jotka liittyvät ohjelmistokehittelyä koskevan tiedon tarkkuuteen. 15. Virasto säilytti varojaan 31. joulukuuta 2011 yhdeksässä pankissa kuudessa jäsenvaltiossa. Varat sijoitettiin rahalaitoksiin, joiden luottoluokitus on vähintään yksi kaksinkertainen A talousarviokomitean hyväksymiin varainhoito-ohjeisiin sisältyvän vähimmäisluottoluokituksen sekä komission ohjeistuksen mukaisesti. Virasto avasi vuonna 2012 pankkitilejä kahdesta muusta keskuspankista hajauttaakseen lisää riskejä. 16. Virasto laatii valintamenettelyjen avoimuuden parantamiseksi niitä koskevat ohjeet. Lisäksi virasto ryhtyy laatimaan valintalautakuntien toimintaa koskevia sisäisiä sääntöjä. Viraston käytäntönä on, että valintalautakunnat keskustelevat ensimmäisessä kokouksessa työpaikkailmoituksen kriteerien tulkinnasta ja määrittelevät haastattelujen sisällön ja rakenteen. Tämä kokous pidetään ennen ansioluetteloihin tutustumista. Virasto pyrkii erityisesti välttämään kaikkia epäjohdonmukaisuuksia valintalautakuntien nimittämisessä. OHIM_FI