Vuoden 2016 kustannusten tiedonkeruu

Transkriptio

1 AMMATILLISEN KOULUTUKSEN RAHOITUKSEN TEEMAPÄIVÄ Vuoden 2016 kustannusten tiedonkeruu Erityisasiantuntija Lea Juhola Erityisasiantuntija Seppo Hänninen Tampere Helsinki

2 Ajankohtaista ammatillisessa koulutuksessa

3 Valtion budjetti v v v Muutos milj. milj. milj. milj. % Eduskunta Tasavallan presidentti Valtioneuvoston kanslia Ulkoasiainministeriön hallinnonala Oikeusministeriön hallinnonala Sisäministeriön hallinnonala Puolustusministeriön hallinnonala Valtiovarainministeriön hallinnonala Opetus- ja kulttuuriministeriön hallinnonala Maa- ja metsätalousministeriön hallinnonala Liikenne- ja viestintäministeriön hallinnonala Työ- ja elinkeinoministeriön hallinnonala Sosiaali- ja terveysministeriön hallinnonala Ympäristöministeriön hallinnonala Valtionvelan korot Yhteensä

4 OKM:n hallinnonalan määrärahat v v v Muutos % Hallinto, kirkollisasiat ja toimialan yhteiset menot Yleissivistävä koulutus ja varhaiskasvatus Ammatillinen koulutus Korkeakouluopetus ja tutkimus Opintotuki Taide ja kulttuuri Liikuntatoimi Nuorisotyö OKM:n hallinnonala yhteensä

5 OKM määrärahat / budjettiesitys ,195 Mrd, sis. kuntien rahoitusosuutta 1,442 Mrd Taide ja kulttuuri % Opintotuki % Liikuntatoimi % Nuorisotyö % Hallinto, kirkollisasiat ja toimialan yhteiset menot % Yleissivistävä koulutus ja varhaiskasvatus % (sis. kuntarah.osuutta ) Korkeakouluopetus ja tutkimus % Ammatillinen koulutus % (sis. kuntarah.osuutta ) 5

6 Hallituksen opetus- ja kulttuuriministeriön toimialalle päättämät menovähennykset vuosille (milj. euroa) 2016 Julkinen rahoitus yht. Valtion rahoitus 2017 Kuntien rahoitus Julkinen rahoitus yht. Valtion rahoitus 2018 Kuntien rahoitus Julkinen rahoitus yht. Valtion rahoitus 2019 Kuntien rahoitus Julkinen rahoitus yht. Varhaiskasvatuksen uudistaminen *) Yleissivistävän koulutuksen laadun kehittämisavustukset Perusopetuksen ryhmäkokoavustukset Oppisopimuskoulutuksen väliaikaisen lisäyksen poistaminen Ammatillisen koulutuksen reformi Ammatillisen koulutuksen säästöjen pysyvyys (takuukorotuksen poistumisen lisävaikutus) Korkeakoulujärjestelmä ja tutkimustoiminnann kustannustehokkuuden parantaminen ja hallinnon sekä korkeakouluverkon rationalisointi Akatemian valtuuden leikkaus Apteekkimaksujen kompensaatiosta luopuminen Opintotukiuudistus Opintotukiuudistuksen lisäsäästöjen kompensointi**) Säästöt ilman indeksileikkauksia Indeksikorotusten jäädytykset ***) Menovähennykset yhteensä

7 Opiskelijamäärät ammatillisessa peruskoulutuksessa opetussuunnitelmaperus teinen koulutus näyttötutkintoon valm. koulutus

8 Ammatillisen peruskoulutuksen opiskelijamäärät koulutusaloittain Humanistinen ja kasvatusala Kulttuuriala Yhteiskuntatiet., liiket. ja hall. ala Luonnontieteiden ala Tekniikan ja liikenteen ala Luonnonvara- ja ympäristöala Sosiaali-, terveys- ja liikunta-ala Matkailu-, ravitsemis- ja talousala

9 4500 Valman ja Telman opiskelijamäärät amm. perusk. valmentava koul. - Valma työhön ja its. elämään valm.k. - Telma

10 Rahoituksen määräytyminen vuonna 2017 Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus Valtiontalouden säästötoimien vuoksi ammatillisen peruskoulutuksen keskimääräiseen yksikköhintaan kohdistuva säästö vuonna 2017 on yhteensä 826,73 euroa/opiskelija. Valtioneuvoston päätöksen mukaisen yksikköhinnan vähimmäishinta vuodelle 2017 on ,64 ja vuoden 2017 indeksillä (-0,7 %) alennettu vähimmäishinta ,43 euroa. OKM on valmistellut järjestäjille uudet luvat vuodelle 2017 ja vahvistanut rahoituspäätöksellä kertojamäärän vuodelle Rahoituspäätöksessä vuodelle 2017 on otettu huomioon ammatilliseen koulutukseen kohdistuva säästö 190 miljoonaa euroa, joka säästö on toteutettu määräämällä ammatillisen peruskoulutuksen rahoituksen enimmäismäärän perusteena oleva opiskelijamäärä 12,44 prosenttia järjestämislupien mukaista enimmäisopiskelijamäärää alemmalle tasolle. 10

11 Rahoituksen määräytyminen vuonna 2017 Rahoituksessa otetaan lisäksi huomioon kilpailukykysopimuksessa sovittu julkisen sektorin lomarahojen määräaikainen alentaminen 30 %, joka koskee vuosia Myönnettävästä kuntien ja kuntayhtymien rahoituksesta otetaan huomioon 99,10 prosenttia. Rahoitus tarkistetaan vuoden 2017 loppuun mennessä. Opiskelijamäärien keskiarvo lasketaan painottamalla opiskelijamäärää 7/12 ja opiskelijamäärää 5/12. 11

12 Valtionavustus maahanmuuttajien ammatilliseen koulutukseen 45a (1486/2016) Vuodelle 2017: 21 milj. Valtionavustus, jolla voidaan rahoittaa vuonna 2017 kotoutumisen edistämisestä annetun lain (1386/2010) 2 :n 1 momentissa tarkoitettujen maahanmuuttajien opintoja. Ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen, ammatilliseen peruskoulutukseen valmentavan koulutuksen, näyttötutkintoon valmistavan ammatillisen peruskoulutuksen, ammattitutkintoon valmistavan koulutuksen, erikoisammattitutkintoon valmistavan koulutuksen ja tutkintotilaisuuksien sekä tuki-, ohjaus- ja neuvontapalvelujen järjestämiseen maahanmuuttajille. L:lla 1486/2016 lisätty 45 a on väliaikaisesti voimassa

13 Valtionavustus maahanmuuttajien ammatilliseen koulutukseen Valtionavustusta voidaan myöntää ammatillisen peruskoulutuksen ja tutkintotilaisuuksien sekä ammatilliseen peruskoulutukseen valmentavan koulutuksen järjestämiseen, jos hakijan hakemukseen sisältyy suunnitelma, jossa osoitetaan hakijan järjestävän valtionosuusrahoitteista ammatillista peruskoulutusta siinä laajuudessa, että 48 :n 1 momentissa tarkoitettu varainhoitovuoden rahoituksen perusteena oleva opiskelijamäärä täyttyy. Oppilaitosmuotoisten ammatti- tai erikoisammattitutkintojen ja tutkintotilaisuuksien järjestämiseen valtionavustusta voidaan myöntää, jos hakijan hakemukseen sisältyy suunnitelma, jossa osoitetaan hakijan järjestävän ammatti- ja erikoisammattitutkintoon valmistavaa koulutusta valtionosuusrahoituksella vähintään opiskelijatyövuosimäärän, jonka opetus- ja kulttuuriministeriö on vahvistanut 49 :n 1 momentissa säädetyn mukaisesti oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen valtionosuusrahoituksen perusteeksi. Oppisopimuskoulutuksena järjestettävään ammatilliseen lisäkoulutukseen ja tutkintotilaisuuksien järjestämiseen valtionavustusta voidaan myöntää, jos hakijan hakemukseen sisältyy suunnitelma, jossa osoitetaan hakijan järjestävän oppisopimuskoulutuksena ammatillista lisäkoulutusta vähintään sille opiskelijamäärälle, jonka opetus- ja kulttuuriministeriö on vahvistanut 49 :n 1 momentissa säädetyn mukaisesti oppisopimuskoulutuksena järjestettävän ammatillisen lisäkoulutuksen valtionosuusrahoituksen perusteeksi. L:lla 1486/2016 lisätty 45 a on väliaikaisesti voimassa

14 30000 Oppisopimuskoulutuksen opiskelijamäärät AMMATILLINEN PERUSKOULUTUS AMMATILLINEN LISÄKOULUTUS

15 Oppisopimuskoulutuksena tot. ammatillisen lisäkoulutuksen opiskelijamäärät Ammattitutk. valm. koulutus Erikoisammattitutkinnot yhteensä josta johtamisen erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen koulutus

16 Rahoituksen määräytyminen vuonna 2017 Oppisopimuskoulutuksena järjestettävän ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhinta = 63,13 % ammatillisen peruskoulutuksen keskimääräisestä yksikköhinnasta = yksityiset 6 785,96 = kunnat ja kuntayhtymät Oppisopimuskoulutuksena järjestettävän ammatillisen lisäkoulutuksen yksikköhinnat Tutkintotavoitteinen (ammatti- ja erikoisammattitutkinnot) 3 268,70 Muu lisäkoulutus (ei tutkintotavoitteinen) 2 360,73 16

17 Rahoituksen määräytyminen vuonna 2017 Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus - järjestäminen edellyttää oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen järjestämislupaa - opiskelijamäärää ei ole kiintiöity - ennakollinen rahoitus määräytyy vuoden 2016 tilastointipäivien arit. Opiskelijamäärän mukaan - rahoituksessa otetaan huomioon kilpailukykysopimuksen mukainen leikkaus (rahoitustaso 99,10 prosenttia) - rahoitus tarkistetaan vuoden 2017 lopussa toteutuneen mukaiseksi - tulosrahoitus mukana oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhintalaskennassa Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus - oppisopimusten vähimmäismäärä on kirjattu ammatillisen lisäkoulutuksen järjestämislupaan - OKM tehnyt vuodelle 2017 erillisen kiintiöpäätöksen, jonka mukaan ennakollinen rahoitus määräytyy siten, että 75 % rahoituksesta ohjautuu tutkintotavoitteisen ja 25 % ei-tutkintotavoitteisen koulutuksen hinnalla. - rahoitus tarkistetaan vuoden 2017 lopussa toteutuneen mukaiseksi - kiintiöpäätöksen ylittävältä osalta ei rahoitusta myönnetä - ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoitus laskettu vuodelle

18 Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus toteumatiedot toteuma arvio Kustannuskysely Perustietokysely Valtionosuusrahoituksen määrityksessä vuodelle 2017 käytettävät tiedot Tietoja käytetään: Järjestäjän valtionosuusrahoituksen määrittämiseksi Reformin valmistelu ja tulevat rahoituspäätökset Keskimääräisen ja alakohtaisten yksikköhintojen määräytymiseen Lisäksi tietoja käytetään: Tiedotukseen ja eri toimijoiden tietotarpeisiin Kansallisiin ja kansainvälisiin vertailuihin ja tutkimuksiin Koulutuksen arviointi- ja kehittämishankkeisiin Rahoitusjärjestelmän kehittämiseen ja uudistamiseen 18

19 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen opiskelijatyövuodet Opiskelijatyövuodet yhteensä Henkilöstökoulutuksen työvuodet

20 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen suoritetut tutkinnot ja tutkinnon osat /OPH:n kysely Suoritetut tutkinnot Suoritetut tutkinnon osat

21 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen yksikköhinta vuonna 2017 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen yksikköhinnan laskennan pohjana on ammatillisen koulutuksen keskimääräinen yksikköhinta ,43 x 93,80 % Porrastus eri hintaryhmiin kuuluvien koulutusten perusteella tuloksellisuuden perusteella erityisopiskelijat x 50 % Valtionosuusprosentit 85,60 % omaehtoinen koulutus 47,23 % henkilöstökoulutus Laskentaperusteena opiskelijatyövuodet Kuntien ja kuntayhtymien rahoituksesta otetaan huomioon 98,93 prosenttia (Kiky-sopimus) 21

22 Ammatilliset erikoisoppilaitokset Ammatillisen erikoisoppilaitoksen järjestämisluvan saaneille koulutuksen järjestäjille. Opetus- ja kulttuuriministeriö vahvistaa seuraavan varainhoitovuoden rahoituksen perusteena käytettävien opiskelijatyöpäivien määrän vuosittain valtion talousarvion rajoissa. Ammatillisten erikoisoppilaitosten rahoitus ei ole kustannuksiin perustuvaa. Ammatillisten erikoisoppilaitosten saamaa rahoitusta ei myöskään tarkisteta varainhoitovuoden päättyessä. Vuonna 2017 ammatillisten erikoisoppilaitosten rahoituksen saajia on 21 ja rahoitusta yhteensä 16,0 milj. Opiskelijatyöpäivien määrä vuodelle 2017 perustuu vuoden 2015 toteutuneisiin lähi-, etä- ja työssäoppimisen opiskelijatunteihin ja vuoden 2016 osin toteutuneisiin ja osin arvioon perustuvaan tietoon toiminnan toteutuvasta laajuudesta tilastointipäivänä ilmoitettujen opiskelijatuntien perusteella. 22

23 Rahoitusraportit 2017 Yksikköhinnan laskentaan vaikuttavat oppilastiedot Yksikköhinnat Rahoituspäätöksen yksityiskohtainen laskelma: Maksuraportti 23

24 Kustannustietojen ilmoittaminen vuodelta 2016 Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Tiedonkeruun sisältö ja laajuus Tallennusohjeet ja -aikataulu

25 Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Opetus- ja kulttuuritoimen rahoituslaki (1705/2009) 58 Tietojen toimittaminen ja tarkastus Kunnan, kuntayhtymän ja yksityisen toiminnan järjestäjän on toimitettava valtionapuviranomaiselle tässä laissa tarkoitetun rahoituksen määräämiseksi tarvittavat talousarvioon, taloussuunnitelmaan, tilinpäätökseen ja toimintakertomukseen perustuvat tiedot sekä muut rahoituksen määräämiseksi tarpeelliset kustannuksia ja toiminnan laajuutta koskevat tiedot. 25

26 Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Tiedotus ja vertailu - Tietoa mm. tuottavuudesta, kustannuksista - Tietoa koulutuksen järjestäjien toiminnasta Järjestäjille myönnettävän vosrahoituksen määrä - Rahoituspäätösten volyymitiedot (opiskelijamäärät, otv:t) Keskimääräisen ja alakohtaisten yksikköhintojen määräytyminen - Yksikköhinnat lasketaan toteutuneiden kustannusten perusteella joka vuosi. - Vuoden 2016 tiedot vaikuttavat tulevien vuosien rahoitukseen. KOULUTUKSEN JÄRJESTÄJÄ Esim. Kuntayhtymän johtaja Rehtori OPH Kansalliset ja kansainväliset vertailut ja tutkimukset Koulutuksen arviointi- ja kehittämishankkeet joka vastaa koulutuksen järjestämisestä ja allekirjoittaa rahoituksen perusteeksi ilmoitettavat tiedot Rahoitusjärjestelmän kehittäminen ja uudistaminen/ Ammatillisen koulutuksen reformi 26

27 Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Kustannus- ja suoritetietojen tulee vastata vuoden 2016 valtionosuusperusteisen koulutuksen opiskelijamäärätietoja Kustannus- ja tulotietojen tulee täsmätä kirjanpidon tietojen kanssa Eri koulumuodoille Ilmoitettujen tietojen tulee olla oikein ja luotettavia. Tietojen ilmoittamiseen viranomaiselle tulee kiinnittää erityistä huomiota. Koulutuksen järjestäjä vastaa ilmoittamistaan tiedoista ja vahvistaa ne allekirjoituksellaan. Korjaukset työllistävät sekä koulutuksen järjestäjää että viranomaisia koulutuksen järjestäjän tulee tehdä korjaukset tallennus-järjestelmään ilmoitettujen korjausaikojen kuluessa. Näin taataan mm. että kaikkien nähtävillä olevat järjestäjäkohtaiset raportit ovat oikein ja järjestäjän ilmoituksen mukaisia. Kustannusten jakoperusteiden tulee olla selkeitä ja todennettavissa: miten kustannukset jaetaan kun koulutuksen järjestäjällä useita eri koulumuotoja 27

28 Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Kustannukset ilmoitetaan täysinä euroina Kaikki ammatilliseen koulutukseen liittyvät kustannukset tulee jakaa eri lomakkeille aiheuttamisperiaatteen mukaan Yhteiset kustannukset, joita ei voida suoraan kohdistaa lomakkeille, kohdistetaan sellaisten laskennallisten perusteiden mukaan, jotka kuvaavat parhaiten kustannusten aiheuttamista Kustannusten kohdistamisperiaatteita voivat olla esimerkiksi työaika, opiskelijamäärä, opetustunnit tai neliöt Kustannusten kohdentaminen tulojen suhteessa ei jakoperusteena anna oikeata kuvaa siitä, miten palveluja on käytetty ja mitkä ovat palvelusta/toiminnasta aiheutuneet kustannukset. 28

29 Esim. Jos henkilö työskentelee sekä varsinaiseen toimintaan kohdistuvassa opetuksessa että maksullisen palvelutoiminnan projektissa, palkkauskustannukset kohdistetaan sen mukaan, kuinka paljon hän on työskennellyt eri tehtävissä. Jos esim. koulutuspäällikkö sekä opettaa että hoitaa opetuksen hallintoa, hänen palkkansa kohdistetaan opetukseen ja yhteisiin toimintoihin (opetuksen hallinto) työskentelyn suhteessa. Huom! Tieto kohdentamisen periaatteista selvittävä myös arkistoiduista tiedoista 29

30 Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Kustannuskyselyssä ei ilmoiteta lainkaan varsinaisen liiketoiminnan kustannuksia ja tuloja = Toimintaa, jota varten perustettu erillinen yhtiö ja josta toiminnasta oma erillinen kirjanpito esim. liikunnan koulutuskeskusten myytävät liikunta- ja majoituspalvelut liiketoimintana myytävät hotelli- ja ravintolapalvelut 30

31 Ilmoitettuja suoritetietoja käytetään ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen tulosrahoituksen laskennassa ja uuden rahoitusmallin suoritusrahoitusosiossa Järjestäjätason lomakkeen lopussa oleva yhteenvetolaskelma on aina tarkistettava ja hyväksyttävä = koskee kaikkia ammatillisen koulutuksen järjestäjiä www-tallennusjärjestelmään ilmoitetut tiedot - tulostetaan - allekirjoitetaan = Hyväksyjä vastaa tiedoista - arkistoidaan Arkistoidaan myös liitteet, joista annetut tiedot voidaan todentaa ja osoittaa ilmoitettujen tietojen kohdistamisen perusteet Tietojen arkistointiaika 10 vuotta Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Jos tietoihin tehdään muutoksia/ korjauksia tallennusajan jälkeen, tulee ne myös liittää arkistoon 31

32 Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Ilmoitettavien tietojen suhteutuminen aikaisemmin ilmoitettuihin tietoihin Varmistetaan tietojen oikeellisuus Virheelliset tiedot aina korjattava Tallennusvaiheen huomautukset Virh it ja korjausajat! Tallennusajan päätyttyä tietoja korjataan tietojärjestelmään Valtionosuudet -yksikön toimesta Korjattavat tiedot tulee ilmoittaa yliviivaamalla alkuperäinen tieto ilmoitetulla lomakkeella ja kirjoittamalla uusi tieto korjattavan tiedon viereen selkeästi Huomioitava on myös korjauksen vaikutus lomakkeen eri kohtiin, joihin korjaus on tehtävä vastaavasti => ilmoitus OPH:n Valtionosuudet -yksikköön 32

33 Kustannusten jakaminen Tietojen oikeellisuus ja koulutuksen järjestäjän vastuut Kustannukset kohdennettu aiheuttamisperiaatteen mukaisesti näin A B PorrastustKoulutusala Opisk.- Opetus Kiin- Opinto- Yhteiset Ylläp. Yhteensä Muutos% Poistot määrä e/opisk. teistöt sos.edut toiminnot hallinto e/opisk ed vuod e/opisk e/opisk e/opisk e/opisk e/opisk 1201 Oppis2 Kulttuuriala Oppis3 Yht.k.tiet., liiketal. ja Oppis4 Luonnontieteiden ala 18, Oppis5 Tekniikan ja liikentee 231, Oppis7 Sosiaali-, terveys- ja l 37, Oppis8 Matkailu-, ravitsemis Oppis1 Humanistinen ja kasv Oppis2 Kulttuuriala Oppis3 Yht.k.tiet., liiketal. ja 73, Oppis4 Luonnontieteiden ala Oppis5 Tekniikan ja liikentee Oppis6 Luonnonvara- ja ympä Oppis7 Sosiaali-, terveys- ja l Oppis8 Matkailu-, ravitsemis Kustannukset jaettu mekaanisesti ei näin 1202 Oppis1 Humanistinen ja kasv 74, Oppis2 Kulttuuriala Oppis3 Yht.k.tiet., liiketal. ja Oppis4 Luonnon* 0, Oppis5 Tekniikan ja liikentee 364, Oppis6 Luonnonvara- ja ympä 21, Oppis7 Sosiaali-, terveys- ja l 60, Oppis8 Matkailu-, ravitsemis

34 Tiedonkeruun sisältö ja laajuus Kyselyn rakenne Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutus Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) ammatillinen peruskoulutus (K13 p) ammatillinen lisäkoulutus (K13 l) Ammatilliset erikoisoppilaitokset (K03) 34

35 Käyttäjätunnukset Tallennusohjeet Saajatunnus Sisältää vain numeroita Järjestäjän ja vastaavan yhteyshenkilön yhteystiedot Voi ilmoittaa kaikki koulutusmuodot Sulkee pois alatunnuksen käytön Alatunnus Koulutusmuodon käyttäjätunnus Tunnus sisältää yhden kirjaimen Koulutusmuodon yhteystiedot Ilmoittaa koulutusmuodon tiedot Sulkee pois saajatunnuksen käytön 35

36 Tallennusohjeet - Mikäli koulutusmuoto-/laitoskohtaiset tiedot tallennetaan järjestelmään alatunnuksia käyttäen, on myös koulutusmuotojen/laitosten yhteyshenkilötiedot aina tarkistettava ja vahvistettava. - www-tallennuksen käyttöohjeet osoitteessa: - Jos tietojen toimittaminen ei ole mahdollista internet sivujen kautta koulutuksen järjestäjää pyydetään ottamaan pikaisesti yhteyttä Opetushallituksen Valtionosuudet -yksikköön. 36

37 Tallennusohjeet 37

38 Tallennusohjeet Koontilistalla on ilmoitettu koulutus tai laitos, josta tiedot annetaan Kopio koontilistasta annettava kaikille siinä mainittujen koulutusmuotojen tilastoinnista vastaaville henkilöille 38

39 Tallennusohjeet 3. WWW - tallennus: KÄYTTÄJÄTUNNUKSET JA SALASANA LÖYTYVÄT VAIN KOONTILISTALTA. www-osoite: * tallennusjärjestelmässä kaikilla valtionosuuden saajilla on käytössään käyttäjätunnuksena saajatunnus ja koulutusmuoto-/laitoskohtaiset alatunnukset * kunkin koulutusmuodon/laitoksen tiedot voidaan antaa vain joko saaja- tai alatunnuksella * käyttäjätunnus kirjoitetaan kohtaan Käyttäjänimi (User name, Username tms.) * ensimmäisellä kerralla Salasana (Password tms) kohtaan kaikilla edellä olevilla käyttäjätunnuksilla täytetään xxxaaaa * valtionosuuden saajan / koulutuksen järjestäjän tulee aina kirjautua järjestelmään saajatunnuksella sekä tarkistaa ja vahvistaa valtionosuuden saajan pääyhteyshenkilön yhteystiedot 39

40 Aikataulu Kyselyjen postitus www-sivujen avaus Tietojen tallennusaika Automaattimaili I puutteista ja virheistä Tietojen korjaukset Automaattimaili II Tietojen korjaukset Alustavat raportit postiin Raporttien tarkastus ja korjausaika (järj.) Opetushallituksen tarkistus- ja korjausaikaa Raporttien julkaisu www-sivuilla

41 Lomakkeiden täyttö 41

42 Ammatillisen koulutuksen tiedonkeruun rakenne Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) - ammatillisen peruskoulutuksen ja oppisopimuskoulutuksen tulot - ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitustiedot - maksullinen palvelutoiminta - maksullisen palvelutoiminnan suoritteet - investoinnit - varaukset, rahastosiirrot - muut kustannukset ja muut rahoitus Oppisopimuskoulutus: - kustannukset - suoritteet Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) - kustannukset - suoritteet ammatillinen peruskoulutus (K13 p) ammatillinen lisäkoulutus (K13 l) + Nao - kustannukset - tulot - suoritteet Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä Ammatilliset 2017 erikoisoppilaitokset (K03) 42

43 Eri koulumuotojen lomakkeet Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus (K13p) Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus + NAO (K13l) Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) Järjestäjätason lomake (E92) Koulutusalat / porrastetut koulutukset; lomakkeet Koulutusalat; lomakkeet 1-8 Koulutusalat; lomakkeet 1-8 Hintaryhmien lomakkeet 1-8 Kaikki ammatillisen koulutuksen järjestäjät täyttävät VALMA TELMA 1801 Muu kuin näyttötutkintoon valmistava koulutus; lomake 9 43

44 Yksikköhintoja laskettaessa huomiotta jätettävät kustannukset (RahL 31 ) = Kustannuksia/tuottoja, joita ei kirjata vos -pohjan kustannuksiin vaan jotka ilmoitetaan järjestäjätason lomakkeelle E92 Perustamishankkeiden kustannukset, maa-alueiden hankinta tai vuokrat Opiskelijoiden koulumatkakuljetuksen järjestämisestä aiheutuneet kustannukset Tavaran ja palvelun hankintahintaan sisältyvää arvonlisäveroa eri koulumuotojen arvonlisäverot kysytään erikseen ko. lomakkeella Lainojen hoitokustannukset ja laskennalliset korot sekä poistot ei koske ammatillisen koulutuksen järjestäjän kirjanpidon mukaisia poistoja Kustannukset, joihin myönnetään erikseen lakiin perustuvaa valtionrahoitusta esim. terveydenhoitaja, psykologit, koulukuraattorit peruspalvelujen valtionosuusrahoitus maksetaan kunnille 44

45 Yksikköhintoja laskettaessa huomiotta jätettävät kustannukset (RahL 31 ) Maksuja RahL 1 :ssä mainittujen lakien ja vapaasta sivistystyöstä annetun lain mukaisen toiminnan järjestäjille, jos maksujen perusteena olevasta toiminnasta toiminnan järjestäjille aiheutuvat kustannukset otetaan huomioon yksikköhintoja laskettaessa Maksullisen palvelutoiminnan kustannukset Hallintokustannukset, jotka eivät välittömästi liity RahL 1 :n mukaisen koulutuksen järjestämiseen Koulutusmuotojen käyttökustannukset, joihin myönnetään rahoitusta Euroopan yhteisöjen talousarviosta, saadaan lukea rahoitettaviksi käyttökustannuksiksi siltä osin kuin Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnettävä ja sitä vastaava valtion talousarvion mukainen erillinen kansallinen rahoitus ei niitä kata 45

46 Arvonlisäveron ilmoittaminen Kaikki koulutuksen järjestäjät ilmoittavat eri koulumuotoja koskevilla lomakkeilla arvonlisäveron osuuden riippumatta siitä, onko arvonlisävero lopullinen kustannus vai onko koulutuksenjärjestäjä oikeutettu alv:n palautukseen / vähennykseen. Arvonlisäveron ilmoittaminen koskee myös maksullista palvelutoimintaa. Ne koulutuksen järjestäjät, joilla on rakentamispalvelujen osalta käännetty arvonlisäverovelvollisuus, ilmoittavat myös rakentamispalvelujen arvonlisäveron määrän vaikka alvkirjaustapa kirjanpidossa muuttui lakimuutoksen myötä. Lakimuutos ei ole muuttanut alv:n ilmoittamista kustannuskyselyssä. Arvonlisävero ilmoitetaan samalla tavoin kuin ennen lakimuutoksen voimaan tuloa. Arvonlisävero ilmoitetaan omalla sarakkeellaan (kustannusten alv sarake M3 ja tulojen alv sarake R9). Mikäli koulutuksen järjestäjä ei saa arvonlisäverotietoja suoraan taloushallinnon tietojärjestelmästään, arvonlisäveron osuus tulee selvittää siten, että se perustuu todellisiin arvonlisäverokantoihin. 46

47 Arvonlisäverotietojen ilmoittaminen vuoden 2017 tiedonkeruussa Ammatillisen koulutuksen reformia koskevaan esitykseen sisältyy mm. yksityisten koulutuksen järjestäjien arvonlisäverojen korvaamista koskeva muutosehdotus; Arvonlisäverot korvattaisiin ns. euro-eurosta periaatteen mukaisesti eli arvonlisäverokorvaus perustuisi viimeisimmän vahvistetun tilinpäätöksen mukaisiin maksettuihin arvonlisäveroihin. Järjestäjälle korvattaisiin arvonlisäverolain 39 ja 40 :ssä tarkoitettuihin koulutuspalveluihin sekä muuhun kuin liiketaloudelliseen toimintaan liittyviin hankintoihin ja toimitilavuokriin sisältyvien arvonlisäverojen osuus koulutuksen järjestäjälle aiheutuneista kustannuksista. Kustannustietoja kysyttäessä vuodelta 2017 yksityisen koulutuksen järjestäjän tulee varautua siihen, että järjestäjä pystyy antamaan toteutuneista maksetuista arvonlisäveroista tarvittavat yksityiskohtaiset tiedot, eli tieto ei jatkossa voi enää perustua arvioon. Vuoden 2017 (2018) arvonlisäverotietoja käytettäisiin varainhoitovuoden 2019 (2020) arvonlisäverokompensaation Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä perusteena

48 Koulutuspalvelujen osto Valtionosuustoimintaan kohdistuvia palvelukokonaisuuksia ostettaessa niihin sisältyvät kustannukset eritellään toiminnoittain lomakkeilla K02, K13p/l, K14. Jos kustannuksia/toimintoja ei ole laskuissa eritelty, arvioidaan ne esim. palvelusopimuksen tai tarjouspyynnön perusteella. Ns. yhteiset kustannukset jaetaan laskennallisen perusteen mukaisesti; opiskelijamäärä, opetustunnit, neliöt. Koulutuksen järjestäjän sisäistä ostoa ja myyntiä ei ilmoiteta maksullisessa palvelutoiminnassa. 48

49 Koulutuksen järjestäjät, joilla toimintaa useammalla eri koulumuodolla Miten kustannukset jaetaan? Esim. Ammatillinen peruskoulutus / Taiteen perusopetus Ammatillinen lisäkoulutus /Liikunnan koulutuskeskus 49

50 Koulutuspalvelujen ostaja: - Ilmoittaa kustannukset vos-pohjaan - K02, K13p/l, K14 - Ostaja ilmoittaa suoritteet Koulutuksen järjestäjän Koulutuksen järjestämislupa VOS-rahoitteinen koulutus Koulutuspalvelujen osto Koulutuspalvelujen ostaja: - Ei kustannuksia eikä suoritteita vos-pohjaan! - Ilmoitetaan maksullisesta palvelutoiminnasta aiheutuneet kustannukset (E2.7) Koulutuksen järjestäjän Maksullinen palvelutoiminta osapuolten keskenään sopima maksu osapuolten keskenään sopima maksu Koulutuksen toteuttaja toteuttaa sovitun palvelun Koulutuksen järjestäjä ostaa esim. valmistavan koulutuksen Koulutuksen toteuttaja toteuttaa sovitun palvelun Koulutuksen järjestäjä ostaa omaan maksulliseen palvelutoimintaan liittyvän palvelun Koulutuspalvelun tuottaja Esim. toisen koulutuksen järjestäjän oppilaitos = myyvän järjestäjän maksullista palvelutoimintaa E92 Myy esim. valmistavia koulutuksia tai tutkintotilaisuuksia Koulutuspalvelujen myyjä: - Suoritteita ei ilmoiteta myyjän vos-pohjaa vastaaviin suoritteisiin. - Ilmoitetaan maksullisesta palvelutoiminnasta aiheutuneet kustannukset ja tulot: - Kustannukset (E2.7) - Tulot (E E 2.7.9) Koulutuspalvelun tuottaja Myy koulutuksia Koulutuspalvelujen myyjä: - Ei suoritteita vos-pohjaan! - Ilmoitetaan maksullisesta palvelutoiminnasta aiheutuneet kustannukset ja tulot: - Kustannukset (E2.7) - Tulot (E E 2.7.9) 50

51 Koulutuspalvelujen osto koulutuksen järjestäjän omilta oppilaitoksilta Koulutuksen järjestäjä X Toiminnasta aiheutuneet kustannukset kirjataan suoraan ko. koulumuodolle Oppilaitos A Yhteiset toiminnot jaetaan vahvistettujen jakoperusteiden mukaisesti Koulutuksen järjestäjän sisäistä ostoa ja myyntiä ei ilmoiteta maksullisessa palvelutoiminnassa Jos kustannuksia ei ole eritelty, arvioidaan ne esim. palvelusopimuksen tai tarjouspyynnön perusteella. Oppilaitos B Oppilaitos C Aikuiskoulutus Lomakkeet: K02, K13p/l, K14 tai E92 Oppisopimuskeskus 51

52 Opetus- ja kulttuuriministeriön ja Opetushallituksen RahL 44 :n 1 ja 2 mom. nojalla myöntämien valtionavustusten ja niitä vastaavien kustannusten kirjaaminen Koulutuksen järjestäjät ilmoittavat vuoteen 2016 kohdistuneet kustannukset bruttomääräisinä toteutuneen mukaisina joko lomakkeella K02, K13p, K13l, K14 tai E92 Valtionavustuksella toteutettavaan ja valtionosuustoimintaan liittyvän hankkeen toteuttamiseen voi osallistua yksi tai useampi koulutuksen järjestäjä valtionavustuspäätöksen mukaisesti. Vastuu kustannusten ilmoittamisesta on valtionavustuksen saaneella koulutuksen järjestäjällä. Koulutuksen järjestäjä sopii kirjauskäytänteistä muiden hankkeeseen osallistuvien järjestäjien kanssa, jotta kukin hankkeessa mukana oleva osapuoli tietää, miten kustannukset / tulot tiedonkeruussa ilmoitetaan Valtionavustukset (1/2) 52

53 Valtionavustukset (2/2) Hankkeelle kohdistuneet kustannukset vuodelta 2016 ilmoitetaan vain kertaalleen kustannuskyselyssä ja kustannukset kohdennetaan koulutusaloittain ja toiminnoittain oikein. Valtionosuustoimintaan kohdistuvia kustannuksia vastaavat avustukset kirjataan kohtaan T0 lomakkeella E 92 tai K14. Siltä osin kuin hanke kohdistuu maksulliseen palvelutoimintaan, kustannukset ja tulot kirjataan lomakkeella E92 kohdassa maksullinen palvelutoiminta E 2. Rahoituslain mukainen nettoutus tehdään viranomaisen (OKM) toimesta kustannuspohjasta kustannusten tarkistusvuonna myönnettyjen avustusten määrän mukaisesti. = Hanke, joka kohdistuu sekä tekniikan ja liikenteen alan (5) että yhteiskunta-tieteiden, liiketalouden ja hallinnon alan (3) koulutukseen ja mukana hankkeessa Päällekkäisen järjestäjiä rahoituksen molemmilta poistamiseksi koulutusaloilta valtionrahoituksen koordinaattorilla ei piiriin ammatillisen kuuluvaa peruskoulutuksen toimintaa varten järjestämisluvassa RahL 44 :n 1 ja 2 alaa mom. 3, jolloin nojalla hankkeen ko. alaan kohdistuvia kustannuksia ei voi sisällyttää alan 5 kustannuksiin. Partneri, jolla lupa alaan 3, ilmoittaa kustannukset ja kustannuksia myönnettyjä valtionavustuksia vastaava euromäärä vähennetään asianomaisen toiminnan kokonaiskustannuksista vuosittain. vastaavan tulon. 53

54 Lomakekohtainen tarkastelu koulumuodoittain 54

55 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen kustannukset yhteensä /opiskelija toiminnoittain vuonna 2015 opetustoiminta kiinteistöt 1543 majoitus opiskelijaruokailu yhteiset toiminnot järjestäjän hallinto Poistot/opiskelija 55

56 Yksityinen koulutuksen järjestäjänä kustannukset /opiskelija 2015, yht / opiskelija 867 opetustoiminta 1921 kiinteistöt 611 majoitus opiskelijaruokailu yhteiset toiminnot 2033 järjestäjän hallinto 56

57 Kunta koulutuksen järjestäjänä kustannukset /opiskelija, yht /opiskelija opetustoiminta kiinteistöt majoitus opiskelijaruokailu 6054 yhteiset toiminnot 2532 järjestäjän hallinto 57

58 Kuntayhtymä koulutuksen järjestäjänä kustannukset /opiskelija 2015 yht /opiskelija 640 opetustoiminta 1413 kiinteistöt majoitus opiskelijaruokailu yhteiset toiminnot järjestäjän hallinto

59 140 Kiinteistökustannusten vertailu /m Kiinteistökustannukset omat tilat/m Kiinteistökustannukset vuokratilat/m2 Kiinteistökustannukset omat tilat/m2 (ml. Sis.vuokraan sisältyvä pääomakust.)

60 Ammatillinen peruskoulutus K02 KUSTANNUKSET K1 Opetustoiminta K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia K1.3-K1.4) K1.3 Työssäoppiminen K1.4 Työnantajille maksetut korvaukset K2 Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmentavat koulutukset* Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3.1 Majoitus K3.1.2 Erityisopetuksen erityisen koulutustehtävän saaneet K3.1.3 Sisäoppilaitokset K3.1.9 Muut majoitusetuudet K3.2 Opiskelijaruokailu K7 Yhteiset toiminnot K7.6 Opetuksen hallinto K7.9 Muut yhteiset toiminnot K8 Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, Ammatillisen kiinteistöjen koulutuksen ylläpito, rahoituksen yhteiset teemapäivä toiminnot 2017 ja hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) 60

61 Ammatillisen peruskoulutuksen lomake K02 K9. POISTOT Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmentavat koulutukset* X1 K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K9.9) 61

62 Ammatillisen peruskoulutuksen lomake K02 S1 OPETUKSEN SUORITTEET Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmentavat koulutukset* S1.1 Opetustuntien lukumäärä S1.2 Lähiopetuksena annettujen opetustuntien lukumäärä S josta lähiopetustuntien lukumäärä opetussuunnitelmaperusteisessa koulutuksessa S josta lähiopetustuntien lukumäärä näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa S1.6 Opetusuunnitelmaperusteisessa koulutuksessa suoritetut osaamispisteet (ilman hyväksiluettuja osaamispisteitä) vuonna 2016 S1.5 Hyväksiluetut osaamispisteet vuonna

63 Suoritteet jatkuu Ammatillisen peruskoulutuksen lomake K02 S1.7.2 Toiselta ammatillisen koulutuksen järjestäjältä ostetut osaamispisteet vuonna 2016 S1.7.3 Lukiokoulutuksen järjestäjältä ostetut kurssit S josta ammatillista perustutkintoa ja ylioppilastutkintoa samanaikaisesti suorittaville ostetut kurssit kysytään lisäksi euroja k017 S1.9 Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa S1.9.1 Opiskelijamäärä, jolle vuonna 2016 on järjestetty opiskeluvalmiuksia parantavia opintoja S1.9.2 Opiskelijoiden saama opiskeluvalmiuksia parantavien opintojen opetustuntimäärä yhteensä 63

64 Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot Opetuksen suoritteissa kysytään tietoa opiskeluvalmiuksia parantavista opinnoista näyttötutkintoon valmistavan koulutuksen osalta. Osana näyttötutkintoon valmistavaa koulutusta voidaan järjestää opintoja, joiden tarkoituksena on mahdollistaa näyttötutkinnon tai sen osan suorittaminen ja näyttötutkintoon valmistavaan koulutukseen osallistuminen niissä tapauksissa, joissa opiskelijalla ei ole riittäviä opiskeluvalmiuksia. Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot voivat päätoimisina kestää enintään kuuden kuukauden ajan. 64

65 Ammatillisen peruskoulutuksen lomake K02 S2 KIINTEISTÖJEN HUONEISTOPINTA-ALAT m 2 S2.1 Omat tilat S2.9 Vuokratilat (ei sis. tuntiperusteisia tiloja) 017 Lukiokoulutuksen järjestäjille maksetut korvaukset ostetuista kursseista (vastaa kohdan S suoritteita) Maksetut korvaukset yhteensä (sis.kohtiin K1-K9) 65

66 Oppisopimuskoulutuksena tot. ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen käyttömenot toiminnoittain vuonna 2015 Yht /opiskelija Opetustoiminta Kiinteistöt Opintososiaaliset menot Yhteiset toiminnot Järjestäjän hallinto

67 7000 Oppisopimuskoulutuksena tot. ammatillisen peruskoulutuksen käyttömenot /opiskelija yksityinen Käyttömenot yht., euroa/opisk. Kunta, Käyttömenot yht., euroa/opisk. Kuntayhtymä, Käyttömenot yht., euroa/opisk. kaikkiyhteensä, Käyttömenot yht., euroa/opisk

68 Oppisopimuskulutus, ammatillinen peruskoulutus, logistiikan perustutkinto; opiskelijamäärä Amm. peruskoulutus, logistiikan peruskoul. olevat

69 Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen peruskoulutuksen lomake K13 p KUSTANNUKSET K1. Opetustoiminta Koulutusala Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia ) K1.2 Tutkintotilaisuudet K1.4.1 Työnantajalle maksetut koulutuskorvaukset (pl. kohta K1.4.2) K1.4.2 Korotettu koulutuskorvaus v K2. Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3. Opintososiaaliset edut K7. Yhteiset toiminnot K7.6 Opetuksen hallinto K7.9 Muut yhteiset toiminnot K8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, kiinteistöjen ylläpito, opintososiaaliset edut, yhteiset toiminnot ja koulutuksen järjestäjän hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) 69

70 Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen peruskoulutuksen lomake K13 p K9. POISTOT Koulutusala K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K.9.9) K0.0 LISÄTIEDOT Henkilöstömenot Koulutusala Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot Kustannukset (sis. Kohtiin K1-K9) K03 Alle 25 vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset M1 M2 M3 K05 Nuorten aikuisten osaamisohjelma (Vos) Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä

71 Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen peruskoulutuksen lomake K13 p S6 SUORITTEET Koulutusala S6.1 Aloittaneet opiskelijat S6.2 Koulutukseen osallistuneet josta (sarake c) alle 25 vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen peruskoulutuksen oppisopimuksia vastaavat Näyttötutkinto- Opetussuunnitelmaperu suoritteet perusteinen steinen Yhteensä a b c d S6.3 Purkautuneet oppisopimukset, josta S6.3.1 muuhun koulutukseen siirtyneet S6.4 Suoritettujen tutkintojen määrä S6.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä Se koulutuksen järjestäjä ilmoittaa, jonka vastuulla opiskelija on ja joka saa rahoituksen opiskelijasta S6.9 Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa S6.9.1 Opiskelijamäärä, jolle vuonna 2016 on järjestetty opiskeluvalmiuksia parantavia opintoja Näyttötutkintoperusteinen S6.9.2 Opiskelijoiden saama opiskeluvalmiuksia parantavien opintojen opetustuntimäärä yhteensä Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä

72 4000 Oppisopimuskoulutuksena tot. ammatillisen lisäkoulutuksen käyttökustannukset /opiskelija Yksityinen, Käyttömenot yht., euroa/opisk. Kunta, Käyttömenot yht., euroa/opisk. Kuntayhtymä, Käyttömenot yht., euroa/opisk Kaikki yhteensä, Käyttömenot yht., euroa/opisk. 72

73 Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen lisäkoulutuksen lomake K13 l KUSTANNUKSET Henkilöstömenot Koulutusala Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot K1. Opetustoiminta M1 M2 M3 K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia ) K1.2 Tutkintotilaisuudet K1.4.1 Työnantajalle maksetut koulutuskorvaukset (pl.kohta K1.4.2 ) K1.4.2 Korotettu koulutuskorvaus v K2. Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3. Opintososiaaliset edut K7. Yhteiset toiminnot K7.6 Opetuksen hallinto K7.9 Muut yhteiset toiminnot K8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, kiinteistöjen ylläpito, opintososiaaliset edut, yhteiset toiminnot ja koulutuksen järjestäjän hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä

74 Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen lisäkoulutuksen lomake K13 l K9. POISTOT Koulutusala K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K.9.9) K0.0 LISÄTIEDOT Henkilöstömenot Koulutusala Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 Kustannukset (sis. Kohtiin K1-K9) K03 Alle 25 vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien tutkintotavoitteisen ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat kustannukset v K05 Nuorten aikuisten osaamisohjelma (vuoden 2016 valtionosuuden perusteella toteutettu koulutus) Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä

75 S 4 SUORITTEET Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillisen lisäkoulutuksen lomake K13 l S4.1 Aloittaneet opiskelijat S4.2 Koulutukseen osallistuneet S4.3 Purkautuneet oppisopimukset, josta S4.3.1 muuhun koulutukseen siirtyneet Ei sisällä nuorten aikuisten osaamisohjelman suoritteita Ammattitutkinto a Erikoisammattitutkint o b Eitutkintotavoitteinen koulutus c Yhteensä d josta (sarake d) alle 25 vuotiaiden vailla perusopetuksen jälkeistä tutkintoa olevien ammatillisen lisäkoulutuksen oppisopimuksia vastaavat suoritteet e S4.4 Suoritettujen tutkintojen määrä S4.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä S4.9 Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa Ammattitutkinto Erikoisammattitutkint o Se koulutuksen järjestäjä ilmoittaa, jonka vastuulla opiskelija on ja joka saa rahoituksen opiskelijasta S4.9.1 Opiskelijamäärä, jolle vuonna 2016 on järjestetty opiskeluvalmiuksia parantavia opintoja S4.9.2 Opiskelijoiden saama opiskeluvalmiuksia parantavien opintojen opetustuntimäärä yhteensä Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä

76 Nuorten aikuisten osaamisohjelma NAO 76

77 Nuorten aikuisten osaamisohjelma NAO Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutuksen: Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) ammatillinen peruskoulutus (K13 p) ammatillinen lisäkoulutus (K13 l) + Nao Ammatilliset erikoisoppilaitokset (K03) 77

78 Nuorten aikuisten osaamisohjelma NAO Vailla perusasteen jälkeistä tutkintoa olevat vuotiaat Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus (K13l) Opetus- ja kulttuuriministeriön vuodelle 2016 myöntämä valtionosuus nuorten aikuisten osaamisohjelman toteuttamiseen Ammatti- ja erikoisammattitutkinnot Ei-tutkintotavoitteinen ammatillinen lisäkoulutus 78

79 S5. SUORITTEET Koulutusala Oppisopimuksen lisäkoulutus K13l Nuorten aikuisten osaamisohjelman suoritteet Ei-tutkintotavoitteinen Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto koulutus Yhteensä a b c d S5.1 Aloittaneet opiskelijat S5.2 Koulutukseen osallistuneet S5.3 Purkautuneet oppisopimukset, josta S5.3.1 muuhun koulutukseen siirtyneet S5.4 Suoritettujen tutkintojen määrä S5.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä Se koulutuksen järjestäjä ilmoittaa, jonka vastuulla opiskelija on ja joka saa rahoituksen opiskelijasta S5.9 Opiskeluvalmiuksia parantavat opinnot näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto S5.9.1 Opiskelijamäärä, jolle vuonna 2016 on järjestetty opiskeluvalmiuksia parantavia opintoja S5.9.2 Opiskelijoiden saama opiskeluvalmiuksia parantavien opintojen opetustuntimäärä yhteensä Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä

80 9 800 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen käyttömenot yht., euroa/opiskelijatyövuosi Käyttömenot yht., euroa/opisk.työvuosi

81 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen käyttömenot toiminnoittain 2015 / opiskelija yhteensä Opetustoiminta Kiinteistöt Yhteiset toiminnot Järjestäjän hallinto 81

82 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen kustannustiedot Kustannusten kohdentaminen oikeille aloille ja yhtenevyys perustietokyselyn tietojen kanssa oikein koulutuspalvelujen ostossa ja myynnissä Nuorten aikuisten osaamisohjelma Ei ilmoiteta tässä kyselyssä 82

83 Suoritetiedot Opetuksen suoritteet oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa lisäkoulutuksessa 1. Tutkintotavoitteinen koulutus Omaehtoinen ja henkilöstökoulutus Opiskelijatyövuodet Aloittaneet opiskelijat Tutkinnot ja tutkinnon osat AT, EAT, erityisopetus, perustutkinto (ilman valmistavaa koulutusta) 2. Ei tutkintotavoitteinen koulutus AT, EAT, erityisopetus Omaehtoinen ja henkilöstökoulutus Opiskelijatyövuodet Aloittaneen opiskelijat 83

84 Opetuksen suoritteet oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa lisäkoulutuksessa Opiskelijatyövuosiin laskettavat tunnit Opiskelijatyövuosi on suorite Opiskelijatyövuosi on opiskelijakohtainen, joten kaikki se toiminta, jossa opiskelija on läsnä lasketaan tunteihin: varsinainen opiskelu henkilökohtaisen opiskeluohjelman mukaan, jossa on lähi- ja etäopetusta sekä työssäoppimista, opiskelu- ja näyttösuunnitelman laadinta ja päivittäminen yhdessä opiskelijan kanssa, tutkinnon osien suorittaminen, ohjaus, neuvonta, arviointi ja palaute yhdessä opiskelijan kanssa. 84

85 Opetuksen suoritteet Opiskelijatyövuosien laskenta Opiskelijatyövuosi = 190 seitsemän (7) tunnin mittaista päivää opiskelijaa kohden ESIMERKKI Toteutetun opetuksen määrä on tuntia Opetuksen tuntimäärä 7 tuntia opetusta / päivä 7 tunnin päiviä 200 Opetuspäivien määrä vuodessa t / 7 t = 200 päivää / 190 päivää = 1,1 opiskelijatyövuotta 85

86 Opetuksen suoritteet oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa lisäkoulutuksessa Opiskelijatyövuosien laskenta Näyttötutkinnon osa, joka suoritetaan osallistumatta valmistavaan koulutukseen vastaa rahoitusta määrättäessä 8 % täydestä opiskelijatyövuodesta. 190 päivää * 8 % = 15,20 päivää 15,20 päivää / 190 = 0,08 => 0,1 opiskelijatyövuotta Näyttötutkinnon osan suorittaminen ilman valmistavaa koulutusta tarkoittaa siis 0,1 opiskelijatyövuoden lisäystä. 86

87 Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus NAO opiskelijoiden suoritteita, kustannuksia ja tuloja ei ilmoiteta tässä kyselyssä Tämän kyselyn suoritteisiin ei tule sisällyttää niitä vuotiaita vailla toisen asteen tutkintoa olevia opiskelijoita, jotka kuuluvat erikseen valtion avustuksella rahoitettavan nuorten aikuisten osaamisohjelman rahoituksen piiriin (NAO). NAO 87

88 Koulutuksen järjestäjätason lomake E92 88

89 Valtionosuuteen oikeuttavaa toimintaa vastaavat tulot Koulutuksen järjestäjätason tiedot ja yhteenvetolomake E92 T0 Opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot ja hallinto (lomakkeiden K02 ja K13p/l kohtia K1-K8 vastaavat tulot ilman valtionosuusrahoitusta) HUOM. *) Tulot rahoituslähteittäin Ammatillinen peruskoulutus Koulutuksen järjestäjä Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus R2 Valtion erillisrahoitus R8 Muu erillisrahoitus esim. Valtionavustukset eli ns. hankerahoitus esim. opiskelijoille myydystä materiaalista velotetut korvaukset - tutkintomaksuja ei kirjata kyselyssä lainkaan Ry Tulot yhteensä (R2+R8) *) Oppilaitosmuotoisen lisäkoulutuksen vastaavat tulot ilmoitetaan lomakkeella K14 Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivä

90 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus 90

91 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Tilastokeskus MITTARIT TULOSRAHOITUS- INDEKSI VAIKUTTA- VUUS (90 %) OPH / Kohta P. HENKILÖSTÖ (10 %) Vaikuttavuus (90 %) -sijoittuminen työelämään -sijoittuminen jatko-opintoihin -keskeyttäminen -tutkinnon suorittaminen Opettajien kelpoisuus (7%) T U L O S I N D E K S I Ammatillisen koulutuksen järjestäjälle erillinen Laatupalkinto Henkilöstön kehittäminen (3%) Oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen tuloksellisuusrahoitus 91

92 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Tulosrahoituksen osuus 3 % Porrastus 4/5 tulosindeksin laskennassa mukana olevista Mukana oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhintalaskennassa: oppilaitosmuotoinen ops-perusteinen ammatillinen peruskoulutus näyttötutkintona suoritettava ammatilliseen perustutkintoon valmistava koulutus oppisopimuskoulutus ops-perusteinen ammatillinen peruskoulutus näyttötutkintona suoritettava ammatilliseen perustutkintoon valmistava koulutus Mittaamisen kohteena opiskelijat Jos porrastus ylittää 10 %, ylittävästä osuudesta vähennetään 33 % 92

93 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus vuoden 2017 rahoituksessa Tarkastelujoukko Koulutuksen järjestäjien tietyn ajankohdan opiskelijoiden sijoittuminen noin kolmen vuoden seurantajakson jälkeen Kaikki ko. mittareissa käytetty tieto perustuu Tilastokeskuksen henkilötason aineistoihin Opiskelijoiden poiminta Sijoittumisen tarkasteluperiodi

94 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Opiskelijoille määritellään seurantaperiodin päätteeksi viisi vaihtoehtoista tilannetta RYHMÄ KUVAUS 1. Työllisyys Suorittanut seurantajaksolla ammatillisen perustutkinnon ja on seurantajakson lopussa työllinen. Painoarvo Jatko-opiskelu Suorittanut seurantajaksolla ammatillisen perustutkinnon ja on seurantajakson lopussa jatkoopiskelija tai suorittanut jo korkeamman tutkinnon. Painoarvo 6 3. Läpäisy Suorittanut seurantajaksolla ammatillisen perustutkinnon, mutta ei ole seurantajakson lopussa työllinen tai täytä jatko-opiskelukuvausta. Painoarvo 3 4. Ei tutkinnon suorittanut mutta aktiivinen Ei ole suorittanut seurantajaksolla ammatillista perustutkintoa, mutta on seurantajakson lopussa aktiivinen. Painoarvo 1 5. Keskeytys Ei ole suorittanut seurantajaksolla ammatillista perustutkintoa eikä ole seurantajakson lopussa aktiivinen. Painoarvo 0 94

95 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen tuloksellisuusrahoituksen tiedot P. TULOKSELLISUUDEN LASKEMISTA VARTEN KERÄTTÄVÄT TIEDOT Koulutuksen järjestäjä P5 OPETTAJIEN KELPOISUUSMITTARI Päätoimiset opettajat josta muodollisesti kelpoisia Koulutuksen järjestäjä yhteensä 95

96 P5. Opettajien kelpoisuusmittari Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen (ops-perusteinen ja näyttöperusteinen koulutus) opettajien määrä, jotka olivat palvelussuhteessa koulutuksen järjestäjään vakinaiset ja määräaikaiset sekä päätoimiset tuntiopettajat - ei luennoitsijoita, ei yksittäisiä tunteja pitävät Josta muodollisesti kelpoisten opettajien määrä; opettajalla on opetustoimen henkilöstön kelpoisuusvaatimuksista annetun asetuksen (986/1998) mukainen kelpoisuus 96

97 P6 Henkilöstön kehittämismittari Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Koulutuksen järjestäjä Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot P6 HENKILÖSTÖN KEHITTÄMISMITTARI M1 M2 M3 K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot (sisältyvät lomakkeilla K02 ja K13p kohtiin K1-K8) opettajien ja muun henkilöstön kehittämismenot oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena järjestetyn ammatillisen peruskoulutuksen osalta 97

98 P6 Henkilöstön kehittämismittari Kustannuksiin sisällytetään Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Koulutuksen järjestäjän järjestämä tai hankkima ja maksama henkilöstön ammattitaidon kehittämiseen liittyvä koulutus edellyttää hyväksyttyä koulutushakemusta tai sitä, että se on luonteeltaan koko henkilöstölle tai suurelle osalle henkilöstöä tarkoitettua yhdenmukaisesti järjestettyä koulutusta Koulutukseen osallistuneiden henkilöiden palkkakulut sekä sosiaalivakuutusmaksu henkilökustannukset voidaan määritellä laskennallisesti käytetyn ajan perusteella, mikäli kustannuksia ei ole seurattu erikseen Opettajien työelämäyhteyksistä aiheutuneet kustannukset, kun opettaja työskentelee oman ammattialansa tehtävissä yrityksessä tai yhteisössä vähintään viikon ajan työssäoppimisjaksojen ohjausta työpaikalla ei lueta mukaan henkilöstön kehittämismittariin 98

99 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus P6 Henkilöstön kehittämismittari Kustannuksia, jotka rajataan henkilöstön kehittämismittarissa ulkopuolelle: 1. Liikunta-, virkistäytymis- työkyvyn ylläpito- yms. päivät 2. Messutapahtumat 3. Taitaja -kisoihin ja vastaaviin tilaisuuksiin tutustumiskäynti tai niiden järjestelytoimintaan osallistuminen 4. Erilaiset kokoukset 5. Koulutuksen järjestäjän organisaatioon liittyvät tiedotus- ym. vastaavat tilaisuudet 6. Lukukauden alkuun sijoittuvat tiedotus- ja orientaatiopäivät 7. Luottamushenkilöiden koulutuksista aiheutuneet kustannukset 99

100 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Pohjatiedot -raportti toimitetaan koulutuksen järjestäjälle alustava toukokuussa = Tiedot tulee tarkistaa lopullinen marraskuussa K32K7YM Tulosrahoituksen mittareiden pohjatiedot maakunnittain ja yhteensä (html) K32K7S Tulosrahoituksen mittareiden koulutuksen järjestäjäkohtaiset pohjatiedot (html) Koelaskentataulukko

101 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Tulosrahoituksen tietojen julkistaminen Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoituksen mittariseloste ja tulosrahoitusraportit netissä lokakuun alussa 101

102 Tulosrahoitus ammatillisessa lisäkoulutuksessa 102

103 Oppisopimuskoulutuksena järjestetyn ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoitus Tuloksellisuusrahoitus lasketaan erikseen oppisopimusmuotoiseen lisäkoulutukseen Tulosrahoituksen osuus enintään 3 % valtionosuuden laskennallisesta perusteesta Valtionosuuden kokonaismäärästä vähennetään 3 %, joka jaetaan tutkintojen määrillä ja maksetaan järjestäjille tutkintokohtaisen euromäärän perusteella Tulosrahoituksen perusteena käytetään kahden laskentavuotta edeltävän vuoden suoritettujen tutkintojen ja opiskelijoiden määrien keskiarvoja. Vuoden 2017 tulosrahoitusta laskettaessa on käytetty vuosien 2014 ja 2015 keskiarvotietoja Tulosrahoitus kohdennetaan valmistavan koulutuksen järjestäjälle, joka ilmoittanut opiskelijan tilastointipäivänä rahoituksen perusteena olevaksi opiskelijaksi 103

104 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoitus Ammatillisessa lisäkoulutuksessa yksikköhintoja porrastetaan tuloksellisuuden perusteella Tulosrahoituksena jaetaan enintään kolme prosenttia lisäkoulutukseen myönnettävän rahoituksen kokonaismäärästä Tulosrahoitus myönnetään niille ammatillisen lisäkoulutuksen järjestäjille, joiden järjestämän valmistavan koulutuksen kautta tutkinnot on suoritettu, tai joiden opiskelijat ovat suorittaneet tutkinnon, suoraan näyttöinä, ilman valmistavaa koulutusta Tulosrahoituksen laskennassa käytetään kahden, rahoituksen määräämistä edeltävän, vuoden aikana suoritettujen ammatti- ja erikoisammattitutkintojen määrien keskiarvoa ja saman ajankohdan toteutuneiden opiskelijatyövuosien keskiarvoja Vuoden 2017 laskennassa käytetään koulutuksen järjestäjien ilmoittamia valmiiden tutkintojen ja opiskelijatyövuosien määriä vuosilta 2014 ja

105 KOULUTUKSEN JÄRJESTÄJÄTASON LOMAKE E92 JATKUU MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA E2

106 Maksullisen palvelutoiminnan kustannukset toiminnoittain vuonna Työllisyyskoulutus ja ELY-k. rah., Opetuksen palvelut ja tuotteet palv., tuot. Yrityshautomotoiminta henkilöstömenot Opetusmaa- ja metsätilat harjoitusmets. Koulutuksen ja osaamisen myynti myynti, henk Muu maksullinen palvelu toiminta menot 106

107 Maksullisen palvelutoiminnan tulot toiminnoittain vuonna 2015 Työllisyyskoulutus Opetuksen palvelut ja tuotteet Yrityshautomotoiminta Opetusmaa- ja metsätilat Koulutuksen ja osaamisen myynti Muu maksullinen palvelu toiminta 107

108 Maksullisen palvelutoiminnan kannattavuus MAPA-toiminnan menot ja poistot yhteensä MAPA-toiminnan tulot yhteensä MAPA-toiminnan liikevoitto yhteensä

109 Maksullisen palvelutoiminnan kate toiminnoittain vuonna Työllisyyskoulutus Opetuksen palvelut ja tuotteet Yrityshautomotoiminta Opetusmaa- ja metsätilat Koulutuksen ja osaamisen myynti Muu maksullinen palvelu toiminta

110 Maksullinen palvelutoiminta ammatillisen koulutuksen järjestäjän toimintaa markkinoilla, joilla yritykset tarjoavat vastaavia tuotteita ja palveluja. opetuksen yhteydessä ja osana koulutusta tapahtuva opetuksen työ- ja palvelutoiminta. koulutuksen järjestäjä laskuttaa järjestämästään koulutuksesta ja muista palveluista sekä tuotteista ulkopuolisia asiakkaita tai toista koulutuksen järjestäjää kustannuskyselyssä ei maksullisena palvelutoimintana pidetä koulutuksen järjestäjän järjestämisluvassa määrätyn koulutustehtävän muodostamien sisäisten yksiköiden välistä myynti-/ostotoimintaa. jos kuntajärjestäjän alaiset muut hallintokunnat ostavat palvelua koulutuksen järjestäjältä, kirjataan tältä osin myyty palvelu maksulliseen palvelutoimintaan. 110

111 Lomake E92: E2 Maksullinen palvelutoiminta KUSTANNUKSET: Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet Yrityshautomotoiminta Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Koulutuksen ja osaamisen myynti TULOT: Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet Yrityshautomotoiminta Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Koulutuksen ja osaamisen myynti Ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen osan myynti toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle Oppisopimuskoulutuksen tietopuolisten opintojen myynti toiselle amm. koulutuksen järjestäjälle Koulutuksen myynti lukiokoulutuksen järjestäjälle Muu koulutuksen ja osaamisen myynti Muu maksullinen palvelutoiminta Mm. kv. toiminnan menot Muu maksullinen palvelutoiminta Mm. kv.toiminnan tulot 111

112 Maksullinen palvelutoiminta E2 Maksullinen palvelutoiminta Koulutuksen järjestäjä E2. MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot Kustannukset M1 M2 M3 E2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama amm.koulutus E2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet E2.4 Yrityshautomotoiminta E2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä E2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti E2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta jos tulot eivät kata kaikkia kustannuksia, ilmoitetaan ylimenevä osuus lomakkeilla K2 tai K14. Jos toiminta maksullista palvelutoimintaa, kaikki kustannukset ilmoitetaan tässä. täytetään myös erillinen kyselylomake K 26 esim. toiselle koulutuksen järjestäjälle myydyn koulutuksen kustannukset E2.0 Maksullinen palvelutoiminta yhteensä 112

113 E2 maksullisen palvelutoiminnan tulot E2. MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA Koulutuksen järjestäjä Valtionrahoitus EU-rahoitus Muu erillisrahoitus Arvonlisäverot Tulot R2 R3 R8 R9 E2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama amm.koulutus E2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet työtoiminnan tulot E2.4 Yrityshautomotoiminta E2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Ks. erillinen ohje /täytetään myös lomake K26 E2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti E ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen osan myynti toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle E oppisopimuskoulutuksen tietopuolisten opintojen myynti toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle E koulutuksen myynti lukiokoulutuksen järjestäjälle E muu koulutuksen ja osaamisen myynti E2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta E2.0 Maksullinen palvelutoiminta yhteensä Alv yhteensä Maksullinen palvelutoiminta Esim. järjestäjän kurssitoiminta Esim. kv-hankkeiden rahoitus RahL

114 Maksullisen palvelutoiminnan suoritteet S1.8.2 Toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle myydyt osaamispisteet vuonna 2016 S1.8.4 Lukiokoulutuksen järjestäjälle myydyt osaamispisteet vuonna

115 E5. Maksullisen palvelutoiminnan poistot Ilmoitetaan kirjanpidon mukaiset poistot maksullisen palvelutoiminnan osalta Erikseen rakennusten poistot ja muiden investointien poistot Poistoja ei sisällytetä kohdan E2 maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin 115

116 Investoinnit E4. Investoinnit ammatillisen peruskoulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen ja maksullisen palvelutoiminnan osalta Ammatillisen koulutuksen järjestäjän kirjanpidon mukaiset vuoden 2016 investoinnit, joista ilmoitetaan erikseen oppisopimus-koulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen ja maksullisen palvelutoiminnan investoinnit Erikseen rakennusinvestoinnit ja muut investoinnit Investointeja ei saa sisällyttää valtionosuuteen oikeuttavan koulutuksen eikä maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin Ns. pieniä hankkeita ei saa sisällyttää yksikköhinnan laskemisessa käytettäviin kustannuksiin, jollei kyse ole kirjanpidon mukaisista vuosikuluista 116

117 Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason lomake E92 E4. INVESTOINNIT E4.1 Rakennukset E4.1.2 josta maksullinen palvelutoiminta E4.1.3 josta oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen perus- ja lisäkoulutus E4.1.4 josta ammatillinen lisäkoulutus E4.9 Muut investoinnit E4.9.2 josta maksullinen palvelutoiminta E4.9.3 josta oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen perus- ja lisäkoulutus E4.9.4 josta ammatillinen lisäkoulutus Koulutuksen järjestäjä Muut menot (ei sisällä alv:a) M2 Arvonlisäverot M3 E4.0 Investoinnit Ammatillisen yhteensä koulutuksen (E4.1+E4.9) rahoituksen teemapäivä

118 E 6. Varaukset, siirrot rahastoihin ja poistoero Mikäli kirjanpidon mukaisia varauksia ja siirtoja rahastoihin on tehty, ilmoitetaan tiedot seuraavasti: E 6.1 Investointivaraukset E Rakennukset E Muut varaukset E 6.2 Siirrot rahastoihin E Siirrot investointirahastoihin E Siirrot muihin rahastoihin E 6.3 Poistoero E Poistoeron muutos 118

119 Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason lomake E92 E5. MAKSULLISEN PALVELUTOIMINNAN POISTOT E5.1 Rakennukset E5.9 Muiden investointien poistot E5.0 Poistot yhteensä (E5.1 + E5.9) Koulutuksen järjestäjä Maksullinen palvelutoiminta X2 E6. VARAUKSET, SIIRROT RAHASTOIHIN JA POISTOERO E6.1 Investointivaraukset E6.1.1 Rakennukset E6.1.9 Muut varaukset E6.2 Siirrot rahastoihin E6.2.1 Siirrot investointirahastoihin E6.2.9 Siirrot muihin rahastoihin E6.3 Poistoero E6.3.1 Poistoeron muutos E6.0 Varaukset, siirrot rahastoihin ja poistoero yhteensä Koulutuksen järjestäjä Varausten/rahastojen /poistoeron lisäys X6 Varausten purku/rahastojen siirto/poistoeron vähennys X7 119

120 E 9. Muut kustannukset ja muu rahoitus jatkuu E9.2.5 Koulutuksen järjestäjän erikseen päättämä rahoitus - ei ilmoiteta tilinpäätöksen tulojen ja menojen erotusta vaan esim. koulutuksen järjestäjän myöntämä erillinen määräraha (avustus/erillisrahoitus) esim. kehittämis- tai investointihankkeeseen E9.2.7 Investointirahoitus - käyttöomaisuuden (rakennukset, koneet, laitteet, arvopaperit) myyntitulot. E9.2.9 Muu rahoitus (Huom! Ei saa sisällyttää valtionosuusrahoitusta) - lahjoitukset - satunnaiset tulot - korko- ja rahoitustulot - käyttöomaisuuden myyntitulot Muut kustannukset - vuoden 2016 osuus työelämän kehittämis- ja palvelutehtävään sekä ammatillisen lisäkoulutuksen laadun kehittämiseen saadut valtionavustukset 120

121 Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason lomake E92 E9. MUUT KUSTANNUKSET JA MUU RAHOITUS Koulutuksen järjestäjä Menot (ei sisällä alv:a) Tulot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot E9.1.9 Muut kustannukset (sis. maanvuokran) E9.2.5 Koulutuksen järjestäjän erikseen päättämä rahoitus E9.2.9 Muu rahoitus 121

122 Järjestäjäkohtaisen lomakkeen lopussa yhteenvetolaskelma 122

123 123

124 124

125 125

126 Ammatillisten erikoisoppilaitosten suoritetiedot 126

127 Suoritetiedot Suoritteet Ammatilliset erikoisoppilaitokset Koulutusaloittain Lähiopiskelun tunnit Etäopiskelun tunnit Opiskelijatunneiksi voidaan ilmoittaa koulutussuunnitelman /-ohjelman mukaiset opetuksellisesti / sisällöllisesti ohjatut ja tavoitteelliset etäopiskelijatunnit, joista oppilaitokselle on aiheutunut kustannuksia. Opiskelijamäärät 127

128 Raportit 128

129 Raportit ja niiden tietosisältö Tiedot julkaistaan internetissä Viranomaisten tietotarpeet Koulutuksen järjestäjien tietotarpeet Raportoinnin muutostarpeet valmiit raportit omat raportit Raportit 129

130 Raportit Raportit Opiskelijamäärät, kustannukset/ koulutusala, maakunta, ei koulutuksen järjestäjätason tietoa Ristiintaulukot Käyttökustannukset toiminnoittain Esim. Opiskelijamäärä ja vos-pohjaan luettavan toiminnan bruttokustannukset toiminnoittain (euroa/opiskelija koulutuksen järjestäjittäin) Vammais-/erityisopetuksen erityisraportit Raportteja (2) ei netissä Yhden toiminnon erityisraportit Tunnusluvut ja suoritteet Valtionosuusperusteisiin vertaavat raportit Toteutuneiden kustannusten ja valtionosuuden laskennallisen perusteen vertailu. Ei sisällä sisäiseen vuokraan sisältyvää pääomakorvausta. Raporttia käytetään mm. lehdistötiedotteessa. 130

131 Raportit Raportit Valtionosuuspohjaan luettavan toiminnan kustannukset (euroa ja euroa/opiskelija) sekä suoritteet kyselylomakkeen mukaisesti Yksityiskohtaiset raportit Valtionosuuspohjaan luettavan toiminnan kustannukset (euroa ja euroa/opiskelija) sekä niiden vertailu edelliseen vuoteen Edelliseen vuoteen vertaavat raportit Trendiraportit Ei valmiita raportteja netissä. Koulutuksen järjestäjä voi itse määritellä trendiraportin osoitteessa 131

132 Ammatillisen koulutuksen reformi 132

133 Ammatillisen koulutuksen reformi Ammatilliseen peruskoulutuksen 190 miljoonan euron määrärahan säästö Rahoituksen perusteena käytettävä opiskelijoiden enimmäismäärä on 12,44 prosenttia koulutuksen järjestämislupien mukaista kokonaisopiskelijamäärää alemmalla tasolla. Vuoden 2017 ennakollisen rahoituksen kertojaopiskelijamäärät määräytyvät ammatillisen peruskoulutuksen järjestämisluvissa päätettyjen vuoden 2017 opiskelijamäärien perusteella. 133

134 Ammatillisen koulutuksen reformi Ammatillisia tutkintoja ja ammatillista koulutusta säädellään yhdellä lailla Osaamistarpeisiin vastataan tutkinnoilla ja niiden osilla, valmentavilla koulutuksilla sekä muulla ammatillisella koulutuksella Selkeämpi ja työelämän osaamistarpeisiin paremmin vastaava tutkintojärjestelmä Yksi näyttöön perustuva tapa suorittaa tutkinto Henkilökohtaistamalla yksilölliset opintopolut kaikille tutkintoa tai sen osaa suorittaville Työvoimakoulutus (tutkintotavoitteinen ja osa ei-tutkintotavoitteisesta työvoimakoulutuksesta) osaksi uutta ammatillisen koulutuksen järjestelmää Jatkuva haku hakeutumisen pääväyläksi Työpaikalla tapahtuvan opiskelun päämuodoiksi oppisopimus ja koulutussopimus Yksi järjestämislupa ammatillista koulutusta varten Tuloksellisuutta ja vaikuttavuutta painottava rahoitusjärjestelmä, joka on yhtenäinen kokonaisuus yksi rahoitusjärjestelmä 134

135 Ammatillisen koulutuksen reformi Ammatillisen koulutuksen uusi rahoitusjärjestelmä - Rahoitus ja ohjaus Rahoitusjärjestelmästä rakennetaan yhtenäinen kokonaisuus erillisiä rahoitusväyliä puretaan ja järjestelmää selkeytetään ja yksinkertaistetaan Toiminnan tuloksellisuuden ja vaikuttavuuden painoarvo rahoituksessa kasvatettaisiin merkittävästi (suoritusrahoitus ja vaikuttavuusrahoitus = 50 %) Rahoitusjärjestelmä tukee osaamisperusteisuutta asiakkaiden tarpeet ohjaavat vahvemmin koulutusratkaisuja Rahoitus kannustaa opiskeluprosessien tehostamiseen ja koulutusaikojen lyhentämiseen (suoritusrahoitus) Toiminnan ohjaus strategisemmaksi yksityiskohtaista sääntelyä puretaan Rahoitus jatkossakin laskennallista ja yleiskatteellista ei korvamerkkejä Rahoitusjärjestelmän peruselementit: perusrahoitus, suoritusrahoitus, vaikuttavuusrahoitus sekä strategiarahoitus 135

136 Ammatillisen koulutuksen reformi 136

137 Ammatillisen koulutuksen reformi Rahoitusjärjestelmän yleiset periaatteet Määräraha muuttuu talousarvioperusteiseksi kuntien rahoitusosuus jatkossakin, vuoden 2017 tasossa talousarvion määrärahaa korotetaan kustannustason nousua vastaavasti indeksillä Rahoitusosuudet perusrahoitus 50 % suoritusrahoitus 35 % vaikuttavuusrahoitus 15 % strategiarahoitus enintään 4 % Yksityisille järjestäjille arvonlisäverokorvaus euro eurosta periaatteen mukaisesti 137

138 Ammatillisen koulutuksen reformi Opiskelijavuosi yhteismitallinen suorite 365 päivää Tutkinnon osat ja tutkinnot Tutkintojen kustannusryhmät ja muut koulutukset (kustannuserot) 5 kustannusryhmää, VALMA, TELMA, muu ammatillinen koulutus Tutkintotyyppi (pt, at/eat), oppisopimuskoulutus pt kerroin 1,0; oppisopimuskoulutuksena 0,8 at/eat kerroin 0,8; oppisopimuskoulutuksena 0,5 Erityisen tuen järjestäminen Majoituksen järjestäminen Henkilöstökoulutuksen järjestäminen Työvoimakoulutus Vankeinkoulutus Työllistyminen tai korkeakouluopintoihin tähtääviin jatko-opintoihin siirtyminen Opiskelijapalaute Työelämäpalaute 138

139 Ammatillisen koulutuksen reformi Järjestäjärakenteen kehittäminen OKM käynnisti ammatillisen koulutuksen järjestäjärakenteen kehittämistä koskevan hankkeen keväällä 2016 Kysely järjestäjille taloudellisesta kantokyvystä sekä ammatillisista ja toiminnallisista edellytyksistä ja arvio tulevista opiskelijamääristä (6/2016) Pohjana rahoituksen väheneminen kaikilla runsaalla 10 prosentilla Järjestäjien välillä kuitenkin huomattavia eroja Ministeriö aloittanut neuvottelut noin 30 järjestäjän kanssa, joiden toimittamien tietojen perusteella taloudellisessa kantokyvyssä haasteita laadukkaan koulutuksen järjestäminen toteutumisen kannalta Tavoitteena yhdessä löytää keinot tilanteen korjaamiseksi Kunkin neuvotteluun kutsutun järjestäjän kanssa laaditaan etenemis- ja seurantasuunnitelma 139

140 Ammatillisen koulutuksen reformi Reformin valmisteluaikataulu 11 alku/2016 Reformi-HE lausuntokierrokselle 11/2016 Työpajat 2/2017 Reformi-HE eduskunnalle 2-6/2017 Uusien järjestämislupien valmistelu 6/2017 Toimeenpanon tukitoimet käynnistyvät 2-6/2017 Asetusten valmistelu 6-8/2017 Uudistetut järjestämisluvat koulutuksen järjestäjille 1/2018 Uudistettu lainsäädäntö voimaan 1/2018 Reformin toimeenpanon tukitoimet jatkuvat Ammatillisen koulutuksen reformin nettisivut 140

141 Opetus- ja kulttuuritoimen rahoitusjärjestelmän tiedonkeruu ja raportointi 141

142 Kuntatieto-ohjelma (VM) Tiedonkeruuseen vaikuttavia muutoksia Tavoitteena kuntien ja kuntayhtymien taloustilastotiedon tuottamisen nopeuttaminen ja laajentaminen, kohentaa ja varmistaa tietojen laatua ja vertailukelpoisuutta Edistää kuntatuottavuuden ja tuloksellisuuden kehittämistä sekä yhteisen tietopohjan luomista laadun ja vaikuttavuuden seurannan edistämiseksi Tiedon tuotantoprosessien, käsitteiden ja kerättävien tietojen standardointi vähentää päällekkäistä ja manuaalista työtä sekä mahdollistaa automatisoidun tiedonkeruun - kustannussäästöjä Tavoitteena kehittää kuntien tiedonhallinnan prosesseja sekä niitä tukevia määrityksiä ja välineitä kunnan johtamisessa tarvittavan tiedon tuotannon parantamiseksi Kuntatieto-ohjelman tuotosten käyttöönottoa valmistelevan asiantuntijaryhmän loppuraportti Lausuntokierros (12/2016 1/2017)

143 Tiedonkeruuseen vaikuttavia muutoksia Opintopolku.fi: Opetushallitus kehittää ja ylläpitää Oppijan palvelukokonaisuus (osa SADe ohjelmaa) Kaikki sekä kansalaisten että koulutuksen ja opetuksen järjestäjien palvelut esiopetukseen ilmoittautumisesta aikuiskoulutukseen Palveluportaali, joka tarjoaa kattavasti opiskelua ja siihen hakeutumista sekä oppimista ja urasuunnittelua tukevia palveluita elinikäisen oppimisen periaatteella. Palvelu tukee yksilöllisten oppimispolkujen suunnittelua ja toteuttamista