Oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen kustannukset vuonna 2011

Transkriptio

1 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen kustannukset vuonna 2011 OPETUSHALLITUS Tieto ja rahoitus -yksikkö PL HELSINKI Yhteystiedot Koulutuksen järjestäjän nimi 1 Osoite Tietojen varmennus, allekirjoitus ja päiväys Koulutuksen järjestäjän numero 2 Yhteyshenkilön nimi 3 Puhelin Telefax Sähköposti Faksi KUSTANNUKSET K1 Opetustoiminta K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia K1.2-K1.4) K1.2 Ammattiosaamisen näytöt K1.3 Työssäoppiminen K1.4 Työnantajille maksetut korvaukset K2 Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3.1 Majoitus K3.1.2 Erityisen koulutustehtävän erityisopetuksessa saaneet (erityisoppilaitokset) K3.1.3 Sisäoppilaitokset K3.1.9 Muut majoitusetuudet K3.2 Opiskelijaruokailu K3.2.1 Opiskelijaruokailu (pl. kohta K3.2.2) K3.2.2 Lisätyn ateriaetuuden saaneiden majoitettujen luonnonvara-alan opiskelijoiden lisäaterioiden kustannukset K7 Yhteiset toiminnot K7.1 Kirjasto- ja tietopalvelut K7.2 Tietohallinto- ja tietotekniikkapalvelut K7.3 Markkinointi ja viestintä K7.4 Ammattiosaamisen näytöt (toimielin) K7.9 Opetuksen hallinto ja muut yhteiset toiminnot K8 Koulutuksen järjestäjän hallinto Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmistavat koulutukset*) Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 K02-lomake K0. Opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot ja hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) *) Vammaisille opiskelijoille järjestettävä valmentava ja kuntouttava koulutus, maahanmuuttajille järjestettävä valmistava koulutus ja ammatilliseen peruskoulutukseen ohjaava ja valmistava koulutus 1) Koulutuksen järjestäjän virallinen nimi 2) Koulutuksen järjestäjän numero löytyy esim. koontilistalta kohdasta "saajatunnus". 3) Tässä ilmoitetaan sen henkilön yhteystiedot, jolta voi kysyä lisäselvitystä ammatillisen koulutuksen lomakkeen sisällöstä. Opetushallitus Sivu 1/2

2 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen kustannukset vuonna 2011 K9. POISTOT Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmistavat koulutukset*) X1 K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K9.9) S1 OPETUKSEN SUORITTEET Koulutusala / porrastettava koulutus ja valmistavat koulutukset*) S1.1 Opetustuntien lukumäärä S1.2 Lähiopetuksena annettujen opetustuntien lukumäärä S josta lähiopetustuntien lukumäärä opetussuunnitelmaperusteisessa koulutuksessa S josta lähiopetustuntien lukumäärä näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa S1.3 Suoritetut opintoviikot (ilman hyväksiluettuja opintoviikkoja) S josta opetussuunnitelmaperusteisessa koulutuksessa suoritetut opintoviikot S josta työssäoppimisen opintoviikot S1.4 Hyväksiluetut opintoviikot S1.5.1 Ammattiosaamisen näyttötilaisuuksien lukumäärä S1.5.2 Hyväksytysti suoritetut ammattiosaamisen näytöt S1.5.3 Ammattiosaamisen näyttöihin osallistuneiden lukumäärä S1.7.1 Toiselta ammatillisen koulutuksen järjestäjältä ostetut opintoviikot S1.7.3 Lukiokoulutuksen järjestäjältä ostetut kurssit S2 KIINTEISTÖJEN HUONEISTOPINTA-ALAT m 2 S2.1 Omat tilat S2.9 Vuokratilat (ei sis. tuntiperusteisia tiloja) Koulutusala/porrastettava koulutus K0.0. LISÄTIEDOT Muut menot Henkilöstömenot Arvonlisäverot (ei sisällä alv:a) Kustannukset (sis. kohtiin K1-K9) M1 M2 M3 K08 Talouskouluopetus K09 Työnjohtokoulutuskokeilu Opetushallitus Sivu 2/2

3 Oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen peruskoulutuksen koulutusalakohtaiset kustannukset vuonna 2011 OPETUSHALLITUS Tieto ja rahoitus -yksikkö PL 380 Telefax HELSINKI Yhteystiedot Koulutuksen järjestäjä Koulutuksen järjestäjän numero 1 Yhteyshenkilön nimi 2 Puhelin Osoite Telefax Sähköposti Tietojen varmennus, allekirjoitus ja päiväys (K13- lomake) KUSTANNUKSET K1. Opetustoiminta Koulutusala Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia ) K1.2 Ammattiosaamisen näytöt, näyttötutkinnot K1.4 Työnantajalle maksetut koulutuskorvaukset K2. Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3. Opintososiaaliset edut K7. Yhteiset toiminnot K8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, kiinteistöjen ylläpito, opintososiaaliset edut, yhteiset toiminnot ja koulutuksen järjestäjän hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) K9. POISTOT Koulutusala K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K.9.9) S6 SUORITTEET S6.1 Aloittaneet opiskelijat S6.2 Koulutukseen osallistuneet S6.3 Purkautuneet oppisopimukset S6.4 Suoritettujen tutkintojen määrä S6.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä S6.5 Ammattiosaamisen näyttötilaisuuksien lukumäärä Näyttötutkintoperusteinen Koulutusala Opetussuunnitelmaperusteinen K0.0 LISÄTIEDOT Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot Kustannukset (sis. Kohtiin K1-K9) M1 M2 M3 K09 Työnjohtokoulutuskokeilun kustannukset Koulutusala 1) Koulutuksen järjestäjän numero löytyy esim. koontilistalta kohdasta "saajatunnus". Opetushallitus

4 Oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen lisäkoulutuksen koulutusalakohtaiset kustannukset vuonna 2011 OPETUSHALLITUS Tieto ja rahoitus -yksikkö PL 380 Telefax HELSINKI Yhteystiedot Koulutuksen järjestäjä Koulutuksen järjestäjän numero 1 Yhteyshenkilön nimi 2 Puhelin Osoite Telefax Sähköposti Tietojen varmennus, allekirjoitus ja päiväys (K13- lomake) KUSTANNUKSET Koulutusala Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 K1. Opetustoiminta K1.1 Opetus (lukuunottamatta kohtia ) K1.2 Näyttötutkinnot K1.4 Työnantajalle maksetut koulutuskorvaukset K2. Kiinteistöjen ylläpito K2.1 Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K3. Opintososiaaliset edut K7. Yhteiset toiminnot K8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetus, kiinteistöjen ylläpito, opintososiaaliset edut, yhteiset toiminnot ja koulutuksen järjestäjän hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K3+K7+K8) K9. POISTOT Koulutusala K9.1 Rakennukset K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä (K9.1 + K.9.9) S7. SUORITTEET S7.1 Aloittaneet opiskelijat S7.2 Koulutukseen osallistuneet S7.3 Purkautuneet oppisopimukset S7.4 Suoritettujen tutkintojen määrä S7.6 Suoritettujen tutkinnon osien määrä Ammattitutkinto Koulutusala Erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen koulutus 1) Koulutuksen järjestäjän numero löytyy esim. koontilistalta kohdasta "saajatunnus". Opetushallitus

5 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen kustannukset ja tulot vuonna 2011 Tutkintotavoitteinen koulutus koulutusala / porrastettava koulutus 1-8 OPETUSHALLITUS Tieto ja rahoitus -yksikkö PL HELSINKI Yhteystiedot Faksi Koulutuksen järjestäjä Koulutuksen järjestäjän numero 1 Yhteyshenkilön nimi 2 Puhelin Osoite Faksi Sähköposti Tietojen varmennus, allekirjoitus ja päiväys K14-lomake K0. KUSTANNUKSET Omaehtoinen koulutus ja henkilöstökoulutus yhteensä Koulutusala / porrastettava koulutus 3 Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 K1. Opetustoiminta K1.1 Opetus K1.2 Tutkintotilaisuudet K2. Kiinteistöjen ylläpito K2.1. Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K7. Yhteiset toiminnot K8 Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetustoiminta, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot ja koulutuksen järjestäjän hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K7+K8) K02 -josta henkilöstökoulutuksen kustannukset 1) Koulutuksen järjestäjän numero löytyy esim. koontilistalta kohdasta "saajatunnus". 2) Tässä ilmoitetaan sen henkilön yhteystiedot, jolta voi kysyä lisäselvitystä ammatillisen lisäkoulutuksen lomakkeen sisällöstä. 3) Porrastettavalla koulutuksella tarkoitetaan erityishintaryhmää

6 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen kustannukset ja tulot vuonna 2011 Tutkintotavoitteinen koulutus koulutusala / porrastettava koulutus 1-8 K9. POISTOT Koulutusala / porrastettava koulutus K9.1 Rakennusten poistot K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä TO. TULOT Koulutusala / porrastettava koulutus Omaehtoinen koulutus (Opiskelijamaksut) Henkilöstökoulutus (Työnantajamaksut) R5 Opiskelijamaksut / Työnantajamaksut R8 Muut tulot Ry Tulot yhteensä S7 OPETUKSEN SUORITTEET Koulutusala / porrastettava koulutus S6.7 Opiskelijatyövuodet S6.7.1,josta elvytysopiskelijat S6.1 Aloittaneet opiskelijat v S6.1.1,josta elvytysopiskelijat S6.6 Tutkinnon osien lukumäärä S6.4 Valmiit tutkinnot S7.7 Opiskelijatyövuodet S7.7.1,josta elvytysopiskelijat S7.1 Aloittaneet opiskelijat v S7.1.1,josta elvytysopiskelijat S7.6 Tutkinnon osien lukumäärä S7.4 Valmiit tutkinnot Omaehtoinen koulutus Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen lisäkoulutus Henkilöstökoulutus Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen lisäkoulutus -joista erityisopetus -joista erityisopetus Perustutkinto (ilman valmistavaa koulutusta) Perustutkinto (ilman valmistavaa koulutusta)

7 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen kustannukset ja tulot vuonna 2011 Ei tutkintotavoitteinen koulutus hintaryhmä 9 OPETUSHALLITUS Tieto ja rahoitus -yksikkö PL HELSINKI Yhteystiedot Faksi Koulutuksen järjestäjä Koulutuksen järjestäjän numero 1 Yhteyshenkilön nimi 2 Puhelin Osoite Faksi Sähköposti Tietojen varmennus, allekirjoitus ja päiväys K14-lomake K0. KUSTANNUKSET Omaehtoinen koulutus ja henkilöstökoulutus yhteensä Hintaryhmä 9 Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot M1 M2 M3 K1. Opetustoiminta K1.1 Opetus K2. Kiinteistöjen ylläpito K2.1. Omat tilat E2.1.1 Sisäiseen vuokraan sisältyvä pääomakustannus K2.1.9 Muu kiinteistöjen ylläpito K2.2 Vuokratilat K7. Yhteiset toiminnot K8 Koulutuksen järjestäjän hallinto K0. Opetustoiminta, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot ja koulutuksen järjestäjän hallinto, kustannukset yhteensä (K1+K2+K7+K8) K02 -josta henkilöstökoulutuksen kustannukset 1) Koulutuksen järjestäjän numero löytyy esim. koontilistalta kohdasta "saajatunnus". 2) Tässä ilmoitetaan sen henkilön yhteystiedot, jolta voi kysyä lisäselvitystä ammatillisen lisäkoulutuksen lomakkeen sisällöstä.

8 Oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen kustannukset ja tulot vuonna 2011 Ei tutkintotavoitteinen koulutus hintaryhmä 9 K9. POISTOT Hintaryhmä 9 K9.1 Rakennusten poistot K9.9 Muiden investointien poistot K9.0 Poistot yhteensä TO. TULOT Hintaryhmä 9 Omaehtoinen koulutus (Opiskelijamaksut) Henkilöstökoulutus (Työnantajamaksut) R5 Opiskelijamaksut / Työnantajamaksut R8 Muut tulot Ry Tulot yhteensä S7 OPETUKSEN SUORITTEET Hintaryhmä 9 Omaehtoinen koulutus Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen lisäkoulutus -joista erityisopetus Perustutkinto (ilman valmistavaa koulutusta) S6.7 Opiskelijatyövuodet S6.7.1,josta elvytysopiskelijat S6.1 Aloittaneet opiskelijat v S6.1.1,josta elvytysopiskelijat S6.6 Tutkinnon osien lukumäärä S6.4 Valmiit tutkinnot Henkilöstökoulutus Ammattitutkinto Erikoisammattitutkinto Ei-tutkintotavoitteinen lisäkoulutus -joista erityisopetus Perustutkinto (ilman valmistavaa koulutusta) S7.7 Opiskelijatyövuodet S7.7.1,josta elvytysopiskelijat S7.1 Aloittaneet opiskelijat v S7.1.1,josta elvytysopiskelijat S7.6 Tutkinnon osien lukumäärä S7.4 Valmiit tutkinnot

9 Ammatillisen koulutuksen järjestäjäkohtaisesti ilmoitettavat kustannukset ja tulot vuonna 2011 OPETUSHALLITUS Tieto ja rahoitus -yksikkö PL HELSINKI Yhteystiedot Koulutuksen järjestäjän nimi 1 Osoite Tietojen varmennus, allekirjoitus ja päiväys Koulutuksen järjestäjän numero 2 Yhteyshenkilön nimi 3 Puhelin Telefax Sähköposti Faksi T0 Opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot ja hallinto (lomakkeiden K2 ja K13 kohtia K1-K8 vastaavat tulot ilman valtionosuusrahoitusta) Tulot rahoituslähteittäin Koulutuksen järjestäjä Ammatillinen peruskoulutus Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus E92-lomake R2 Valtion erillisrahoitus R8 Muu erillisrahoitus Ry Tulot yhteensä (R2+R8) P. TULOKSELLISUUDEN LASKEMISTA VARTEN KERÄTTÄVÄT TIEDOT Koulutuksen järjestäjä P5 OPETTAJIEN KELPOISUUSMITTARI Päätoimiset opettajat josta muodollisesti kelpoisia Koulutuksen järjestäjä yhteensä Koulutuksen järjestäjä Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot P6 HENKILÖSTÖN KEHITTÄMISMITTARI M1 M2 M3 Yhteensä My K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot (sisältyvät lomakkeilla K02 ja K13 kohtiin K1-K8) E2. MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA Koulutuksen järjestäjä Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot Kustannukset M1 M2 M3 E2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama amm.koulutus E2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet E2.4 Yrityshautomotoiminta E2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä E2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti E2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta E2.0 Maksullinen palvelutoiminta yhteensä 1) Koulutuksen järjestäjän virallinen nimi 2) Koulutuksen järjestäjän numero löytyy esim. koontilistalta kohdasta "saajatunnus". 3) Tässä ilmoitetaan sen henkilön yhteystiedot, jolta voi kysyä lisäselvitystä ammatillisen koulutuksen lomakkeen sisällöstä. Opetushallitus Sivu 1/3

10 Ammatillisen koulutuksen järjestäjäkohtaisesti ilmoitettavat kustannukset ja tulot vuonna 2011 E2. MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA Koulutuksen järjestäjä Valtionrahoitus EU-rahoitus Muu erillisrahoitus Tulot R2 R3 R8 E2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama amm.koulutus E2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet Arvonlisäverot R9 E2.4 Yrityshautomotoiminta E2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä E2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti E ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen osan myynti toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle E oppisopimuskoulutuksen tietopuolisten opintojen myynti toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle E koulutuksen myynti lukiokoulutuksen järjestäjälle E muu koulutuksen ja osaamisen myynti E2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta E2.0 Maksullinen palvelutoiminta yhteensä Maksullisen palvelutoiminnan suoritteet S1.8.1 Toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle myydyt opintoviikot S1.8.3 Lukiokoulutuksen järjestäjälle myydyt opintoviikot E3. KANSAINVÄLINEN TOIMINTA Koulutuksen järjestäjä Henkilöstömenot Muut menot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot Kustannukset M1 M2 M3 E3.1 Vieraskielinen opetus E3.2 Opiskelija- ja harjoittelijaliikkuvuus E3.3 Henkilöstöliikkuvuus E3.9 Muu kansainvälinen toiminta E3.0 Kansainvälinen toiminta yhteensä E3. KANSAINVÄLINEN TOIMINTA Koulutuksen järjestäjä Tulot rahoituslähteittäin R2 Valtion erillisrahoitus R3 EU-rahoitus R8 Muu erillisrahoitus R9 Arvonlisäverot Ry Tulot yhteensä (R2+R3+R8+R9) E4. INVESTOINNIT E4.1 Rakennukset E4.1.2 josta maksullinen palvelutoiminta E4.1.3 josta oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen perus- ja lisäkoulutus E4.1.4 josta ammatillinen lisäkoulutus E4.9 Muut investoinnit E4.9.2 josta maksullinen palvelutoiminta E4.9.3 josta oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen perus- ja lisäkoulutus E4.9.4 josta ammatillinen lisäkoulutus E4.0 Investoinnit yhteensä (E4.1+E4.9) Koulutuksen järjestäjä Muut menot (ei sisällä alv:a) M2 Arvonlisäverot M3 Opetushallitus Sivu 2/3

11 Ammatillisen koulutuksen järjestäjäkohtaisesti ilmoitettavat kustannukset ja tulot vuonna 2011 E5. MAKSULLISEN PALVELUTOIMINNAN POISTOT Koulutuksen järjestäjä Maksullinen palvelutoiminta X2 E5.1 Rakennukset E5.9 Muiden investointien poistot E5.0 Poistot yhteensä (E5.1 + E5.9) E6. VARAUKSET, SIIRROT RAHASTOIHIN JA POISTOERO E6.1 Investointivaraukset E6.1.1 Rakennukset E6.1.9 Muut varaukset E6.2 Siirrot rahastoihin E6.2.1 Siirrot investointirahastoihin E6.2.9 Siirrot muihin rahastoihin E6.3 Poistoero E6.3.1 Poistoeron muutos E6.0 Varaukset, siirrot rahastoihin ja poistoero yhteensä Koulutuksen järjestäjä Varausten/rahastojen /poistoeron lisäys X6 Varausten purku/rahastojen siirto/poistoeron vähennys X7 E9. MUUT KUSTANNUKSET JA MUU RAHOITUS Menot (ei sisällä alv:a) Koulutuksen järjestäjä Tulot (ei sisällä alv:a) Arvonlisäverot E9.1.9 Muut kustannukset (sis. maanvuokran) E9.2.5 Koulutuksen järjestäjän erikseen päättämä rahoitus E9.2.9 Muu rahoitus Opetushallitus Sivu 3/3

12 TÄYTTÖOHJE 1(32) Kustannukset, tulot ja suoritteet vuonna 2011 AMMATILLISEN KOULUTUKSEN KUSTANNUSTEN TIEDONKERUU VUODELTA 2011 SISÄLLYSLUETTELO YLEISTÄ... 3 Ammatillisen koulutuksen järjestäjätaso (E92-lomake)... 3 Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02-lomake)... 4 Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen perus- ja lisäkoulutus (K13p- ja K13l-lomakkeet)... 4 Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14-lomake)... 5 Säännökset... 5 Kustannuspohjaa koskeva rajaus... 5 Tuloksellisuuden mittaaminen ammatillisessa peruskoulutuksessa... 6 Tuloksellisuuden mittaaminen ammatillisessa lisäkoulutuksessa... 6 Tietojen tallentaminen ja koulutuksen järjestäjätason yhteenvetolaskelma... 7 LOMAKKEIDEN TÄYTTÖOHJEET... 7 Kustannus- ja tulotiedot... 7 Kustannuslajit ja arvonlisäverot... 7 Tulolajit ja arvonlisäverot... 7 AMMATILLISEN KOULUTUKSEN JÄRJESTÄJÄKOHTAISESTI ILMOITETTAVAT TIEDOT (E92-lomake)... 9 T0. Tulot yhteensä; opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot, koulutuksen järjestäjän hallinto... 9 P. Tuloksellisuuden laskemista varten kerättävät tiedot... 9 E 2. Maksullinen palvelutoiminta E 3. Kansainvälinen toiminta E 4. Investoinnit E 5. Maksullisen palvelutoiminnan poistot E 6. Varaukset, siirrot rahastoihin ja poistoero E 9. Muut kustannukset ja muu rahoitus OPPILAITOSMUOTOISESTA AMMATILLISESTA PERUSKOULUTUKSESTA ILMOITETTAVAT TIEDOT (K02-lomake) K 1. Opetustoiminta K 2. Kiinteistöjen ylläpito K 3.1 Majoitus K 3.2 Opiskelijaruokailu K 7. Yhteiset toiminnot K 8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K 0. Kustannukset yhteensä(k1 K8); opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot, koulutuksen järjestäjän hallinto K 9. Poistot S 1. Opetuksen suoritteet S 2. Kiinteistöjen huoneistopinta-alat K 0.0 Lisätiedot LIITE Opetushallitus/Tieto ja rahoitus -yksikkö PL 380, Helsinki, puhelin , faksi , etunimi.sukunimi@oph.fi, Utbildningsstyrelsen/ Data och finansiering PB 380, Helsingfors, telefon , fax , förnamn.efternamn@oph.fi,

13 2 OPPISOPIMUSKOULUTUKSENA TOTEUTETTAVASTA AMMATILLISESTA PERUS- JA LISÄKOULUTUKSESTA ILMOITETTAVAT TIEDOT (K13p- ja K13l -lomake) K 1. Opetustoiminta K 2. Kiinteistöjen ylläpito K 3. Opintososiaaliset edut K 7. Yhteiset toiminnot K 8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K 0. Kustannukset yhteensä(k1 K8); opetus, kiinteistöjen ylläpito, opintososiaaliset edut, yhteiset toiminnot, koulutuksen järjestäjän hallinto K 9. Poistot S 6. ja S 7. Opetuksen suoritteet OPPILAITOSMUOTOISESTA AMMATILLISESTA LISÄKOULUTUKSESTA ILMOITETTAVAT TIEDOT (K14-lomake) K 1. Opetustoiminta K 2. Kiinteistöjen ylläpito K 7. Yhteiset toiminnot K 8. Koulutuksen järjestäjän hallinto K 9. Poistot T 0. Tulot S 6. ja S 7. Opetuksen suoritteet... 31

14 3 AMMATILLINEN KOULUTUS YLEISTÄ Ammatillisen koulutuksen kustannusten ja tulojen seuranta on pyritty kehittämään sellaiseksi, että se mahdollisimman hyvin tuottaa tietoa ammatillisen koulutuksen järjestäjän koulutustoiminnan ja muun toiminnan rahoituskokonaisuudesta. Kustannus- ja tulotiedot kerätään siten, että ne täyttävät rahoitusjärjestelmän tietotarpeet, toiminnan taloudellisuuden ja tuloksellisuuden tarkastelun tietotarpeet sekä ammatillisen koulutuksen järjestäjän toimintansa kehittämiseksi tarvitseman tiedon tarpeen. Lisäksi kysytään toiminnan seurannan ja kehittämisen kannalta tarpeellisia suoritetietoja. Valtionosuuspohjan mukaiset käyttömenot, niitä vastaavat suoritteet sekä muut valtionosuuspohjan laskentaan liittyvät tiedot ilmoitetaan koulutustyyppien mukaisilla lomakkeilla. Kustannustietojen tulee vastata vuoden 2011 tilastointipäivien mukaisia opiskelijamääriä/ammatillisen lisäkoulutuksen opiskelijatyövuosia. Seurantatietona kerätään tietoa valtionosuuspohjaan kuulumattomista menoista, joiden pohjalta voidaan arvioida koulutuksen järjestäjän toimintaa kokonaisuudessaan. Ammatillisen koulutuksen järjestäjätaso (E92-lomake) koskee kaikkia ammatillisen koulutuksen järjestäjiä Kaikki ammatillisen koulutuksen järjestäjät täyttävät yhteisen koko ammatillista koulutusta koskevan järjestäjätason lomakkeen. Ohjeen sivut 3 15 koskevat kaikkia ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen järjestäjiä. Koulutuksen järjestäjätason tiedot sisältävät: kohta T0 tulot, eritellään ammatillisen peruskoulutuksen ja oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen tuloihin kohta P tulosrahoitusta varten kysyttävät tiedot sisältävät oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen ja oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen peruskoulutuksen kohta E 2 maksullisen palvelutoiminnan kustannukset ja tulot sekä maksullisen palvelutoiminnan suoritteet kohta E3 kansainvälisen toiminnan kustannukset ja tulot. Kansainvälisen toiminnan kustannukset ja tulot sisältyvät lisäksi ilmoituksessa joko oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen kohtien K1 K9 alakohtaisesti/porrastustekijöittäin kysyttyihin kustannustietoihin tai oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen kohtien K1 K9 alakohtaisesti kysyttyihin kustannustietoihin tai ammatillisen lisäkoulutuksen alakohtaisesti kysyttyihin kustannustietoihin siltä osin kuin ne ovat valtionosuuteen oikeuttavia kustannuksia tai maksullisen palvelutoiminnan tietoihin. kohta E4 investoinnit oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen, oppisopimuskoulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen ja maksullisen palvelutoiminnan osalta kohta E5 maksullisen palvelutoiminnan poistot kohta E6 varaukset ja siirrot rahastoihin kohta E9 muut kustannukset ja muu rahoitus -kohdassa ilmoitetaan tietoja, joita tarvitaan tarkasteltaessa koulutuksen järjestäjän kokonaiskustannuksia ja rahoitusta. Kaikki kustannukset tulee jakaa toiminnoista aiheutuneiden kustannusten mukaan (ns. aiheuttamisperiaatteen mukaan) ammatillisen peruskoulutuksen, oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen sekä

15 maksullisena palvelutoimintana järjestetyn koulutuksen kustannuksiin. Yhteiset kustannukset, joita ei suoraan voida kohdistaa edellä mainitun mukaisesti, jaetaan laskennallisin perustein esimerkiksi työajan, opiskelijamäärien, opetustuntien tai neliöiden suhteessa. 4 Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) kohdat E2 E9 Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutuksena toteutettava (K13p ja K13l) kohdat K1 K9 Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) kohdat K1 K9 ammatillinen peruskoulutus ammatillinen lisäkoulutus kohdat K1 K9 Kuva 1: Täytettävät lomakkeet Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02-lomake) koulutusaloittain/porrastustekijöittäin (liite 1) ja valmistavat koulutukset *) Kustannustenkeruulomakkeella ilmoitetaan tiedot ammatilliseen perustutkintoon johtavasta opetussuunnitelmaperusteisesta koulutuksesta, näyttötutkintona suoritettavasta ammatilliseen perustutkintoon valmistavasta koulutuksesta ja muusta kuin tutkintoon johtavasta vammaisten valmentavasta ja kuntouttavasta opetuksesta ja ohjauksesta, maahanmuuttajien valmistavasta koulutuksesta, ammatilliseen peruskoulutukseen ohjaavasta ja valmistavasta koulutuksesta ja talouskouluopetuksesta. Ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhintojen laskemiseksi tarvittavat valtionosuuspohjaan sisällytettävät kustannustiedot kysytään lomakkeella kohdissa K1 K9. Suoritetiedot kerätään kohdissa S1 S2. Tiedot kerätään koulutusaloittain/porrastustekijöittäin ja valmistavat koulutukset erikseen. Näiden erikseen ilmoitettavien valmistavien koulutusten kustannuksia ei sisällytetä alakohtaisiin kustannus- ja suoritetietoihin. Erikseen kysyttävillä valmistavilla koulutuksilla*) tarkoitetaan tässä yhteydessä vammaisten valmentavaa ja kuntouttavaa opetusta ja ohjausta, maahanmuuttajien valmistavaa koulutusta ja ammatilliseen peruskoulutukseen ohjaavaa ja valmistavaa koulutusta. Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen perus- ja lisäkoulutus (K13p- ja K13l-lomakkeet) perus- ja lisäkoulutus erikseen koulutusaloittain Kustannustenkeruulomakkeilla ilmoitetaan tiedot (K13p-lomake/ammatillinen peruskoulutus) ammatilliseen perustutkintoon johtavasta opetussuunnitelmaperusteisesta koulutuksesta ja näyttötutkintona suoritettavasta ammatilliseen perustutkintoon valmistavasta koulutuksesta sekä tiedot (K13l-lomake / ammatillinen lisäkoulutus) ammatillisesta lisäkoulutuksesta (ammattitutkinnot ja erikoisammattitutkinnot sekä muu ammatillinen ei- tutkintotavoitteinen lisäkoulutus)

16 Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14-lomake) 5 Ammatillisen lisäkoulutuksen (ammattitutkinnot ja erikoisammattitutkinnot ja niihin valmistava koulutus sekä muu ammatillinen ei- tutkintotavoitteinen lisäkoulutus) kustannus- ja suoritetiedot ilmoitetaan erikseen omilla lomakkeilla koulutusaloittain. Säännökset Opetus- ja kulttuuritoimen rahoituksesta annetun lain, rahoituslaki (1705/2009) 58 :n, mukaan tulee kunnan ja kuntayhtymän toimittaa opetus- kulttuuriministeriölle laissa tarkoitetun rahoituksen määräämiseksi tarvittavat talousarvioon, taloussuunnitelmaan, tilinpäätökseen ja toimintakertomukseen perustuvat tiedot sekä muut rahoituksen määräämiseksi tarpeelliset kustannuksia ja toiminnan laajuutta koskevat tiedot siten kuin opetus- ja kulttuuriministeriö määrää. Myös yksityisen koulutuksen järjestäjän tulee toimittaa vastaavat tiedot ministeriölle. Yksikköhinnan määräämiseksi tarpeelliset kustannustiedot ja tiedot tuloista kerätään ammatillisen koulutuksen järjestäjiltä vuosittain. Opetus- ja kulttuuriministeriön ja Opetushallituksen välisessä tulossopimuksessa on sovittu, että tässä tarkoitetut tiedot kerää Opetushallitus. Ammatillisesta koulutuksesta annetun lain (630/1998) 43 :n mukaan ammatillisen koulutuksen järjestäjällä on tehtäviään hoitaessaan oikeus saada valtion ja kunnan viranomaiselta koulutuksen suunnittelun ja järjestämisen kannalta tarpeelliset tilastotiedot ja muut vastaavat tiedot. Säännöksen 2 momentin mukaan ammatillisen koulutuksen järjestäjän tulee pyynnöstä toimittaa valtion opetushallintoviranomaiselle sen määräämät koulutuksen arvioinnin, kehittämisen, tilastoinnin ja seurannan edellyttämät tiedot. Edellä mainittua säännöstöä sovelletaan ammatillista peruskoulutusta ja ammatillista lisäkoulutusta järjestäviin koulutuksen järjestäjiin. Tieto ja rahoitus -yksikön keräämät tiedot on luettavissa osoitteessa Rahoituslain 1 :n mukaan lailla rahoitetaan mm. ammatillisesta koulutuksesta annetussa laissa (630/1998) ja ammatillisesta aikuiskoulutuksesta annetussa laissa (631/1998) säädettyä toimintaa. Käyttökustannusten rahoituksen laskemisen lähtökohtana ovat ammatillisesta koulutuksesta ja ammatillisesta aikuiskoulutuksesta annetun lain mukaisen toiminnan järjestämisestä aiheutuneet kirjanpidon mukaiset ammatillisen koulutuksen käyttökustannukset bruttomääräisenä. Niiden perusteella lasketaan valtioneuvoston ammatilliselle peruskoulutukselle säätämä keskimääräinen yksikköhinta sekä lasketaan kullekin koulutuksen järjestäjälle määrättävä yksikköhinta. Ammatillisen koulutuksen yksikköhintojen porrastamisesta toiminnan tuloksellisuuden perusteella ja tulosmittareiden laskennasta on säädetty rahoituslain 25 :ssä. Oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen peruskoulutuksen ja oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen yksikköhinnat perustuvat oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen keskimääräiseen yksikköhintaan. Oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen lisäkoulutuksen yksikköhinnat määrää opetus- ja kulttuuriministeriö talousarvion rajoissa. Tässä kyselyssä kerättäviä oppisopimuskoulutusta koskevia alakohtaisia kustannustietoja tullaan soveltamaan selvitettäessä omaan kustannuspohjaan perustuvien yksikköhintojen käyttömahdollisuuksia oppisopimuskoulutuksen rahoitusperusteina. Kustannuspohjaa koskeva rajaus Ammatillisen koulutuksen käyttökustannuksiin (valtionosuuteen oikeuttavaan kustannuspohjaan) ei kuitenkaan voida sisällyttää kaikkia toiminnan järjestämisestä aiheutuvia kustannuksia. Rahoituslain 31 :n mukaan tiettyjä, alla lueteltuja kustannuksia, ei pidetä lain tarkoittamina käyttökustannuksina: 1) laissa tarkoitetusta perustamishankkeesta eikä maa-alueen hankkimisesta tai vuokraamisesta aiheutuneita kustannuksia;

17 6 2) opiskelijoiden koulumatkakuljetuksen järjestämisestä aiheutuneita kustannuksia; 2 a) tavaran ja palvelun hankintahintaan sisältyvää arvonlisäveroa; 3) lainojen hoitokustannuksia eikä laskennallisia korkoja ja poistoja; tämä ei koske ammatillisen koulutuksen järjestäjän kirjanpidon mukaisia poistoja, joista on voimassa, mitä 25 :n 2 momentissa säädetään. 4) kustannuksia, joihin myönnetään erikseen lakiin perustuvaa valtionrahoitusta; 5) maksuja 1 :ssä mainittujen lakien ja vapaasta sivistystyöstä annetun lain (632/1998) mukaisen toiminnan järjestäjille, jos maksujen perusteena olevasta toiminnasta toiminnan järjestäjille aiheutuvat kustannukset otetaan huomioon yksikköhintoja laskettaessa; 6) 1 :ssä mainitun lain mukaisen toiminnan järjestäjän maksullisen palvelutoiminnan kustannuksia; eikä 7) muita kuin välittömästi 1 :ssä mainittujen lakien mukaisen toiminnan järjestämisestä aiheutuneita hallintokustannuksia. Koulutusmuotojen käyttökustannukset, joihin myönnetään rahoitusta Euroopan yhteisöjen talousarviosta, saadaan lukea rahoitettaviksi käyttökustannuksiksi siltä osin kuin Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnettävä ja sitä vastaava valtion talousarvion mukainen erillinen kansallinen rahoitus ei niitä kata (RahL 31 ) (=koulutuksen järjestäjän omarahoitusosuus). Päällekkäisen rahoituksen poistamiseksi valtionrahoituksen piiriin kuuluvaa toimintaa varten rahoituslain 44 :n 1 ja 2 momentin nojalla myönnettyjä valtionavustuksia vastaava euromäärä vähennetään asianomaisen toiminnan kokonaiskustannuksista (nettoutus). Valtionosuusviranomainen tekee vähennyksen kustannuspohjasta kustannusten laskemisvuonna myönnettyjen avustusten määrän mukaisesti, joten koulutuksen järjestäjät ilmoittavat kustannukset bruttomääräisinä annettujen ohjeiden mukaisesti. Oppilaitosmuotoiseen ammatilliseen peruskoulutukseen liittyvät kirjanpidon mukaiset poistot luetaan mukaan yksikköhintojen laskemisen perusteena käytettäviin kustannuksiin. Poistot ilmoitetaan oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa peruskoulutuksessa valtionosuustoiminnan osalta koulutusaloittain ja porrastustekijöittäin lomakkeella K2 kohdassa K9. Maksullisen palvelutoiminnan poistot ilmoitetaan järjestäjätason lomakkeella K92 kohdassa E5, oppisopimuskoulutuksen poistot ilmoitetaan koulutusaloittain erikseen ammatillinen perus- ja lisäkoulutus lomakkeella K 13 kohdassa K9 ja ammatillisen lisäkoulutuksen poistot ilmoitetaan koulutusaloittain ja porrastustekijöittäin lomakkeella K14 kohdassa K9. Niin sanottuja pieniä hankkeita (investointeja) ei saa merkitä yksikköhinnan laskemisessa käytettäviin kustannuksiin, jollei kysymys ole kirjanpidon mukaisista vuosikuluista. Ns. pieniä hankkeita (muita kuin vuosikuluiksi kirjattuja) ei myöskään saa sisällyttää oppisopimuskoulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen eikä maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin, vaan ne ilmoitetaan koulutuksen järjestäjätason lomakkeella kohdassa E4 investoinnit. Tuloksellisuuden mittaaminen ammatillisessa peruskoulutuksessa Ammatillisen peruskoulutuksen järjestäjien yksikköhintoja porrastetaan koulutuksen tuloksellisuuden perusteella (RahL 25 ). Opetushallitus kysyy koulutuksen järjestäjätason lomakkeella henkilöstön kehittämismittarin ja opettajien kelpoisuusmittarin laskennassa tarvittavat tiedot. Vuoden 2011 alusta uudistetun vaikuttavuusmittarin laskennassa käytettävät tiedot perustuvat Tilastokeskuksen koulutuksen järjestäjiltä opiskelijakohtaisesti keräämiin tietoihin ja henkilöpohjaisiin rekistereihin. Tuloksellisuuden mittaaminen ammatillisessa lisäkoulutuksessa Ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoitusta varten kysytään oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen lisäkoulutuksen ja oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuk-

18 7 sen lomakkeilla tiedot suoritetuista tutkinnoista. Vuoden 2010 alusta lukien ammatillisen lisäkoulutuksen yksikköhintoja on porrastettu tuloksellisuuden perusteella. Tuloksellisuuteen perustuva valtionosuuden määrä määräytyy suoritettujen ammatti- ja erikoisammattitutkintojen perusteella. Ammatillisen lisäkoulutuksen tulosrahoituksen kehittämistä varten kysytään tiedot myös suoritettujen tutkinnon osien määristä. Tietojen tallentaminen ja koulutuksen järjestäjätason yhteenvetolaskelma Lomakkeilla pyydetyt tiedot annetaan internetissä erillisessä ohjeessa tarkemmin kerrotun mukaisesti. Tietojen oikeellisuuden tarkistamisen helpottamiseksi koulutuksen järjestäjän ilmoittamista ja tallentamista tiedoista muodostuu yhteenvetolaskelma, joka kokoaa koulutuksen järjestäjän www-tallennusjärjestelmän kautta ilmoittamat kustannus- ja tulotiedot. Koulutuksen järjestäjätason lomakkeiston lopussa oleva yhteenvetolaskelma tulee hyväksyä. Yhteenvetolaskelman yhteydessä järjestelmä ilmoittaa mahdollisista virheiden lukumääristä tai puuttuvista tiedoista, jotka tulee korjata tallennusjärjestelmään. LOMAKKEIDEN TÄYTTÖOHJEET Kustannus- ja tulotiedot Menot ja tulot ilmoitetaan ilman arvonlisäveroa ja veron määrä merkitään omaan sarakkeeseen/riviin. Tummennettuja kohtia ei täytetä. Koulutuksen kustannus- ja tulotiedot vuodelta 2011 ilmoitetaan täysinä euroina. Kustannuslajit ja arvonlisäverot Henkilöstömenot (M1) Henkilöstömenot ilmoitetaan nettona henkilöstökorvauksilla vähennettynä. Tässä ilmoitetaan palkat, lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut, ryhmähenkivakuutusmaksut, kunnallisten oppilaitosten ns. vanhat eläkkeet ja kokouspalkkiot. Työllistettyjen palkkaamisesta aiheutuneista kustannuksista ilmoitetaan ainoastaan nettomeno. Muut menot (ei sisällä ALV:a) (M2) Muut kuin henkilöstömenot ilmoitetaan ilman arvonlisäveroa, esimerkiksi matkakorvaukset, henkilöstön koulutusmenot, toimistotarvikkeet, materiaalihankinnat, posti- ja puhelinmaksut, opetusvälineet, koneiden ja kaluston vuokrat ja kunnossapito, kiinteistövero sekä tulovero maksullisen palvelutoiminnan osalta. Muut menot ilmoitetaan arvonlisäverottomina. Arvonlisäverot (M3) Tässä sarakkeessa ilmoitetaan tavaroiden ja palveluiden hankintahintaan sisältyneet arvonlisäverot, joko maksetun tai palautus- tai vähennysjärjestelmään kirjatun mukaisena. Ne koulutuksen järjestäjät, joilla on rakentamispalvelujen osalta käännetty arvonlisäverovelvollisuus, ilmoittavat sarakkeessa myös rakentamispalvelujen arvonlisäveron määrän vaikka alv-kirjaustapa kirjanpidossa muuttui lakimuutoksen myötä. Lakimuutos ei muuta alv:n ilmoittamista kustannuskyselyssä, vaan alv ilmoitetaan kustannuskyselyssä samalla tavoin kuin ennen lakimuutoksen voimaan tuloa (kun kyseessä osto, kustannusten/investointien alv-sarakkeessa). Tulolajit ja arvonlisäverot Tulot ilmoitetaan rahoituslähteittäin, joita ovat valtion erillisrahoitus, EU-rahoitus ja muu erillisrahoitus. Tuloihin ei ilmoiteta näyttötutkintojen tutkintomaksuja. Opetushallitus on antanut ohjeen tutkintomaksujen perinnästä ja tilittämisestä (6/011/2011, ).

19 Valtion erillisrahoitus/valtionrahoitus (R2) Valtion erillisrahoitus sisältää esim. opetus- ja kulttuuriministeriön ja Opetushallituksen myöntämät (RahL 44 ) mukaiset erillisavustukset esim. kansainvälistymiseen, työssäoppimisen kehittämiseen myönnetyt avustukset ja muut ammatillisen koulutuksen kehittämiseen myönnetyt hankerahoitukset. Koska lomakkeella ilmoitetaan toimintojen varainhoitovuoden kustannukset, vastaavasti saaduista avustuksista ilmoitetaan ainoastaan se osuus, mikä varainhoitovuonna on käytetty. EU-rahoitus (R3) Tässä ilmoitetaan suoraan Euroopan Unionilta saadut tuet ja avustukset ja EU-hankkeisiin valtiolta saatu kansallinen osuus. Muu erillisrahoitus (R8) Muuta erillisrahoitusta voivat olla esim. maksut palveluista ja tavaroista. Lisäksi ilmoitetaan käyttökorvaukset ja vuokrat, avustukset, opiskelijoille myydystä materiaalista veloitetut korvaukset ja yksityisopiskelijoiden maksut. Arvonlisäverot (R9) Ilmoitetaan arvonlisäveron osuus, joka on lisätty myytävien tuotteiden, tavaroiden ja palvelujen myyntihintoihin. Ne koulutuksen järjestäjät, joilla on rakentamispalvelujen osalta käännetty arvonlisäverovelvollisuus, ilmoittavat sarakkeessa myös rakentamispalvelujen arvonlisäveron määrän vaikka alv-kirjaustapa kirjanpidossa muuttui lakimuutoksen myötä. Lakimuutos ei muuta alv:n ilmoittamista kustannuskyselyssä, vaan alv ilmoitetaan kustannuskyselyssä samalla tavoin kuin ennen lakimuutoksen voimaan tuloa (kun kyseessä myynti, tulojen alv-sarakkeessa). 8

20 9 AMMATILLISEN KOULUTUKSEN JÄRJESTÄJÄKOHTAISESTI ILMOITETTA- VAT TIEDOT (E92-lomake) Koulutuksen järjestäjätason tiedot ilmoitetaan seuraavasti: - Oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen järjestäjätason tiedot sisällytetään kohtiin T0, E2 E9 ja kohtaan P ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitusta varten kerättävät tiedot - Oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen järjestäjätason tiedot sisällytetään kohtiin T0, E2 E9 ja ammatillisen peruskoulutuksen osalta kohtaan P tulosrahoitusta varten kerättävät tiedot - Ammatillisen lisäkoulutuksen järjestäjätason tiedot sisällytetään kohtiin E2 E9. T0. Tulot yhteensä; opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot, koulutuksen järjestäjän hallinto Ilmoitetaan oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen ja oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen kohtia K1 K8 vastaavat tulot koulutuksen järjestäjätasolla. P. Tuloksellisuuden laskemista varten kerättävät tiedot P5. Opettajien kelpoisuusmittari Kohdassa kysytään koulutuksen järjestäjän lukumäärätiedot kaikista niistä ammatillisen peruskoulutuksen opettajista, jotka olivat palvelussuhteessa koulutuksen järjestäjään Lukumäärätiedot sisältävät ammatillista peruskoulutusta antavat opettajat tilanteen mukaan; kaikki vakinaiset ja määräaikaiset opettajat, mukaan lukien virkavapaalla olevat ja vähintään 4 kuukautta viransijaisena toimivat (ml. rehtorit ja muut opetusvelvolliset johtajat, lehtorit ja päätoimiset tuntiopettajat, erityisopettajat, opinto-ohjaajat). Opettajien lukumäärätietoihin ei ilmoiteta luennoitsijoita ja vastaavia yksittäisiä/satunnaisia tunteja pitäviä. Muodollisella kelpoisuudella tarkoitetaan sitä, että opettajalla on opetustoimen henkilöstön kelpoisuusvaatimuksista annetun asetuksen (986/1998) mukainen kelpoisuus. P6. Henkilöstön kehittämismittari K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot Henkilöstön kehittämismittarin tiedot sisältyvät oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen lomakkeen (K02) kohtien K1 K8 kustannuksiin ja oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen peruskoulutuksen lomakkeen (K13) kohtien K1 K8 kustannuksiin. Ilmoitetaan ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön osaamisen uudistamisesta aiheutuneet kustannukset. Kustannustiedot kysytään arvonlisäverottomina ja erikseen ilmoitetaan arvonlisävero. Tiedon oikeellisuuteen tulee kiinnittää erityistä huomiota, sillä sitä käytetään tulosrahoituksen laskennassa ja osana ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhinnan määräytymistä. Henkilöstön kehittämismittaria laskettaessa jakajana käytetään suoraan ammatillisen peruskoulutuksen ja oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen peruskoulutuksen kustannuslomakkeiden K1 K8 kohdista saatavien henkilöstömenojen summaa.

21 10 Kustannuksiin sisällytetään: 1. Henkilöstön koulutus Kustannuksiin sisällytetään kaikki työnantajan maksamat, henkilöstön ammattitaidon kehittämiseen liittyvät koulutuksesta aiheutuneet kustannukset sisältäen koulutukseen osallistuneiden henkilöiden palkkakulut sekä sosiaalivakuutusmaksut. Työnantajan järjestämän tai hankkiman koulutuksen kustannuksien hyväksyminen laskettavaksi mukaan henkilöstön kehittämismittariin edellyttää hyväksyttyä koulutushakemusta tai sitä, että se on luonteeltaan koko henkilöstölle tai suurelle osalle henkilöstöä tarkoitettua yhdenmukaisesti järjestettyä koulutusta. Kustannuksia, jotka rajataan ulkopuolelle, ovat mm. liikunta-, virkistäytymis- työkyvyn ylläpito- yms. päivät, messutapahtumat, Taitajakisoihin ja vastaaviin tilaisuuksiin tutustumiskäynti tai niiden järjestelytoimintaan osallistuminen, erilaiset kokoukset, koulutuksen järjestäjän organisaatioon liittyvät tiedotus- ym. vastaavat tilaisuudet, lukukauden alkuun sijoittuvat tiedotus- ja orientaatiopäivät sekä luottamushenkilöiden koulutuksista aiheutuneet kustannukset. Henkilöstön kehittämismittariin ilmoitetut kustannukset sisältyvät valtionosuuteen oikeuttavan toiminnan kustannuksiin. Kehittämismittarin kustannuksiin ei ilmoiteta maksulliseen palvelutoimintaan kohdistettuja henkilöstön kehittämisen kustannuksia. Eu -hankkeeseen sisältyvän henkilöstön koulutuksen kustannuksia voidaan kirjata kehittämismittarin tietoihin siltä osin kuin kustannuksia on kirjattu ammatillisen peruskoulutuksen lomakkeelle K02 tai K13p omavastuun osalta. Henkilöstökustannukset voidaan laskea kahdella tavalla: joko perustuen yksittäisten henkilöiden todelliseen vuosipalkkaan tai laskennallisiin kustannuksiin. Laskennan perustuminen yksittäisen henkilön todelliseen vuosipalkkaan: Mikäli laskennassa käytetään henkilön todellista vuosipalkkaa, yhden koulutuspäivän palkkakustannukset lasketaan seuraavasti: Opetusvelvollisuustyöajassa olevat Henkilön vuosipalkka / 195 pv = yhden koulutuspäivän hinta +sivukulut Muussa työaikamuodossa olevat (esim.kokonaistyöaika, toimistotyöaika) Henkilön vuosipalkka / 235 pv = yhden koulutuspäivän hinta +sivukulut Mikäli henkilö työskentelee vain osan vuodesta: Henkilön kokonaispalkka / todelliset työpäivät Laskennan perustuminen laskennallisiin palkkakustannuksiin: Henkilöstökustannukset ilmoitetaan ensisijaisesti todellisten kustannusten mukaisesti, mutta mikäli henkilöstökustannuksien laskeminen henkilötasolla aiheuttaa liian paljon työtä, tiedot voidaan ilmoittaa laskennallisesti mukaellen todellisten kustannusten laskentatapaa.

22 2. Opettajien työelämäyhteyksistä aiheutuneet kustannukset Näitä kustannuksia ovat mm. koulutuksen järjestäjän maksamat työelämäjakson henkilöstömenot, matka- ja majoituskustannukset sekä päivärahat ja muut välittömästi näihin liittyvät kustannukset. Työelämäyhteydellä tarkoitetaan sellaista jaksoa, jossa opettaja on vähintään viikon ajan tutustumassa ja/tai työskentelemässä oman ammattialansa tehtävissä yrityksessä tai yhteisössä. Opetussuunnitelman mukaisten opiskelijoiden työssäoppimisjaksojen suunnittelusta ja ohjauksesta aiheutuvia kustannuksia ei sisällytetä tähän kohtaan. E 2. Maksullinen palvelutoiminta Maksullisen palvelutoiminnan tiedot ilmoitetaan koulutuksen järjestäjäkohtaisesti. Nämä kustannukset ja tulot eivät sisälly oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen lomakkeella kohtiin K1 K9, ei kohtaan K0.0, eikä koulutuksen järjestäjätason lomakkeella ilmoitettavaan tulokohtaan T0, ei myöskään oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen perus- ja lisäkoulutuksen lomakkeille kohtiin K1 K9, eikä ammatillisen lisäkoulutuksen lomakkeilla (K14) annettaviin kustannus- ja tulotietoihin. Maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin ei sisällytetä ns. pieniä hankkeita (investointeja), jollei kysymys ole kirjanpidon mukaisista vuosikuluista, vaan ne ilmoitetaan kohdassa E4 investoinnit. Kustannuksiin ei sisällytetä myöskään maksulliseen palvelutoimintaan kohdistuvia poistoja, vaan poistot merkitään kohtaan E5 Maksullisen palvelutoiminnan poistot. Maksullinen palvelutoiminta on ammatillisen koulutuksen järjestäjän toimintaa markkinoilla, joilla yritykset tarjoavat vastaavia tuotteita ja palveluja. Maksullisessa palvelutoiminnassa koulutuksen järjestäjä laskuttaa järjestämästään koulutuksesta ja muista palveluista sekä tuotteista ulkopuolisia asiakkaita. Tässä kyselyssä ei maksullisena palvelutoimintana pidetä koulutuksen järjestäjän järjestämisluvassa määrätyn koulutustehtävän muodostamien sisäisten yksiköiden välistä myynti- /ostotoimintaa. Jos kuntajärjestäjän alaiset muut hallintokunnat ostavat palvelua koulutuksen järjestäjältä, kirjataan tältä osin myyty palvelu maksulliseen palvelutoimintaan. EU-rahoitteisen koulutuksen/toiminnan käyttökustannukset, jotka kirjataan RahL 31 mukaisesti maksulliseen palvelutoimintaan ja siltä osin kuin Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnettävä ja sitä vastaava valtion talousarvion mukainen erillinen kansallinen rahoitus ei niitä kata, ne voidaan kirjata valtionosuuteen oikeuttavan toiminnan kustannuksiin sen mukaan, kohdistuuko toiminta ja kustannukset ammatilliseen peruskoulutukseen, oppisopimustoimintaan tai ammatilliseen lisäkoulutukseen. Jos kyseessä on maksullisen palvelutoiminnan hanke, johon on saatu EU- ja/tai kansallista rahoitusta, kustannukset ja tulot kohdistetaan kokonaisuudessaan maksulliseen palvelutoimintaan. Maksullista palvelutoimintaa on esimerkiksi - työvoimapoliittinen koulutus - maksullisena palvelutoimintana hoidettu oppisopimuskoulutuksen tietopuolinen koulutus - esimerkiksi koulutuksen järjestäjien yhteistyösopimukseen perustuva ammatillisen perustutkinnon tai sen osan järjestäminen maksullisena palvelutoimintana (esim. metsäkoneenkuljettajakoulutus -yhteistyö). Kustannukset, jotka aiheutuvat koulutuksen myynnistä toiselle koulutuksen järjestäjälle tai ylläpitäjälle ilmoitetaan kohdassa E2.7. Jos koulutus on järjestämisluvassa olevaan koulutustehtävään kuuluvaa, ostaja saa il- 11

23 12 moittaa maksamansa erät valtionosuuspohjaan kohdissa K1 K8. Kustannuksia ilmoittaa se, jolla on kyseinen koulutuksen järjestämislupa ja joka antaa todistuksen suoritetusta tutkinnosta. - Työ- ja palvelutoiminnan myytävistä tuotteista tai asiakaspalveluna tehtävästä työstä saatavat tulot ja työtoiminnan tuloja vastaavat menot ilmoitetaan maksullisen palvelutoiminnan puolella. Siltä osin kuin tulot eivät työtoiminnan osalta kata kaikkia kustannuksia merkitään tämä osa kustannuksista valtionosuuteen oikeuttavan toiminnan kustannukseksi. Tällä jaolla pyritään välttämään kilpailun vääristymiä oppilaitosten ja vastaavia palveluja tarjoavien yritysten välillä (ks. suositus opiskelijatöiden ja koulutuslaitosten tuottamien muiden hyödykkeiden hinnoittelusta ). - koulutuksen järjestäjän palvelujen myynnistä toiselle koulutuksen järjestäjälle aiheutuneita kustannuksia ei saa sisällyttää yksikköhinnan laskennan pohjana oleviin tietoihin (K1 K9), vaan nämä tulee ilmoittaa maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin Sisäisiä kustannuksia ja tuloja ei ilmoiteta lomakkeille (esim. jos koulutuksen järjestäjän oppisopimustoimisto ostaa tietopuolisen koulutuksen sisäisesti, toteutuneet kustannukset vähennetään yksiköstä, joka toteutti tietopuolisen koulutuksen ja lisätään oppisopimuskoulutuksen kustannuksiksi). Maksullisena palvelutoimintana järjestettävän koulutuksen, tutkimustoiminnan, kehitystyön ja muun palvelutoiminnan kustannuksia ei yksikköhintoja laskettaessa rahoituslain 31 :n perusteella oteta huomioon ja siksi nämä kustannukset sekä tulot on pidettävä erillään yksikköhintojen laskennassa huomioon otettavasta toiminnasta. Maksullisen palvelutoiminnan kustannukset kysytään seuraavan jaottelun mukaisesti: E2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus Työvoimahallinnon ja ELY-keskusten ostaman koulutuksen kustannukset. E2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet Ammatillisena koulutuksena järjestettävän opetuksen yhteydessä ja osana koulutusta tapahtuva opetuksen työ- ja palvelutoiminta. Toiminnan hinnoittelussa voidaan ottaa huomioon opiskelijatöiden luonne, pidemmät toimitusajat ja koulutusvaiheesta johtuva työn suorittajien vähäisempi ammattitaito. Tässä ilmoitetaan ne toiminnan kustannukset, jotka katetaan edellä mainitun mukaisesti tapahtuvalla hinnoittelulla ja myös vastaavat tulot ilmoitetaan maksullisen palvelutoiminnan tulokohdassa E2.3. Jos tulot eivät kata kaikkia kustannuksia, loput kustannuksista ilmoitetaan kohdissa K1 K8. E2.4 Yrityshautomotoiminta Yrityshautomotoiminnan kustannukset. E2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Se osuus opetusmaatilan ja harjoitusmetsän kustannuksista, joka on selkeästi määriteltävissä opetuksen kustannuksiksi, ilmoitetaan kohdissa K1 K9. Muut kuin opetuksen kustannukset ilmoitetaan tässä. Opetusmaatilan ja harjoitusmetsän osalta tulee täyttää myös erillinen kyselylomake. E2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti Sisältää myös ammatillisen lisäkoulutuksen maksullisena palvelutoimintana myydyn koulutuksen kustannukset. E2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta E2.0 Maksullinen palvelutoiminta, kustannukset yhteensä

24 13 Maksullisen palvelutoiminnan tulot kysytään seuraavan jaottelun mukaisesti: E 2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus Työvoimahallinnon ja ELY-keskusten ostaman koulutuksen tulot, maksamat tuet ja avustukset. E 2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet Ks. maksullisen palvelutoiminnan kustannukset kohta E2.3. E 2.4 Yrityshautomotoiminta Yrityshautomotoiminnan tulot, tuet ja avustukset. E 2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä Se osuus opetusmaatilan ja harjoitusmetsän kustannuksista ja tuloista jotka ovat selkeästi määriteltävissä opetuksen kustannuksiksi ja tuloiksi, ilmoitetaan kohdissa K1 K9 ja tulot kohdassa T0. Muut kuin opetuksen tulot ilmoitetaan tässä. E 2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti E ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen osan myynnistä toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle saadut tulot E oppisopimuskoulutuksen tietopuolisten opintojen myynnistä toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle saadut tulot E koulutuksen myynnistä lukiokoulutuksen järjestäjälle saadut tulot E muu koulutuksen ja osaamisen myynti sisältää myös ammatillisen lisäkoulutuksen maksullisena palvelutoimintana myydyn koulutuksen tulot. E 2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta E 2.0 Maksullinen palvelutoiminta, tulot yhteensä rahoituslähteittäin Maksullisen palvelutoiminnan tulojen arvonlisäveron osuus ilmoitetaan erikseen sarakkeessa R9. Maksullisen palvelutoiminnan suoritteet S Toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle myydyt opintoviikot oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa peruskoulutuksessa (ops- ja näyttöperusteinen) Ilmoitetaan opiskelijakohtaisesti lasketut opintoviikot. S Lukiokoulutuksen järjestäjälle myydyt opintoviikot Ilmoitetaan opiskelijakohtaisesti lasketut opintoviikot. E 3. Kansainvälinen toiminta Kansainvälinen toiminta sisältyy lomakkeilla K02, K13 p ja l ja K14 kohtiin K1 K8 tai maksulliseen palvelutoimintaan E2. Kohta E3 kokoaa koulutuksen järjestäjän oppilaitosmuotoiseen ammatilliseen peruskoulutukseen, oppisopimuskoulutuksena toteutettavaan ammatilliseen perus- ja lisäkoulutukseen, oppilaitosmuotoiseen ammatilliseen lisäkoulutukseen ja maksulliseen palvelutoimintaan kirjaamat kansainvälisen toiminnan kustannukset ja tuotot.