9494/16 team/ip/vb 1 DG G 2B

Transkriptio

1 Euroopan unionin neuvosto Bryssel, 25. toukokuuta 2016 (OR. en) 9494/16 FISC 86 ECOFIN 509 YHTEENVETO ASIAN KÄSITTELYSTÄ Lähettäjä: Neuvoston pääsihteeristö Päivämäärä: 25. toukokuuta 2016 Vastaanottaja: Valtuuskunnat Ed. asiak. nro: 9046/16 FISC 77 ECOFIN 404 Asia: Arvonlisäveroa koskeva toimintasuunnitelma "Kohti EU:n yhtenäistä arvonlisäveroaluetta" Arvonlisäveroa koskeva toimintasuunnitelma "Kohti EU:n yhtenäistä arvonlisäveroaluetta aika tehdä päätöksiä" Euroopan tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomus nro 24/2015 "EU:n sisäisten arvonlisäveropetosten torjuminen: lisätoimia tarvitaan" = Neuvoston päätelmät Valtuuskunnille toimitetaan liitteessä neuvoston istunnossaan 25. toukokuuta 2016 hyväksymät päätelmät komission vuoden 2016 alv-toimintasuunnitelmasta ja arvonlisäveropetoksia koskevasta Euroopan tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomuksesta nro /16 team/ip/vb 1 DG G 2B FI

2 LIITE NEUVOSTON PÄÄTELMÄT KOMISSION VUODEN 2016 ALV-TOIMINTASUUNNITELMASTA JA ARVONLISÄVEROPETOKSIA KOSKEVASTA EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN ERITYISKERTOMUKSESTA NRO 24 Euroopan unionin neuvosto (talous- ja rahoitusasiat) PANEE TYYTYVÄISENÄ MERKILLE komission tiedonannon "Kohti EU:n yhtenäistä arvonlisäveroaluetta aika tehdä päätöksiä" (jäljempänä 'alv-toimintasuunnitelma') ja PANEE MERKILLE Euroopan tilintarkastustuomioistuimen erityiskertomuksen nro 24 "EU:n sisäisten arvonlisäveropetosten torjuminen: lisätoimia tarvitaan" sekä niissä olevat havainnot ja suositukset, PALAUTTAA MIELIIN neuvoston 15. toukokuuta 2012 antamat päätelmät arvonlisäveron tulevaisuudesta, joissa neuvosto painotti, että EU tarvitsee yksinkertaisemman arvonlisäveroverojärjestelmän, joka on samalla tehokkaampi, vahvempi, paremmin petoksilta suojattu ja sisämarkkinoiden tarpeisiin suunniteltu. Neuvosto nosti myös esiin seuraavat periaatteet ja oikeudelliset seikat, jotka olisi otettava huomioon kaikkien tulevien toimien edistämisessä: kustannustehokkuus, suhteellisuus, yksimielisyys, tietosuojalainsäädäntö, toissijaisuusperiaatteen noudattaminen ja unionin ja jäsenvaltioiden toimivallan välisten rajojen ehdoton kunnioittaminen, ON SAMAA MIELTÄ siitä, että EU:n arvonlisäverojärjestelmää on nykyaikaistettava ja parannettava pitäen mielessä nämä yleiset tavoitteet, ja korostaa samalla EU:n liiketoimintaympäristön kilpailukyvyn säilyttämisen tärkeyttä, TUNNUSTAA alv-toimintasuunnitelmassa kuvatut tavoitteet, jotka tarjoavat puitteet EU:n yhtenäisen arvonlisäveroalueen aikaansaamiselle, ja ANTAA seuraavat päätelmät: 9494/16 team/ip/vb 2

3 I KIIREELLISISTÄ TOIMISTA ALV-PETOSTEN TORJUMISEKSI JA ALV- VAJEESEEN PUUTTUMISEKSI Euroopan unionin neuvosto 1. MUISTUTTAA, että alv-petosten tekemistä vaikeuttavat vankat oikeudelliset säännöt ovat olennaisen tärkeitä, ja on SAMAA MIELTÄ komission ja tilintarkastustuomioistuimen kanssa siitä, että veroviranomaisten välisen hallinnollisen yhteistyön parantamisella on suuri merkitys alv-petosten torjunnassa, ja SITOUTUU sen vuoksi jatkamaan keskustelua keinoista hallinnollisen yhteistyön laajentamiseksi ja verohallintojen välisen tietojenvaihdon tehostamiseksi, 2. VAHVISTAA, että tarvitaan lisää hyvän ymmärryksen hengessä tapahtuvaa yhteistyötä yritysten ja verohallintojen kesken samoin kuin EU:n jäsenvaltioiden verohallintojen välillä, 3. KOROSTAA, että seuraavilla tätä alaa koskevilla aloitteilla olisi täydennettävä tehokkaasti nykyisiä sääntöjä ja välineitä ja myös pyrittävä takaamaan korkeatasoinen tietosuoja ottaen täysimääräisesti huomioon itsemääräämisoikeus-, toissijaisuus- ja suhteellisuusperiaatteet, 4. PANEE MERKILLE, että komissio aikoo vuonna 2017 esittää lainsäädäntöehdotuksen, jolla pyritään edistämään keskeisten tietojen vaihtoa, jakamista ja analysointia ja jossa esitetään yhteisesti tehtäviä tarkastuksia, 5. TOTEAA, että tietojenvaihdon parantaminen voisi selvästi tehostaa alv-petosten torjuntaa, ja KEHOTTAA komissiota ehdottamaan keinoja niiden EU:ssa ja jäsenvaltioissa mahdollisesti olevien oikeudellisten esteiden ja käytännön rajoitteiden ylittämiseksi, jotka estävät EU:ta ottamasta laadullista edistysaskelta tällä alueella, 6. KOROSTAA, että näillä toimilla olisi edistettävä yhteistyötä, ja niiden olisi katettava kaikki käytettävissä olevat keinot, menetelmät ja menettelyjen yhteensovittamiset, joita ovat muun muassa alv-tietojen vaihtojärjestelmä (VIES), Eurofisc, palautemenettelyt ja tullimenettely 42, jonka yhteydessä on myös puututtava tulli- ja veroviranomaisten haasteisiin, 9494/16 team/ip/vb 3

4 7. ODOTTAA alv-toimintasuunnitelmassa tarkoitettuja muita toimenpiteitä, joita komissio aikoo ehdottaa neuvostolle tarkoituksenaan parantaa verohallinnon ja tulliviranomaisten välistä yhteistyötä, 8. PAINOTTAA, että kuten Amsterdamissa pidetyssä epävirallisessa Ecofin-ministereiden kokouksessa todettiin, automaattinen tietojenvaihto on eräs keinoista edistää petosten torjuntaa, 9. VAHVISTAA, että riskien arvioinnin ja analyysin alalla tarvitaan EU:ssa edelleen merkittäviä parannuksia, ja KEHOTTAA komissiota tekemään tarvittavat aloitteet, joilla jäsenvaltiot voivat halutessaan ottaa Transaction Network Analysis (TNA) -välineen käyttöön vapaaehtoispohjalta sen jälkeen kun jäsenvaltiot ovat arvioineet siitä tehdyn toteutettavuustutkimuksen tulokset, ja samalla PYYTÄÄ komissiota harkitsemaan mahdollisuuksia nimenomaisen oikeusperustan käyttämiseen, 10. ON TIETOINEN SIITÄ, että alv-petokset vaikuttavat joihinkin jäsenvaltioihin enemmän kuin toisiin ja että on nopeasti löydettävä käytännöllisiä lyhyen aikavälin ratkaisuja, ja PANEE MERKILLE komission kannan tietyille jäsenvaltioille mahdollisesti myönnettävästä väliaikaisesta poikkeuksesta, jolla niiden annetaan soveltaa käännettyä verovelvollisuutta laajemmin, sekä sen, että tällaisen poikkeuksen täytäntöönpano edellyttäisi lainsäädäntötoimia, 11. VAHVISTAA, että tällaisilla poikkeuksilla ei saisi kohtuuttomasti vaikeuttaa sisämarkkinoiden asianmukaista toimintaa, 12. KOROSTAA, että väliaikaisesta poikkeuksesta saadut tiedot voisivat olla hyödyksi päätettäessä tehokkaimmasta tavasta torjua alv-petoksia, sanotun kuitenkaan vaikuttamatta lopulliseen alv-järjestelmään, sekä ODOTTAA väliaikaisen poikkeuksen mahdollisuuksia kartoittavaa komission perusteellista analyysia, joka on tarkoitus esitellä tulevassa kesäkuun Ecofin-neuvostossa, 13. PANEE MERKILLE muut kuin lainsäädännölliset toimenpiteet, joilla komissio aikoo puuttua alv-vajeeseen, ja PAINOTTAA sitä, että neuvosto aikoo tutkia näitä toimenpiteitä itsemääräämisoikeus-, toissijaisuus- ja suhteellisuusperiaatteiden kannalta. 9494/16 team/ip/vb 4

5 II ALV-ALUETTA JA PK-YRITYKSIÄ KOSKEVISTA LYHYEN JA KESKIPITKÄN AIKAVÄLIN TOIMISTA Euroopan unionin neuvosto 14. SUHTAUTUU MYÖNTEISESTI komission kehotukseen keventää yritysten ja etenkin pkyritysten kohtaamaa alv-velvoitteiden muodostamaa taakkaa niin jäsenvaltioissa kuin valtionrajojen yli, ja PANEE MERKILLE komission aikeet esittää lainsäädäntöehdotuksia vuosina 2016 ja 2017, 15. KOROSTAA, että perimmäisenä tavoitteena on edelleen tuoda alv-säännösten noudattamisesta sisämarkkinoilla aiheutuvien kustannusten taso lähemmäs kotimaankaupan tasoa; yksinkertaistamisella ei kuitenkaan saisi kasvattaa alv-petosten riskiä eikä aiheuttaa kohtuutonta verohallinnon kulujen kasvua, 16. KATSOO, että on erityisen tärkeää pohtia mikroyritysten asemaa alv-järjestelmässä EU:n kasvun, työpaikkojen ja reaalitalouden tukemiseksi kilpailua vääristämättä, 17. PAINOTTAA digitaalisten sisämarkkinoiden strategian yhteydessä sitä, että on tärkeää löytää nopeasti EU-tason ratkaisu EU:n toimittajien epäedullisen kilpailuaseman korjaamiseksi, ja SITOUTUU tarkastelemaan uudestaan EU:hun EU:n ulkopuolelta lopullisesti maahantuoduille pienille tavaralähetyksille myönnetyn alv-vapautuksen soveltamisalaa ja keskustelemaan mahdollisuudesta poistaa tämä vapautus ottaen huomioon myös mahdollisten muutosten vaikutukset tullihallintoon, 18. TOTEAA, että rajatylittävää sähköistä kauppaa on tarpeen yksinkertaistaa ja että on mahdollista laajentaa yhden luukun järjestelmää tavaroiden verkkomyyntiin loppukuluttajille, sekä KEHOTTAA toteuttamaan lisäanalyyseja ja teknistä työtä yhteisestä EU:n laajuisesta, kynnysarvon sisältävästä yksinkertaistamistoimenpiteestä, 19. PANEE MERKILLE, että keskustelua jatketaan sellaisten oikeudellisten keinojen mahdollisesta käyttöönotosta, jotka sallisivat kotivaltion tekemät tarkastukset, mukaan lukien yhtenäisen tarkastusmallin rajatylittäville yrityksille, 9494/16 team/ip/vb 5

6 20. ODOTTAA näiltä osin tuloksia meneillään olevasta rajatylittävän sähköisen kaupankäynnin alv-esteitä koskevasta komission tutkimuksesta sekä komission lainsäädäntöehdotuksia, 21. KOROSTAA, että nykyjärjestelmään tehtävät parannukset olisivat mahdollisia ja tarpeellisia lyhyellä tähtäimellä. III LOPULLISESTA ALV-JÄRJESTELMÄSTÄ (EU:N YHTENÄISESTÄ ALV- ALUEESTA) Euroopan unionin neuvosto 22. PANEE MERKILLE komission alv-toimintasuunnitelmassaan tekemät huomiot keinoista lopulliseen alv-järjestelmään siirtymiseksi ja sen aikomuksesta esittää vuonna 2017 ensimmäisenä toimena lainsäädäntöehdotus lopullisesta alv-järjestelmästä rajatylittävää kauppaa varten, 23. OTTAA HUOMIOON, että pyrittäessä kohti EU:n lopullista alv-järjestelmää on tärkeää noudattaa täysimääräisesti toissijaisuus- ja suhteellisuusperiaatteita ja punnita tarkasti, miten mahdolliset EU-tason ratkaisut sopisivat parhaiten yhteen niiden osa-alueiden kanssa, joilla jäsenvaltiot ovat edelleen toimivaltaisia, 24. MUISTUTTAA, että yhteisestä arvonlisäverojärjestelmästä annetun direktiivin 2006/112/EY 402 artiklassa tarkoitettu periaate "tavaroiden luovutusten ja palvelujen suoritusten verottaminen alkuperäjäsenvaltiossa" olisi yritysten välisiä liiketoimia koskevassa lopullisessa alv-järjestelmässä korvattava periaatteella "verottaminen määräjäsenvaltiossa", kuten neuvoston 15. toukokuuta 2012 antamissa päätelmissä todettiin, 25. PANEE TYYTYVÄISENÄ MERKILLE komission tähän mennessä tekemän perusteellisen teknisen työn ja sen aloittaman laajapohjaisen vuoropuhelun jäsenvaltioiden kanssa, jotta tutkittaisiin tarkkaan, millä eri tavoilla määräpaikkaperiaate voitaisiin parhaiten panna täytäntöön, 26. KOROSTAA silti, että työtä on jatkettava pohjan luomiseksi lopullisesta alv-järjestelmästä tehtävää poliittista valintaa varten, 9494/16 team/ip/vb 6

7 27. PANEE MERKILLE, että verotusta, joka toteutetaan rajatylittävien tilanteiden käännetyllä verovelvollisuudella määräjäsenvaltiossa, voitaisiin analysoida vaihtoehtona lopullisessa alvjärjestelmässä ehdotetulle rajatylittävien luovutusten ja suoritusten verotukselle, 28. PAINOTTAA, että neuvosto jatkaa keskustelua saavuttaakseen yhteisymmärryksen komissiolle annettavasta poliittisesta ohjauksesta sellaisten lisäanalyysien tekemiseksi, joiden avulla komissio voisi edistää työskentelyä ja mahdollistaa sen, että neuvosto voi arvioida asianmukaisesti mahdollisten teknisten ratkaisujen vaikutuksia ja valita ne, jotka sopivat parhaiten EU:n yhteisiin tavoitteisiin. IV ALV-KANNOISTA Euroopan unionin neuvosto 29. PANEE MERKILLE komission alv-toimintasuunnitelmassa ehdotetut alv-kantojen järjestelmää koskevat toimintalinjat ja komission aikomuksen tehdä vuonna 2017 lainsäädäntöehdotus, jossa esitetyssä uudistuksessa jäsenvaltioille annettaisiin suurempi vapaus nostaa verokantoja ja jossa esitetään kahta vaihtoehtoa, 30. PALAUTTAA MIELIIN Eurooppa-neuvoston maaliskuuta 2016 antamat päätelmät, joissa pidettiin myönteisenä sitä, että komissio aikoi sisällyttää tiedonantoonsa ehdotukset, joilla annetaan jäsenvaltioille lisää joustavuutta alennetun alv-kannan osalta, mikä antaisi jäsenvaltioille mahdollisuuden soveltaa hygieniatuotteisiin nollatason alv-kantaa, 31. PANEE TYYTYVÄISENÄ MERKILLE komission aikomuksen ehdottaa joustavuuden lisäämistä jäsenvaltioille niin, että ne voisivat hyötyä muiden jäsenvaltioiden nykyisistä alennetuista ja nollaverokannoista, KEHOTTAA komissiota sisällyttämään ehdotukseen vaikutustenarvioinnin ja PAINOTTAA, että riittävä yhdenmukaistamisen taso on EU:ssa edelleen välttämätön ja että valittu ratkaisu on tasapainotettava huolellisesti, jotta vältytään kilpailun vääristymiltä, liiketoimintakustannusten kasvulta ja sisämarkkinoiden toiminnalle aiheutuvilta kielteisiltä vaikutuksilta, 32. KEHOTTAA komissiota antamaan digitaalisia sisämarkkinoita koskevien aloitteiden yhteydessä vuoden 2016 loppuun mennessä lainsäädäntöehdotuksen, johon sisällytetään sähköisten julkaisujen alv-kantoja koskevat säännökset, sekä toimittamaan vaikutustenarvioinnin, 9494/16 team/ip/vb 7

8 33. KEHOTTAA komissiota maaliskuussa 2016 annettujen Eurooppa-neuvoston päätelmien mukaisesti esittämään neuvostolle mahdollisimman pian lainsäädäntöehdotuksen, jossa jäsenvaltioille annetaan mahdollisuus soveltaa naisten hygieniatuotteisiin alennettua tai nollatason alv-kantaa. 9494/16 team/ip/vb 8