Koulutuksen järjestäjätason tiedot ja yhteenvetolomake

Transkriptio

1 Koulutuksen järjestäjätason tiedot ja yhteenvetolomake Ammatillisen koulutuksen rahoituksen teemapäivät Lea Juhola, erityisasiantuntija Tarja Mäkinen, erityisasiantuntija Helsinki Tampere Kuopio Oulu

2 Ammatillisen koulutuksen kustannukset Ammatillisen koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92) kohdat E2 E9 KAIKKI KOULUTUKSEN JÄRJESTÄJÄT TÄYTTÄVÄT Oppilaitosmuotoinen ammatillinen peruskoulutus (K02) Oppisopimuskoulutuksena toteutettava (K13 p ja K13 l) Oppilaitosmuotoinen ammatillinen lisäkoulutus (K14) kohdat K1 K9 kohdat K1 K9 kohdat K1 K9 AMMATILLISEN PERUSKOULUTUK- SEN KESKIM. YKSIKKÖHINNAN POHJATIEDOT ammatillinen peruskoulutus ammatillinen lisäkoulutus

3 Yksikköhintoja laskettaessa huomiotta jätettävät kustannukset (RahL 31 ) = Kustannuksiat/tuottoja, jotka kirjataan järjestäjätason lomakkeelle E92 perustamishankkeiden kustannukset, maa-alueiden hankinta tai vuokrat opiskelijoiden koulumatkakuljetuksen järjestämisestä aiheutuneet kustannukset tavaran ja palvelun hankintahintaan sisältyvää arvonlisäveroa lainojen hoitokustannukset ja laskennalliset korot sekä poistot ei koske ammatillisen koulutuksen järjestäjän kirjanpidon mukaisia poistoja kustannukset, joihin myönnetään erikseen lakiin perustuvaa valtionrahoitusta esim. terveydenhoitaja, psykologit, koulukuraattorit

4 RahL 31 jatkuu maksuja 1 :ssä mainittujen lakien ja vapaasta sivistystyöstä annetun lain mukaisen toiminnan järjestäjille, jos maksujen perusteena olevasta toiminnasta toiminnan järjestäjille aiheutuvat kustannukset otetaan huomioon yksikköhintoja laskettaessa maksullisen palvelutoiminnan kustannukset hallintokustannukset, jotka eivät välittömästi liity rahoituslain 1 :n mukaisen koulutuksen järjestämiseen koulutusmuotojen käyttökustannukset, joihin myönnetään rahoitusta Euroopan yhteisöjen talousarviosta, saadaan lukea rahoitettaviksi käyttökustannuksiksi siltä osin kuin Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnettävä ja sitä vastaava valtion talousarvion mukainen erillinen kansallinen rahoitus ei niitä kata

5 RahL 31 jatkuu Päällekkäisen rahoituksen poistamiseksi valtionrahoituksen piiriin kuuluvaa toimintaa varten RahL 44 :n 1 ja 2 mom. nojalla myönnettyjä valtionavustuksia vastaava euromäärä vähennetään asianomaisen toiminnan kokonaiskustannuksista. Nettoutus tehdään viranomaisen (OKM) toimesta kustannuspohjasta kustannusten tarkistusvuonna myönnettyjen avustusten määrän mukaisesti, joten koulutuksen järjestäjät ilmoittavat kustannukset bruttomääräisinä toteutuneen mukaisina joko lomakkeella K02, K13p, K13l, K14 tai E92 - MITEN KOULUTUKSEN JÄRJESTÄJÄT OVAT ILMOITTANEET VALTIONAVUSTUKSET?

6 Koulutuksen järjestäjätason tiedot (E92-lomake) kaikki ammatillisen koulutuksen järjestäjät täyttävät T0 Tulot Oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen ja oppisopimuskoulutuksen valtionosuuteen oikeuttavaa toimintaa vastaavat tulot P Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoituksen tiedot Oppilaitosmuotoinen ja oppisopimusmuotoinen ammatillinen peruskoulutus E2 Maksullinen palvelutoiminta E3 Kansainvälinen toiminta poistettu kyselystä E4 Investoinnit E5 Maksullisen palvelutoiminnan poistot E6 Varaukset ja siirrot rahastoihin E9 Muut kustannukset ja muu rahoitus Yhteenvetolomake tallennuspohjassa

7 T0 Tulot T0 Opetus, majoitus, opiskelijaruokailu, kiinteistöjen ylläpito, yhteiset toiminnot ja hallinto (lomakkeiden K02 ja K13 kohtia K1- K8 vastaavat tulot ilman valtionosuusrahoitusta) Tulot rahoituslähteittäin R2 Valtion erillisrahoitus R8 Muu erillisrahoitus Ry Tulot yhteensä (R2+R8) Koulutuksen järjestäjä Ammatillinen peruskoulutus esim. valtion avustukset Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen peruskoulutus Oppisopimuskoulutuksena toteutettava ammatillinen lisäkoulutus lisäkoul. mahd.perityt maksut* * tutkintomaksuja ei kirjata kyselyssä lainkaan

8 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus vuonna 2013 Tilastokeskus MITTARIT TULOSRAHOITUS- INDEKSI VAIKUTTA -VUUS (90 %) Kohta P. Vaikuttavuus (90 %) -sijoittuminen työelämään -sijoittuminen jatko-opintoihin -keskeyttäminen -tutkinnon suorittaminen T U L O S I N D E K S I HENKILÖSTÖ (10 %) Opettajien kelpoisuus (7 %) Henkilöstön kehittäminen (3 %)

9 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus - tulosrahoituksen osuus 3 % - porrastus 4/5 tulosindeksin laskennassa mukana olevista - mukana oppilaitosmuotoisen ammatillisen peruskoulutuksen yksikköhintalaskennassa: oppilaitosmuotoinen 1. ops-perusteinen ammatillinen peruskoulutus 2. näyttötutkintona suoritettava ammatilliseen perustutkintoon valmistava koulutus oppisopimuskoulutus 1. ops-perusteinen ammatillinen peruskoulutus 2. näyttötutkintona suoritettava ammatilliseen perustutkintoon valmistava koulutus - mittaamisen kohteena opiskelijat - jos porrastus ylittää 10 %, ylittävästä osuudesta vähennetään 33 %

10 Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus vuoden 2013 rahoituksessa Tarkastelujoukko Koulutuksen järjestäjien tietyn ajankohdan opiskelijoiden sijoittuminen noin kolmen vuoden seurantajakson jälkeen Kaikki ko. mittareissa käytetty tieto perustuu Tilastokeskuksen henkilötason aineistoihin Opiskelijoiden poiminta Sijoittumisen tarkasteluperiodi

11 Opiskelijoille määritellään seurantaperiodin päätteeksi viisi vaihtoehtoista tilannetta RYHMÄ KUVAUS 1. Työllisyys Suorittanut seurantajaksolla ammatillisen perustutkinnon ja on seurantajakson lopussa työllinen. Painoarvo Jatkoopiskelu Suorittanut seurantajaksolla ammatillisen perustutkinnon ja on seurantajakson lopussa jatko-opiskelija tai suorittanut jo korkeamman tutkinnon. Painoarvo 6 3. Läpäisy Suorittanut seurantajaksolla ammatillisen perustutkinnon, mutta ei ole seurantajakson lopussa työllinen tai täytä jatko-opiskelukuvausta. Painoarvo 3 4. Ei tutkinnon suorittanut mutta aktiivinen Ei ole suorittanut seurantajaksolla ammatillista perustutkintoa, mutta on seurantajakson lopussa aktiivinen. Painoarvo 1 5. Keskeytys Ei ole suorittanut seurantajaksolla ammatillista perustutkintoa eikä ole seurantajakson lopussa aktiivinen. Painoarvo 0

12 Kontrolloitavat taustatekijät Opiskelijan taustatekijät 1. Ikä 2. Äidinkieli 3. Sukupuoli 4. Perhetyyppi 5. Perusopetuksen päättötodistuksen keskiarvo 6. Erityisopiskelija Koulutukseen liittyvät ominaisuudet 1. Opintojen aloittamislukukausi 2. Koulutusala 3. Ennen tarkastelujaksoa suoritetut tutkinnot 4. Tarkastelujaksolla suoritetut lukio-opinnot 5. Opiskelu näyttötutkintoon valmistavassa koulutuksessa 6. Opiskelu oppisopimuskoulutuksessa Aluetekijänä opiskelijan seutukunta

13 P. Tuloksellisuuden laskemista varten Opetushallituksen keräämät tiedot P5. Opettajien kelpoisuusmittari - lukumäärätieto oppilaitosmuotoisen ja oppisopimuskoulutuksena toteutetun ammatillisen peruskoulutuksen (ops-perusteinen ja näyttöperusteinen koulutus) opettajista, jotka olivat palvelussuhteessa koulutuksen järjestäjään vakinaiset ja määräaikaiset sekä päätoimiset tuntiopettajat - ei luennoitsijoita, ei yksittäisiä tunteja pitävät - josta muodollisesti kelpoisten opettajien määrä; opettajalla on opetustoimen henkilöstön kelpoisuusvaatimuksista annetun asetuksen (986/1998) mukainen kelpoisuus

14 P5. Opettajien kelpoisuusmittari P. TULOKSELLISUUDEN LASKEMISTA VARTEN KERÄTTÄVÄT TIEDOT Koulutuksen järjestäjä P5 OPETTAJIEN KELPOISUUSMITTARI Päätoimiset opettajat josta muodollisesti kelpoisia Koulutuksen järjestäjä yhteensä

15 P6. Henkilöstön kehittämismittari K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot - sekä opettajien että muun henkilöstön kehittämismenot - tiedot sisältyvät ammatillisen peruskoulutuksen lomakkeen (K02) ja oppisopimuskoulutuksena toteutettavan ammatillisen peruskoulutuksen lomakkeen (K13) kustannuksiin

16 K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot jatkuu Kustannuksiin sisällytetään - koulutuksenjärjestäjän järjestämä tai hankkima ja maksama henkilöstön ammattitaidon kehittämiseen liittyvä koulutus - koulutukseen osallistuneiden henkilöiden palkkakulut sekä sosiaalivakuutusmaksut - edellyttää hyväksyttyä koulutushakemusta tai sitä, että se on luonteeltaan koko henkilöstölle tai suurelle osalle henkilöstöä tarkoitettua yhdenmukaisesti järjestettyä koulutusta

17 K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot jatkuu Kustannuksia, jotka rajataan henkilöstön kehittämismittarissa ulkopuolelle: - liikunta-, virkistäytymis- työkyvyn ylläpito- yms. päivät - messutapahtumat - Taitajakisoihin ja vastaaviin tilaisuuksiin tutustumiskäynti tai niiden järjestelytoimintaan osallistuminen - erilaiset kokoukset - koulutuksen järjestäjän organisaatioon liittyvät tiedotus- ym. vastaavat tilaisuudet - lukukauden alkuun sijoittuvat tiedotus- ja orientaatiopäivät - luottamushenkilöiden koulutuksista aiheutuneet kustannukset

18 K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot jatkuu Henkilökustannukset voidaan määritellä laskennallisesti käytetyn ajan perusteella, mikäli kustannuksia ei ole seurattu erikseen. Mikäli laskennassa käytetään henkilön todellista vuosipalkkaa, yhden koulutuspäivän palkkakustannukset lasketaan seuraavasti: opetushenkilöstö: henkilön vuosipalkka sivukuluineen / 195 pv kokonaistyöaika / toimistotyöaika: henkilön vuosipalkka sivukuluineen / 235 pv jos henkilö työskentelee vain osan vuodesta: kokonaispalkka sivukuluineen / todelliset työpäivät

19 K0.2 Ammatillisen peruskoulutuksen henkilöstön kehittämismenot jatkuu Kustannuksiin sisällytetään opettajien työelämäyhteyksistä aiheutuneet kustannukset; opettaja työskentelee oman ammattialansa tehtävissä yrityksessä tai yhteisössä vähintään viikon ajan - Työssäoppimisjaksojen ohjausta työpaikalla ei lueta mukaan henkilöstön kehittämismittariin

20 Tulosrahoituksen tietojen tarkistaminen Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoitus Koulutuksen järjestäjälle lähetetään toukokuun lopussa raportti K32K7S tulosrahoituksen laskennassa käytettävistä mittaritiedoista ja ohjeet tietojen tarkistamisesta. Lopullinen raportti K32K7S toimitetaan koulutuksen järjestäjälle marraskuussa /raportti nettiin Ammatillisen peruskoulutuksen tulosrahoituksen mittariseloste netissä viim. lokakuun alussa

21 E2 Maksullisen palvelutoiminnan kustannukset kustannukset eivät sisälly valtionosuuspohjaan*) Kustannukset E2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus E2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet *) opetukseen liittyvä työtoiminta; jos tulot eivät kata ko. toiminnasta aiheutuvia kustannuksia, ylimenevä osa voidaan kirjata valtionosuuteen oikeuttavaan toimintaan E2.4 Yrityshautomotoiminta E2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä - täytetään myös erillinen kyselylomake E2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti E2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta

22 Maksullisen palvelutoiminnan tulot E2.1 Työ- ja elinkeinoministeriön ja ELY-keskusten rahoittama ammatillinen koulutus E2.3 Opetuksen yhteydessä tuotetut palvelut ja tuotteet E2.4 Yrityshautomotoiminta E2.5 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä E2.7 Koulutuksen ja osaamisen myynti E ammatilliseen perustutkintoon johtavan koulutuksen osan myynnistä toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle saadut tulot E oppisopimuskoulutuksen tietopuolisten opintojen myynnistä toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle saadut tulot E koulutuksen myynnistä lukiokoulutuksen järjestäjälle saadut tulot muu koulutuksen ja osaamisen myynti sisältää myös oppilaitosmuotoisen ammatillisen lisäkoulutuksen myydyn koulutuksen tulot E2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta

23 Maksullisen palvelutoiminnan suoritteet Suoritteet S Toiselle ammatillisen koulutuksen järjestäjälle myydyt opintoviikot oppilaitosmuotoisessa ammatillisessa peruskoulutuksessa - opetussuunnitelmaperusteinen ja näyttöperusteinen koulutus - opiskelijakohtaisesti lasketut opintoviikot S Lukiokoulutuksen järjestäjälle myydyt opintoviikot - opiskelijakohtaisesti lasketut opintoviikot

24 Koulutuspalvelujen osto toiselta koulutuksen järjestäjältä Ostaa koulutusta Myy koulutusta Kustannukset K02,K13 tai K14 Joko Vosrahoitteinen koulutus Maksullinen palvelutoiminta Kustannukset E 2.7 Tulot E E Tai Kustannukset E 2.7 Maksullinen palvelutoiminta Maksullinen palvelutoiminta Kustannukset E 2.7 Tulot E E 2.7.9

25 Koulutuspalvelujen osto koulutuksen järjestäjän omilta oppilaitoksilta Koulutuksen järjestäjä X Oppilaitos A Oppilaitos B toiminnasta aiheutuneet kustannukset kirjataan suoraan ko. koulumuodolle lomakkeilla K02, K13, K14 tai E92 - yhteiset toiminnot jaetaan vahvistettujen jakoperusteiden mukaisesti Oppisopimuskeskus Oppilaitos C Aikuiskoulutus

26 Koulutuspalvelujen osto Valtionosuustoimintaan kohdistuvia palvelukokonaisuuksia ostettaessa niihin sisältyvät kustannukset eritellään toiminnoittain lomakkeilla K02, K13, K14. Jos kustannuksia ei ole laskuissa eritelty, arvioidaan ne esim. palvelusopimuksen tai tarjouspyynnön perusteella. Ns. yhteiset kustannukset jaetaan laskennallisen perusteen mukaisesti; opiskelijamäärä, opetustunnit, neliöt Koulutuksen järjestäjän sisäistä ostoa ja myyntiä ei ilmoiteta maksullisessa palvelutoiminnassa

27 E4. Investoinnit Koulutuksen järjestäjän kirjanpidon mukaiset vuoden 2012 investoinnit, joista ilmoitetaan erikseen oppisopimuskoulutuksen, ammatillisen lisäkoulutuksen ja maksullisen palvelutoiminnan investoinnit Erikseen rakennusinvestoinnit ja muut investoinnit Investointeja ei saa sisällyttää valtionosuuteen oikeuttavan koulutuksen eikä maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin Ns. pieniä hankkeita ei saa sisällyttää yksikköhinnan laskemisessa käytettäviin kustannuksiin, jollei kyse ole kirjanpidon mukaisista vuosikuluista

28 E5. Maksullisen palvelutoiminnan poistot Ilmoitetaan kirjanpidon mukaiset poistot maksullisen palvelutoiminnan osalta Erikseen rakennusten poistot ja muiden investointien poistot Poistoja ei sisällytetä kohdan E2 maksullisen palvelutoiminnan kustannuksiin

29 E 6. Varaukset, siirrot rahastoihin ja poistoero Mikäli kirjanpidon mukaisia varauksia ja siirtoja rahastoihin on tehty, ilmoitetaan tiedot seuraavasti: E 6.1 Investointivaraukset E Rakennukset E Muut varaukset E 6.2 Siirrot rahastoihin E Siirrot investointirahastoihin E Siirrot muihin rahastoihin E 6.3 Poistoero E Poistoeron muutos

30 E 9. Muut kustannukset ja muu rahoitus Kysytään lisätietona, jotta voidaan tarkastella koulutuksen järjestäjän kokonaiskustannuksia ja rahoitusta E9.1.9 Muut kustannukset; kustannuksia, jotka ilmoitetaan ainoastaan tässä kohdassa mm. - Maa-alueiden vuokrat - Kansanterveyslain ja lastensuojelulain mukainen toiminta esim. sosiaali- ja koulukuraattoritoiminta - Lukioiden ja ammatillisten oppilaitosten opiskelijoiden koulumatkatuesta annetun lain (48/1997) mukaiset nettokustannukset - Lainojen hoitokustannukset ja laskennalliset korot - Työelämän kehittämis- ja palvelutehtävä sekä ammatillisen lisäkoulutuksen laadun kehittäminen (vuotta 2012 koskevat kustannukset = OPHlle toimitettu tilitys vuodelta 2012)

31 E9. Muut kustannukset ja muu rahoitus jatkuu E9.2.5 Koulutuksen järjestäjän erikseen päättämä rahoitus - ei ilmoiteta tilinpäätöksen tulojen ja menojen erotusta vaan esim. koulutuksen järjestäjän myöntämä erillinen määräraha (avustus/erillisrahoitus) esim. kehittämis- tai investointihankkeeseen E9.2.7 Investointirahoitus - käyttöomaisuuden (rakennukset, koneet, laitteet, arvopaperit) myyntitulot. E9.2.9 Muu rahoitus - lahjoitukset - satunnaiset tulot - korko- ja rahoitustulot - käyttöomaisuuden myyntitulot - vuoden 2012 osuus työelämän kehittämis- ja palvelutehtävään sekä ammatillisen lisäkoulutuksen laadun kehittämiseen saadut valtionavustukset

32 Kustannuskyselyssä ei ilmoiteta lainkaan Varsinaisen liiketoiminnan kustannuksia ja tuloja ei kyselyssä ilmoiteta lainkaan - toimintaa, jota varten perustettu erillinen yhtiö, ja jonka toiminnasta oma erillinen kirjanpito - esim. liikunnan koulutuskeskusten myytävät liikunta- ja majoituspalvelut - myytävät hotelli- ja ravintolapalvelut

33 Tietojen yhteenvetolaskelma ja malli - Kokoaa ammatillisen koulutuksen järjestäjän kaikki tallennuksessa ilmoittamat kustannus-, tulo- ja suoritetiedot - Yhteenvetolaskelma tulee hyväksyä Muista mahdollisesti tehdyt muutokset! - Ilmoitettujen tietojen tulee perustua kirjanpitoon - Koulutuksen järjestäjä arkistoi tiedonkeruun ilmoitukset. Mukaan tulee liittää tarvittava materiaali, josta tiedot voidaan todentaa, myös esim. kustannusten jakoperusteet ja yhteisten toimintojen erittelyt

34 Tietoja käytetään Keskimääräisen ja alakohtaisten yksikköhintojen määrittämisessä - yksikköhinnat lasketaan toteutuneiden kustannusten perusteella joka neljäs vuosi Vuosi 2009 oli kustannuspohjan tarkistusvuosi; vaikutus vuosien rahoitukseen, seuraava tarkistus vuoden 2013 kustannuksista; rahoitus 2016 alk. Rahoituksen kehittämisessä Koulutuksen arviointi- ja kehittämishankkeissa Kansainvälisissä koulutusjärjestelmävertailuissa Koulutuksen järjestäjien keskinäisessä vertailussa Tiedot julkaistaan internetissä

35 Kustannus- ja perustietojen vaikutus rahoitukseen Ammatillisen peruskoulutuksen ns. pohjavuoden kustannustiedoista lasketusta ja vahvistetusta keskimääräisestä yksikköhinnasta lasketaan yksikköhinta myös oppisopimuskoulutuksen peruskoulutukselle ja oppilaitosmuotoiselle lisäkoulutukselle Ammatillisen koulutuksen eri koulumuotojen rahoituksen kehittäminen; - vos-uudistus - ammatillisen peruskoulutuksen porrastetut koulutuksen /valmistavat koulutukset - ammatillisen lisäkoulutuksen hintaryhmittäisten tietojen tarkistaminen Tulosrahoitus ammatillisessa perus- ja lisäkoulutuksessa

36 Tietojen oikeellisuuden varmistaminen - kustannustiedot vastaavat opiskelijatietoja - kustannus- ja tulotiedot täsmäävät kirjanpidon tietojen kanssa - järjestäjätason lomakkeen lopussa oleva yhteenvetolaskelma on aina tarkistettava ja hyväksyttävä = koskee kaikkia ammatillisen koulutuksen järjestäjiä koulutusmuodosta riippumatta - suoritetietojen seuranta vuoden aikana - virheelliset tiedot korjataan