Vuosi-ilmoittaminen Osakesäästötili Vuosi-ilmoittaminen 2020

Transkriptio

1 Vuosi-ilmoittaminen 2019 Vuosi-ilmoittaminen 2020 Osakesäästötili 2020 Ohjelmistotalopäivä / päivitetty Verohallinto/ Henkilöverotuksen ohjaus- ja kehittämisyksikkö Tanja Jämsä

2 Päivitetty viikolla 23 Ohjelmistotalopäivän jälkeen tulleilla tiedoilla

3 Eläkkeet ja etuudet ilmoitetaan tulorekisteriin vuodesta 2021 alkaen (uusi tieto lisätty ) Vuoden 2019 alusta työnantajien ja muiden maksajien on pitänyt ilmoittaa tulorekisteriin tiedot maksamistaan palkoista ja muista ansiotuloista. Eläkkeet ja etuudet oli tarkoitus ilmoittaa tulorekisteriin vuodesta 2020 alkaen, mutta käyttöönottoa siirretään vuodella eteenpäin eli vuoden 2021 alkuun. Tämän vuoksi siirtyvät myös Verohallinnon kaavailemat muutokset eläkkeitä ja etuuksia koskeviin vuosi-ilmoituksiin vuodella. Seuraavat tiedot ilmoitetaan vielä vuodelta 2020 edelleen vuosi-ilmoituksella Verohallinnolle: rajoitetusti verovelvollisille maksetut eläkkeet ja etuudet eläkkeet ja etuudet sekä takautuvat eläkkeet työttömien korvauspäivät. Lue lisää Tulorekisterin laajennuksia suunnitellaan kahteen kokonaisuuteen Valtiovarainministeriön tiedote: Tulorekisteri laajenee kahdessa vaiheessa eläkkeet ja etuudet mukaan 2021

4 Vuosi-ilmoittamisen aikatauluista Tietuekuvaukset, lomakkeet ja täyttöohjeet 2019 on julkaistu Vuosi-ilmoitusten 2019 formaatit ja TaMo-tarkistukset 1/2019 3/2019 vuosi-ilmoitusta lainoista ja koroista (VSLAINAE) ja Elinkeinon ja maatalouden harjoittajille maksetut vakuutussuoritukset vuosi-ilmoitusta (VSVMAKSE) tietojen vastaanotto on alkanut Pääsäännön mukaan vuosi-ilmoitukset 2019 on annettava pe mennessä. Tähän ryhmään kuuluu nyt myös Ammattiyhdistysjäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut (VSATMAKE), joka oli ennen Poikkeus mennessä, jos esim. seuraavat ilmoitukset annetaan sähköisesti: rajoitetusti verovelvollisille maksetut suoritukset (VSRAERIE) Vuosi-ilmoitus maksetusta osingosta (VSOSERIE ja VSOSVYHT) Vuosi-ilmoitus ulkomaisista osingoista (VSULKOSE)

5 Aikatauluista mennessä: Korkotulon lähdeveron alaiset korot (VSKTVYSL) mennessä: Vuosi-ilmoitus työttömien korvauspäivistä (VSKORVPV) mennessä: Vuosi-ilmoitus osakaslainoista (VSOSLAIE) Vuosi-ilmoitusten tulee olla Verohallinnossa viimeisenä jättöpäivänä. Jos ilmoituksen antamisen määräpäivä on lauantai, sunnuntai tai muu pyhäpäivä, ilmoituksen on oltava perillä seuraavana arkipäivänä.

6 Yleistä Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvauksen uusi versio %A4hk%C3%B6isen-ilmoittamisen-yleiskuvaus.pdf löytyy myös ruotsiksi Vuosi-ilmoitusten korjaaminen -ohje Tiedostona sähköisesti annettujen verovuoden 2018 vuosi-ilmoitusten korjaaminen päivitetty vero.fi:hin löytyy myös englanniksi huom. poikkeukset (VSKTVYSL ja VSLAINAE)

7 Yleistä ilmoittamisesta ja korjaamisesta Jokaisen ilmoitetun tietueen tulee erota toisista jollain tunnistetiedolla Korvaava ilmoitus samoilla tunnistetiedoilla menee vanhan päälle Tunnistetiedot on tietuekuvauksen tietoluettelossa merkitty T-kirjaimella Jos tunnistetiedoissa on virhe annetaan poistotiedosto Korjaus- ja poistoilmoituksella (082:D) tunnistetiedot tulee olla samat kuin alkuperäisessä ilmoituksessa ja niiden lisäksi saa antaa vain tiedot 048, 198 ja 999. Ohjelmiston tuottama aikaleima (198) on aina se hetki, jolloin ilmoitusaineisto on muodostunut lähetettäväksi. Esim. rahamääräkentät on tyhjennettävä.

8 Korjaamisen aikataulut vuosi-ilmoituksille 2018 Verotuksen aikataulut muuttuvat vuonna Henkilöasiakkaiden verotus päättyy eri asiakasryhmille joustavasti kuukausittain touko-lokakuun välisenä aikana. Tästä johtuen vuosi-ilmoitustietojen korjausaikatauluja on aikaistettu. Viimeistään tehdyt korjaukset ehtivät henkilöasiakkaiden verotuspäätöksille. Myös tämän jälkeen annetut tiedot otetaan huomioon verotuksessa ja tarvittaessa henkilön verotusta korjataan tai verotuspäätöstä oikaistaan.

9 Vanhempien vuosien korjaamiset Seuraavien vuosi-ilmoitusten korjauksia voi antaa sähköisesti, jos maksuvuosi on 2016 tai uudempi Työnantajan tai suorituksen maksajan vuosi-ilmoitus Vuosi-ilmoitus rajoitetusti verovelvollisille maksetuista suorituksista Vuosi-ilmoitus eläkkeistä ja etuuksista Vuosi-ilmoitus osingoista Vuosi-ilmoitus osuuskunnan ylijäämistä Vuosi-ilmoitus TVL:n mukaisista koroista ja jälkimarkkinahyvityksistä Vuosi-ilmoitus korkotulon lähdeveron alaisista koroista Puun ostajan vuosi-ilmoitus Muiden vuosi-ilmoitusten korjauksia voi antaa sähköisesti, jos vuosi-ilmoitus koskee vuotta Muutoin korjaus pitää tehdä paperilla/ kysy sähköpostilla tilannetta

10 Yleisiä muutoksia 2019 vuosiluvut ilmoittaja 010 muoto alitp muutettu ytunnus2 (vsjtuete, vsvmakse, vstakele, vskorvpv, vselvake ja vstyotue) ilmoittaja 010 muoto alitp muutettu ytunnus (vsapurae) ilmoittaja 010 muoto ytunnus muutettu ytunnus2 (vsoslaie) VSTAKELE uusi tunnus AB Eläketuki VSPAOPAL Tilinhoitajan y-tunnus muoto muutettu TIHOYHTEISÖKSI VSRAERIE Palkat yms. siirtyneet tulorekisteriin

11 Merkittäviä muutoksia 2019: Laina- ja korkotiedot VSLAINAE 9-12/058 Kalenterivuosi -vuosilukumuutos / yhteisvelallinen -poistettu / yhteisvelallinen -poistettu / yhteisvelallinen -poistettu / yhteisvelallinen -poistettu Tietojen järjestystä ja positioita muutettu

12 Merkittäviä muutoksia 2019: Arvopaperikaupat VSAPUUSE Vain ilmoittajarooli 4 voi antaa tietoja uusilla suorituslajeilla 45 = vertaislaina ja 46 = joukkorahoituslaina ja vain osto/myyntikoodilla 2 = myynti. Suorituslajien 45 ja 46 kappalemääränä ilmoitetaan lainan pääoma.

13 Tiedossa olevia muutoksia vuosi-ilmoituksiin 2020

14 Muutokset 2020: Suomessa yleisesti verovelvolliselle, tuntemattomalle saajalle maksettava osinko VSOSERIE ja VSOSVYHT Uusi ennakkoperintälain 4 a Osingosta pitää toimittaa 50 % ennakonpidätys, jos osinko on maksettu hallintarekisteröidylle osakkeelle ja osingon saaja on Suomessa yleisesti verovelvollinen, mutta "tuntematon" eli saajasta ei voida toimittaa Verohallinnon vuosi-ilmoituksella edellyttämiä tietoja Lain soveltamisesta ohjeistetaan tarkemmin Verohallinnon ohjeella Huom: toimitetut ennakonpidätykset ilmoitettava myös oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella

15 Muutokset 2020: Osinkojen erittelyt ja yhteenveto OSERIE Uusi suorituslaji 07: Suomeen yleisesti verovelvollisen hallintarekisteröidylle osakkeelle maksettu osinko (saaja ei tiedossa) jos käytetään suorituslajia 07, on aina toimitettava ja ilmoitettava 50 % ennakonpidätys Osingonsaajan nimen, henkilö- tai Y-tunnuksen sijaan pitää ilmoittaa maksajan tiedossa olevan tilinhoitajan nimi ja verotunniste koska saajan tunnus on kuitenkin aina pakollinen tieto, tähän sovittaneen jokin arvo OSVYHT Uusi suorituslaji 07: Suomeen yleisesti verovelvollisen hallintarekisteröidylle osakkeelle maksettu osinko (saaja ei tiedossa)

16 Muutokset 2020: Osakesäästötilille maksetut osingot Osinkojen yhteenvetotiedot VSOSYHT Tulossa uusi kohta: Yleisesti verovelvollisten osakesäästötileillä oleville osakkeille jaettujen osinkojen yhteismäärä. vrt. nykyinen Ylisesti verovelvollisten pitkäaikaissäästämistileillä oleville osakkeille jaettujen osinkojen yhteismäärä

17 Muutokset 2020: Rajoitetutusti verovelvolliset VSRAERIE Lähdeverolain 3 : Lähdeveroa ei ole suoritettava osakesäästötilistä annetussa laissa tarkoitetulla osakesäästötilillä olevien osakkeiden perusteella saadusta osingosta. Uusi suorituslaji: E7 Osakesäästötilille maksettu osinko Eläkkeiden ja etuuksien suorituslajit (B1-B5, B7-B9, B0, AE ja RE) poistuvat, koska ne ilmoitetaan v alkaen tulorekisteriin. Korjattu Eläkkeiden ja etuuksien suorituslajien meno tulorekisteriin siirtyy vuodelle eteenpäin eli ilmoitetaan tulorekisteriin vuodesta 2021 alkaen. Vuonna 2020 maksetut rajoitetusti verovelvollisten eläkkeet ja etuudet ilmoitetaan kuten aiemmin.

18 Muutokset 2020: VSELERIE ja VSTAKELE Eläkkeet ja etuudet ilmoitetaan tulorekisteriin (VSELERIE), samoin takautuvat eläkkeet (VSTAKELE) Vuodesta 2021 alkaen Uusi vuosi-ilmoitus "Vuosi-ilmoitus muista ansio- tai pääomatuloa olevista suorituksista" Vuodesta 2021 alkaen Tulee uusi nimi tietueelle Tarkoitettu niille suorituslajeille, joita ei ilmoiteta jatkossa tulorekisteriin Mm. pitkäaikaissäästämissopimuksiin perustuvat suoritukset ja lakkoavustus

19 UUSI DIA (punaisella mahdolliset uudet suorituslajit) Koska eläkkeet ja etuudet eivät mene tulorekisteriin 2020, eräiden sijoitusten vuosi-ilmoittaminen muuttuu ja ohjeistusta tarkennetaan. Asia on vielä kesken, mutta mahdollisesti on tulossa Säästöhenkivakuutukset tuotto ilmoitetaan suorituslajilla Q2 ja tappio suorituslajilla J2 Jos vakuutusmaksuja on vähennetty verotuksessa, ilmoitetaan vakuutussuoritus koko määrältään eikä ns. tuottoa Kapitalisaatisopimukset tuotto ilmoitetaan suorituslajilla Q3 ja tappio suorituslajilla J3 Määräaikainen vapaaehtoinen eläkevakuutus tuotto ilmoitetaan suorituslajilla Q2 ja tappio suorituslajilla J4 Jos vakuutusmaksuja on vähennetty verotuksessa, ilmoitetaan vakuutussuoritus suorituslajilla F Elinikäinen vapaaehtoinen eläkevakuutus tuotto ilmoitetaan suorituslajilla Q2 Jos vakuutusmaksuja on vähennetty verotuksessa, ilmoitetaan vakuutussuoritus suorituslajilla F Erityinen säännös tuotot Q4 säästöhenkivakuutus & Q5 kapitalisaatiosopimukset

20 Muutokset 2020 VSKORVPV Tietovirta poistuu vuodesta 2021 alkaen Työttömien korvauspäivät ilmoitetaan jatkossa tulorekisteriin UUSI TIETOVIRTA (lisätty ) suunnitteilla on uusi vuosi-ilmoitus, jolla kerättäisiin tiedot välitetyistä kuljetuspalvelu- ja vuokratuloista lisätietoa tulossa syksyllä

21 Osakesäästötili 2020 HE 275/2018 Hallituksen esitys eduskunnalle osakesäästötilin tuloverotusta ja eräiden vakuutustuotteiden tuloverotuksen uudistamista koskevaksi lainsäädännöksi luodaan verosäännökset uuden piensijoittajan osakesäästötilin tuoton tuloverotukseen

22 Mikä osakesäästötili on? Henkilö voi laittaa rahaa rahatilille, joka kuuluu osakesäästötiliin. Osakesäästötilille voi ostaa osakkeita ja niitä voi myydä. Osakkeiden myyntiä ei veroteta tässä vaiheessa. Osakkeista voi saada osinkoja, ja tilille korkoa, joita ei veroteta tässä vaiheessa. Henkilö voi nostaa rahaa rahatililtä, ja silloin lasketaan noston veronalainen tuotto (muu pääomatulo), josta ennakonpidätys verovapaa pääoman nosto Tuotto lasketaan nostohetkellä. Nostossa tuoton osuus on sama osuus mikä osuus on tuotto kaikkien säästövarojen (rahat+ osakkeet) arvosta. esim. sijoitus e, osingot e. Käypä arvo e. Nostetaan e, josta siis 1000 e verovapaa pääoman nosto ja 500 e veronalainen tuotto.

23 Nostosta veronalaista tuottoa on suhteellinen osa. Osinkoa, korkoa ja luovutusvoittoa ei veroteta tilille saadessa. Tuotto on muuta pääomatuloa. Ennakonpidätys. Sisältää osaketilin ja rahatilin. Tilille vain rahaa ja max e. Tappio vasta tiliä lopetettaessa. Muut rahatilit ja arvo-osuustilit erillään tästä. Voi siirtää toiselle palveluntarjoajalle.

24 Vuosi-ilmoitus osakesäästötilistä (VSOSAKET) Osakesäästötilistä tiedonantovelvollisen yhteisön Y-tunnus Osakesäästötilin tilinumero Osakesäästötilin alkupäivä Osakesäästötilin loppupäivä Osakesäästötilin lopettamisen syy 1= tilin lopettaminen 2= tilin siirtäminen Osakesäästötilin omistajan henkilötunnus tai luonnollisen henkilön y-tunnus Osakesäästötilin omistajan nimi Osakesäästötilille tehdyt rahasuoritukset ilmoitusvuonna Osakesäästötililtä nostetut säästövarat ilmoitusvuonna (voi olla 0,00) Nostettuihin säästövaroihin sisältyvä tuoton osuus (voi olla 0,00) Ennakonpidätys tuotosta Lähdevero tuotosta (rajoitetusti verovelvolliselta) Osakesäästötilin tappio tilin lopetuspäivänä (voi olla 0,00) Osakesäästötilin säästövarojen käypä arvo Rahasuoritusten nettomäärä Osakesäästötilin omistajan ulkomailta takaisin saaman lähdeveron määrä Ensimmäinen vuosi-ilmoitus osakesäästötilistä vuodelta 2020 annetaan

25 Kiitos

26