TYRNÄVÄN KUNTA ARVIOINTIKERTOMUS 2017

Transkriptio

1 TYRNÄVÄN KUNTA ARVIOINTIKERTOMUS 2017 Valtuuston asettamien taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen Tarkastuslautakunta

2 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TOIMINTA Tehtävät, toiminnan tarkoitus ja tavoitteet Tarkastuslautakunta huolehtii kunnan hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämisestä. Kuntalain 121 :n mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on: valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta valvoa 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi Edellä mainitut tarkastuslautakunnan tehtävät voidaan jakaa kolmeen tehtäväkokonaisuuteen: hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestäminen, arviointi ja muut tehtävät.

3 Tyrnävän kunnan hallintosäännön 41 :n mukaan tarkastuslautakunnan on: seurattava tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilintarkastajan tehtävien suorittamista ja tehtävä tarpeen mukaan esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksi huolehdittava siitä, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavat tilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen tarkastuksen tehtävien yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla Lisäksi tarkastuslautakunta valmistelee kunnanvaltuustolle tilinpäätöksen hyväksymiseen ja vastuuvapauden myöntämiseen liittyvät asiat. Tarkastuslautakunta antaa valtuustolle kultakin vuodelta arviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Arviointikertomus käsitellään valtuustossa tilinpäätöksen yhteydessä.

4 TARKASTUSLAUTAKUNNAN KOKOONPANO JÄSENET: Annukka Suotula-Ervasti pj Helena Herrala vpj Lauri Sainio Tapio Nuorala Mirjam Hurskainen ( asti) Jari Partanen ( alk.) VARAJÄSENET: Juha-Matti Risteli Jari Pajala Päivi Suvanne Satu Kylmänen Ritva Lassila Hallintosäännön 5 :n mukaan tarkastuslautakunnassa on viisi jäsentä ja kullakin henkilökohtainen varajäsen. Tarkastuslautakunnan jäsenten tulee olla valtuutettuja ja varajäsenten valtuutettuja tai varavaltuutettuja. Lautakunnan sihteerinä ja pöytäkirjanpitäjänä on toiminut palvelusihteeri Anssi Junttila. Päätökset lautakunnassa on tehty puheenjohtajan esittelystä Tarkastuslautakunnan jäsenten esteellisyydet on huomioitu arviointikertomuksen laadinnassa.

5 TILINTARKASTAJA Valtuusto valitsi /37 valtuustokauden tilintarkastusyhteisöksi PwC Julkistarkastus Oy:n. Vastuullisena tilintarkastajana on toiminut JHT, HT Outi Kirvesoja ja avustavana tilintarkastajana Anna-Riikka Pykäläinen. Kuntalain 123 :n mukaan tilintarkastajan on tarkastettava: onko kunnan hallintoa hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti antavatko kunnan tilinpäätös ja siihen kuuluva konsernitilinpäätös tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti sekä antavatko ne oikeat ja riittävät tiedot kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta ja toiminnasta ovatko valtionosuuksien perusteista annetut tiedot oikeita onko kunnan sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti Vuoden 2017 tilintarkastus on sisältänyt 12 tarkastuspäivää. Tilintarkastaja JHT, HT Outi Kirvesoja on osallistunut vuoden 2017 arviointia koskeviin kokouksiin. Tilintarkastuksesta tehdyn sopimuksen mukaisesti tilintarkastaja on raportoinut lautakunnalle tilintarkastusohjelman toteutumisesta ja keskeisimmistä tarkastushavainnoista.

6 TOIMINTAMUODOT Tarkastuslautakunta kokoontui kahdeksan kertaa käsittelemään vuoden 2017 arviointikertomusta. Lautakunta noudatti työnjakoa, jonka mukaan kukin lautakunnan jäsen seurasi oman vastuualueensa toimintaa. Lautakunnan työnjako on ollut seuraava: Kunnanhallitus: Helena Herrala Hallinto- ja kehittämisosasto: kaikki Sivistysosasto: Tapio Nuorala Sosiaali- ja terveysosasto: Lauri Sainio Ympäristöosasto: Jari Partanen Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma noudattelee tilintarkastussuunnitelmaa ja sen painopistealueita. Vuonna 2017 painopistealueena on ollut ympäristöosaston tulosalueet. Tarkastuslautakunta tutustui Rantaroustin kouluun rehtori Jani Alakankaan sekä kiinteistöpäällikkö Johanna Vakkurin opastuksella. Lautakunta kuuli arviointikertomusta varten talousjohtaja Tuula Marttista, ympäristöjohtaja Matti Mannosta, kunnanjohtaja Marjukka Mannista, sosiaali- ja terveysjohtaja Teija Eskolaa, sivistys- ja hyvinvointijohtaja Elina Vehkalaa sekä It-päällikkö Henri Leviäkangasta.

7 TAVOITTEIDEN TOTEUTUMISEN ARVIOINTI STRATEGISET TAVOITTEET Hyvinvointia koulutuksella Monipuolinen ja kehittyvä elinkeinoelämä Vastuullinen ja pitkäjänteinen taloudenpito Avoin ja kuuleva vuorovaikutus Terveellinen ja turvallinen lähiruoka Talousarviossa määriteltyjen tavoitteiden ja toimintakertomuksessa esitettyjen tavoitteiden toteutumisen esittäminen vaihtelee osastoittain. Tarkastuslautakunta huomauttaa, että näissä pyrittäisiin mahdollisimman yhdenvertaiseen linjaan. Tarkastuslautakunta toivoo toteutumattomien tavoitteiden laajempaa analysoimista. Osassa toimintakertomusta on tavoitteiden toteutumisen raportointi edelleen hyvin niukkaa.

8 Toimintakertomuksessa on raportoitu strategian toteuttamisen toimenpiteitä. Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota siihen, että toimintaa kehitetään erityisesti hanketoiminnan avulla. Hankkeissa pitää noudattaa sisäisen valvonnan ohjetta: Hankkeesta vastaava toimielin tai viranhaltija tekee päätöksen projektin perustamisesta tai projektiin osallistumisesta. Mikäli projekti edellyttää määrärahoja, on se ennen käynnistämistä vietävä toimielimen käsittelyyn määrärahojen osoittamiseksi projektin käyttöön. Tarkastuslautakunnan huomioita: Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että hankkeiden kuormittavuutta kunnan perustoimintaan ja henkilöstöön arvioidaan ennen hankkeeseen ryhtymistä. Hankkeen päättymisen jälkeen tulee arvioida hankkeen hyödyllisyyttä ja jatkoedellytyksiä. Hankkeiden menoista ja tuloista tulee saada myös osavuosittain tarkempaa tietoa. Hankkeiden raportointi pitää olla myös laajempaa.

9 TYRNÄVÄN KUNNAN ASUKASLUKU ON EDELLEEN HIEMAN LASKENUT Kunnassa olisi mietittävä toimenpiteitä asukasluvun positiiviseen kasvuun ja kunnan vetovoimaisuuden lisäämiseksi. Kuntalaisia tulisi kuulla järjestämällä mm. avoimia keskustelutilaisuuksia. Kunnan ja kolmannen sektorin yhteistyötä tulisi lisätä. Kunnan tulisi tukea tasapuolisesti eri yhdistystoimijoita ja olla heidän apunaan mm. näkyvyyden lisäämisessä. Kunnan nettisivuilta tulisi olla helposti löydettävänä alueen palvelut ja yhdistystoimijat. Elinkeinoelämässä on näkyvissä pientä positiivista kasvua ja vuonna 2017 Tyrnävälle perustettiin 39 uutta yritystä. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että kunnan vetovoimaan panostetaan ja kuntaa markkinoidaan aktiivisesti. Lisäksi yrityksille tarjotaan tasavertaiset yrittämisen mahdollisuudet.

10 TALOUDEN TILA Tilinpäätös oli alijäämäinen jo toisena vuonna peräkkäin. Huolellinen sekä tarkka taloudenpito on nyt ensisijaisen tärkeää. Jokaisen osaston on huolehdittava talouden tasapainottamisesta.

11 TOIMINNALLISET TAVOITTEET OSASTOITTAIN HANKINTAOSAAMINEN Hallinto- ja kehittämisosasto Kunnassa tulisi olla riittävä hankintaosaaminen. Hankintaosaamista on päivitettävä ja tarvittaessa käytettävä asiantuntijaapua. Kilpailutukset tulisi toteuttaa ottaen huomioon niiden vaikutukset kunnan elinvoimaisuuteen. Piirros E.H.

12 TUKI- JA SÄHKÖISET PALVELUT Huomiot: Monet kunnan työtehtävät ovat täysin riippuvaisia tietotekniikan toimivuudesta ja IT-tuen tarpeeseen on vastattava mahdollisimman nopeasti. IT-puolen ammattitaitoa tulee päivittää koulutuksilla sekä tarpeen tullen käyttää myös asiantuntija-apua toiminnan päivittämisessä ja tehostamisessa. IT- osastolla ei ole projektinhallintaa. Se on tärkeää ja auttaa tavoitteiden toteutumisessa. Tarkastuslautakunta pyytää IT-osaston tarkkaa läpikäymistä ja yleistilanteen sekä kehittämistarpeiden kartoittamista.

13 Sosiaali- ja terveysosasto Erikoisaloittain merkittävimmät kustannusten nousut olivat lastentautien, naistentautien ja synnytysten sekä lasten- ja nuorisopsykiatrian alueilla. Tarkastuslautakunta huomauttaa, että ennaltaehkäisevään työhön on panostettava. Asiamiesten selvityksestä käy ilmi, että yhteydenotot sosiaali- ja potilasasiamieheen ovat laskeneet huomattavasti verrattuna vuoteen Suurin vähennys on vammaispuolella, mutta nousua ollut taas lastensuojelun puolella. Tarkastuslautakunta pyytää, että sosiaalipuolella panostetaan osaamiseen, jotta vältyttäisiin muistutuksilta sekä oikeuden käsittelyiltä. Tarvittaessa tulee käyttää ulkopuolista asiantuntija-apua. Tarkastuslautakunta pyytää, että ikäihmisten palveluiden tavoitteiden toteutumiseen kiinnitetään huomiota. Pyydämme tarkempaa raportointia toteutumattomista tavoitteista ja toimenpiteistä, joilla tavoitteisiin päästäisiin.

14 Huomiot: Tarkastuslautakunta pitää positiivisena, että kunnan maksama työmarkkinaosuus on pienentynyt. Nojat-hanke on tehostanut nuorten pajatoimintaa. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä vastaavan toiminnan kehittämistä ja jatkumista Nojat -hankkeen päättymisen jälkeenkin. Tarkastuslautakunta toivoo, että Liikkuen oppimaan -hankkeen hyödyt selvitetään ja otetaan pysyvästi käyttöön. Liikunnan merkitys ennaltaehkäisevänä toimintana on tärkeää joka ikäluokassa. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että lapsiperheille taataan riittävä tuki. Yhteistyö sivistys- ja hyvinvointiosaston kanssa on tärkeää.

15 Sivistys- ja hyvinvointiosasto Monimuotolukion käynnistämisneuvottelut päättyivät positiivisesti. Rantaroustin koulu ja liikuntahalli valmistuivat aikataulussa. Koulussa voidaan toteuttaa uuden opetussuunnitelman mukaista opetusta nykyaikaisessa oppimisýmpäristössä. Tarkastuslautakunta toivoo, että uutta opetussuunnitelmaa, sen tavoitteita ja oppimisympäristöjä esiteltäisiin enemmän myös vanhemmille ja koulun ja kodin yhteistyötä vahvistettaisiin. Tarkastuslautakunta kiinnitti huomiota koulukuljetusten reklamaatioihin. Koulukuljetusten toimivuuteen ja sopimustenmukaisuuteen tulee kiinnittää huomiota. Palveluntuottajan tulee ilmoittaa mahdolliset poikkeukset välittömästi myös kuntaan päin. Tarkastuslautakunnan mielestä lasten ja nuorten harrastusmahdollisuuksien monipuolistaminen on osa ennaltaehkäisevää työtä ja tuo pitkällä aikavälillä kustannussäästöjä. Tarjolla tulee olla monipuolisesti liikunta-, musiikki- ja kulttuuriharrastusmahdollisuuksia. Nuoriso- ja vapaa-aikapalveluiden riittävistä henkilökuntaresursseista on huolehdittava.

16 HYVINVOINTI Hyvinvoinnin ja terveyden edistäminen on yksi kunnan tärkeimmistä tehtävistä Kirjasto- ja kulttuuripuolella vuosi 2017 oli toiminnan vuosi. Kunnassa vietettiin Suomi100- ja Tyrnävä 150-juhlavuotta. Kunnassa on onnistuttu luomaan mukavia tapahtumia kuntalaisten iloksi. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että jatkossakin järjestetään erilaisia tapahtumia huomioiden eri ikäryhmät. Tyrnävän upeaa meijerialuetta ja kirjastoa kannattaa hyödyntää yhä enemmän myös tapahtumien järjestämisessä.

17 HUOMIOT: Ympäristöosasto Kiinteistöjen sisäilmaongelmat pitää selvittää. Tehdään riittävän laajat selvitykset ja ryhdytään niiden perusteella jatkotoimenpiteisiin. Tarvittaessa käytetään asiantuntija-apua ongelmien ratkaisemiseksi. Korjaustoimenpiteisiin ryhdyttäessä varmistetaan, että turhia korjauksia ei tehdä, vaan selvitetään tarkasti ongelmat ennen korjaustoimenpiteisiin ryhtymistä. Sisäilmaongelmista tulee raportoida avoimesti myös kuntalaisille. Ympäristöosastolla on ollut myös henkilöstövaihtuvuutta. Toimenkuvien selkeyttäminen olisi nyt tärkeää. Hankintaosaamisen kehittämisestä on huolehdittava. Tarpeen tullen käytetään asiantuntija-apua mm. isoimmissa hankinnoissa. Henkilöstön kehityskeskustelut ovat jääneet osittain pitämättä. Ne tulee hoitaa ja jatkossa käydä keskustelut säännöllisesti.

18 TALOUDELLISET TAVOITTEET Tyrnävän kunnan hyväksytyssä strategiassa on asetettu tavoitteeksi vastuullinen ja pitkäjänteinen taloudenpito, joka pitää sisällään tasapainoisen käyttötalouden, kohtuullisen lainatason, hallitut investoinnit sekä kattavan talousosaamisen. Tyrnävän kunnan vuoden 2017 tilinpäätös muodostui ,16 alijäämäiseksi. Vuosikate ei riittänyt suunnitelmapoistojen kattamiseen. Palkkojen ja palkkioiden määrä on kasvanut edelliseen vuoteen verrattuna (87 t ) kilpailukykysopimuksen lomarahaleikkauksesta huolimatta. Kokonaisuudessaan henkilöstökulut ovat vähentyneet (319 t ), johtuen henkilösivukuluprosenttien alentumisesta. Asiakaspalvelujen ostot kasvoivat 592 t, kasvu johtui pääasiassa erikoissairaanhoidon palvelujen ostoista. Kaikkiaan toimintakulut vähenivät 212 t. Tuotot koostuvat toimintatuotoista, verotuloista ja valtionosuuksista. Toimintatuotot vähenivät, mutta verot ja valtionosuudet kasvoivat, muutos oli yhteensä 211 t.

19 Tyrnävän kunnan tilinpäätös toteutui alijäämäisenä toisena vuonna peräkkäin. Seuraavassa taulukossa on tilikauden yli-/alijäämä kuudelta edellistä vuodelta. Taseen kertynyt ylijäämä on Vuosi Tilikauden yli/alijäämä TYRNÄVÄN KUNNAN YKSI STRATEGINEN TAVOITE ON VASTUULLINEN JA PITKÄJÄNTEINEN TALOUDENPITO. TARKASTUSLAUTAKUNTA HUOMAUTTAA, ETTÄ TARKKA TALOUDENPITO ON TÄRKEÄÄ JOKA OSASTOLLA

20 Seuraavassa taulukossa on esitetty keskeisiä tunnuslukuja kolmelta vuodelta. Vertailulukuina on esitetty Manner-Suomen ja Pohjois-Pohjanmaan kuntien keskimääräisiä lukuja. Tyrnävän kunnan lainamäärä/asukas ja suhteellinen velkaantuneisuus ylittävät Manner-Suomen ja Pohjois-Pohjanmaan kuntien keskimääräiset arvot. Konsernin suhteellinen velkaantuneisuus ylittää kriisikuntakriteeriksi asetetun 50 % Suomi Pohjanmaa Tyrnävä Suomi Pohjanmaa Tyrnävä Suomi Ennakko-tieto Manner- Pohjois- Manner- Pohjois- Manner- Pohjois- Pohjanmaa Ennakko-tieto Tyrnävä Toimintakate /as Vuosikate /as Lainat /as Konsernilainat /as Kertynyt ylijäämä /as Konsernin kertynyt ylijäämä/as Suhteellinen velkaantuneisuus 54,9 62,1 53,3 55,7 63,9 71,4 86,4 Suht. velkaantuneisuus konserni 78,1 66, ,5 65,5 68,4 80,6

21 Seuraavassa taulukossa on esitetty vertailu verotuloista ja valtionosuuksista: Suomi Pohjanmaa Tyrnävä Suomi Pohjanmaa Tyrnävä Manner- Pohjois- Manner- Pohjois- Manner- Suomi Ennakkotieto Pohjois- Pohjanmaa Ennakko-tieto Tyrnävä Verotulot /asukas Valtionosuudet /as Tyrnävän kunnassa verorahoitus on 89,2 % tuotoista. Asukasta kohti laskettuna valtionosuudet ovat suuremmat kuin verotulot, kun vuonna 2015 luvut olivat lähes yhtä suuret. Tyrnävän kunnan taloudelliset haasteet tulevat olemaan siinä, miten käyttömenojen kehitys saadaan vastaamaan tulojen kehitystä. Verotulojen määrään kunta voi aktiivisesti vaikuttaa veroprosenttien kautta ja elinkeinopolitiikan kautta. Valtionosuudet määräytyvät laskennallisesti, jolloin niihin ei suoranaisesti voi vaikuttaa.

22 HENKILÖSTÖ Tarkastuslautakunta toivoo henkilöstöasioiden laajempaa raportointia toimintakertomuksessa/ henkilöstökertomuksessa. Merkittävät muutokset esimerkiksi sairauspoissaoloissa tai työilmapiirissä on syytä esittää toimintakertomuksessa, koska niiden kehityksellä saattaa olla vaikutuksia kunnan toimintaan ja talouteen. Sairaspoissaoloista olisi hyvä raportoida myös valtuustoa osavuosittain. Sairauspoissaolot ovat kasvaneet yli 20% ja henkilöstössä on ollut paljon vaihtuvuutta. Tarkastuslautakunta huomauttaa, että työhyvinvointiin panostetaan ja sairaspoissaolojen määrää sekä syitä seurataan. Henkilökunnalle tulisi tehdä työhyvinvointikysely mahdollisimman pian ja ennaltaehkäisevään toimintaan on panostettava. Tarkastuslautakunta huomauttaa myös, että on huolehdittava riittävistä sijaisuuksista sairaslomien aikana. Tehtäväkuvien selkeyttäminen on tärkeää joka osastolla. Kehityskeskustelut tulee pitää säännöllisesti vuosittain henkilöstön kanssa. Vuonna 2017 jatkui edelleen sosiaali- ja terveyspalveluiden järjestämisen uudistuksen valmistelu valtakunnan ja maakunnan tasolla. Valmistelu on vienyt resursseja kunnan omasta toiminnasta. Tuleva Sotemuutos huolestuttaa myös työntekijöitä. Heille tulisi antaa ajankohtaista tietoa muutoksesta ja varmistaa, että heillä on riittävät resurssit hoitaa perustyötehtäviään eikä aika mene muutosten valmisteluun.

23 KUNTAKONSERNILLE ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN Tyrnävän kunnan konserniin kuuluu tytäryhteisönä Tyrnävän Vesihuolto Oy (68 %) ja osakkuusyrityksenä Hirsijärven Vesi Oy (suora omistus 40 % ja kertautuva omistus 46,8 %). Lisäksi konsernitilinpäätökseen yhdistellään ne kuntayhtymät, joissa Tyrnävän kunta on jäsenenä. Kuntakonsernia ohjataan konserniohjeiden avulla. Tyrnävän konserniohjeet on hyväksytty valtuustossa / 4. Talousarviossa todetaan, että Tyrnävän Vesihuolto Oy:n tulee informoida kunnanjohtajaa välittömästi poikkeus- tai häiriötilanteista veden jakelussa tai muista vesiyhtiön toiminnan olennaisista muutoksista. Muita tavoitteita ei konserniyhtiölle ole asetettu talousarviossa. Toimintakertomuksessa on esitetty selonteko konsernivalvonnan järjestämisestä. Tytäryhtiön hallituksessa on kunnanhallituksen ja kunnan johdon edustus, jolloin konserniohjaus toimii suoraan. Tyrnävän Vesihuolto Oy:tä tarkastaa konserniohjeen mukaisesti kunnan tilintarkastaja.

24 Tyrnävän kunnan taloudelliset haasteet tulevat olemaan siinä, miten käyttömenojen kehitys saadaan vastaamaan tulojen kehitystä. Verotulojen määrään kunta voi aktiivisesti vaikuttaa veroprosenttien ja elinkeinopolitiikan kautta. Valtionosuudet määräytyvät laskennallisesti, jolloin niihin ei suoranaisesti voi vaikuttaa. Tyrnävällä 25. huhtikuuta 2018 Annukka Suotula-Ervasti Helena Herrala Satu Kylmänen Lauri Sainio Jari Partanen