Vimpelinlaakson kehittämisliikelaitos. Tilinpäätös

Transkriptio

1 Vimpelinlaakson kehittämisliikelaitos Tilinpäätös

2 Sisällys 1 Toimintakertomus Talousarvion toteutuminen Tuloslaskelma ja sen tunnusluvut Rahoituslaskelma ja sen tunnusluvut Tase ja sen tunnusluvut Tilinpäätöksen liitetiedot Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot Tuloslaskelman liitetiedot Taseen liitetiedot Taseen vastaavia koskevat liitetiedot Taseen vastattavia koskevat liitetiedot Kirjanpitokirjat ja tositelajit Tilinpäätöksen allekirjoitus

3 1 Toimintakertomus Olennaiset tapahtumat Liikelaitokselle on keskitetty vuoden 2010 alusta lukien kaikki vuonna 1997 valtiolta kaupungille luovutuksena tulleet toisen- ja korkea-asteen oppilaitosrakennukset. Tiloja on yhteensä m². Vuosien aikana toteutettiin liikelaitoksen mittava huonokuntoisten ja tyhjien tilojen vähentäminen, jossa tiloja on poistunut kaikkiaan n m² (n. -10 %). Liikelaitoksen isot kehittämis- ja rakentamishankkeet on toteutettu tällä erää, vuonna 2018 ja lähivuosina keskitytään tarpeellisiin perus- ja muutoskorjauksiin ja investointitaso on lähellä rakennusomaisuuden kulumista. Tieto 2 ja 3 rakennuksissa olleet tyhjät tilat ovat jo osittain käytössä ja saamassa uudet käyttäjät, tyhjiä tiloja on alle m². Liikelaitoksen perustehtävän mukaisesti rakennuksia ylläpidettiin, toteutettiin hallinnassa olevien rakennusten ja alueiden tarpeellisia korjauksia sekä kehitettiin toisen asteen- ja ammattikorkeakoulutuksen oppimisympäristöä mahdollistaen niille tarkoituksenmukaiset ja kilpailukykyiset toimitilat. Liikelaitoksen hallinnassa olevien rakennusten ylläpito- ja pääomakulujen rahoitus suoritettiin niistä saaduilla vuokratuotoilla ja josta muodostuu liikelaitoksen liikevaihto. Investointihankkeet toteutettiin tarvittavilta osin vieraalla pääomalla ja pääomavuokrien poistoilla. Vuoden 2018 liikevaihto oli ,16. Tilikauden tulos oli ylijäämäinen ,21. Ylijäämäinen tulos johtui pääosin lämmitystarpeeltaan edullisen vuoden (n. 9 %) energiakustannusten säästöistä sekä matalista markkinakoroista, jonka vuoksi rahoituskulut toteutuivat suunniteltua pienempinä. Lisäksi liikevaihto toteutui talousarviota paremmin osan tyhjistä tiloista saadessa uudet käyttäjät. Oppi 7 hankkeesta johtuvat poistojen ja poistoeron kirjaukset poikkeavat talousarviosta siten, että molemmat tulevat ylittämään talousarviosummansa. Vaikutuksiltaan poikkeamat kumoavat toisensa ja eivät siten vaikuta liikelaitoksen tulokseen. Sitovien tavoitteiden toteutuminen tarkemmin tavoitteet kohdassa. Tilikauden ylijäämän käsittelyksi esitetään sen kirjaamista taseen oman pääoman tilikauden yli-/alijäämä tilille. Investointiosan toteutuma oli ,11. Talousarviossa investointimäärärahat olivat ,00. Seppälän traktorihallin ja Oppi 6 vesikatot sekä Tieto 4 muutostyöt ja Oppi alueinfratyöt valmistuivat suunnitellusti. Investointiosassa oli useita määrärahavarauksia suunnittelua ja mahdollisia muutoshankkeita varten, joita ei tarvinnut tilikauden aikana käyttää ja kahden hankkeen toteuttaminen siirtyi vuodelle Näiden seikkojen vuoksi määrärahojen käyttö alittui talousarvioon nähden. 3

4 Valtuustoon nähden sitovat tavoitteet Raportointivastuussa liikelaitoksen johtaja Tavoite 2018 Toteutunut 2018 Tuottovaatimus, Peruspääoman korko Tuloutettiin kaupungille 1.984,32 tavoitteen mukaisesti. Tilikauden ylijäämä, > 0 Tilikauden toteutunut ylijäämä oli ,21. Tilikauden tavoite toteutui. Johtokuntaan nähden sitovat tavoitteet Raportointivastuussa liikelaitoksen johtaja Kokonaisvaltainen asiakastuntemus ohjaa palvelujen järjestämistä ja tehostaa palvelujen tuotantoa Mahdollistaja Mittari/indikaattori Nykytila Tavoite 2018 Toteutunut 2018 Asiakastyytyväisyys Kiinteistönhoito, ka 4,0 4,0 ei mitattu (v. 2019) Kunnossapito, ka 3,3 3,5 ei mitattu (v. 2019) Tilaohjelma Investointisuunnitelma (5 v.) ja tilojen salkutus 1. versio suunnitelmasta ja salkutuksesta hyväksytty Tilaohjelmaa kehitetään, päivitetään ja toteutetaan Toteutunut osittain Positiivinen mielikuva viihtyisästä ja sujuvien palvelujen Kajaanista Mahdollistaja Mittari/indikaattori Nykytila Tavoite 2018 Toteutunut 2018 Vimpelinlaakson toisen ja korkea-asteen kampus ja oppimisympäristö Tiivis ja viihtyisä kampusalue, tilojen käytön tehokkuus ja tilojen kunto Tyhjiä tiloja m² Peruskorjaamattomia tiloja m² Tyhjiä tiloja < m², Peruskorjaamattomia tiloja m² Tyhjiä tiloja 880 m², Peruskorjaamattomia tiloja m² Riskit TA 2018 Kuvaus 2018 Toteutunut 2018 Korjausvelan kasvu Taloudelliseen toimintaympäristöön liittyvät riskit Sääilmiöihin liittyvät ja muut kiinteistöriskit Jos peruskorjausinvestoinnit ovat pienemmät kuin rakennusten peruskorjaustarvekuluminen niin korjausvelka kasvaa, rakennusten kunto heikkenee ja mm. sisäilmaongelmia voi ilmaantua. Rakennusten kuluminen on tällä hetkellä n. 2,1 milj. /v ja korjausvelka n. 4,3 milj.. Toimenpiteet olleet oikeita ja riittäviä. Markkinakorkojen oleellinen nousu aiheuttaa korkomenojen kasvun ja pääomavuokrien kohoamisen. Lähivuosina tulee vuokratappioita tyhjistä tiloista. Rankkasateet, vuotovahingot, tulipalot tms. aiheuttavat tulvia ja kiinteistövahinkoja. Kovat pakkaset lisäävät energiakustannuksia sekä muut sään ääri-ilmiöt aiheuttavat vahinkoja tai ylimääräisiä kustannuksia. Liikelaitoksen lähivuosina tehtyjen investointien ja huonokuntoisten tilojen vähentämisellä korjausvelka on hallinnassa ja omaisuuden kunto säilynyt keskimäärin hyvänä. Korkoriski ei ole realisoitunut vaan lyhyet markkinakorot ovat pysyneet 0 % tai olleet jopa miinuksella. Tyhjiksi jääneisiin / jääviin tiloihin ja niiden riskeihin talouteen on varauduttu mm. purkamalla useita rakennuksia vuosina sekä tehty tilojen muutoksia ja järjestelyjä uuteen käyttöön. Mitkään kuvatut riskit eivät realisoituneet merkittävissä määrin. Yhteen rakennukseen tehtiin korjauksia vuotovahingon ja sisäilmaongelmien takia. Lämmitystarpeeltaan vuosi 2018 oli 9 % lauhempi normaalivuoteen verrattuna. 4

5 Riskialueet Toteutuneen riskin kuvaus Suoritetut riskienhallintatoimenpiteet Strategisten tavoitteiden saavuttamiseen vaikuttaneet riskit Ei toteutuneita riskejä. Huomioitu kaupunginvaltuuston hyväksymät omistajapoliittiset linjaukset Rahoitukseen kohdistuneet riskit Ei toteutuneita riskejä. Lainojen lyhyet takaisinmaksuajat, tarvittaessa markkinakorkojen nousuennusteiden mukaiset suojaustoimenpiteet. Toiminnalle asetettuihin tavoitteisiin vaikuttaneet riskit Ei toteutuneita riskejä. - Vahinkoriskit Yhden rakennuksen vesivahinko ja sisäilmakorjaus Vimpelinlaaksossa. Kaikki rakennukset vakuutettu omaisuusriskivakuutuksella. Vahinkokorjaukset aloitettu välittömästi. Sisäisen valvonnan sisältö Vastuuhenkilö Markku Haverinen Päätöksentekoprosessin sisäinen valvonta Suunnitellut toimenpiteet ja painopistealueet Selkeät vastuu- ja sijaismäärittelyt, noudattaen kaupungin keskeistä ohjeistusta kuten hallintosääntö jne. Henkilöstöasioiden sisäinen valvonta (Liikelaitoksella ei omaa henkilöstöä) - Sisäiseen valvontaan liittyvät havainnot ja johtopäätökset Päätöksistä ei ole valituksia eikä ottooikeuden käyttöä. Taloussuunnittelun sisäinen valvonta Kirjanpidon ja maksuliikenteen sisäinen valvonta Talousraportointi Talousarvion sitovuuden ja tavoitteiden noudattaminen. Kirjanpito on ajantasainen ja luotettava. Osto- ja myyntilaskut käsitellään asianmukaisesti ja ajantasaisesti. Taloustilanne käsitellään aina johtokunnan kokouksissa. Kaupungin osavuosiraportointi. Talousarvion toteutumista on seurattu kuukausittain ja mahdollisiin poikkeamiin on reagoitu. Tulojen, menojen ja poistojen kohdentuminen oikein ja seuranta kuukausittain. Taloutta on seurattu asianmukaisesti ja ajantasaisesti sekä tuotu tiedoksi johtokunnalle kaupungin ohjeistuksen mukaisesti. 5

6 Omaisuuden hallinnoinnin sisäinen valvonta Tietohallinnon ja tietoturvan sisäinen valvonta Avustusten, takausten ja vakuuksienmyöntäminen Sopimushallinta Käyttöomaisuus, poistot/investoinnit ja varaukset oikein sekä ajan tasalla. Tyhjien ja vajaakäyttöisten tilojen toimenpiteet. Toimintaan liittyvät tietosuojaselosteet on laadittu. Liikelaitoksella ei ole myönnettäviä avustuksia tms. Sopimusvastuut määritetty ja sopimukset ajan tasalla. Hankkeiden (projektien) hallinnointi Liikelaitoksella ei ole hanketoimintaa. - Investointien oikeat kirjaukset, kohdistus ja seuranta jatkuvaa sekä oikein tilinpäätöksessä. Vuokraus, myynti tai purku mahdollisuuksien mukaan. Laadittu kaupungin ohjeistuksen mukaisesti. - Sopimukset viety CaseMasianhallintajärjestelmään. Selvitys olennaisista poikkeamista tavoitteiden toteutumisessa Investointiosan määrärahoja ei käytetty kokonaan, toteutuma oli n talousarviota pienempi. Investointiosassa oli useita määrärahavarauksia suunnittelua ja mahdollisia muutoshankkeita varten, joita ei tarvinnut tilikauden aikana käyttää ja kahden hankkeen toteuttaminen siirtyi vuodelle

7 2 Talousarvion toteutuminen Talousarvion toteutumisvertailu sisältää ulkoiset ja sisäiset tuotot ja kulut TA 2018 TP 2018 Poikkeama Liikevaihto , , ,12 Liiketoiminnan muut tuotot 0, , ,03 Materiaalit ja palvelut , , ,05 Poistot ja arvonalentumiset , , ,32 Liiketoiminnan muut kulut -399,96-216,30 183,66 Liikeylijäämä (-alijäämä) , , ,54 Muut rahoitustuotot 0,00 12,56 12,56 Korkokulut , , ,44 Korvaus peruspääomasta (sitova) , ,32-11,40 Muut rahoituskulut 0,00-131,85-131,85 Poistoeron muutos , , ,16 Varausten muutos 0,00 0,00 0,00 Rahastojen muutos 0,00 0,00 0,00 Tilikauden ylijäämä (-alijäämä) -0, , ,45 Investointiosa TA muutosten jälkeen 2018 Tot 1-12/2018 TA - TOT 2018 Vilake investointi , , ,89 Tieto 4 / Tilamuutos , , ,51 Tieto 3 / entinen hallintorakennus ,00 0, ,00 Seppälan rakennukset , , ,35 Tieto 2/ Fox , , ,20 Tieto 2/ Kisälli ,00 0, ,00 Oppi / Oppialueen inframuutokset , , ,94 Oppi 6 / sähköala , , ,18 Oppi 3 / asuntola peruskorjaus , , ,23 Taito 2 / kahvion muutostyöt , , ,71 Taito 1 / kahvion muutostyöt ,00-961, ,00 Sisäilma ja muut ennalta arvaamattomat työt , , ,33 7

8 3 Tuloslaskelma ja sen tunnusluvut Tilinpäätöslaskelmat, tulos- ja rahoituslaskelma sekä tase Tuloslaskelma sisältää ulkoiset tuotot ja kulut Liikevaihto , ,52 Liiketoiminnan muut tuotot 1 318, ,23 Materiaalit ja palvelut Aineet, tarvikkeet ja tavarat , ,82 Palvelujen ostot , , , ,19 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot , ,87 Liiketoiminnan muut kulut -216, ,02 Liikeylijäämä (-alijäämä) , ,33 Rahoitustuotot ja -kulut Muut rahoitustuotot 12,56 0,00 Kunnalle maksetut korkokulut , ,44 Muille maksetut korkokulut , ,35 Korvaus peruspääomasta , ,63 Muut rahoituskulut -131, , , ,42 Ylijäämä (-alijäämä) ennen satunnaisia eriä , ,75 Ylijäämä (-alijäämä) ennen varauksia , ,75 Varausten ja rahastojen muutos Poistoeron vähennys/lisäys , ,44 Varausten lisäys 0, ,00 Tilikauden ylijäämä (-alijäämä) , ,19 Tuloslaskelman tunnusluvut: Sijoitetun pääoman tuotto, % -0,40-2,60 Kunnan sijoittaman pääoman tuotto, % -1,30-5,30 Voitto, % -3,36-13,88 Sijoitetun pääoman tuotto % = 100 * (yli-alijäämä ennen satunnaisia eriä + kunnalle maks. korkokulut + muille maks. korkokulut + korvaus peruspo:sta)/ (oma pääoma + sijoitettu koroll. vieraspääoma + poistoero ja vap.eht. varaukset) Kunnan sijoittama pääoman tuotto % = 100 * (yli-alijäämä ennen satunnaisia eriä + kunnalle maks. korkokulut + korvaus peruspo:sta)/ (oma pääoma + lainat kunnalta + poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) Voitto % = 100 * (yli-alijäämä ennen varauksia / liikevaihto) 8

9 4 Rahoituslaskelma ja sen tunnusluvut Rahoituslaskelma Toiminnan rahavirta Liikeylijäämä (-alijäämä) , ,33 Poistot ja arvonalentumiset , ,87 Rahoitustuotot ja -kulut , , , ,12 Investointien rahavirta Investointimenot , ,51 Rahoitusosuuden investointimenoihin 0,00 0, , ,51 Toiminnan ja investointien rahavirta , ,39 Rahoituksen rahavirta Antolainauksen muutokset Antolainasaamisten lisäykset 0,00 0,00 0,00 0,00 Lainakannan muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys ,00 Pitkäaikaisten lainojen vähennys kunnalle/kuntayhtymälle ,00 0,00 Pitkäaikaisten lainojen vähennys muilta , ,68 Lyhytaikaisten lainojen muutos muilta 0, , , ,32 Muut maksuvalmiuden muutokset Saamisten muutos kunnalta ,12 0,00 Saamisten muutos muilta , ,47 Korottomien velkojen muutos kunnalta ,71 0,00 Korottomien velkojen muutos muilta , , , ,93 Rahoituksen rahavirta , ,39 Rahavarojen muutos 0,00 0,00 Rahavarojen muutos Rahavarat ,00 0,00 Rahavarat ,00 0,00 0,00 0,00 Rahoituslaskelman tunnusluvut Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä 5 vuodelta, Investointien tulorahoitus, % 196,50 50,40 Pääomaomenojen tulorahoitus % 87,40 34,60 Lainanhoitokate 1,60 1,30 Kassan riittävyys, pv 0 0 Quick ratio 0,0 0,0 Current ratio 0,0 0,0 9

10 Investointien tulorahoitus % = 100 * (yli-alijäämä ennen satunnaisia eriä + poistot ja arvonalentumiset - tuloverot) / investointien omahankintameno Pääomamenojen tulorahoitus % = 100 * (yli-alijäämä ennen satunnaisia eriä + poistot ja arvonalentumiset - tuloverot) / investointien omahankintameno + antolainojen nettolisays + lainanlyhennykset Lainanhoitokate = (yli-alijäämä ennen satunnaisia eriä + poistot ja arvonalentumiset + korkokulut) / (korkokulut + lainanlyhennykset) Kassan riittävyys pv = 365 pv * rahavarat / kassasta maksut tilikaudella Quick ratio = (rahat ja pankkisaamiset + rah.arvopaperit + lyhytaikaiset saamiset) / (lyhytaikainen vieras pääoma - saadut ennakot) Current ratio = (vaihto-omaisuus + lyhytaikaiset saamiset + rah.arvopaperit + rahat ja pankkisaamiset) / (lyhytaikainen vieras pääoma - saadut ennakot) 10

11 5 Tase ja sen tunnusluvut Tase VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT , ,82 Aineelliset hyödykkeet , ,40 Maa- ja vesialueet/liittymismaksut , ,96 Rakennukset , ,88 Kiinteät rakenteet ja laitteet , ,63 Ennakkomaksut ja Keskeneräiset hankinnat , ,93 Sijoitukset , ,42 Muut osakkeet ja osuudet 4 070, ,17 Muut saamiset , ,25 VAIHTUVAT VASTAAVAT , ,81 Saamiset Lyhytaikaiset saamiset , ,81 Myyntisaamiset , ,59 Saamiset kunnalta ,12 0,00 Muut saamiset , ,22 VASTAAVAA YHTEENSÄ , ,63 11

12 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA , ,73 Peruspääoma , ,07 Edellisten tilikausien ylijäämä , ,85 Tilikauden ylijäämä , ,19 POISTOERO JA VAPAAEHTOISET VARAUKSET , ,31 Poistoero , ,31 VIERAS PÄÄOMA , ,59 Pitkäaikainen , ,24 Lainat rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta , ,24 Lainat kunnalta , ,00 Lainat kuntien eläkevakuutukselta , ,00 Lyhytaikainen , ,35 Lainat rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta , ,68 Lainat kunnalta , ,00 Lainat kuntien eläkevakuutukselta , ,00 Ostovelat , ,26 Velat kunnalle , ,38 Siirtovelat , ,03 VASTATTAVAA YHTEENSÄ , ,63 Taseen tunnusluvut Omavaraisuusaste, % 45,93 44,32 Suhteellinen velkaantuneisuus, % 277,08 310,63 Kertynyt ylijäämä (alijäämä), Lainakanta , Omavaraisuusaste % = 100 * (oma pääoma + poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) / (koko pääoma - saadut ennakot) Suhteellinen velkaantuneisuus % = 100 * (vieras pääoma - saadut ennakot) / käyttötulot Kertynyt ylijäämä (alijäämä), 1000 = edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) + tilikauden ylijäämä (alijäämä) 12

13 6 Tilinpäätöksen liitetiedot 6.1 Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot Pysyvien vastaavien arvostus Pysyvät vastaavat on aktivoitu välittömään hankintamenoon Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tasapoistoina pysyvien vastaavien taloudellisen pitoajan perusteella. Alle euron hankinnat on kirjattu vuosikuluksi. Rahoitusomaisuuden arvostus Saamiset on merkitty taseeseen nimellisarvoon. 6.2 Tuloslaskelman liitetiedot Liikevaihto ja muut varsinaisen toiminnan tuotot Liikevaihto , ,52 Liiketoiminnan muut tuotot 1 318, , , ,28 Suunnitelman mukaisten poistojen perusteet: Hallinto- ja laitosrakennukset Hallinto- ja laitosrakennukset Hallinto- ja laitosrakennukset Hallinto- ja laitosrakennukset Paikoitusalueet Muut kiinteät koneet, laitteet ja rakenteet Muut kiinteät koneet, laitteet ja rakenteet Muut kiinteät koneet, laitteet ja rakenteet Muut kiinteät koneet, laitteet ja rakenteet Muut laitteet ja kalusteet 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta 25 vuotta 20 vuotta 9 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta 5 vuotta Korkotuotot ja korkokulut konserniyrityksiltä Korkokulut Kajaanin kaupungille Peruspääoman korko , ,63 Korkokulut lainoista , , , ,07 13

14 6.3 Taseen liitetiedot Taseen vastaavia koskevat liitetiedot Pysyvät vastaavat Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet Maa- ja Rakennukset Aineelliset hyödykkeet Kiinteät rakenteet ja laitteet Ennakkomaksut ja Sijoitukset Muut saamiset Palautus- kelpoiset liittymis- maksut Yhteensä vesialueet keskeneräiset hankinnat Poistamaton hankintameno , , , , , ,65 Lisäykset tilikauden aikana , , , ,11 Rahoitusosuudet tilikaudella Vähennykset tilikauden aikana Siirrot erien välillä , ,81 0,00 Tilikauden poisto , , ,36 Arvonalennukset ja niiden palautukset Poistamaton hankintameno , , , , , ,40 Arvonkorotukset Kirjanpitoarvo , , , , , ,40 Saamisten erittely Pitkäaikaiset Lyhytaikaiset Pitkäaikaiset Lyhytaikaiset Saamiset tytäryhteisöltä Myyntisaamiset 0,00 0,00 0, ,28 Yhteensä 0,00 0,00 0, ,28 Saamiset kuntayhtymiltä Myyntisaamiset 0,00 0,00 0, ,25 Yhteensä 0,00 0,00 0, ,25 Saamiset kunnalta Muut saamiset 0, ,12 0,00 0,00 Yhteensä 0, ,12 0,00 0,00 Saamiset muilta Myyntisaamiset 0, ,64 0, ,06 Muut saamiset 0, ,56 0, ,22 Yhteensä 0, ,20 0, ,28 Saamiset yhteensä 0, ,32 0, , Taseen vastattavia koskevat liitetiedot Oman pääoman erittely Peruspääoma , ,07 Edellisten tilikausien ylijäämä , ,85 Tilikauden ylijäämä/alijäämä , ,19 Oma pääoma yhteensä , ,73 Erittely poistoerosta ja vapaaehtoisista varauksista Poistoero , ,31 14

15 Vieras pääoma Pitkäaikaiset Lyhytaikaiset Pitkäaikaiset Lyhytaikaiset Velat tytäryhteisöille Ostovelat 0, ,65 0, ,68 Yhteensä 0, ,65 0, ,68 Velat kunnalle Lainat , , , ,00 Ostovelat 0, ,33 0,00 0,00 Muut velat 0, ,76 0, ,38 Yhteensä , , , ,38 Velat julkisyhteisöiltä Lainat , , , ,00 Yhteensä , , , ,00 Velat muille Lainat , , , ,68 Ostovelat 0, ,84 0, ,58 Siirtovelat 0, ,02 0, ,03 Yhteensä , , , ,29 Vieras pääoma yhteensä , , , ,35 Vieraan pääoman erittely Pitkäaikainen vieras pääoma Lainat, jotka erääntyvät myöhemmin kuin viiden vuoden kuluttua Lainat rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta , ,00 Lainat kunnalta , ,00 Lainat KEVA:lta , , , ,00 Siirtovelkoihin sisältyvät olennaiset erät Nordea /lainojen korot , ,05 Kainuun Osuuspankin lainojen korot 216,41 270,12 KEVAn /lainojen korot 2 739,74 149,53 Kuntarahoitus Oyj:n lainojen korot 3 937, , , ,03 15

16 7 Kirjanpitokirjat ja tositelajit KIRJANPITOKIRJAT Päiväkirja Pääkirja Myyntireskontra Ostoreskontra Palkkakirjanpito Käyttöomaisuuskirjanpito Tase-erittelyt Tilinpäätös sähköinen sähköinen sähköinen sähköinen sähköinen sähköinen sähköinen sidottu TOSITELAJIT AB Käyttöomaisuus kirjanpitotosite sähköinen AF Käyttöomaisuus poistotosite sähköinen AZ Käyttöomaisuus purkamisen tosite sähköinen DG Myyntireskontra Asiakkaat-hyvitys sähköinen DZ Myyntireskontra Asiakkaat-maksu sähköinen K1 Kirjanpitoliittymä maksuliikenne sähköinen K2 Sips muistiot sähköinen KG Ostoreskontra toimittajat-hyvitys sähköinen KR Ostoreskontra toimittajat lasku sähköinen KZ Ostoreskontra toimittajat maksu sähköinen RE Hankinta - lasku brutto sähköinen RV Myynti - laskun siirto sähköinen SA Pääkirjatilitosite sähköinen 16

17 8 Tilinpäätöksen allekirjoitus Kajaanissa päivänä kuuta 2019 Johtokunta: Heikki Parviainen, puheenjohtaja Eero Juutinen, vpj. Suvi Karjalainen Eija Hakkarainen Merja Mäkinen Jussi Heikkinen Anssi Tuominen Markku Haverinen liikelaitoksen johtaja 17