1 (5) LIITETIETOJEN ILMOITTAMINEN Liitetietoina on esitettävä: Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot Liitetietoihin on sisällytettävä yhteenliittymän tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden kuvaus, josta on käytävä ilmi viittaus yhteenliittymän tilinpäätökseen yhdisteltyjen yhteisöjen tilinpäätösten laadintaa sääteleviin periaatteisiin ja määräyksiin sekä viittaus yhteenliittymän tilinpäätöksen laadintaa sääteleviin periaatteisiin ja säännöksiin. Lisäksi liitetietoihin on sisällytettävä kuvaus keskeisistä tilinpäätöksen laadintaperiaatteista ja niissä tapahtuneista muutoksista sekä muutosten vaikutuksesta tilinpäätöksen vertailukelpoisuuteen luottolaitoksen tilinpäätöstä koskevassa määräyksessä 106.1 ja soveltuvin osin konsernitilinpäätöstä koskevassa määräyksessä 106.2 säädetyllä tavalla. Tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot 1) korkotuottojen ja korkokulujen erittely tase-erittäin 2) arvopaperikaupan nettotuotot eriteltyinä 3) tilikauden aikana ostettujen ja myytyjen vaihtuviin vastaaviin luettujen arvopapereiden yhteenlasketut määrät 4) liiketoiminnan muut tuotot ja liiketoiminnan muut kulut eriteltyinä 5) selvitys suunnitelman mukaisista poistoista ja arvonalentumispoistoista 6) luotto- ja takaustappiot sekä pysyviin vastaaviin kuuluvien arvopapereiden arvonalentumiset 7) satunnaisiin tuottoihin ja kuluihin sisältyvät erät 8) selvitys tuottoihin ja kuluihin sisältyvistä pakollisten varausten muutoksista 9) erittely yhdistellyistä eristä 10) tuotot toimialoittain ja markkina-alueittain Tasetta koskevat liitetiedot 11) keskuspankkirahoitukseen oikeuttavien saamistodistusten erittely
12) keskuspankeilta olevien saamisten määrä 2 (5) 13) luotonanto eriteltynä sektoreittain ja luottoihin kohdistetut luottotappiovaraukset 14) järjestämättömien ja muiden nollakorkoisten saamisten määrä 15) maksamatta jääneen saamisen vakuutena ollut sekä asiakkaan liiketoiminnan tervehdyttämiseksi hankittu omaisuus tase-erittäin eriteltynä 16) saamiset, joilla on huonompi etuoikeus kuin velallisen muilla veloilla 17) leasingkohteet eriteltyinä 18) saamistodistukset omaisuuslajeittain jaoteltuina julkisesti noteerattuihin ja muihin; tase-eräkohtainen tieto vaihtuviin vastaaviin kuuluvien saamistodistusten todennäköisten luovutushintojen ja aktivoitujen hankintamenojen erotuksesta; tase-eräkohtainen tieto pysyviin vastaaviin kuuluvien saamistodistusten ja muiden saamisten hankintamenon ja nimellisarvon erotuksesta siltä osin kuin sitä ei vielä ole jaksotettu koroksi; erittely saamistodistuksista vaadetyypeittäin 19) osakkeet ja osuudet omaisuuslajeittain jaoteltuina julkisesti noteerattuihin ja muihin; tieto julkisesti noteerattujen osakkeiden ja osuuksien todennäköisten luovutushintojen ja aktivoitujen hankintamenojen erotuksesta omaisuuslajeittain; osakelainauksen kohteena olevat arvopaperit; osakkeet ja osuudet luottolaitoksissa ja muissa yrityksissä 20) aineettomat hyödykkeet eriteltyinä 21) kiinteistöomistukset eriteltyinä 22) muut varat eriteltyinä 23) siirtosaamiset ja maksetut ennakot eriteltyinä 24) erittely yhdistellyistä vastaavien eristä 25) velkojen nimellisarvon ja kirjanpitoarvon erotus
3 (5) 26) erittely liikkeeseenlasketuista velkakirjoista vaadetyypeittäin 27) muut velat eriteltyinä 28) siirtovelat ja saadut ennakot eriteltyinä 29) erittely olennaisista pakollisiin varauksiin merkityistä eristä, jos se on tarpeen tase-erien selventämiseksi 30) erittely veloista, joilla on huonompi etuoikeus kuin muilla veloilla 31) tase-eräkohtainen erittely oman pääoman erien lisäyksistä ja vähennyksistä tilikauden aikana 32) erittely yhdistellyistä vastattavien eristä 33) saamisten ja velkojen maturiteettijakauma tase-erittäin 34) tase-erien erittely koti- ja ulkomaanrahan määräisiin eriin Taloudellista kehitystä kuvaavat liitetiedot ilmoitetaan luottolaitosten tilinpäätöstä koskevan määräyksen 106.1 liitteen IV mukaiset taloudellista kehitystä kuvaavat tunnusluvut. Tuloveroja koskevat liitetiedot 35) kirjanpitolain 5 luvun 18 :ssä tarkoitetut laskennalliset verovelat ja -saamiset, jos ne ovat olennaisia eikä niitä ole merkitty taseeseen; tieto tuloverojen jakautumisesta varsinaisesta toiminnasta ja satunnaisista eristä johtuviin veroihin, jollei tätä jakoa esitetä tuloslaskelmassa; selostus arvonkorotusten mahdollisesta vaikutuksesta tuloverotukseen. Vakuuksia ja vastuusitoumuksia sekä johdannaissopimuksia koskevat liitetiedot 36) omasta ja muiden puolesta vakuudeksi annettu omaisuus sekä velat ja sitoumukset, joiden vakuudeksi ne on annettu 37) eläkevastuut 38) leasingvastuut 39) taseen ulkopuoliset sitoumukset eriteltyinä 40) johdannaissopimukset
4 (5) 41) omaisuuden myymisestä asiakkaan lukuun syntyvien myyntisaamisten ja omaisuuden ostamisesta asiakkaan lukuun syntyvien ostovelkojen yhteenlasketut määrät 42) muut vastuusitoumukset ja vastuut Henkilöstöä koskevat liitetiedot 43) henkilöstön keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana, ryhmittäin eriteltynä; toimitusjohtajien, hallitusten ja hallintoneuvostojen jäsenten samoin kuin näiden varamiesten palkkojen ja palkkioiden, eläkekulujen ja muiden henkilösivukulujen yhteenlasketut määrät toimielinkohtaisesti; palkkojen ja palkkioiden määrä, joka määräytyy luottolaitoksen taloudellisesta tuloksesta Yhteenliittymään kuuluvia yrityksiä ja osakkuusyrityksiä koskevat liitetiedot 44) tilinpäätökseen yhdisteltyjen yritysten nimi ja kotipaikka; tämän määräyksen mukaan yhteenliittymän tilinpäätökseen yhdistelemättä jätettyjen, jäsenluottolaitosten konserneihin ja konsolidointiryhmiin kuuluvien yritysten lukumäärä ja taseen loppusumma sekä yhdistelemättä jättämisen arvioitu vaikutus yhteenliittymän omaan pääomaan ja vakavaraisuuteen; selostus siitä, mihin yhteinen vaikutusvalta perustuu, jos osakkuusyrityksen tilinpäätös on yhdistelty tilinpäätökseen kirjanpitolain 6 luvun 15 :n mukaisesti; riittävät tiedot tilinpäätökseen yhdistellyn yrityksen, joka ei ola luotto- tai rahoituslaitos tai palveluyritys, ja muiden yhteenliittymään kuuluvien yritysten suhteiden arvioimiseksi Muut liitetiedot 45) osuuspankkien maksamatta olevien osuusmaksujen yhteenlaskettu määrä; osuuspankkien irtisanotun osuuspääoman määrä sekä irtisanotun osuuspääoman takaisinmaksun edellytykset ja ajankohta pääpiirteissäin Kohdissa 16, 30, 36, 39 ja 40 tarkoitettuja tietoja ei tarvitse erikseen ilmoittaa yhteenliittymään kuuluvien, mutta tilinpäätökseen yhdistelemättä jätettyjen yritysten, eikä omistusyhteysyritysten osalta.
5 (5) Liitetiedot on ilmoitettava tilinpäätöksessä näiden määräysten mukaisessa järjestyksessä juoksevasti numeroituna. Kunkin liitetiedon kohdalla tai omina kohtinaan pakollisten liitetietojen jälkeen on lisäksi annettava mahdolliset muut tiedot, jotka ovat tarpeen oikeiden ja riittävien tietojen saamiseksi yhteenliittymän tilikauden tuloksesta ja taloudellisesta asemasta.