NOUSIAISTEN KUNNAN KONSERNIOHJE Hyväksytty: kunnanvaltuusto 1. en tarkoitus ja tavoite Määritelmät Kuntakonsernilla tarkoitetaan kunnan ja yhden tai useamman muun yhteisön muodostamaa taloudellista kokonaisuutta, jossa kunnalla yksin tai yhdessä muiden kuntakonserniin kuuluvien yhteisöjen kanssa on määräämisvalta. Kuntakonserni emoyhteisöllä tarkoitetaan konsernitilinpäätöksen laativaa kuntaa, eli Nousiaista. Kunnan tytäryhteisöllä tarkoitetaan sellaista yhteisöä, jossa kunnalla on määräämisvalta. Määräämisvaltasuhde voi perustua myös siihen, että tytäryhteisöllä yksin tai yhdessä muiden tytäryhteisöjen kanssa on määräämisvalta toisessa yhteisössä.( >50 % osakemäärästä tai äänimäärästä, joka perustuu omistukseen, jäsenyyteen, yhtiöjärjestykseen, yhtiösopimukseen tai niihin verrattaviin sääntöihin taikka sopimukseen tai oikeus nimittää tai erottaa enemmistö jäsenistä kohdeyrityksen hallituksessa tai siihen verrattavassa toimielimessä.) Kunnan osakkuusyhteisöllä tarkoitetaan osakeyhtiötä tai muuta yhteisöä, jossa kunnalla on 20-50 % omistusosuus ja enintään puolet osakkeiden ja osuuksien äänimäärästä tai jossa kunnalla on rahoitusosuutensa kautta huomattava vaikutusvalta liiketoiminnan ja rahoituksen johtamisesta Kunnan yhteisyhteisöllä tarkoitetaan sellaista osakkuusyhteisöä tai työyhteenliittymää, jonka kunta tai sen tytäryhteisö omistaa tasaosuuksin konserniin kuulumattoman yhteisön kanssa siten, että myös äänivalta tässä yhteisössä jakaantuu tasan omistajien kesken, nimitetään yhteisyhteisöksi. Yhteisyhteisö merkitään konsernitaseeseen vain sen hankintamenona osakkeissa ja osuuksissa sekä lisätietoina liitetiedoissa. Kuntayhtymä kuuluu aina kunnan konsernitilinpäätökseen riippumatta siitä, mikä on kunnan osuus yhtymän varoista ja velvoitteista ja siitä, miten kunnan äänivaltaa on sopimuksilla rajoitettu. Kuntayhtymää ei käsitellä tilinpäätöstä laadittaessa tytäryhteisönä, vaikka kunta omistaisi tai omaisi sen määräysvallasta yli puolet. Kuntakonserni yhdistetään konsernitilinpäätökseen peruspääomaosuuden mukaisessa suhteessa. en tavoite en tavoitteena on ohjata kuntalain 68 :n 3 momentin tarkoittaman kuntakonsernin toimintaa niin, että sen tytäryhteisöjen toiminta ja tavoitteet ovat sopusoinnussa kunnan vastaavien tavoitteiden. 2. en soveltamisala koskee Nousiaisten kuntaa (emoyhteisö) ja sen tytäryhteisöjä. ( Liitteessä 1 on kuvailtu Nousiaisten konserniin kuuluvat yhteisöt ml tytäryhteisöt.) Osakkuusyhteisöissä ja vastaavassa asemassa olevissa kuntayhtymissä kunnan edustajien tulee pyrkiä toimimaan niin, että konserniohjeiden periaatteita voidaan niissä soveltuvin noudattaa.
3. Kuntakonsernin ja tytäryhteisöjen toiminta-ajatukset Kuntakonsernin toiminta-ajatuksena on kuntalaisten yhteisten tehtävien hoitamiseen, turvallisen asuin- ja elinympäristön tarjoaminen sekä hyvinvoinnin edistäminen. Kuntakonsernin tytäryhteisöjen tehtävänä on osaltaan toteuttaa kuntakonsernin toiminta-ajatusta. Tytäryhteisöjen toiminta-ajatuksena on erityisesti; 1)Kuntakonsernin tytäryhteisöjen tehtävänä on osaltaan hoitaa kunnan jäsenten kulloiseenkin elämäntilanteeseen sopivien kohtuuhintaisten vuokra-asuntojen tarjontaa noudattaen asuntorahaston laatu- ja vuokratasokriteerejä. 4. Konserniohjaus ja johtaminen Konsernijohto ja tehtävät Kunnanvaltuusto toimii ylimpänä päätöksentekijänä toimii kuntakonsernin toiminnan ylimpänä valvojana määrittelee kunnan tavoitteet ja sen mukaiset kunnan omistajapolitiikan linjaukset se voi ohjata asettamillaan tavoitteilla myös tytäryhteisöjä niiden omassa tavoitteenasettelussa hyväksyy konsernistrategian, määrittelee ja hyväksyy talousarviossa ja suunnitelmassa konserniyhteisöjen toiminnan ja talouden tavoitteet voi asettaa tavoitteita, jotka ohjaavat kunnan edustajia tytäryhteisöjen toimielimissä hyväksyy konserniohjeet Kunnanhallitus nimeää edustajat tytär- ja osakkuusyhteisöjen yhtiökokouksiin tai vastaaviin kokouksiin antaa kuntalain 23 :n perusteella tarvittaessa konserniyhteisöjä velvoittavia ohjeita kannan ottamiseen käsiteltäviin asioihin seuraa kuntakonserniin kuuluvien yhteisöjen toimintaa ja tekee tarvittaessa toimenpide-ehdotuksia havaitsemistaan epäkohdista vastaa tytäryhteisöjen valvonnan järjestämisestä antaa valtuustolle selvityksen tytäryhteisöjen toiminnasta ja taloudesta tilinpäätöksen yhteydessä Lautakunnat huolehtivat erityistoimialaansa kuuluvista tehtävistä ja tytär- ja osakkuusyhteisöjen toiminnan seurannasta ja tekevät tarvittaessa toimenpide-ehdotuksia havaitsemistaan epäkohdista yhtiön johdolle ja raportoivat tarvittaessa kunnanhallitukselle Tarkastuslautakunta on kunnan omistajavallan nojalla oikeus saada tarvitsemansa selvitykset kunnan konserniyhteisöjen omistajavallan nojalla oikeus saada tarvitsemansa selvitykset kunnan konserniyhteisöjen toiminnasta ja tilinpäätöksistä
Kunnanjohtaja vastaa konsernin operatiivisesta johtamisesta seuraa kunnan omistajapolitiikan toteutumista ja raportoi tarvittaessa kunnanhallitukselle seuraa kuntakonsernin ja konserniohjeiden toimivuutta ja tekee tarvittaessa ehdotuksia konsernin rakenteen ja ohjeiden kehittämisestä kunnanhallitukselle järjestää vuosittain kuntayhtymän hallinnossa mukana oleville Nousiaisten kunnan edustajille neuvottelu- ja ohjaustilaisuuden kunnanhallituksen ohjeistuksen saattamiseksi kunnan valitsemien edustajien noudettavaksi Osastopäälliköt huolehtivat tytäryhteisöjen toiminnan seurannasta ja ilmoittavat havaitsemistaan epäkohdista kunnanhallitukselle huolehtivat toimialallaan kuntaa kuntayhtymissä edustavien ohjeistuksen valmistelusta Konsernijohto Konsernijohdolla tarkoitetaan kunnanhallitusta ja niitä kunnan johtavia viranhaltijoita, jotka toimivat tytäryhteisöjä koskevissa asioissa esittelijöinä kunnanhallituksessa. 4.2 Edustajien valinta tytäryhteisöjen hallintoelimiin Valittaessa kunnan edustajia yhtiökokouksiin sekä niissä edelleen tytäryhteisöjen toimielimiin on omistajaohjauksen ja valvonnan turvaamiseksi sekä liiketaloudellisen ja tytäryhteisöjen toimialueen asiantuntemuksen varmistamiseksi valinnoissa edellytettävä ainakin yhden valittavan edustajan/jäsenen oltava asianomaista toimialaa edustava kunnan viranhaltija. 4.3 Edustajien ohjeistaminen Kunnanhallitus antaa eri yhteisöissä toimiville edustajille ohjeensa kunkin vuoden talousarvion täytäntöönpano-ohjeiden yhteydessä. Tämän lisäksi kunnanhallitus voi tarvittaessa antaa ohjeita yksittäisten asioiden esille tullessa 4.4 Konserniraportointi eli tietojen antaminen Konserniin kuuluvien yhteisöjen on annettava talousarviota ja taloussuunnitelmaa varten tarpeelliset tiedot talousyksikön pyytämässä muodossa ja aikataulussa. Tytäryhteisöjen on raportoitava ja toimitettava tietoja kunnalle toiminnastaan ja taloudellisesta asemasta mm; välituloslaskelma 30.6 toteumatilanteesta vuoden alusta raportointihetkeen tarvittavat tiedot talousarviota varten 15.9 mennessä tunnuslukuseurantaa talousosaston ilmoittamassa laajuudessa Konsernitilinpäätöstä varten tarvittavat (KTS kohta 4.5) tiedot 28.2 mennessä 4.5 Konsernitilinpäätöksen laadintaan liittyvät ohjeet Konsernitilipäätöksen tarkoituksena on selvittää ne varat, velat, vastuut ja velvoitteet, jotka kunnalla on omistajuuteen tai sopimukseen perustuen.
Konserniin kuuluvien yhteisöjen on annettava konsernitilinpäätöstä varten ja mahdollisia välitilinpäätöksiä varten kirjanpitolain ja kirjanpitolautakunnan säännösten ja ohjeiden mukaiset tiedot talousyksikön pyytämässä muodossa. Konsernitilinpäätöstä tarvittavat tiedot on annettava 28.2 mennessä. Tilinpäätös- ja talousarvioaineiston tulee sisältää vähintään seuraavat tiedot: palvelutuotannon kokonaismäärä, laatu ja muita toiminnallisia tavoitteita koskeva toteutumisvertailu toimintasuunnitelma tai toiminnallinen katsaus, jossa tarkastellaan toimintasuunnitelman toteutumista, poikkeamia ja korjaavia toimenpiteitä tytäryhteisöjen tilinpäätösasiakirjat, toimintakertomus sekä tilintarkastuskertomus, jossa on oltava ainakin: tulos- ja rahoituslaskelma ja tase investoinnit lainanotto tunnuslukuseuranta kannattavuudesta, maksuvalmiudesta ja vakavaraisuudesta Konsernitaseen ja liitetietojen laadintaan tietoja ilmoittavien osapuolten on pyrittävä järjestettävä talous- ja tiliasioiden hoito niin, että tilikausi on kalenterivuosi tilipuitteet, arvostus ja jaksotusperiaatteet ovat yhdenmukaiset Nousiaisten kunnan kanssa. Tarvittaessa talousosastolla on mahdollisuus pyytää lisätietoa. Lisäksi talousosasto ohjeistaa tilinpäätöstä koskevissa asioissa. 5. Tilintarkastus Nousiaisten kunnan konserniin kuuluvan tytäryhteisön tilintarkastajaksi valitaan kunnan JHTT tilintarkastaja tai JHTT yhteisö. Kunta sisällyttää tytäryhteisöön tulevan JHTT -tilintarkastajan valinnan omaan tilintarkastajavalintaansa ja tilaa tarkastustyön. Tytäryhteisölle näin aiheutuvasta JHTT -tilintarkastajan tarkastuskustannuksista vastaa tytäryhteisö. 6. Rahoitus Rahoitus, sijoitukset ja takausta koskeva ohjeistus Kuntakonsernin rahoitustoimi on tytäryhteisökohtaiseksi hajautettua. Ennen ulkoisen rahoituksen käyttöä on selvitettävä konsernin sisäisen rahoituksen käyttömahdollisuus. Kuntakonsernin rahoitustoimessa tytäryhteisön on haettava kahta vuotta pidempiaikaisen lainan ottamiselle kunnanhallituksen hyväksyntä vastattava tytäryhteisön rahoitustarpeen hoidosta ja rahavarojen sijoituksesta rahoitustarpeen sekä pankkisuhteiden järjestämisessä noudatettava kunnanhallituksen kuntakonsernille antamia ohjeita ilmoitettava välittömästi kunnanjohtajalle tilapäisestä tai pysyvästä maksuvalmiusuhasta anottava lupa kunnanhallitukselta kiinnityksen tai muun vakuuden antamisessa hyväksytettävä investoinnit kunnanhallituksessa, mikäli niiden rahoitus ei ole hoidettavissa kahden vuoden rahoituksella
hoidettava vakuutukset kuntakonserni valitsemassa vakuutusyhtiössä siltä osin kun vakuutuksia ei ole sidottu tytäryhteisön lainoitukseen 7. Riskien hallinta Kuntakonsernissa noudatetaan yhteistä riskienhallintapolitiikkaa, jonka tulee perustua riittävään riskien kartoitukseen. 8. Henkilöstöpolitiikka Konsernin tytäryhteisöt pyrkivät noudattamaan toiminnassaan soveltuvin osin kunnan henkilöstöpolitiikan periaatteita. Henkilöstön hankinnassa tulee yhteisöjen ottaa huomioon konsernin sisäiset siirtotarpeet. 9. Yhteiset palvelut Hankinnoissa noudatetaan soveltuvin osin julkisista hankinnoista annettua lainsäädäntöä ja kunnan hankintaohjeita. Tytäryhteisön on käytettävä kuntakonsernin yhteishankinnan tarjousmenettelyä hyväkseen. 10. Tiedottaminen konsernin asioista Kuntakonsernin tiedottamisesta vastaavana kunnan hallintojohtajalla on toimivalta tiedottaa kuntalaisille konsernia koskevista asioista ja pyytää tätä varten tarvittavia tietoja tytäryhteisöiltä. Kunnan eri osastoilla on tiedotusvastuu toimialansa yhteisöjen ja kuntayhtymien toiminnan tiedottamisesta osana kunnan toimintaa. 11. Ohjeiden voimaantulo ja muutokset Nämä muutokset tulevat voimaan valtuuston hyväksymispäätöksestä lukien. Kukin tytäryhteisö hyväksyy ohjeet yhtiökokouksessaan.
LIITE 1 NOUSIAISTEN KONSERNIRAKENNE Nousiaisten kuntaan kuuluvat yhteisöt Kunnan Kotipaikka omistusosuus Tytäryhteisöt: As Oy Luhtitanhu Nousiainen 100 As Oy Miekka-Alho Nousiainen 100 Osakkuusyhteisöt: As Oy Luhtirinne Nousiainen 33,3 Seurojentalo Kalliopohja Oy Nousiainen 49,7 Kuntayhtymät: Masku-Nousiainen vesilaitoskuntayhtymä Masku 44,4 Vanhainkoti Moision kuntayhtymä Nousiainen 49,3 Maskun kansanterveystyön kuntayhtymä Masku 31,7 Varsinais-Suomen sairaanhoitopiirin kuntayhtymä Turku 1 Varsinais-Suomen erityishuoltopiirin kuntayhtymä Paimio 0,9 Varsinais-Suomen Liitto kuntayhtymä Turku 0,8 Raision seudun koulutuskuntayhtymä Raisio 5,4 Vakka-Suomen sanomien kuntayhtymä Uusikaupunki 10,6 Muut osakkeet ja osuudet yhteisöissä, jotka eivät kuulu konserniin: As Oy Nousiaisten Torinkulma Nousiainen Kiinteistö Oy Kierikkalankulma Nousiainen Turun Seudun Jätehuolto Oy Turku 0,9 Oy Vasso Ab Turku 1,2 Lännen Puhelin
Organisaatiokaavio Emoyhteisö NOUSIAISTEN KUNTA OSAKEYHTIÖT Tytäryhteisöt As Oy Luhtitanhu As Oy Miekka-Alho Osakkuusyhtiöt As Oy Luhtirinne Seurojentalo Kallionpohja Oy Kuntayhtymät Masku-Nousiainen vesilaitoskuntayhtymä Vanhainkoti Moision kuntayhtymä Maskun kansanterveystyön kuntayhtymä Varsinais-Suomen sairaanhoitopiirin kuntayhtymä Varsinais-Suomen erityishuoltopiirin kuntayhtymä Varsinais-Suomen Liitto kuntayhtymä Raision seudun koulutuskuntayhtymä Vakka-Suomen sanomien kuntayhtymä