TILI-TIINA KY TIEDOTE 1/6 UUDET PROSENTTIYKSIKÖT 1.1.2014 ALKAEN Kaikki arvonlisäverokannat pysyvät samalla tasolla kuin 2013. Toimitetut tavarat/palvelut ennen 1.1.2014, laskutus viimeistään 31.12.13 ja verokanta on 24 %. Peruskorko 01.01. 30.6.2014 0,50 % SOTU Kaikilla työnantajilla 2,14 % ( ei makseta alle16-vuotiaalle eikä 68 vuotta täyttäneelle) TYEL Kaikki 18 67 -vuotiaat täytyy vakuuttaa. Yli 53-vuotiaiden palkasta pidätetään korotettu työntekijän työeläkemaksu (myös eläkkeellä olevasta työntekijästä maksetaan työeläkemaksu). Työnantajan osuus (TA) Työntekijältä Yhteensä TA tilittää (keskimäärin) (kerätään) Työeläkevakuutusmaksu keskimäärin 23,6 % Palkat alle 1 936 500 euroa Alle 53-vuotiaat 18,65 % 5,55 % 24,2 % yli 53-vuotiaat 17,15 % 7,05 % 24,2 % TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSUT (17-64-vuotiaasta), valvonta siirretty Työttömyysvakuutusrahastoon. Työnantajan osuus Työntekijän/ Yht. 2014 osaomistajan osuus. Palkkasumma alle 1990 500 euroa 0,75% 0,50 % 1,25 % yli 1990 500 euroa ylittävältä osalta 2,95 % 0,50 % 3,45 % Osaomistaja 0,75 % 0,19 % 0,94 % Työttömyysvakuutusmaksuja ei peritä/pidätetä alle 17-vuotiaista tai 65 vuotta täyttäneistä työntekijöistä yel-yrittäjistä /ky:n ja ay:n yhtiömiehistä. Yel-vakuuttaminen koskee myös osakeyhtiössä työskentelevää johtavassa asemassa olevaa osakasta, joka omistaa yksin yli 30 % osakkeista tai äänimäärästä. YEL 23,3 % yrittäjän työtulosta, 53 vuotta täyttäneillä 24,8 %. (sairaspäiväraha määräytyy yel-työtulosta). Työtulon alaraja 7430,59 e/vuosi. Työtulo on yrittäjän työpanoksen arvo. Puhelinetu Ravintoetu 20 euroa/kk/puhelin (matkapuhelin ja kotipuhelin) 6,10 euroa/ateria, kustannusten yläraja 10 euroa (sopimus- ja työpaikkaruokailu)
TILI-TIINA KY TIEDOTE 2/6 Kilometrikorvaus 43 senttiä/km (oma auto), korotetaan 7 sentillä/km:ltä perävaunun kuljettamisesta korotetaan 11 sentillä/km:ltä asuntovaunun kuljettamisesta korotetaan 21 sentillä/km:ltä taukotuvan tai vastaavan raskaan kuorman kuljettamisesta korotetaan 3 sentillä/km koneista tai esineistä joiden paino on yli 80 kg tai koko on suuri. Mönkijä Moottoripyörä Mopo Muu kulkuneuvo 100 senttiä kilometriltä 33 senttiä kilometriltä 17 senttiä kilometriltä 10 senttiä kilometriltä Päivärahat 39 euroa/vuorokausi (yli 10 h) 18 euroa = osapäiväraha (yli 6 h) Jos viimeinen täysi matkavuorokausi (24 h) ylittyy vähintään 2 tunnilla osapäiväraha yli 6 tunnilla kokopäiväraha Jos palkansaaja saa ilmaisen tai matkalipun hintaan sisältyneen aterian, päivärahan enimmäismäärä on puolet päivärahasta. Ilmaisella ruoalla tarkoitetaan kokopäivärahan kysymyksessä ollen kahta ateriaa. Verovapauden edellytykset riippuvat työmatkan pituudesta ja kestoajasta. Erityisen työntekemispaikan oltava yli 15 km etäisyydellä paikasta, josta työmatka on alkanut (esim. asunnolta, varsinaiselta tai toissijaiselta työpaikalta) ja lisäksi yli 5 km etäisyydellä kaikista edellä luetelluista paikoista. Ateriakorvaus 9,75 euroa (koskee vain rakennus- ja metsäalaa (oy, ky, ay) = erityisiä työntekemispaikkoja). Ateriakorvauksen maksaminen edellyttää, että työmatkasta ei makseta päivärahaa. Elinkeinoharjoittajat eivät pääse nauttimaan ateriakorvauksesta. Ajopäiväkirjasta on käytävä ilmi: ajon alkamis- ja päättymisajankohta ajon alkamis- ja päättymispaikka sekä ajoreitti matkamittarin lukema ajon alkaessa ja päättyessä matkan pituus ja AJON TARKOITUS sekä auton käyttäjä Työvaatteet: Firman suojavaatteet (haalarit, hanskat, turvakengät) vähennyskelpoisia, muut menot elantomenoja, eivät vähennyskelpoisia. Omaehtoinen liikunta- ja kulttuuritoiminta (liikunta-, kulttuuri-, virikeseteli) Koskee: Ay, Ky, Oy sekä elinkeinoharjoittaja, jolla on työntekijöitä. Verovapaa etu työntekijöille 400 euroa/vuosi. Huom! Etu on annettava koko henkilökunnalle ja vain työntekijän käytettävissä (henkilökohtainen)! Sisäänpääsyt diskoihin/yökerhoihin/messuihin/huvipuistoihin eivät kuulu verovapauden piiriin. Videovuokraukset, taidekurssien materiaalihankinnat/kirjahankinnat on jätetty myös verovapauden
TILI-TIINA KY TIEDOTE 3/6 ulkopuolelle. Rahana maksettu summa aina veronalaista tuloa. Ei työntekijän omia kuitteja vastaan maksua! MUUT MUUTOKSET 1.1.2014 Yhteisöverokanta laskee Pääomatulon verokanta Edustusmenot Tuotannolliset investointien poistot Tutkimus- ja kehittämistoiminnan Koulutusvähennys Osinkoverotus kiristyy Listaamattomat yhtiöt 20 %:iin. kun pääomatulon määrä on yli 40000 euroa veroa maksetaan 32 %. kokonaan vähennyskelvottomia esim: virkistysluonteiset matkat, joita järjestetään asiakkaille, tavarantoimittajille tai muille liiketuttaville ovat edustusmenoja. korotetut poistot voimassa 2014 kaksinkertaisena. lisävähennys voimassa vielä v-2014. yritys järjestää työajalla koulutusta, joka ylläpitää ja edistää työntekijän ammatillista osaamista. Työantaja laadittava lain tarkoittama koulutussuunnitelma ja vähennyksen määrä on 50 % työnantajanyhtiön työntekijöiden keskimääräisestä palkasta koulutuksen ajalta. Huom! Vähennystä ei voi tehdä työhön opastuksesta ja perehdytyksestä. Vähennyksen enimmäismäärä 3pv/työntekijä/vuosi. Pörssiyhtiöiden osingot ovat 85-prosenttisesti pääomatuloa. Saatu osinko on saajalle 25-prosenttisesti veronalaista pääomatuloa joka vastaa osakkeen matemaattiselle arvolle laskettua 8 prosentin vuotuista tuottoa. Enimmäismäärän yläraja 150.000 (v-2013 60.000). 8 prosentin enimmäisrajan ylittävät osingot ovat 75- prosenttisesti ansiotuloa. Osingot yli 150 000 ovat 85-prosenttisesti pääomatuloa. Osingot kokonaan veronalaista tuloa, jos listattu jakaa listaamattomalle, joka ei omista 10 % listatun osakepääomasta. Osingot veronalaista tuloa myös silloin, kun ne on saatu muusta kuin ETA-valtiosta. Varojenjako vapaan oman pääoman rahastosta verotetaan osinkona listatussa yhtiössä. Asunto ja ensiasunnon korot Kotitalousvähennyksen määrä vähennyskelpoista 75 % maksetuista koroista 2400 euroa.
TILI-TIINA KY TIEDOTE 4/6 RAKENTAMISPALVELUJEN TIEDONANTOVELVOLLISUUS LAAJENEE Veronumerot tulivat pakollisiksi kuvallisissa tunnisteissa yhteisillä rakennustyömailla 1.3.13 1.7.2014 Urakka- ja työntekijätietojen tiedonantovelvollisuus alkaa (koskee myös yksityishenkilöitä ja asunto-osakeyhtiöitä). Mistä töistä tiedot ilmoitetaan? Rakentaminen voi olla uudisrakentamista, perusparannusta, korjausrakentamista, muutos-, laajennus- ja kunnossapitotyötä, rakennustelineiden pystytys- ja purkutyötä, työvoiman vuokrausta jne. TILAAJAT ILMOITTAVAT KAIKKI OSTAMANSA TYÖMAAKOHTAISET RAKENTAMISPALVELUT, URAKKATIEDOT VEROHALLINNOLLE. JOS URAKKASOPIMUKSEN MÄÄRÄ ON ENINTÄÄN 15.000 EUROA, EI TARVITSE TIETOJA ANTAA. Urakkasopimuksissa raja-arvoa tarkastellaan sopimuskohtaisesti. PÄÄTOTEUTTAJA (PÄÄURAKOITSIJA) ILMOITTAA TYÖNTEKIJÄTIEDOT KESKITETYSTI TYÖMAITTAIN. Tiedot annetaan viimeistään kohdekuukautta seuraavan toisen kuukauden 5.päivä. Heinäkuun tiedot viim. 05.09.2014 Pyydän teitä tutustumaan verottajan ohjeisiin www.vero.fi/rakentamisilmoitukset. Tiedonantovelvollisuuden rajaukset Näitä tietoja ei tarvitse ilmoittaa /antaa - kiinteistöhoito ja huoltotyöt - tavaran kauppa - suunnittelu ja valvonta - kiinteistöllä harjoitettavaa erityistä toimintaa palvelevien laitteiden korjaaminen ja kunnossapitotyöt - takuukorjaustyöt
TILI-TIINA KY TIEDOTE 5/6 TARVITTAVAT TILINPÄÄTÖSTIEDOT/ YRITYKSET, JOILLA ON TILINPÄÄTÖS 31.12.2013 Sovella tietoja oman yrityksesi tilinpäätösajan mukaan Pyydämme Teitä toimittamaan alla olevat tiedot meille: 1. Saamatta olevat myynnit vuodelta 2013 (saaja, laskun pvm, erittely ja eurot) 2. Maksamatta olevat laskut (ostot, mainoskulut, konttoritarvikkeet ym.) Pääperiaate: ostolaskut päivätty 2013. Poikkeustapaukset: Esim. laskutettu 03.01.2014, mutta tavarat on toimitettu lähetyslistan mukaan 28.12.2013 eli tässä tapauksessa lähetyslista/lasku kirjataan vuoden 2013 kirjanpitoon. 3. Maksamatta olevat arvioidut sähkö-, vesi-, lämpölaskut yms. 31.12.2013 asti. 4. Maksamatta olevat vakuutusmaksut v. 2013 lajeittain. Esim. Autovakuutus 1.10-31.12.2013 500 euroa Yritysvakuutus 01.12.-31.12.2013 160 euroa 5. Maksamatta olevat palkat joulukuulta v. 2013 (12/2013) (muuttuvat ja kiinteät palkat) 6. Maksamatta olevat lomapalkat (muuttuvat ja kiinteät) ajalta 01.04.2013-31.12.2013 sekä myös talvilomapalkat ajalta 01.04.2012-31.03.2013 7. Maksamatta olevat bonus-, pekkas- ym. palkat sekä km- ja päivärahat v. 2013 8. Saamatta olevat vakuutuskorvaukset, sairaspäivärahat, työllistämistuet ym. v. 2013, esim. työterveyskuluista 50 % saa Kelalta. 9. Lainojen saldoilmoitukset. Pankki laatii tositteen, josta käy ilmi: Lainojen saldot per 31.12.2013 Maksamattomat korot 31.12.2013 asti (siirtyvät korot) Lainojen vakuudet Seuraavan tilikauden lyhennykset 10. Osamaksujen loppusaldot 31.12.2013 sopimuksittain. 11. Varastoluettelo ilman arvonlisäveroa (suorite laskutetaan myöhemmin) Varastoon luetaan saadut / toimitetut tavarat ennen 01.01.2014 Matkalla olevat tavarat ( lähetetty viim. 31.12.2013) Keskeneräiset työt työmaakohtaisesti ilman arvonlisäveroa ja voittokatetta (suorite laskutetaan myöhemmin) Keskeneräisiin töihin luetaan välittömästi hankintakustannukset, raaka-aineet, ulkopuoliset palvelut, muuttuvat palkat sosiaalikuluineen.
TILI-TIINA KY TIEDOTE 6/6 13. Yhtiön hallussa olevat omat osakkeet (kpl-määrä). 14. Vakuudet ja vastuusitoumukset: - Annetut pantit - Annetut kiinnitykset - Muut vakuudet 15. Yli viiden vuoden kuluttua erääntyvät pitkäaikaiset velat 16. Ennakkoverolippu vuodelta 2013 sekä lopullinen verolippu vuodelta 2012 (jälki- ja palautusveroista). 17. Kopio annetusta palkkojen vuosi-ilmoituksesta, viimeinen jättöpäivä 31.01.2014 18. Kiinteistöinvestoinnin tarkistamisvelvollisuus- ja oikeus, tarkistuskausi 10 kalenterivuotta 1.1.2013 jälkeen tehdystä investoinnista. Esim: käyttötarkoitus muuttuu verottomasta verolliseen tai verollisesta verottomaan tai kiinteistön verollisuusaste muuttuu. Alkuperäinen vähennetty arvonlisävero seurataan taulukkona. 19. Ulkomaanrahan määräiset saamiset/velat muutetaan Suomen rahaksi tilinpäätöspäivän kurssiin. Voisitteko tehdä meille luettelon valmiiksi kursseineen? 20. Pidettyjen hallitusten ja yhtiökokouksien pöytäkirjat tilikaudelta toimitetaan Tili- Tiina Ky:lle. 21. Korkolaskentaa varten tarvitaan annetut/saadut lainat ja korko%:t, velkakirjat liitetään mukaan. 22. Veroilmoitukset, liikkeen. Muut asiat tiedoksi: Oy:t, Ky:t ja Ay:t / laskutusmyynnit Laskutusmyynnit pitää toimittaa meille kuukausittain, vaikka myynnistä ei ole tullut suoritusta kyseisen kuukauden aikana. Pikkujoulujuhlat työntekijöille vähennyskelpoisia alv:ssä. Koulutus- ja neuvottelumenot (kohtuulliset kulut ruokajuomineen) työaikana ovat vähennyskelpoisia alv:ssä niin kuin tuloverotuksessa. Tavanomainen mainoslahja on arvoltaan vähäinen massalahja, johon on painettu yrityksen nimi tai liiketunnus. Nämä mainoslahjat ovat vähennyskelpoisia esim; näytelähetykset. Työntäyteistä Verovuotta 2014! Terveisin Tili-Tiina Ky