Komission tarkastukset
Komission tarkastuksen kulku 1/2 Ilmoitus tarkastuksesta, ennakkoaineistot Tarkastusviikko - Aloituskokous - Asiakirjatarkastukset - Käynnit tuensaajien luokse - Loppukokous Komission havaintokirje (kahdenvälisen kokouksen ajankohta, rahoitusoikaisun alustava taso) Vastine Kahdenväliset neuvottelut
Komission tarkastuksen kulku 1/2 kulku 2/2 Ilmoitus tarkastuksesta, ennakkoaineistot Kahdenvälisten neuvottelujen pöytäkirja Tarkastusviikko - Aloituskokous Vastine (huomautukset ja/tai - Asiakirjatarkastukset lisätiedot) - Käynnit tuensaajien luokse - Loppukokous Komission lopulliset päätelmät tarkastuksesta Komission havaintokirje Sovitteluelin vastine Ei sovitteluelimeen Kutsu Komission kahdenvälisiin täytäntöönpanopäätös neuvotteluihin lisätietojen toimittaminen - rahoitusoikaisu Kahdenväliset Kanne EU:n neuvottelut yleisessä tuomioistuimessa
Tarkastusprosessi Vuodesta 2015 alkaen sääntöjenmukaisuustarkastuksia koskevaa prosessia on pyritty lyhentämään noin 2 vuoteen Komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 908/2014 34 artikla: Komission havaintokirje Havaintojen lisäksi rahoitusoikaisun alustava taso sekä kahdenvälisen kokouksen ajankohta 6 kk sisällä Jäsenvaltion kirjallinen vastaus 2 kk kuluessa Osoitettava noudattamatta jättämisen laajuus sekä rahastolle aiheutunut riski Tiedotettava korjaavista toimista ja niiden aikataulusta
Tarkastusprosessi Kahdenvälinen kokous, jossa osapuolet pyrkivät pääsemään sopuun korjaavista toimista, rikkomuksen vakavuuden arvioinnista ja unionin talousarviolle aiheutuneesta taloudellisesta vahingosta Kahdenvälisten pöytäkirja 30 työpäivän kuluessa, jäsenvaltio voi kommentoida 15 työpäivän sisällä Lisätietojen toimittamiseen 2 kk määräaika Mahdollinen sovitteluelimeen vienti, 1 milj. euron raja Komission lopulliset päätelmät 6 kk kuluessa joko kahdenvälisten pöytäkirjan lähettämisestä tai sovitteluelimen kertomuksesta Komission täytäntöönpanopäätös Vähennys kuukausimaksuihin päätöstä seuraavana toisena kuukautena (maataloustukirahasto) tai vähennys maksuun, jonka osalta toimitetaan menoilmoitus sen jälkeen kun päätös annettu (maaseuturahasto)
Rahoitusoikaisun määrittäminen Säädösperusta asetuksen (EU) N:o 1306/2013 52 artikla ja asetuksen (EU) N:o 907/2014 12 artikla Menot 24 kk ajalta siihen asti kunnes riittävät korjaavat toimet Lähtökohtana se, että ensisijaisesti käytetään jäsenvaltion esittämiä laskelmia/ektrapolointia. Prosenttiperusteisia (ns. flat-rate) rahoitusoikaisuja käytetään jos riskiä ei voida muuten luotettavasti arvioida. Kriteerejä sille, millaisia jäsenvaltioiden esittämien laskelmien/ekstrapoloinnin tulee olla, jotta ne ovat hyväksyttävissä Tarkat tietojärjestelmistä saatavat tiedot virheellisistä tapauksista laskelman pohjana Edustava otos riskiä aiheuttavasta perusjoukosta ja tuloksen ekstrapolointi tilastollisin menetelmin Kiinteämääräisessä oikaisussa huomioidaan koskeeko samaa valvontajärjestelmää 1-2 puutetta vai onko puutteita 3 tai yli sovelletaan uusia 3 (lisävalvonta) ja 10 %:n (olennainen valvonta) oikaisuja Huomioidaan laiminlyöntien toistuvuus johtaa aikaisempaa korkeamman kiinteämääräisen oikaisun soveltamiseen
Kiinteämääräiset rahoitusoikaisut Olennainen valvonta Lisävalvonta Mikään osa ei ole puutteellinen Yksi osa Kaksi osaa Vähintään kolme osaa Ei ole tehty vaaditussa määrin, tiheydessä ja perusteellisuudessa Yksi tai useampi osa puuttuu tai on tehoton Valvonta-järjestelmä puuttuu kokonaan tai on vakavasti puutteellinen Mikään osa ei ole puutteellinen Yksi osa on laiminlyöty täysin Kaksi osaa on laiminlyöty täysin Vähintään kolme osaa on laiminlyöty täysin Ei sovelleta 5 % 5 % 10 % 10 % 2 % 5 % 7 % 10 % 10 % 2 % 7 % 7 % 10 % 10 % 3 % 7 % 7 % 10 % 10 % 25 % tai enemmän
Akkreditointikriteerien täyttyminen Rahoitusoikaisujen laskeminen kun maksajavirastojen hyväksymistä koskevia EU:n sääntöjä ei noudateta Rahoitusoikaisuja ei sovelleta, kun toimintasuunnitelma laaditaan ja toteutetaan onnistuneesti säädetyssä määräajassa. Jos arviointiperusteiden noudattamisessa todetaan vakavia puutteita tai on laaja-alaisia sääntöjenvastaisuuksia, oikaisu on 25 prosenttia (tai enemmän). Oikaisuprosentteja: 5 prosenttia, kun puute koskee: organisaatiorakenne, valvontatoimet ja jatkuva seuranta, 2 prosenttia, kun puute koskee: henkilöresurssit, siirretyt tehtävät, tiedotus, tietojärjestelmien turvallisuus ja sisäinen tarkastus.
Euroopan tilintarkastustuomioistuin Järjestelmätarkastukset Laajempia, koskevat yleensä molempia rahastoja ja useampia tukijärjestelmiä Viime vuoden tarkastuksessa yhtenä osa-alueena oli tarkastaa miten hyvin komissio oli tehnyt oman tarkastuksensa (raportoivat tulokset komissiolle). Tavoitteena selvittää komission tarkastusten osalta voiko ECA käyttää niitä jatkossa enemmän hyväksi ja vähentää omaa järjestelmätarkastustaan. Komissio voi aloittaa oman tarkastuksen suoraan ECAn havaintojen perusteella (ilman tarkastuskäyntiä)