1 (11) TÄYTTÖOHJEET OSUUSPANKKIEN YHTEENLIITTYMÄN SUURTEN ASIAKAS- RISKIEN ILMOITTAMISTA KOSKEVAT MÄÄRÄYKSET I KOKONAAN ILMOITTAMISVELVOLLISUUDEN ULKOPUOLEL- LA OLEVAT VASTUUT Tämän määräyksen mukainen ilmoittamisvelvollisuus ei koske seuraavia vastuita: 1.1 Saamiset Suomen valtiolta ja niihin rinnastettavat erät Erään luetaan saamiset Suomen valtiolta ja siihen luottoriskiltään rinnastettavilta valtioilta, Suomen valtion liikelaitoksilta ja Kansaneläkelaitokselta sekä näiden takaamat saamiset samon kuin saamiset, joiden vakuutena on näiden yhteisöjen tai laitosten liikkeeseen laskemia arvopapereita. Suomen valtioon rinnastetaan Valtion vakuusrahasto. Suomen valtioon luottoriskiltään rinnastettaviksi valtioiksi luetaan valtiot, jotka ovat Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) täysjäseniä tai jotka ovat solmineet erityisluotonantosopimuksia Kansainvälisen valuuttarahaston (IMF) kanssa lukuun ottamatta maita, jotka viiden viime vuoden aikana ovat joutuneet lykkäämään ulkomaisten velkojensa maksua. OECD:n jäsenmaita ovat (1.12.1997): Australia, Itävalta, Belgia, Kanada, Tšekki, Tanska, Suomi, Ranska, Kreikka, Unkari, Italia, Japani, Alankomaat, Norja, Portugali, Espanja, Ruotsi, Sveitsi, Turkki, Yhdysvallat, Saksa, Yhdistynyt kuningaskunta, Uusi- Seelanti, Luxemburg, Puola, Etelä-Korea, Irlanti, Meksiko ja Islanti. Suomen valtion liikelaitoksia ovat laissa valtion liikelaitoksista (627/1987) tarkoitetut, liiketoimintaa harjoittavat valtion laitokset, joihin on erikseen annetussa laitoskohtaisessa laissa määrätty sovellettavaksi lakia valtion liikelaitoksista. Saamiset valtionyhtiöiltä luetaan rajoitusten alaisiksi vastuiksi. Valtion ja siihen rinnastettavan julkisyhteisön takaamina saamisina pidetään ainoastaan sellaisia saamisia, jotka ovat yksilöitävissä saamis- tai saamisryhmäkohtaisesti takaussitoumuksen taikka lain, asetuksen, valtioneuvoston päätöksen tai muun sellaisen säädöksen taikka viranomaisen päätöksen nojalla.
2 (11) 1.2 Saamiset Suomen Pankilta ja siihen rinnastettavat erät Erään luetaan saamiset Suomen Pankilta ja edellä kohdassa 1.1 tarkoitettujen valtioiden keskuspankeilta sekä näiden takaamat saamiset samoin kuin saamiset, joiden vakuutena on tällaisten keskuspankkien liikkeeseen laskemia arvopapereita. 1.3 Saamiset Euroopan yhteisöltä Erään luetaan saamiset Euroopan yhteisöltä sekä sen takaamat saamiset samoin kuin saamiset, joiden vakuutena on Euroopan yhteisöjen liikkeeseen laskemia arvopapereita. Ilmoittamisvelvollisuuden ulkopuolisiksi vastuiksi luetaan myös määräyksissä 106.7 ja 203.24 mainitut taseen ulkopuoliset sitoumukset, joissa vastapuolena on jokin kohdissa 1.1 1.3 mainittu yhteisö Jos kohdissa 1.1 1.3 tarkoitettu saaminen on pantattu, ilmoitetaan asiakkaana kuitenkin yhteisö tai luonnollinen henkilö, jonka velan vakuudeksi panttaus on tehty. Vastuun määränä ilmoitetaan pantatun omaisuuden kirjanpitoarvo. Jos asiakasriskinä ilmoitettavasta vastuusta vain osaan kohdistuu edellä kohdissa 1.1-1.3 mainitun yhteisön takaus tai muu vakuus, ilmoitetaan koko vastuun määrä sen sisällöstä riippuen joko rajoitusten alaisena tai rajoituksista vapaana vastuuna ja vakuus vähennyseränä. II RAJOITUSTEN ALAISET VASTUUT / RAHOITUSTOIMINNAN ASIAKASRISKI (LOMAKE A1) Keskusyhteisön on ilmoitettava yhteenliittymän saamisina, sijoituksina ja taseen ulkopuolisina sitoumuksina tässä kohdassa mainitut rahoitustoiminnan asiakasriskit, joiden määrä ylittää yli 10 prosenttia yhteenliittymän omista varoista. Yhteenliittymän kaupankäyntivarastoon luettavat saamiset, sijoitukset ja taseen ulkopuoliset sitoumukset ilmoitetaan lomakkeella A2 niin kuin jäljempänä kohdassa III sanotaan. Keskusyhteisö ilmoittaa lomakkeella A1 myös ne yhteenliittymän kuuluvan yrityksen asiakkaaseen tai asiakaskokonaisuuteen liittyvät rahoitustoiminnan erät, jotka eivät ylitä mainittua ilmoitusvelvollisuusrajaa, jos asiakkaaseen tai asiakaskonaisuuteen liittyvä koko toiminnan asiakasriski ylittää mainitun rajan. Keskusyhteisö ilmoittaa yhteenliittymän rahoitustoiminnan asiakasriskit lomakkeella A1 ja koko toiminnan asiakasriskit lomakkeella A2. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvien erien yhteismäärä yhden asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden osalta on pienempi kuin yksi prosentti yhteenliittymän omien varojen yhteismäärästä, tällainen asiakas tai asiakaskokonaisuus ilmoitetaan rahoitustoiminnan asiakasriskiin kuuluvana asiakkaana tai asiakaskokonaisuutena. Tällaisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden asiakasriskit ilmoitetaan lomakkeella A1.
3 (11) Erien numerot suluissa viittaavaat määräyksen liitteenä olevaan lomakkeeseen. 2.1 Asiakkaan ja asiakaskokonaisuuden yksilöimistä varten annettavat tiedot (sarakkeet 1 7) Asiakkaan nimeä, tunnusta, toimialaa jne. koskevat tiedot annetaan myös paperimuotoisissa ilmoituksissa noudattamalla liitteessä 2 olevia konekielisen tiedonvälityksen ohjeita. 2.2 Saamiset (sarake 8) Saamisiin luetaan asiakkaalle annetut luotot ja muut velkakirjaan perustuvat saamiset asiakkaalta sekä asiakasluottolaitokseen tehdyt talletukset. Saamisiin rinnastetaan myös obligaatiot, debentuurit, optio- ja vaihtovelkakirjalainat, talletustodistukset sekä muut Rahoitustarkastuksen tilinpäätösmääräyksissä 106.1 ja 203.13 määritellyt saamistodistukset riippumatta siitä, mihin omaisuuslajiin ne on tilinpäätöksessä merkitty. Saamisiin luetaan myös mm. siirtosaamiset, takaussitoumuksen suorittamisesta syntyneet takautumissaamiset sekä myyntisaamiset ja korvaussaamiset. Erään luetaan myös johdannaissopimuksista taseeseen varoiksi merkitty määrä lukuun ottamatta jäljempänä taseen ulkopuolisina sitoumuksina ilmoitettuja johdannaissopimuksia. Erään luetaan myös osamaksusopimusten ja laskusaatavien rahoituksesta ja muusta sellaisesta rahoitustoiminnasta syntyvät saamiset. Saaminen merkitään sen vastuuksi, joka luotosta rahoittajaan nähden ensi sijaisesti vastaa. Yksittäisiä osamaksusopimuksia ja laskusaatavia, joita myyjä toimittaa luottolaitokselle rahoitussopimuksen mukaisesti, käsitellään vakuutena. Siltä osin kuin myyjällä ei ole ensisijaista vastuuta rahoittajaan nähden, vaan vastuu on esim. myytyyn saatavakantaan liittyvä takaisinosto- tai jäännösarvovastuu tms. takauksen luonteinen vastuu, merkitään asiakkaaksi ostaja tai muu ensisijaisesti vastuussa oleva osapuoli. Leasingrahoituksessa asiakkaaksi merkitään vuokralleottaja ja vastuun määränä ilmoitetaan vuokralle annetun omaisuuden raportointihetken mukainen kirjanpitoarvo. Jos vuokralleottaja ei vastaa jäännösarvosta, on jäännösarvon osuus merkittävä sen osapuolen vastuuksi, joka siitä ensisijaisesti vastaa. Jos jäännösarvosta vastaa ensisijaisesti rahoittaja itse, ei asiakkaan vastuuna ilmoiteta jäännösarvon osuutta. Arvopaperin osto- ja takaisinmyyntisopimuksen ostohintaa pidetään sopimuspuolelta olevana saamisena, jonka vakuutena on takaisinmyyntiehdoin ostettu arvopaperi. Yhteenliittymään kuuluvan luottolaitoksen tai sijoituspalveluyrityksen takaisinostoehdoin myymästä ja lainaksi antamasta arvopaperista merkitään asiakkaaksi arvopaperin liikkeeseen laskija. Saaminen merkitään vastaavaan määrään kuin arvopaperi on merkitty varoina yhteenliittymän tilinpäätökseen.
4 (11) Jos keskusyhteisö ilmoittaa määräyksen kohdan 3.2 mukaisesti asiakkaana takaajan, ilmoitetaan takauksen kohteena oleva osuus tässä erässä ja asiakkaana takaaja. Jos takaus ei kata koko saamisen määrää, ilmoitetaan takauksen ulkopuolelle jäänyt osuus päävelkasuhteen velalliseen kohdistuvana saamisena ja takauksen kohteena oleva osuus tällaisen velallisen siirrettynä vastuuna niin kuin jäljempänä kohdassa 2.6.3 sanotaan. Takauksen antanut yhteenliittymään kuuluva luottolaitos tai sijoituspalveluyritys ilmoittaa takauksen normaalisti rajoitusten alaisena taseen ulkopuolisena sitoumuksena ja asiakkaana päävelkasuhteen velallisen. 2.3 Sijoitukset (sarake 9) Sijoituksella tarkoitetaan asiakasyhteisön osakkeita ja osuuksia, arvo-osuuksia sekä muita vastaavia arvopapereita riippumatta siitä, mihin omaisuuslajiin ne on luottolaitoksen tai sijoituspalveluyrityksen tilinpäätöksessä merkitty. Osakkeisiin rinnastetaan myös kiinteistöyhteisöjen osakkeet ja osuudet. Erässä ilmoitetaan termiinisopimukset osakkeen ostoista määrättynä tulevana ajankohtana ilman takaisinmyyntivelvollisuutta. Mikäli näiden sopimusten markkina-arvo sisältyy kirjanpidossa taseen varoihin, sitä ei tarvitse tämän lisäksi ilmoittaa lomakkeen kohdassa Saamiset. Osakkeisiin ja osuuksiin luetaan myös velvoittavin takaisinostoehdoin myydyt ja lainaksi annetut osakkeet ja osuudet. 2.4 Taseen ulkopuoliset sitoumukset (sarake 10) Taseen ulkopuolisina sitoumuksina ilmoitetaan vastaavat erät kuin määräyksen 106.7 ja 203.24 liitteen 1 kohdissa 31 39 tai liitteen 2 konekielisen tiedonkeruun taulukon Y01 riveillä 10051005 1005104520 kuitenkin ilman luottovasta-arvosta ja vastapuolen riskiluokasta aiheutuvia kertoimia. Jäljempänä mainituista korko- ja valuuttakurssisidonnaisista johdannaissopimuksista asiakasriskeinä kuitenkin ilmoitetaan nille lasketut luottovasta-arvot. Taseen ulkopuolisina sitoumuksina ei ilmoiteta määräysten 106.7 ja 203.24 liitteen 1 kohdassa 41 tai liitteen 2 konekielisen tiedonkeruun taulukon Y01 rivillä 10051055 mainittuja taseen ulkopuolisia sitoumuksia, joiden luottovasta-arvo on 0 %. 2.4.1 Takaus- ja takuusitoumukset Ryhmään luetaan velan maksamisen vakuudeksi toisen hyväksi annetut takaukset ja pantit sekä vekselin ja sekin siirtämisestä johtuvat vastuut samoin kuin takauksen luonteiset remburssivastuut. Asiakkaana pidetään sitä, jonka puolesta takaus tai muu sitoumus on annettu. Takaus ja takuu merkitään sen määräisenä, minkä yhteenliittymään kuuluva luottolaitos tai sijoituspalveluyritys joutuu suorittamaan, mikäli asiakas ei kykene suoriutumaan velvoitteestaan.
5 (11) Jos saaminen tai sijoitus on pantattu toisen velasta, ilmoitetaan asiakkaana se, jonka velasta panttaus on tehty. Pantattu omaisuus otetaan huomioon pantatusta arvostaan. Jos saaminen tai sijoitus on pantattu yhteenliittymään kuuluvan luottolaitoksen tai sijoituspalveluyrityksen omasta tai ilmoittajan konsolidointiryhmään kuuluvan yrityksen velasta, ilmoitetaan asiakkaana kuitenkin saamisen tai sijoituksen vastapuoli. Erään luetaan myös urakka-, toimitus-, vientitakuusitoumukset ja muut asiakkaan puolesta kolmannen hyväksi annetut takuusitoumukset asiakkaan yksilöidyn kaupallisen velvoitteen, julkisoikeudellisen velvoitteen tai korvausvelvoitteen täyttämisestä. Asiakkaaksi merkitään se, jonka puolesta takuu annetaan. 2.4.2 Luovutettuihin varoihin liittyvät vastuut Erään luetaan kolmannelle osapuolelle luovutetut saamiset sekä muut sellaiset varat, joista yhteenliittymään kuuluvalle luottolaitokselle tai muulle yritykselle jää sopimuksen perusteella luottotappioriski tai muu sellainen riski omaisuuden arvon alenemisesta luovutuksen jälkeen. Erään ei lueta luovutettuja varoja yksinomaan sillä perusteella, että luovutukseen liittyy koron- tai valuutanvaihtosopimus, optio- tai termiinisopimus, sitova luottolupaus tai muu sellainen sitoumus luovutuksensaajan suojaamiseksi korko-, valuutta-, osakekurssi- tai maksuvalmiusriskiltä. 2.4.3 Varojen ostot termiinisopimuksin Erässä ilmoitetaan sopimukset varallisuusesineen ostoista määrättynä tulevana ajankohtana ilman takaisinmyyntivelvollisuutta lukuun ottamatta edellä kohdassa Sijoitukset ilmoitettuja osaketermiinejä. Mikäli tässä kohdassa mainittujen sopimusten markkina-arvo sisältyy kirjanpidossa taseen varoihin, sitä ei tämän lisäksi ilmoiteta lomakkeen kohdassa Saamiset. 2.4.4 Talletuksentekosopimukset Erässä ilmoitetaan talletuksentekosopimukset, joissa toinen osapuoli maksaa ja toinen saa sovitun koron talletuksesta, jonka toinen osapuoli tekee toiselle tulevaisuudessa määrättynä ajankohtana. Asiakkaana ilmoitetaan talletuksen vastaanottaja. 2.4.5 Osittain maksetut arvopaperit Erään luetaan osittain maksettujen arvopapereiden maksamaton määrä, joka voidaan vaadittaessa edellyttää maksettavaksi.
6 (11) 2.4.6 Myydyt arvopaperit, joihin liittyy asetettu takaisinmyyntioptio Erään merkitään arvopaperien myyntisopimukset, joihin liittyy ostajalle asetettu optio myydä arvopaperit halutessaan takaisin luottolaitokselle. 2.4.7 Merkintäsitoumukset ja lisäluottojärjestelyt Erään luetaan arvopapereiden liikkeeseenlaskun yhteydessä annettavat merkintäsitoumukset sekä joukkovelkakirja-, yritystodistusohjelmat ja muut sellaiset ohjelmat, joissa luottolaitos sitoutuu vastaamaan tulevaisuudessa liikkeeseen laskettavien arvopaperien merkitsemisestä. Erään lasketaan myös sitoumukset, joissa luottolaitos sitoutuu järjestämään lainanottajalle varoja sovittuun määrään saakka pitkähkön ajan kuluessa toistuvina lyhytaikaisina velkakirjoina, joihin myös liittyy merkintäsitoumus. 2.4.8 Muut yli yhden vuoden sitoumukset Erään luetaan luottolupaukset, luottolimiitit ja muut sellaiset sitoumukset, joita ei lueta edellä mainittuihin eriin ja joiden alkuperäinen juoksuaika on yli yksi vuosi ja joita luottolaitos ei voi rajoituksetta peruuttaa. 2.4.9 Lyhytaikaiset kauppatapahtumiin liittyvät sitoumukset Erään luetaan myös lyhytaikaiset kauppatapahtumiin liittyvät sitoumukset, kuten remburssit, joiden vakuutena ovat laivausasiakirjat, samoin kuin muut irtaimen kaupan täyttämisen vakuudeksi myyjän hyväksi annetut sitoumukset, jotka lakkaavat, kun kaupan ehdot on täytetty. 2.4.10 Korko- ja valuuttakurssisidonnaiset johdannaissopimukset Erään luetaan korko- ja valuuttakurssisidonnaisten sopimusten luottovasta-arvot laskettuna vastaavalla tavalla kuin määräysten 106.7 ja 203.24 liitteiden kohdassa V sanotaan. Erät raportoidaan joko alkuperäisen hankinta-arvon (42 A tai konekielisen tiedonvälityksen taulukolla Y02a) tai käyvän arvon (42 B tai konekielisen tiedonvälityksen taulukolla Y02b) menetelmää käyttämällä. Jokaisen yhteenliittymään kuuluvan luottolaitoksen ja sijotuspalveluyrityksen tulee käyttää samaa menetelmää luottovastaarvojen ja yhteenliittymän asiakasriski- ja vakavaraisuuslaskennassa. Valittua menetelmää ei ilman Rahoitustarkastuksen lupaa saa muuttaa. Korkosidonnaisiksi sopimuksiksi luetaan koronvaihtosopimukset tiettynä valuuttana, korkotermiinisopimukset, korkofutuurisopimukset ja ostetut korko-optiot. Valuuttakurssisidonnaisiksi sopimuksiksi luetaan kahden valuutan väliset koronvaihtosopimukset, valuuttatermiinisopimukset, valuuttafutuurisopimukset ja ostetut valuuttaoptiot. Johdannaissopimuksista taseeseen varoiksi merkittyjä määriä ei tarvitse tämän lisäksi ilmoittaa kohdassa Saamiset.
2.5 Vähennyserät (sarake 11) 7 (11) Vähennyskelpoisina vakuuksina ilmoitetaan seuraavat yhteenliittymään kuuluvalle yritykselle pantatut vakuudet sekä niiden asiakkaan puolesta annetut takaukset. 2.5.1 Julkisyhteisön takaukset sekä tällaisten yhteisöjen ja laitosten liikkeeseen laskemat arvopaperit Yhteisöt on lueteltu kohdissa 1.1-1.3. 2.5.2 Kunnan, seurakunnan ja vastaavan yhteisön takaukset Erään luetaan takaukset suomalaisilta kunnilta, kuntayhtymiltä, Kuntien eläkevakuutukselta, Kuntien takauskeskukselta, verotusoikeutta käyttäviltä seurakunnilta ja Ahvenanmaan maakunnalta. Näiden yhteisöjen liikkeeseen laskemat arvopaperit eivät kuitenkaan ole vähennyskelpoisia vakuuksia 2.5.3 Vakuudet Talletukset, joukkovelkakirjat, sijoitustodistukset tai muu saamistoditus debentuureja lukuun ottamatta voidaan vähentää asiakasriskin määrästä. 2.5.4 Hakemusperusteiset vähennyserät Keskusyhteisö voi hakea Rahoitustarkastukselta lupaa saada lukea vähennyskelpoiseksi vakuudeksi yhteenliittymään kuuluvalle luottolaitokselle tai sijoituspalveluyritykselle pantattu, julkisesti noteerattavia arvopapereita sisältävä arvopaperisalkku. Arvopaperit eivät kuitenkaan saa olla yhteenliittymään kuuluvan luottolaitoksen, sijoituspalveluyrityksen tai niiden konsolidointiryhmään kuuluvien yhteisöjen taikka niiden asiakkaiden liikkeeseen laskemia. Arvopaperit on arvostettava markkinahintaan ja salkun markkina-arvon on oltava kaksi kertaa niin suuri kuin saaminen, jonka vakuutena se on. Jos taas salkku sisältää osakkeita, osuuksia tai vastaavia arvopapereita, salkun markkina-arvon on oltava kaksi ja puoli kertaa niin suuri kuin saaminen, jonka vakuutena se on. Arvopaperit eivät saa olla luottolaitoksen, sijoituspalveluyrityksen tai niiden konsolidoituihin omiin varoihin luettavia eriä. Rahoitustarkastus antaa tapauskohtaisesti tarkemmat ohjeet.
8 (11) 2.6 Muut lomakkeella A1 ilmoitettavat erät (sarakkeet 12 17) 2.6.1 Rahoitustoiminnan asiakasriski (sarake 12) Merkitään sarakkeiden 8, 9 ja 10 summa vähennettynä sarakkeen 11 määrällä. 2.6.2 Rahoitustoiminnan asiakasriskiprosentti omista varoista (sarake 13) Merkitään edelliseen sarakkeeseen merkityn luvun prosentuaalinen osuus luottolaitoksen tai sijoituspalveluyrityksen omista varoista. Prosentuaalista osuutta ei tarvitse merkitä jokaisen asiakaskokonaisuuteen kuuluvan kohdalle, vaan ratkaiseva luku on koko asiakaskokonaisuuden vastuiden prosentuaalinen määrä vähennyskelpoisten vakuuksien jälkeen. 2.6.3 Siirretyt vastuut (sarake 14) Jos luottolaitos tai sijoituspalveluyritys/keskusyhteisö on ilmoittanut asiakkaana takaajan, niin kuin edellä määräyksen kohdassa 3.2 sanotaan, merkitään kohtaan se osa päävelkasuhteen velallisen vastuista, joihin kohdistuu luottolaitoksen tai sijoituspalveluyrityksen omavelkainen takaus. Jos takaus kattaa kokonaisuudessaan alkuperäiseltä asiakkaalta olevan saamisen, jätetään kohta täyttämättä ja asiakkaana ilmoitetaan takaajana toimiva luottolaitos tai sijoituspalveluyritys. Jos takaus ei kata koko saamisen määrää, takauksen ulkopuolelle jäänyt osa asiakkaan saamisesta ilmoitetaan rajoitusten alaisena vastuuna ja takauksen kohteena oleva osuus saman asiakkaan siirrettynä vastuuna. Ilmoitus tulee tehdä, vaikka takauksen ulkopuolelle jäänyt määrä alittaa määräyksen kohdassa 3.4 tarkoitetun ilmoitusvelvollisuusrajan, jos sen ja saamisesta tämän kohdan nojalla ilmoitettava määrä yhteensä ylittää mainitun rajan. 2.6.4 Välilliset vastuut (sarake 15) Sarakkeeseen 15 merkitään asiakkaan välillisten eli toissijaisten vastuiden yhteismäärä. Välillisellä vastuulla tarkoitetaan asiakkaan vastuuta jollekin toiselle asiakkaalle annetuista luotoista ja muista sitoumuksista, esimerkiksi asiakkaan vekseliosallisuutta tai takausta. Asiakasluottolaitoksen tai -sijoituspalveluyrityksen takauksia, jotka on ilmoitettu kohdassa Siirretyt vastuut, ei ilmoiteta tässä kohdassa. Välillistä vastuuta ei merkitä, jos vastuu kohdistuu asiakkaan kanssa samaan konserniin tai asiakaskokonaisuuteen kuuluvaan ja sen merkitseminen aiheuttaisi vastuun laskemisen mukaan kahteen kertaan. Välillisiä vastuita ei erotella juoksuajan pituuden mukaan. Välillisiä vastuita ei oteta huomioon laskettaessa sallittuja ylärajoja.
9 (11) 2.6.5 Järjestämättömät ja muut 0-korkoiset saatavat (sarake 16; kohta ei koske sijoituspalveluyrityksiä) Merkitään asiakkaan järjestämättömien ja muiden 0-korkoisten vastuiden yhteismäärä niin kuin Rahoitustarkastuksen määräyksessä 305.8 järjestämättömien ja muiden 0- korkoisten saatavien ilmoittamisesta sanotaan. 2.6.6 Tappioarvio (sarake 17) Merkitään luottolaitoksen tai sijoituspalveluyrityksen arvio asiakkaan vastuista syntymässä olevista luottotappioista. III RAJOITUSTEN ALAISET VASTUUT / KOKO TOIMINNAN ASIAKAS-RISKI (LOMAKE A2) Lomakkeella ilmoitetaan kaupankäyntivarastoon ja muuhun kuin kaupankäyntivarastoon (rahoitustoiminnan erät) luettavien saamisten, sijoitusten ja taseen ulkopuolisten sitoumusten asiakasriskien yhteismäärät. Asiakkaaseen tai asiakaskokonaisuuteen liittyvät rahoitustoiminnan erät siirretään lomakeelta A1 suoraan lomakkeelle A2. Jos asiakkaaseen tai asiakaskokonaisuuteen ei kohdistu kaupankäyntivarastoon luettavia asiakasriskejä, jätetään lomake A2 täyttämättä. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvien erien yhteismäärä yhden asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden osalta on pienempi kuin yksi prosentti luottolaitoksen, sijoituspalveluyrityksen ja niiden konsolidointiryhmän omien varojen yhteismäärästä, tällainen asiakas tai asiakaskokonaisuus ilmoitetaan rahoitustoiminnan asiakasriskiin kuuluvana asiakkaana tai asiakaskokonaisuutena. Tällaisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden asiakasriskit ilmoitetaan kokonaisuudessaan lomakkeella A1. 3.1 Asiakkaan ja asiakaskokonaisuuden yksilöimistä varten annettavat tiedot (sarakkeet 1 7) Asiakkaan nimeä, tunnusta, toimialaa jne. koskevat tiedot annetaan myös paperimuotoisissa ilmoituksissa noudattamalla liitteessä 2 olevia konekielisen tiedonvälityksen ohjeita. 3.2 Rahoitustoiminnan asiakasriski (sarake 8) Kohtaan merkitään lomakkeen A1 kohtaan 12 merkitty määrä.
10 (11) 3.3 Kaupankäyntivarastoon liittyvät asiakasriskit (sarake 9) Erään merkitään seuraavat kaupankäyntivarastoon luettavat erät : 3.3.1 Nettopositio (sarake 9.1) Erään merkitään asiakkaan liikkeeseen laskemien, kaupankäyntivarastoon luettavien, arvopapereita ja johdannaissopimuksia koskevien nettopositioiden (ml. merkintäsitoumukset) yhteenlaskettu määrä, mikäli se on positiivinen. Nettopositio lasketaan Rahoitustarkastuksen määräyksen 306.12 mukaisesti. 3.3.2 Selvitys- ja vastapuoliriski (sarake 9.2) Erään merkitään asiakkaaseen liittyvä kaupankäyntivarastoon luettavien arvopapereiden selvitysriski siihen määrään, joka vastaa Rahoitustarkastuksen määräyksen 306.12 konekielisen tiedonkeruun taulukon Z07 tai lomakkeen 7 mukaisesti laskettua kauppahinnan ja markkinahinnan välistä hintaeroa riippumatta siitä, sovelletaanko selvitysriskin osalta menetelmää A vai B ja asiakkaaseen liittyvä kaupankäyntivarastoon luettavista eristä johtuva vastapuoliriski, jota ei ole painotettu vastapuolen mukaisilla riskipainoilla. Vastapuoliriskillä tarkoitetaan luottokaupan osalta Rahoitustarkastuksen määräyksen 306.12 konekielisen tiedonkeruun taulukon Z09 tai lomakkeen 8A mukaista markkina-arvoa/maksun määrää (sarake1), takaisinostosopimuksien sekä arvopapereiden lainaksi antamista koskevien sopimusten osalta konekielisen tiedonkeruun taulukon Z10 tai lomakkeen 8 B mukaista hintaeroa (sarake 3), vakioimattomien johdannaissopimusten osalta konekielisen tiedonkeruun taulukon Z11 tai lomakkeen 8 C mukaista luottovastaarvoa ja muiden vastapuoliriskien osalta konekielisen tiedonkeruun taulukon Z12 tai lomakkeen 8D mukaista kirjanpitoarvoa. 3.3.3 Kaupankäyntivarastoon liittyvien asiakasriskien yhteismäärä (sarake 9.3) Erään merkitään nettopositioiden (sarake 9.1) ja selvitys- ja vastapuoliriskin (sarake 9.2) yhteissumma. 3.4 Koko toiminnan asiakasriski (sarake 10) Merkitään sarakkeiden 8 ja 9.3 summa 3.5 Koko toiminnan asiakasriskiprosentti omista varoista (sarake 11) Merkitään sarakkeeseen 10 merkityn luvun prosentuaalinen osuus lomakkeella A2 ilmoitetusta omista varoista. Prosentuaalista osuutta ei tarvitse merkitä jokaisen asia
11 (11) kaskokonaisuuteen kuuluvan kohdalle, vaan ratkaiseva luku on koko asiakaskokonaisuuden vastuiden prosentuaalinen määrä. 3.6 Muut lomakkeella ilmoitettavat erät (sarakkeet 12 15) Siirretyt ja välilliset vastuut, järjestämättömät saatavat ja tappioarvio ilmoitetaan niin kuin edellä on sanottu lomakkeen A1 täyttöohjeissa. Lomakkeiden A1 ja A2 alareunaan merkitään asiakasriskien kokonaismäärä ja niiden prosentuaalinen osuus osuuspankkien yhteenliittymän omista varoista.