Määräys suurten asiakasriskien ilmoittamisesta

Transkriptio

1 Suuret asiakasriskit :34 1 (13) Määräys suurten asiakasriskien ilmoittamisesta Sisällysluettelo 1 MÄÄRÄYKSEN TARKOITUS...VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 2 ILMOITUKSEN LAATIMINEN JA TOIMITTAMINEN RAHOITUSTARKASTUKSELLE...VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 2.1 SÄÄSTÖPANKKIEN ILMOITUKSET... VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 2.2 OSUUSPANKKIEN YHTEENLIITTYMÄÄN KUULUVIEN VALVOTTAVIEN ILMOITUKSETVIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 2.3 OSUUSPANKKIEN ILMOITUKSET... VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 2.4 KONSOLIDOINTIRYHMÄN ILMOITUKSET... VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 3 ILMOITUKSEN RAKENNE...VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 4 YLEISTIETOTAULUKKO...VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 5 TAULUKKO L01 "OMIEN VAROJEN MÄÄRÄ"VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 5.1 RIVI 5 OMAT VARAT... VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 5.2 RIVIT VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 6 TAULUKKO L02 "SUURET ASIAKASRISKIT"VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 6.1 ASIAKASTA JA ASIAKASKOKONAISUUTTA KOSKEVAT TIEDOTVIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY. 6.2 VASTUITA KOSKEVIEN TIETOJEN YKSILÖINTI... VIRHE. KIRJANMERKKIÄ EI OLE MÄÄRITETTY Vastuukoodi...Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty Rahoitustoiminnan vastuut...virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty Varat... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Osamaksusopimukset ja laskusaatavien rahoitus... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Leasingrahoitus... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Arvopaperin osto- ja takaisinmyyntisopimukset... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Takaukset... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Takaukset samassa konsolidointiryhmässä... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Kapitalisaatiosopimukset... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Sijoitusrahasto-osuudet... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty Taseen ulkopuoliset erät... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Takaus- ja takuusitoumukset... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Luovutettuihin varoihin liittyvät vastuut... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Talletuksentekosopimukset... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Osittain maksetut arvopaperit... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Myydyt arvopaperit, joihin liittyy asetettu takaisinmyyntioptiovirhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Merkintäsitoumukset ja lisäluottojärjestelyt... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty.

2 Suuret asiakasriskit :34 2 (13) Muut yli yhden vuoden sitoumukset... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Lyhytaikaiset kauppatapahtumiin liittyvät sitoumukset.. Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty Vähennyserät... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty Kaupankäyntivarastoon liittyvät asiakasriskit... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Nettopositio... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Selvitysriski... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty. Vastapuoliriski... Virhe. Kirjanmerkkiä ei ole määritetty.

3 Suuret asiakasriskit :34 3 (13) Määräys suurten asiakasriskien ilmoittamisesta 1 Määräyksen tarkoitus Tämä määräys perustuu pääjaksoon V (Vakavaraisuus ja riskienhallinta) kuuluvaan määräykseen suurista asiakasriskeistä. Määräykset muodostavat yhden kokonaisuuden. Suuria asiakasriskejä koskevaa ilmoitusta ei ole tarkoitettu täytettäväksi pelkästään tätä määräystä lukemalla, vaan on hyödyllistä tutustua myös pääjaksossa V sijaitsevaan suuria asiakasriskejä koskevaan määräykseen. Tässä ei myöskään toisteta kaikkea pääjaksossa V esitettyä, vaan käytetään tarvittaessa viittaustekniikkaa. Tietojen konekieliseen ilmoittamiseen liittyvät teknisluonteiset säännöt, ohjeet ja kuvaukset ovat pääjakson VII Raportointi kohdassa X. 2 Ilmoituksen laatiminen ja toimittaminen Rahoitustarkastukselle Valvottava laatii konekielisen tiedonvälityksen ohjeiden mukaisesti ilmoituksen suurista asiakasriskeistä neljää kertaa vuodessa. Rahoitustarkastus on kehittänyt tietojen raportointia varten erillisen tiedonkeruusovelluksen, joka helpottaa tietojen raportointia Rahoitustarkastukselle. Sovellus on saatavissa (tarvittavat yhteystiedot lisätään myöhemmin). Ilmoitus laaditaan jokaisen vuosineljänneksen viimeiseltä päivältä. Maksukorttitoimintaa harjoittavat luottolaitokset tekevät ilmoituksensa siltä loppukuun päivältä, jona ne katkaisevat laskutuksensa. Numerotiedot ilmoitetaan tuhansina euroina. Prosenttiluvut ilmoitetaan kahdella desimaalilla, esimerkiksi Ilmoitukset palautetaan Rahoitustarkastukselle seuraavan taulukon mukaisesti: Tiedonantajataso Valvottavatyyppi Palautuspäivät 201 Talletuspankki ml. sivukonttorit ulkomailla 205 Talletuspankin konsolidointiryhmä 15.5., 15.8., ja 28/ Muu luottolaitos ml. sivukonttorit ulkomailla 214 Muun luottolaitoksen konsolidointiryhmä 240 Sijoituspalveluyritys ml. sivukonttorit ulkomailla 30.4., 31.7., ja 28/ Sijoituspalveluyrityksen konsolidointiryhmä 260 Osuuspankkikeskus-OPK osuuskunta, yhteenliittymä 20.5., 20.8., ja Säästöpankkien ilmoitukset Säästöpankin ja sen konsolidointiryhmän asiakasriski-ilmoitukset toimitetaan ainoastaan säästöpankkitarkastukselle. Säästöpankkitarkastus määrää palautusajankohdat. Rahoitustarkastus voi tarvittaessa erikseen määrätä, että asiakasriski-ilmoitus on annettava myös Rahoitustarkastukselle.

4 Suuret asiakasriskit :34 4 (13) 2.2 Osuuspankkien yhteenliittymään kuuluvien valvottavien ilmoitukset Osuuspankkien yhteenliittymään kuuluvat valvottavat ja niiden konsolidointiryhmän ilmoitukset toimitetaan vain keskusyhteisölle. Keskusyhteisö määrää palautusajankohdat. Rahoitustarkastus voi tarvittaessa erikseen määrätä, että asiakasriski-ilmoitus on annettava myös Rahoitustarkastukselle. 2.3 Osuuspankkien ilmoitukset Muun osuuspankin ja sen konsolidointiryhmän asiakasriski-ilmoitukset toimitetaan Paikallisosuuspankkiliitto ry:lle, joka toimittaa ilmoitukset Rahoitustarkastukselle. Rahoitustarkastus voi tarvittaessa erikseen määrätä, että asiakasriski-ilmoitus on annettava myös suoraan Rahoitustarkastukselle. 2.4 Konsolidointiryhmän ilmoitukset Luottolaitoksella, sijoituspalveluyrityksellä ja omistusyhteisöllä on velvollisuus laatia ilmoitus konsolidoiduista suurista asiakasriskeistä. Vaatimus koskee luottolaitosta ja omistusyhteisöä, kun sillä on toiseen luottolaitokseen, sijoituspalveluyritykseen, rahoituslaitokseen tai palveluyritykseen luottolaitostoiminnasta annetun lain 5 :n 2 momentissa tarkoitettu määräysvalta. Sijoituspalveluyritystä ja omistusyhteisöä vaatimus koskee vastaavasti, mutta sijoituspalveluyrityksistä annetun lain 6 :n 1 momentin nojalla. 3 Ilmoituksen rakenne Suuria asiakasriskejä koskeva ilmoitus koostuu kolmesta taulukosta: yleistietotaulukosta ja taulukoista L01 ja L02. Yleistietotaulukon sisältämien tietojen perusteella yksilöidään, mistä raportista on kyse. Taulukkoon L01 täytetään valvottavan omien varojen määrä, joiden perusteella arvioidaan asiakasriskien suuruutta. Taulukkoon L02 syötettävät tiedot jakaantuvat kahteen pääryhmään: 1. Asiakasta tai asiakaskokonaisuutta koskevat yksilöintitiedot, joiden määritelmiä käsitellään tarkemmin suuria asiakasriskejä koskevan määräyksen luvussa Asiakasriskien eli vastuiden tarkempi yksilöinti, joiden määrää verrataan omiin varoihin. Vastuun käsitettä on selvitetty tarkemmin em. määräyksen luvussa 5.3. Vastuut jakaantuvat kahteen ryhmään : rahoitustoiminnasta ja kaupankäyntivarastoon liittyviin asiakasriskeihin. Näiden vastuiden yhteismäärästä käytetään nimitystä koko toiminnan asiakasriski. 4 Yleistietotaulukko Yleistietotaulukkoon täytetään, miltä ajankohdalta ilmoitus annetaan ja ilmoituspäivä. Lisäksi ilmoitetaan onko kyseessä ensitieto vai korjaustieto. Jos valvottavalla on kaupankäyntivarastoon kuuluvia eriä, täytetään lisäksi taulukossa oleva ruutu rastilla. Ruutua ei täytetä, jos valvottavalla ei ole yli yhden prosentin ylittäviä kaupankäyntivaraston eriä yhdenkään asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden osalta. Tällöin asiakasriskit ilmoitetaan rahoitustoiminnan asiakasriskeihin kuuluvina.

5 Suuret asiakasriskit :34 5 (13) 5 Taulukko L01 "Omien varojen määrä" Taulukkoon täytetään valvottavan omien varojen määrä. Konsolidointiryhmän ilmoituksessa (tiedonantajatasot 205, 214 ja 244) ilmoitetaan konsolidoitujen omien varojen määrä. Omien varojen määrä on ilmoitettava saman vuosineljänneksen mukaan kuin miltä suuret asiakasriskit ilmoitetaan. Suuresta asiakasriskistä ja sitä koskevista rajoituksista on kerrottu tarkemmin suuria asiakasriskejä koskevan määräyksen 1 luvuissa 5.1 ja Rivi 5 Omat varat Riville 05 täytetään ainoastaan kulloisenkin raportoivan ajankohdan mukaiset omat varat eli sarake 05 ja/tai sarake 10. Jos valvottavalla on vain valuuttakurssiriskiä täytetään vain sarake 05 eli rahoitustoiminnan asiakasriskejä kattavien omien varojen määrä. Tällöin sarakkeeseen täytetään sama tieto kuin omien varojen ilmoituksessa määräyksen 106.6/203.23/306.6 mukaan on taulukkoon X01 riville 4010 täytetty (Omat varat I). Jos valvottavalla on suuri kaupankäyntivarasto, täytetään myös sarake 10 eli koko toiminnan asiakasriskejä kattavien omien varojen määrä. Tämä johtuu siitä, että kaupankäyntivarastoon liittyviä markkinariskejä voidaan kattaa erityisesti näitä riskejä varten sallituilla omien varojen erillä. Lisäksi asiakasriskirajat on täytettävä sekä rahoitustoiminnan että koko toiminnan osalta, jos valvottavalla on myös kaupankäyntivarasto. Jos valvottavan konsolidointiryhmään kuuluu yksikin yhteisö, jolla on kaupankäyntivarasto, on molemmat omien varojen määrät täytettävä. Sarakkeeseen täytetään sama tieto kuin omien varojen ilmoituksessa määräyksen 106.6/203.23/306.6 mukaan on taulukkoon X01 riville 40 täytetty (Omat varat II). 5.2 Rivit Rivejä ei tarvitse täyttää, vaan sovellus laskee laskukaavan perusteella rajat, joita valvottavan suurten asiakasriskien määrä ei saa ylittää. Rivillä 0510 näkyy valvottavan ilmoitusraja. Jos suurten asiakasriskien määrä yhden asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden kohdalla on tai ylittää 10 % valvottavan omista varoista (rivi 0510), täytetään myös taulukko L02. Jos suurten asiakasriskien määrä ylittää rivien kohdalla mainitun prosenttimäärän, on valvottavan viipymättä ilmoitettava Rahoitustarkastukselle ylityksestä. Rivillä 0515 näkyy euroina ns. erityinen asiakasriskiraja, jota sovelletaan valvottavan kanssa samaan konserniin kuuluville yhteisöille annettuihin vastuihin, mikäli ne eivät kuulu valvottavan kanssa samaan konsolidointiryhmään. Rivillä 0520 näkyy normaali asiakasriskiraja euroina. Rivillä 0525 näkyy kokonaisasiakasriskiraja suurille asiakasriskeille. Asiaa on tarkemmin käsitelty määräyskokoelman pääjaksossa V Vakavaraisuus ja riskienhallinta suuria asiakasriskejä koskevassa määräyksessä (luku 4.2.2). Työkirjaan on tarkoitus liittää ylityslomake niitä tapauksia varten, että valvottava vasta ilmoitusta täyttäessään havaitsee ylityksen tapahtuneen. Jos kyse on ns. vanhasta ylityksestä, täytetään seurantalomake. 1 Ks. tarkemmin määräyskokoelman pääjaksosta V Vakavaraisuus ja riskienhallinta.

6 Suuret asiakasriskit :34 6 (13) Rivillä 0530 vastataan kysymykseen siitä, onko ilmoitusrajan ylittäviä suuria asiakasriskejä. Jos valvottavalla ei ole ilmoitettavia suuria asiakasriskejä, valitaan valikosta "ei" tai syötetään riville lukuna nolla. Jos valvottavalla sen sijaan on suuria asiakasriskejä, valitaan valikosta "kyllä" tai syötetään riville lukuna yksi. 6 Taulukko L02 "Suuret asiakasriskit" Taulukkoon L02 syötetään asiakaskokonaisuutta ja vastuiden määriä koskevat tiedot. 6.1 Asiakasta ja asiakaskokonaisuutta koskevat tiedot Jos valvottavan yksittäisellä asiakkaalla tai muulla vastapuolella on taloudellinen etuyhteys valvottavan muuhun asiakkaaseen tai vastapuoleen, täytetään myös asiakaskokonaisuuden yksilöintitiedot. Asiakkaita koskevien tietojen syöttämistä helpottamaan avautuu työkirjasta erittelylomake, johon tiedot täytetään. Näiden tietojen ilmoittamisesta annetaan tarkempia ohjeita konekielisen tietojenvälityksen ohjeessa X. Taulukkoon annetaan seuraavat tiedot: asiakaskokonaisuuden tunnus, asiakastunnus, asiakkaan nimi ja asiakkaan toimiala. 6.2 Vastuita koskevien tietojen yksilöinti Vastuista täytetään seuraavat tiedot: vastuukoodi rahoitustoimintaan liittyvät vastuut taseen varat, joka sisältää saamisten ja sijoitusten yhteismäärän taseen ulkopuolisten sitoumusten määrä vastuiden yhteismäärä, joka on taseen varojen ja ulkopuolisten sitoumusten määrä vähennyserien yhteismäärä vastuiden yhteismäärä euroina vähennyserien jälkeen vastuiden määrä prosenttiyksiköissä kaupankäyntivarastoon liittyvät asiakasriskit nettopositioiden sekä selvitys- ja vastapuoliriskien yhteismäärä vähennyserät yhteismäärä vähennyserien jälkeen koko toiminnan asiakasriskit euroina (eli rahoitustoiminnan ja kaupankäyntivarastoon liittyvien vastuiden yhteismäärä) koko toiminnan asiakasriskin määrä prosenttiyksiköissä Vastuukoodi Vastuukoodin perusteella erotetaan rajoituksenalaiset vastuut muista ilmoitettavista vastuista. Muilla ilmoitettavilla vastuilla tarkoitetaan määräyksen luvussa lueteltuja vähäriskisiä vastuita. Tässä il-

7 Suuret asiakasriskit :34 7 (13) moitettavat vastuut ovat pääsääntöisesti suoraan tältä vastapuolelta, olipa se saaminen tai arvopaperi. Jos vastapuolet (koodit 3 7) ovat antaneet takauksia tai laskeneet liikkeeseen arvopapereita, jotka on pantattu jonkin toisen vastapuolen sitoumuksen vakuudeksi, niitä käsitellään asiakasriskien vähennyserinä. Esimerkiksi jos suomalainen kunta on antanut omavelkaisen takauksen valvottavan asiakkaan puolesta, on kyseessä asiakasriskin vähennyserä. Vastuukoodi Vastuun tyyppi 1 Rajoituksenalainen vastuu ml. A alueen seurakuntien vastuut 2 Vastuut valvottavan kanssa samaan konserniin kuuluvalta yhteisöltä, jota ei lueta samaan konsolidointiryhmään 3 Paikallisen valuutan määräiset ja paikallisella valuutalla rahoitetut suorat vastuut B- alueen valtioilta ja keskuspankeilta tai niiden liikkeeseen laskemat arvopaperit 4 Suomalaisten kuntien ja kuntayhtymien, Kuntien eläkevakuutuksen, Kuntien takauskeskuksen, Ahvenanmaan maakunnan, EU:n jäsenmaiden ja ETA-valtioiden alueja paikallishallintojen vastuut 5 Enintään vuoden pituiset vastuut A alueen luottolaitoksilta, sijoituspalveluyrityksiltä, optioyhteisöiltä, arvopaperipörsseiltä, arvopaperikeskuksilta ja suomalaisilta talletuspankkien vakuusrahastoilta 6 Vastuut valvottavan kanssa samaan konsolidointiryhmään kuuluvilta yhteisöiltä (koskee myös osuuspankkien yhteenliittymän välisiä vastuita) 7 Vastuut keskusrahalaitokselta, jos ilmoittajan on ryhmään kuuluva luottolaitos Vastuutyypin enimmäisrajat omista varoista 25 % ja mukana 800 %:ssa 20 % ja mukana 800 %:ssa Määräyksen kohta Luku 5 kokonaisuudessaan Luku kohta 6 ja sen kappale 91 ei rajoitusta Luku kohta 1 ei rajoitusta Luku kohta 2 ei rajoitusta Luku kohta 4 ei rajoitusta Luku kohta 6 ja sen kappaleet 89, 90 ja 92 ei rajoitusta Luku kohta 7 Vastuukoodia 1 käytetään myös silloin, jos valvottavalla on vähintään vuoden ja enintään kolmen vuoden pituisia saamisia A alueen luottolaitoksilta, sijoituspalveluyrityksiltä, optioyhteisöiltä, arvopaperipörsseiltä, arvopaperikeskuksilta ja suomalaisilta talletuspankkien vakuusrahastoilta. Näistä vastuista saa vähentää 80 prosenttia, jos valvottava käyttää hyväkseen tätä oikeutta, ilmoitetaan vastuina määrä, josta vähennys on jo tehty. (Jos A alueen seurakuntien vastuisiin ulotetaan lainsäädännössä sama sääntö, käytetään myös niiden vastuista vastuukoodia 1. Myös tällöin ilmoitettaisiin vastuina määrä, josta vähennys on jo tehty.) Vastuukoodia 6 ei tarvitse käyttää ilmoitettaessa valvottavan konsolidointiryhmän suuria asiakasriskejä eli kun tiedonantajatasona on 205, 214, 244 ja 260. Konsolidointiryhmän sisäisten asiakasriskien määrä ilmoitetaan vain yksittäisten luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten asiakasriski-ilmoituksissa.

8 Suuret asiakasriskit :34 8 (13) Jos samalta asiakkaalta tai asiakaskokonaisuudelta on useampaa eri vastuukoodin piiriin luettavia vastuita, ilmoitetaan tällaisten vastuiden määrä omalla rivillä. Eri riveille syöttäminen on tarpeen silloin, kun osa vastuista ei kuulu rajoitusten piiriin ja osa niistä kuuluu. Osuuspankkien yhteenliittymän vastuutyyppien enimmäisrajat poikkeavat taulukossa esitetystä siten, että vastuiden kokonaismäärä rajoitettu 500 %:iin yhteenliittymän omista varoista. Yksittäisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden vastuiden enimmäisraja on vastaavasti rajoitettu vastuukoodi 1:n alaan kuuluvien vastuiden osalta 20 % ja vastuukoodi 2:n alaan kuuluvien vastuiden osalta 15 % yhteenliittymän omista varoista Rahoitustoiminnan vastuut Vastuut jaetaan ilmoituksessa kahteen ryhmään: taseessa oleviin varoihin ja taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin. Käytetyt termit pohjautuvat vakavaraisuuslaskentaan, eivätkä ne täysin vastaa tilinpäätösmääräyksessä käytettyjä termejä. Vastuun käsite asiakasriskiraportoinnissa on sama kuin vakavaraisuuslaskennassa, mutta vastapuolen vastuisiin ei sovelleta riskipainoja. Se onko vastuu ilmoitettava suurena asiakasriskinä riippuu lisäksi vielä siitä, kuka on vastuun vastapuolena ja onko vastuiden yhteismäärä vähintään 10 prosenttia valvottavan omista varoista. Jos valvottavalla on suuri kaupankäyntivarasto, on vastuut lisäksi jaettava kahteen ryhmään: rahoitustoimintaan tai kaupankäyntivarastoon liittyviin vastuisiin. Jos vastapuolena luokiteltu riskittömäksi, niin tällaiselta vastapuolelta olevia suoria saamisia tai liikkeeseen laskemia saamistodistuksia ei ilmoiteta suurina asiakasriskeinä lainkaan. Riskittömistä vastapuolista on luettelo suuria asiakasriskejä koskevan määräyksen luvussa Vakuudeksi annetut varat ilmoitetaan pääsääntöisesti vähennyserinä. Poikkeuksena ovat luottolaitoksen tai sijoituspalveluyrityksen myöntämät omavelkaiset takaukset, jotka saadaan ilmoittaa varsinaisen asiakkaan sijasta takaajan vastuuna niin kuin tämä olisi asiakas. Takauksen kohteena oleva osuus ilmoitetaan kokonaan takaajan rajoitusten alaisena vastuuna riippumatta takauksen kohteena olevan saamisen juoksuajasta Varat Ilmoitettavia asiakasriskejä ovat taseen vastaavaa puolelle kirjatut varat, joista saattaa aiheutua valvottavalle luottoriskiä vastapuolen sopimusrikkomuksesta tai taloudellisesta maksukyvyttömyydestä. Tällaisia eriä ovat esimerkiksi erilaiset saamiset, saamistodistukset, osakkeet ja osuudet sekä siirtosaamiset ja maksetut ennakot. Johdannaissopimusten arvostamisesta käypään arvoon taseeseen kirjatut määrät ilmoitetaan asiakasriski-ilmoituksessa varoina, vain jos valvottava käyttää johdannaissopimusten luottovasta-arvon laskemiseen alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää. Ilmoitettavia varoja ovat siten mm. seuraavat erät: asiakkaalle annetut luotot, muut velkakirjaan perustuvat saamiset asiakkaalta, takaukset jäljempänä kerrotuin edellytyksin, toiseen luottolaitokseen tehdyt talletukset, obligaatiot, debentuurit, optio- ja vaihtovelkakirjalainat, talletustodistukset sekä muut Rahoitustarkastuksen tilinpäätösmääräyksissä 106.1/203.13/306.1 määritellyt saamistodistukset, siirtosaamiset, takaussitoumuksen suorittamisesta syntyneet takautumissaamiset, myyntisaamiset,

9 Suuret asiakasriskit :34 9 (13) korvaussaamiset, osakkeet ja osuudet (esimerkiksi pörssiyhtiöt ja kiinteistöyhteisöt) sijoitusrahasto-osuudet, kapitalisaatiosopimukset, arvo-osuudet, muut vastaavat arvopaperit, arvopapereiden osto- ja takaisinmyyntisopimukset, velvoittavin takaisinostoehdoin myydyt ja lainaksi annetut osakkeet ja osuudet ja johdannaissopimusten käypään arvoon arvostamisesta taseen "Muut varat"-erään kirjattu määrä silloin, kun valvottava käyttää sopimusten luottovasta-arvon laskemiseen alkuperäisen hankinta-arvon menetelmää. Tällöin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin merkitään lisäksi suojaamistarkoituksessa tehtyjen taseen ulkopuolisten sitoumusten käyvät arvot siihen asti kunnes IAS:n mukaiset tilinpäätössäännökset tulevat voimaan. Jos valvottava käyttää luottovasta-arvon laskemiseen käyvän arvon menetelmää, sisältää se myös taseen muihin varoihin merkityn määrän, eikä tätä määrää ilmoiteta taseen varoina asiakasriski-ilmoituksessa. Osamaksusopimukset ja laskusaatavien rahoitus Erään luetaan myös osamaksusopimusten ja laskusaatavien rahoituksesta ja muusta sellaisesta rahoitustoiminnasta syntyvät saamiset. Saaminen merkitään sen vastuuksi, joka luotosta rahoittajaan nähden ensisijaisesti vastaa. Yksittäisiä osamaksusopimuksia ja laskusaatavia, joita myyjä toimittaa luottolaitokselle rahoitussopimuksen mukaisesti, käsitellään vakuutena. Siltä osin kuin myyjällä ei ole ensisijaista vastuuta rahoittajaan nähden, vaan vastuu on esim. myytyyn saatavakantaan liittyvä takaisinosto- tai jäännösarvovastuu tms. takauksen luonteinen vastuu, merkitään asiakkaaksi ostaja tai muu ensisijaisesti vastuussa oleva osapuoli. Leasingrahoitus Leasingrahoituksessa asiakkaaksi merkitään vuokralle ottaja ja vastuun määränä ilmoitetaan vuokralle annetun omaisuuden raportointihetken mukainen kirjanpitoarvo. Jos vuokralle ottaja ei vastaa jäännösarvosta, on jäännösarvon osuus merkittävä sen osapuolen vastuuksi, joka siitä ensisijaisesti vastaa. Jos jäännösarvosta vastaa ensisijaisesti rahoittaja itse, ei asiakkaan vastuuna ilmoiteta jäännösarvon osuutta. Arvopaperin osto- ja takaisinmyyntisopimukset Arvopaperin osto- ja takaisinmyyntisopimuksen ostohintaa pidetään sopimuspuolelta olevana saamisena, jonka vakuutena on takaisinmyyntiehdoin ostettu arvopaperi. Ilmoittajana toimivan valvottavan takaisinostoehdoin myymästä ja lainaksi antamasta arvopaperista merkitään asiakkaaksi arvopaperin liikkeeseen laskija vastaavaan määrään kuin arvopaperi on merkitty varoina ilmoittajan tilinpäätökseen. Takaukset Jos valvottava ilmoittaa asiakkaana takaajan, ilmoitetaan takauksen kohteena oleva osuus tässä erässä ja asiakkaana takaaja. Jos takaus ei kata koko saamisen määrää, ilmoitetaan takauksen ulkopuolelle jäänyt osuus päävelkasuhteen velalliseen kohdistuvana saamisena. Takauksen antanut luottolaitos tai sijoituspalveluyritys ilmoittaa takauksen normaalisti rajoitusten alaisena taseen ulkopuolisena sitoumuksena ja asiakkaana päävelkasuhteen velallisen.

10 Suuret asiakasriskit :34 10 (13) Takaukset samassa konsolidointiryhmässä Jos takaaja on ilmoittajana toimivan luottolaitoksen tai sijoituspalveluyrityksen konsolidointiryhmään kuuluva luottolaitos tai sijoituspalveluyritys, voidaan takauksen kohteena oleva osuus ilmoittaa rajoituksista vapaana vastuuna ja asiakkaana siis takaaja. Vastaavasti takauksen antanut luottolaitos tai sijoituspalveluyritys ilmoittaa takauksen normaalisti rajoitusten alaisena taseen ulkopuolisena sitoumuksena ja asiakkaana päävelkasuhteen velallisen. Konsolidoituja asiakasriskejä laskettaessa ilmoitetaan tällöin asiakkaan vastuuna vain saaminen, ei taseen ulkopuolista sitoumusta. Kapitalisaatiosopimukset Sopimuksia käsitellään sopimuspuolena olevan vakuutusyhtiön vastuuna. Sijoitusrahasto-osuudet Sijoitusrahasto-osuuden vastapuolena ilmoitetaan sijoitusrahasto. Eri rahastoja ei katsota samaksi asiakaskokonaisuudeksi, vaikka niitä hallinnoisi sama rahastoyhtiö. Sijoituksia sijoitusrahastoon, joiden varat rahastojen sääntöjen mukaan kokonaisuudessaan sijoitetaan arvopapereihin, joiden liikkeeseenlaskijana tai takaajana on Suomen valtio, suomalainen kunta tai kuntayhtymä, muu A alueen valtio tai osavaltio taikka muu paikallinen julkisyhteisö, joiden riskipaino on niiden kotimaassa nolla, ei tarvitse ilmoittaa lainkaan Taseen ulkopuoliset erät Ilmoitettavat taseen ulkopuoliset sitoumukset ovat samantyyppisiä sitoumuksia kuin vakavaraisuuslaskennassa ilmoitettavat sitoumukset. Johdannaissopimusten arvostamisesta käypään arvoon merkitty määrä taseessa sisältyy luottovasta-arvon laskemiseen käytettyyn käyvän menetelmään, joka ilmoitetaan siten taseen ulkopuolisena sitoumuksena. Taseen ulkopuolisina sitoumuksina ilmoitetaan vastaavat erät kuin määräyksen 106.7/ liitteen konekielisen tiedonkeruun taulukon Y01 riveillä ilman luottovasta-arvosta ja vastapuolen riskiluokasta aiheutuvia kertoimia. Ilmoitettavia taseen ulkopuolisia eriä ovat: takaussitoumukset ja muut suorat luoton vastineet, luovutettuihin varoihin liittyvät vastuut, varojen ostot termiinisopimuksin, talletuksentekosopimukset, osittain maksetut arvopaperit takuusitoumukset ja muut vastaavat yksilöityihin liiketoimiin liittyvät sitoumukset, myydyt arvopaperit, joihin liittyy takaisinmyyntioptio, merkintäsitoumukset ja lisäluottojärjestelyt muut yli yhden vuoden sitoumukset ja lyhytaikaiset kauppatapahtumiin liittyvät sitoumukset sekä eräissä tapauksissa muut enintään vuoden sitoumukset. Jos asiakkaalla tai asiakaskokonaisuudella on muita enintään vuoden pituisia vastuita, jotka määräysten 106.7/203.24/306.7 liitteen mukaan ilmoitettaisiin taulukon Y01 rivillä ja joiden luottovasta-

11 Suuret asiakasriskit :34 11 (13) arvo on 0 %, ei näitä vastuita tarvitse aina ilmoittaa asiakasriski-ilmoituksessa. Ilmoitus saadaan jättää tekemättä, jos valvottava on ensin tarkistanut, aiheuttaisiko tällaisten sitoumusten mukaan laskeminen asiakasriskirajoitusten ylittymisen. Jos tarkistus osoittaa, etteivät kyseisen asiakkaan tai asiakaskokonaisuuden vastuut ylitä asiakasriskirajoja, saadaan tämä erä jättää ilmoittamatta taseen ulkopuolisena sitoumuksena. Johdannaissopimuksista, joiden yhteismäärä ilmoitetaan taulukon Y01 rivillä , ilmoitetaan asiakasriskeinä niille lasketut luottovasta-arvot. Luottovasta-arvon laskemiseen käytetään samaa menetelmää kuin mitä valvottava käyttää vakavaraisuuslaskennassaan. Takaus- ja takuusitoumukset2.4.1 Takaus- ja takuusitoumukset Ryhmään luetaan velan maksamisen vakuudeksi toisen hyväksi annetut takaukset ja pantit sekä vekselin ja sekin siirtämisestä johtuvat vastuut samoin kuin takauksen luonteiset remburssivastuut. Asiakkaana pidetään sitä, jonka hyväksi takaus tai muu sitoumus on annettu. Takaus ja takuu merkitään sen määräisenä, minkä valvottava joutuu suorittamaan, mikäli asiakas ei kykene suoriutumaan velvoitteestaan. Jos saaminen tai sijoitus on pantattu toisen velasta, ilmoitetaan asiakkaana se, jonka velasta panttaus on tehty. Pantattu omaisuus otetaan huomioon kirjanpitoarvostaan. Jos saaminen tai sijoitus on pantattu ilmoittajana toimivan valvottavan tai sen konsolidointiryhmään kuuluvan yrityksen velasta, ilmoitetaan asiakkaana kuitenkin saamisen tai sijoituksen vastapuoli. Erään luetaan myös urakka-, toimitus-, vientitakuusitoumukset ja muut asiakkaan puolesta kolmannen hyväksi annetut takuusitoumukset asiakkaan yksilöidyn kaupallisen velvoitteen, julkisoikeudellisen velvoitteen tai korvausvelvoitteen täyttämisestä. Asiakkaaksi merkitään se, jonka puolesta takuu annetaan. Luovutettuihin varoihin liittyvät vastuut Erään luetaan kolmannelle osapuolelle luovutetut saamiset sekä muut sellaiset varat, joista valvottavalle jää sopimuksen perusteella luottotappioriski tai muu sellainen riski omaisuuden arvon alenemisesta luovutuksen jälkeen. Erään ei lueta luovutettuja varoja yksinomaan sillä perusteella, että luovutukseen liittyy koron- tai valuutanvaihtosopimus, optio- tai termiinisopimus, sitova luottolupaus tai muu sellainen sitoumus luovutuksensaajan suojaamiseksi korko-, valuutta-, osakekurssi- tai maksuvalmiusriskiltä. Talletuksentekosopimukset Erässä ilmoitetaan talletuksentekosopimukset, joissa toinen osapuoli maksaa ja toinen saa sovitun koron talletuksesta, jonka toinen osapuoli tekee toiselle tulevaisuudessa määrättynä ajankohtana. Asiakkaana ilmoitetaan talletuksen vastaanottaja. Osittain maksetut arvopaperit Erään luetaan osittain maksettujen arvopapereiden maksamaton määrä, joka voidaan vaadittaessa edellyttää maksettavaksi. Myydyt arvopaperit, joihin liittyy asetettu takaisinmyyntioptio

12 Suuret asiakasriskit :34 12 (13) Erään merkitään arvopaperien myyntisopimukset, joihin liittyy ostajalle asetettu optio myydä arvopaperit halutessaan takaisin valvottavalle. Merkintäsitoumukset ja lisäluottojärjestelyt Erään luetaan arvopapereiden liikkeeseenlaskun yhteydessä annettavat merkintäsitoumukset sekä joukkovelkakirja-, yritystodistusohjelmat ja muut sellaiset ohjelmat, joissa valvottava sitoutuu vastaamaan tulevaisuudessa liikkeeseen laskettavien arvopaperien merkitsemisestä. Erään lasketaan myös sitoumukset, joissa valvottava sitoutuu järjestämään lainanottajalle varoja sovittuun määrään saakka pitkähkön ajan kuluessa toistuvina lyhytaikaisina velkakirjoina, joihin myös liittyy merkintäsitoumus. Muut yli yhden vuoden sitoumukset Erään luetaan luottolupaukset, luottolimiitit ja muut sellaiset sitoumukset, joita ei lueta edellä mainittuihin eriin ja joiden alkuperäinen juoksuaika on yli yksi vuosi ja joita valvottava ei voi rajoituksetta peruuttaa. Lyhytaikaiset kauppatapahtumiin liittyvät sitoumukset Erään luetaan myös lyhytaikaiset kauppatapahtumiin liittyvät sitoumukset, kuten remburssit, joiden vakuutena ovat laivausasiakirjat, samoin kuin muut irtaimen kaupan täyttämisen vakuudeksi myyjän hyväksi annetut sitoumukset, jotka lakkaavat, kun kaupan ehdot on täytetty Vähennyserät Vähennyseristä ilmoitetaan vain yhteismäärä euroina. Alla olevaan taulukkoon on kuitenkin kerätty sallitut vähennyserät ja ne on numeroitu. Taulukon tarkoituksena on helpottaa vähennyserälaskelman laatimista. Vähennyskoodi Vähennyserän sisältö Määräyksen kohta 1 A-alueen valtioiden, keskuspankkien, Suomen valtion Luku kohta 1 ja luku liikelaitosten, Kansaneläkelaitoksen, Valtion vakuusrahaston ja Euroopan yhteisöjen antamat takaukset ja liikkeeseen laskemat arvopaperit, jotka on pantattu rajoituksenalaisen vastuun vakuudeksi 2 Suomalaisten kuntien ja kuntayhtymien, Kuntien eläkevakuutuksen, Kuntien takauskeskuksen, Ahvenanmaan maakunnan, EU:n jäsenmaiden ja ETAvaltioiden alue- ja paikallishallintojen antamat takaukset ja liikkeeseen laskemat arvopaperit, jotka on pantattu rajoituksenalaisen vastuun vakuudeksi Luku kohta 2 ja luku kohta 2 3 Saamiset, joiden vakuutena on talletus joko ilmoittavaan luottolaitoksen tai sen konsolidointiryhmään kuuluvaan luottolaitoksen sekä niiden emittoima sijoitustodistus, joukkovelkakirjalaina tai muu saamistodistus Luku kohta 2 ja luku kohta 3 4 Vakuudeksi annetut arvopaperit Rahoitustarkastuksen myöntämän luvan perusteella 5 Luottolaitoksen ja sen konsolidointiryhmän vas- Luku kohta 3 Luku kohta 2 ja luku kohta 5

13 Suuret asiakasriskit :34 13 (13) tuut, jotka ovat syntyneet ennen Sijoituspalveluyrityksen ja sen konsolidointiryhmän vastuut, jotka ovat syntyneet ennen Valvottava, jonka omat varat olivat ennen LLL:n ja SipaL:n voimaantuloa ja ovat edelleenkin enintään 7 miljoonaa euroa Luku kohta Kaupankäyntivarastoon liittyvät asiakasriskit Kaupankäyntivarastoon liittyvinä asiakasriskeinä ilmoitetaan kaikki samaan asiakkaaseen tai asiakaskokonaisuuteen liittyvien asiakasriskien yhteismäärä. Ilmoitettavat asiakasriskit lasketaan Rahoitustarkastuksen määräyksen /203.26/ mukaan ja tässä viitataan määräysten liitteenä oleviin Z taulukoihin. Ilmoitettavia asiakasriskejä ovat nettoposition sekä selvitys- ja vastapuoliriskien yhteismäärä. Nettopositio.3.1 Nettopositio (sarake 9.1) Erään merkitään asiakkaan liikkeeseen laskemien arvopapereiden ja johdannaissopimusten nettopositioiden (ml. merkintäsitoumukset) määrä. Nettopositio lasketaan kaikkien asiakkaan liikkeeseen laskemien yksittäisten instrumenttien pitkien ja lyhyiden positioiden erotus. Mikäli on erotus on positiivinen, lasketaan ne yhteen. Selvitysriski Erään merkitään asiakkaan arvopapereiden selvitysriski siihen määrään, joka vastaa taulukon Z07a mukaisesti laskettua kauppahinnan ja markkinahinnan välistä hintaeroa. Vastapuoliriski Samaan asiakkaaseen tai asiakaskokonaisuuteen liittyvässä vastapuoliriskissä ei oteta huomioon vastapuolen riskipainoa. Erään luetaan luottokauppaan, takaisinostosopimuksiin, arvopapereiden lainaksi antamista koskeviin sopimuksiin, vakioimattomiin johdannaissopimuksiin sekä palkkio-, komissio-, osinko ja korkosaamisiin liittyvät vastapuoliriskit samasta asiakkaasta tai asiakaskokonaisuudesta. Luottokaupan asiakasriskiksi merkitään taulukon Z09 mukainen markkina-arvon/maksun määrä (sarake 05), joka liittyy samaan asiakkaaseen tai asiakaskokonaisuuteen. Takaisinostosopimuksien sekä arvopapereiden lainaksi antamista koskevien sopimusten osalta asiakasriskiksi merkitään taulukon Z10 mukainen hintaero (sarake 15) samasta asiakkaasta tai asiakaskokonaisuudesta. Vakioimattomista johdannaissopimuksista merkitään asiakasriskiksi taulukon Z11b mukaista luottovastaarvo (sarake 20) samasta asiakkaasta tai asiakaskokonaisuudesta. Palkkio-, komissio-, osinko-, korko- ja muiden vastaavista saamisista merkitään asiakasriskiksi taulukon Z12 mukainen kirjanpitoarvo (sarake 05) samasta asiakkaasta tai asiakaskokonaisuudesta.