Pitkäaikaissäästämisen pelisäännöt uudistuvat Sidottua pitkäaikaissäästämistä koskeva uusi lainsäädäntö Arvopaperin sijoitusristeily 23. 24.04.2010 Finanssineuvos Urpo Hautala valtiovarainministeriö
Pitkäaikaissäästämisen kehittäminen hallitusohjelmassa Hallitusohjelma Pitkäaikaissäästämisen verotusta kehitetään kilpailun tehostamiseksi säästötuotteiden tarjonnassa. Hallitusohjelman puolivälin tarkistus Tarkoituksena on laatia pitkäaikaissäästämistä koskeva lainsäädäntö sijoitus- ja vakuutustuotteiden kilpailuneutraliteettia selvittäneen Siva-työryhmän ehdotusten pohjalta siten, että uusi laki tulee voimaan 1.1.2010 alkaen. Asiakkaalla olisi oikeus vaihtaa palvelun tarjoajaa samojen periaatteiden mukaisesti kaikilla toimialoilla. Vapaaehtoisesta eläkevakuutuksesta säädettäisiin kuten nykyisinkin vakuutussopimuslaissa. Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 2
Laki sidotusta pitkäaikaissäästämisestä (ns. ps-laki) HE:t eduskuntaan syyskuussa 2009 Laki voimaan 1.1.2010 Palvelujen tarjoaminen alkoi 1.4.2010 PS-tuotteita ja -palvelua tarjoavat tällä hetkellä osuuspankit (OPK), Asuntohypopankki, Tapiola, Aktia, Nordea, Sampo ja Evli. Ålandsbanken aloittaa noin kuukauden päästä Ilmoituksen toiminnan aloittamisesta on tehnyt myös muutama muu palveluntarjoaja, jotka aloittavat toiminnan myöhemmin FIM mainostaa aloittavansa PS-tuotteiden ja palvelujen tarjoamisen kuluvan vuoden syksyllä Pankkiiriliike Eufex on ilmoittanut julkistavansa oman PStuotteensa kevään aikana. Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 3
Eläketurvan portaat ja omaehtoinen varautuminen Yksilöllinen sijoittaminen ja säästäminen Yksilöllinen eläkesäästäminen: eläkevakuutus ja pitkäaikaissäästäminen Ansiosidonnainen turva: työeläke ja ryhmäeläkkeet Pääomatulo- ja lähdeverotus Pääomatuloverotus maksut verovähenteisiä EET-periaate* Ansiotuloverotus maksut verovähenteisiä EET-periaate* Perusturva kansaneläke *) EET = Exempt contributions (eläkemaksujen verovähenteisyys), Exempt investment income and capital gains of the pension institution (sijoitustuottojen verovähenteisyys), Taxed benefits (etujen verollisuuus) Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 4
Laki sidotusta pitkäaikaissäästämisestä (ns. ps-laki) Laki on luonteeltaan elinkeino- ja sopimusoikeudellinen Laki mahdollistaa verovähennysoikeuden ulottamisen ps-laissa tarkoitettuun sidottuun pitkäaikaissäästämiseen nykyisen eläkevakuutuksen lisäksi Runkona on säästämissopimus, jonka perusteella säästövaroja voidaan sijoittaa säästämistilin kautta pitkäaikaisesti erilaisiin sijoituskohteisiin Laki ei koske vakuutussäästämistä. Siitä säädetään edelleen vakuutussopimuslaissa ja vakuutusyhtiölaissa Laki muuttaa vakuutussopimuslaissa olevia eläkevakuutusten siirrettävyyttä koskevia säännöksiä Säästövarat voi nostaa ainoastaan eläkeiän tai säästövaroihin oikeutetun elämäntilanteeseen liittyvän muun erityisen perusteen täytyttyä Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 5
Palveluntarjoajat Palveluntarjoajat ja sijoituskohteet rahastoyhtiöt, talletuspankit ja sijoituspalveluyritykset vastaavat ulkomaiset (EU) säännellyt palveluntarjoajat, jotka ovat sijoittautuneet Suomeen voivat tarjota palveluja säästövarojen sijoittamiseksi laissa mainittuihin sijoituskohteisiin toimilupansa puitteissa Sijoituskohteet Säästämistilin kautta säästäjä voisi sijoittaa pankkitalletuksiin kuten määräaikaistilille sijoitusrahastojen rahasto-osuuksiin julkisesti noteerattuihin arvopapereihin Säästäjä voisi vaihtaa sijoituskohteita säästämissopimuksen ehtojen sallimissa rajoissa Säästämistili on talletussuojan piirissä Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 6
Ps-laki antaa oikeuden vaihtaa palveluntarjoajaa Palveluntarjoajan vaihtaminen on keskeinen seikka sekä kilpailun että asiakkaan taloudellisen turvallisuuden kannalta on kansainvälisesti tyypillinen pitkäaikaissäästämisessä ja koskee enenevässä määrin myös vakuutustuotteita Ps-lain mukaan säästäjä voisi irtisanoa säästämissopimuksen ja valita toisen palveluntarjoajan, jonka kanssa solmii uuden säästämissopimuksen säästöt voisi siirtää myös henkivakuutusyhtiöön yksilölliseksi eläkevakuutukseksi Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 7
Vapausasteet Sopimuksen voi periaatteessa tehdä myös internetin kautta (en kuitenkaan suosittele!) Sijoituskohteisiin voi sijoittaa itse omalta kotitietokoneeltaan, jos palveluntarjoaja sen sallii sopimuksessaan (tätä suosittelen tietyissä tapauksissa, sillä se on yleensä halvempaa kuin antaa sijoittaminen palveluntarjoajan tehtäväksi) Lain mukaan säästämissopimuksessa on todettava myös sijoitusstrategia ja sijoitusten riskitaso. FIVA:n näkemyksen mukaan säästämissopimukseen on otettava vähintään maininta selonottovelvollisuuden perusteella syntyneestä johtopäätöksestä asiakkaalle sopivasta sijoitusstrategiasta ja riskitasosta. Sijoitusstrategian ja riskitason olennainen muuttaminen edellyttää sopimuksen muuttamista. Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 8
Palveluntarjoajien tiedonantovelvoitteet Tiedoista, joita palveluntarjoajan tulee pitkäaikaissäästämiseen liittyen antaa, säädetään valtioneuvoston asetuksella (1748/2009) Säästämissopimukseen liitettävistä sijoituskohteista tulee ilmoittaa säästäjälle mm. tiedot riskeistä kuluista vertailukelpoisella tavalla (vuotuiset kulut ja kokonaiskulut) = kulut on ilmoitettava myös nollatuottooletuksella säästäjältä ja palveluntarjoajalta edellytettävistä hoitotoimenpiteistä säästösuorituksille kertyvistä vuosittaisista tuotoista ja kokonaistuotoista sekä arvio kertyvästä säästöpääomasta, kun säästösuunnitelmaa noudatetaan Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 9
FIVA:n valvottavatiedote 9/2010: 9. Malli asiakkaalle annettavasta kulu- /tuottoarviolaskelmasta (asetus 4 )... Kulu-/tuottolaskelmissa on oltava eri sarakkeissa vähintään seuraavat asiat: säästövarat vuoden alussa säästövarat vuoden lopussa säästösuoritukset (maksut) vuodessa, säästösuorituksille kertyvä tuotto Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 10
...FIVA:n valvottavatiedote: 9. Malli asiakkaalle annettavasta kulu- /tuottoarviolaskelmasta (asetus 4 ) sijoitussuunnitelman noudattamisesta aiheutuvat kulut kulut suhteessa säästösuorituksiin (%)* ja kulut tuottojen vähennyksinä (%) eli bruttotuoton ja nettotuoton erotus**. Laskelmassa on esitettävä yllä mainitut asiat vuosittain sekä säästösuoritusten maksamisajalta että eläkkeen nostoajalta. Laskelmia on laadittava kaksi; toisessa tuottoarviona nolla ja toisessa realistinen tuotto valitulle sijoitukselle. Laskelmissa säästösuorituksiin liittyvät kulut ja säästövaroihin liittyvät kulut tulee muuttaa *vuotuisiksi kuluiksi prosenttiosuutena säästösuorituksista ja lisäksi **yhdeksi kokonaiskuluksi prosenttiosuutena säästövaroista. Asiakkaan asiointivolyymiin perustuvia alennuksia ei laskelmissa tule huomioida. Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 11
Suositus Edellytä kululaskelmaa! Jos palveluntarjoaja ei pyynnöstä huolimatta esitä kululaskelmaa, on syytä pyytää tarjous sellaiselta palveluntarjoajalta, joka kykenee esittämään kulut valtioneuvoston asetuksen (ja myöhemmin FIVA:n määräyksen) edellyttämällä tavalla Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 12
Pitkäaikaissäästämisen verotuksesta Säästäjän ja talletuspankin, rahastoyhtiön tai sijoituspalveluyrityksen välisen pitkäaikaissäästämissopimuksen perusteella tehdyt maksut ovat tuloverotuksessa vähennyskelpoisia Sijoitetuille varoille kertyvää tuottoa ei veroteta säästämisaikana Kun säästäjä nostaa edellytysten täyttyessä varoja (lisäeläkettä), valtio ottaa antamansa lainan tuottoineen takaisin pitkäaikaissäästäjä saa omien säästöjensä tuotot verottomasti Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 13
Eläkeikään korotus Eläkeiän korotuksen tavoitteena on tukea hallituksen eläkepoliittisia tavoitteita työvoiman eläköitymisen myöhentämisestä Nykyisin vaadittu ikä on 62 vuotta. Muutos merkitsee sitä, että eläkeikä nousisi 63 vuoteen ja seuraisi sen jälkeen automaattisesti työntekijän eläkelain mukaista yleistä vanhuuseläkeikää Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 14
Kuolemantapaukset Pitkäaikaissäästämissopimuksen perusteella perillisille kuoleman jälkeen siirtyvät varat kuuluvat perintöverotuksen piiriin Vastaavasti eläkevakuutukseen liittyvästä kuolemantapauksen perusteella maksettavan korvauksen osittaisesta verovapaudesta perintöverotuksessa on luovuttu Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 15
Useita siirtymäsäännöksiä Verovelvollisen ennen hallituksen esityksen antamispäivää ottamaan eläkevakuutukseen sovelletaan verovuosina 2010-2016 lain voimaan tullessa voimassa olleita eläkeikää koskevia säännöksiä. Muilta osin maksujen vähennyskelpoisuuteen sovelletaan vanhojen vakuutusten osalta lain voimaantullessa voimassa olleita säännöksiä Työnantajan maksaman työntekijälleen ottamaan vakuutukseen sovelletaan ennen lain voimaantuloa voimassa olleita säännöksiä, jos vakuutus on otettu ennen esityksen antamispäivää Esityksen antamispäivänä tai sen jälkeen otetun vakuutuksen maksujen vähennyskelpoisuuden edellytyksenä olevaa ikärajaa sovelletaan jo vuodelta 2009 toimitettavassa verotuksessa Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 16
Pitkäaikaissäästämistä koskevien lakiuudistusten vaikutukset Pitkäaikaissäästäjän valinnan mahdollisuudet ja kuluttajansuoja paranevat Palveluntarjoajien välinen kilpailu tehostuu ja kulujen voi odottaa pienenevän Markkinoiden läpinäkyvyys paranee Valtiontaloudelliset vaikutukset ovat samankaltaisia kuin yksilöllisellä eläkevakuutuksella 100 miljoonan euron maksutulo aiheuttaa tuloverojen kertymän vähenemisen välittömästi 28 miljoonalla eurolla. Nämä verotulot peritään takaisin eläkkeiden noston yhteydessä Pitkäjänteinen omaehtoinen varautuminen osaksi ihmisten sijoitusstrategiaa Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 17
On vastuullista varautua omaehtoisesti myös eläkepäivien varalle Kiitoksia mielenkiinnostanne! Rahoitusmarkkinaosasto 23. 23. -24.04.2010-24.04.2010 18