Kuntien ja kuntayhtymien talous- ja toimintatilastot Tilastointiohjeet 2009 Sisällysluettelo 3 Taulukko 01 Käyttötalous meno- ja tulolajeittain 21 Taulukko 01 Käyttötalous tehtävittäin 76 Taulukko 02 Investoinnit 80 Taulukko 05 Meno- ja tuloerittelyt 83 Taulukko 07 Eräitä tietoja kunnan taloudesta 85 Taulukot 11-16 Kunnan liikelaitosten tiedot 87 Taulukot 21, 22 ja 26 Tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja tase 90 Taulukko 36 Konsernitase 91 Taulukko 51 Muut kuin sosiaalitoimen toimintatiedot 93 Pienet hankkeet taulukoissa 07 ja 41 94 Tilastointi yhteistoiminnan osalta 18.3.2010 2 1
Meno- ja tulolajit, taulukko 01 Ks. Kuntaliiton julkaisu Tililuettelomalli kunnille ja kuntayhtymille (Helsinki 2006). 0100 Palkat ja palkkiot - vähennä henkilöstökorvaukset palkoista ei henkilösivukuluista - ei luontoisetuja - vrt. taulukoiden 21 ja 11 palkat ja palkkiot 0300 Maksetut eläkkeet - suoraan eläkkeensaajalle maksettuja vanhan eläkelain mukaisia eläkkeitä ja varhennetulle eläkkeelle jääneelle maksatettua eläkealenemaa - muut varhaiseläkemaksut Kuntien eläkevakuutukselle kuuluvat riville 0370 Eläkevakuutusmaksut 18.3.2010 3 Meno- ja tulolajit, taulukko 01 0370 Eläkevakuutusmaksut - muut KuEL-maksut ja muut eläkevakuutusmaksut, mm. VEL, LEL, MyEL, TaEL varhaiseläkemaksuineen 0380 Muut sosiaalivakuutusmaksut - kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut, työttömyysvakuutusmaksut ja muut sosiaalivakuutusmaksut (taloudellinen tuki, lakisääteiset ja vapaaehtoiset tapaturmavakuutukset) - älä sisällytä esim. lomapalkkavarausta kokonaisuudessaan. Se tulee jaotella palkkoihin, eläkevakuutusmaksuihin ja muihin sosiaalivakuutusmaksuihin. Muista erittelyt taulukkoon 05 18.3.2010 4 2
Meno- ja tulolajit, taulukko 01 0510-0540 Asiakaspalvelujen ostot - eriteltynä valtiolta, kunnilta, kuntayhtymiltä, muilta - ns. lopputuotepalvelu, jonka kunta ostaa muilta palvelujen tuottajilta kuntalaisilleen (asiakas on tunnistettavissa ) - ns. kollektiivipalvelut (asiakas ei tunnistettavissa) eivät kuulu tähän (mm. ympäristöterveydenhuolto, palo- ja pelatustoimi) - esim. hoitopalvelujen osto kokonaisuudessaan, perhehoitajan palkkiot, maksetut kotikuntakorvaukset toiselle opetuksen järjestäjälle - www-lomakkeella on tallennuksen esto niillä tehtävillä, joissa ei voi olla asiakaspalvelujen ostoa, mm. Kirjastotoimi, Palo- ja pelastustoimi 18.3.2010 5 Meno- ja tulolajit, taulukko 01 - asiakaspalveluihin ei saa sisällyttää kunnan sisäisiä ostoja, pl. kunnan liikelaitokselta ostetut lopputuotepalvelut - asiakaspalvelujen ostot kunnilta sisältää myös ostot kuntien liikelaitoksilta ja as.palvelujen ostot kuntayhtymiltä sisältää ostot kuntayhtymien liikelaitoksilta (koskee yhteistoimintamalleja, joissa tuottaja on kunnan liikelaitosmallin mukainen liikelaitos) - asiakaspalvelujen ostot kunnan omalta kunnan liikelaitos -mallin mukaiselta liikelaitokselta sisällytetään myös kohtaan 2910 Siitä: Sisäiset menot yhteensä. Muut sisäiset ostot eivät yleensä ole asiakaspalveluita. 18.3.2010 6 3
Meno- ja tulolajit, taulukko 01 0600 Muiden palvelujen ostot - myös sisäisten palvelujen ostot ei sisäistä vuokraa - ns. välituotepalvelu, esim. osuudet maakuntien liitoille, Kuntaliitolle, osuudet ympäristöterveydenhuollon, kirjastotoimen sekä palo- ja pelastustoimen kustannuksiin, ateriapalvelujen osto päiväkodille, keikkalääkärin palkkiot, perhehoidon kulukorvaukset, henkilöstölle hankitut sosiaali-, terveys-, opetus- ja kulttuuripalvelut - erittely taulukkoon 05 1400 Aineet, tarvikkeet ja tavarat - ml. varastojen lisäys/ vähennys - erittely taulukkoon 05 18.3.2010 7 Meno- ja tulolajit, taulukko 01 1800 Avustukset - tulee aina eritellä omille tehtävilleen (avustetun toiminnan mukaan) - avustukset ovat tulonsiirtoja ja (periaatteessa) vastikkeettomia - avustuksia mm. omaishoidon palkkiot, elatustuki (31.3.2009 asti), toimeentulotuki, kuntouttavan työtoiminnan toimintaraha, Kelan perimä työmarkkinatuen rahoituksen kuntaosuus (passiivituen saajat), palveluraha vanhusten hoidosta yms. - erittely taulukkoon 05 - taulukkoon 51 avustusta saaneiden yhteisöjen lkm (Liikunta ja ulkoilu, Nuorisotoimi), vrt. kyseisen tehtäväluokan avustukset 18.3.2010 8 4
Meno- ja tulolajit, taulukko 01 1920 Ulkoiset vuokramenot - erittely taulukkoon 05 1970 Sisäiset vuokramenot - sarakkeella 700 sisäiset vuokramenot = sisäiset vuokratulot ellei kirjauksen toinen pää ole esim. kunnan liikelaitoksella 2700 Muut menot - mm. verot (jätevero, ajoneuvovero, dieselvero), alv. omasta käytöstä tai luontoisetuateriasta siltä osin, kun sitä ei voida kohdistaa ao. kululajiin - olennaiset käyttöomaisuuden myyntitappiot ilmoitetaan myös tässä (silloin kun kunta luopuu kokonaan toiminnasta, kirjataan olennaiset myyntitappiot kuitenkin satunnaisiin kuluihin). 18.3.2010 9 Meno- ja tulolajit, taulukko 01 2910 Sisäiset menot yhteensä - ml. menot omille liikelaitoksille - toimintamenoihin sisältyvät sisäisten palvelujen ostot ja sisäiset vuokrat kunnan muille toimintayksiköille - ei summata poistoja eikä muita laskennallisia eriä lomakkeen riveiltä 2940-2970. - sisäiseen laskutukseen ei sisällytetä palautusjärjestelmän alvia. 2940 Poistot ja arvonalentumiset - eriteltävä eri tehtäville - Jos rakennusten poistot kirjataan tehtävälle 535 Toimitila- ja vuokrauspalvelut ja sisällytetään laskutettaviin sisäisiin vuokriin, ei tältä osin enää ilmoiteta tehtävittäisiä poistoja rivillä 2940. Tarkista täsmäytys tuloslaskelmaan! 18.3.2010 10 5
Meno- ja tulolajit, taulukko 01 2960 Vyörytyserät (ilman palautusjärjestelmän alvia) - esim. yleishallinnon talous- ja henkilöstöhallinnon kustannusten vyörytys eri tehtäville (sisäinen osto ja myynti yleisempi) - sisäisten vuokrien käsittely vyörytyksinä ei ole toivottavaa - sarake 700 vyörytysmenot = vyörytystulot 2965 Palautusjärjestelmän arvonlisävero - kohdenna mahdollisuuksien mukaan tavaroiden / palvelujen loppukäyttäjille (siirto tehtävältä toiselle rivillä 2965) - tulisi arvioida myös vyörytysten osalta - Laskennallinen palautus 5% koskee sosiaali- ja terveyspalveluja. 18.3.2010 11 Meno- ja tulolajit, taulukko 01 2970 Muut laskennalliset menot - ml. laskennalliset korot ja poistot - ei suunnitelman mukaisia poistoja eikä muitakaan toimintamenoihin tai muihin laskennallisiin menoihin kuuluvia eriä - mm. luontoisetujen raha-arvot. - menolajia voidaan käyttää tapauksissa, joissa siihen on aivan pakottava tarve Käyttökustannukset yhteensä = toimintamenot 2900 + poistot ja arvonalentumiset 2940 + vyörytyserät 2960 yhteensä (eli alvia ja muita laskennallisia menoja ei lasketa mukaan). 18.3.2010 12 6
Meno- ja tulolajit, taulukko 01 5210-5250 Myyntitulot - valtiolta, kunnilta, kuntayhtymiltä, muilta - ulkopuolisilta saatuja tuloja tavaroiden ja palvelujen myynnistä! Pyritään kattamaan tuotantokustannukset. myyntitulot valtiolta: mm. täyden korvauksen periaatteella maksettavat korvaukset (ammattikoulutuksen yksikköhintarahoitus kuntayhtymille, avustukset presidentinvaaleihin), korvaukset sotilasvammalakiin perustuen, varusmiesten ja vankien sairaanhoitokorvaukset, lomituspalvelukorvaukset. Kela ei kuulu sektoriin valtio! myyntitulot kunnilta: mm. jäsenkuntien korvaukset kuntayhtymälle, sopimuskuntien korvaukset isäntäkunnalle, saadut opetuksen kotikuntakorvaukset, palveluiden ja suoritteiden myynnistä saadut myyntitulot toisilta kunnilta (mm. osuus yhteisen opettajan kustannuksista) 18.3.2010 13 Meno- ja tulolajit, taulukko 01 myyntitulot muilta: mm. henkilöstön maksamat ateriakorvaukset (eivät ole maksuja), Kelan maksamat korvaukset. Kunnan oman henkilöstön työterveyshuollon järjestämisestä saatuja korvauksia ei kirjata tähän, vaan Tukiin ja avustuksiin! Sisäiset myyntitulot ovat oman kunnan toisilta tehtäviltä/yksiköiltä laskutettuja eriä (ml. kunnan omat liikelaitokset), mm. ruuan myyntiä, veden ja energian myyntiä, jne. Huom! Sisäiseen laskutukseen ei saa sisällyttää palautusjärjestelmän alvia! 18.3.2010 14 7
Meno- ja tulolajit, taulukko 01 5500 Maksut - ovat asiakasmaksuja, kattavat yleensä vain osan kustannuksista - säädetään usein laissa tai asetuksissa - tehtävillä 610-669 ei sallita maksuja. Atk-ohjelmamme siirtää ns. vanhanmallisten liikelaitosten maksut myyntituloiksi. - kiinnitä huomiota sisäisiin maksuihin, sisäinen myynti kunnan toiselle yksikölle on myyntituloa! - maksuja mm. terveydenhuollon asiakasmaksut, pysäköintimaksut, rakennusvalvonta- ja tarkastusmaksut Muista eritellä taulukkoon 05 siellä pyydetyt maksut Elatustuen (31.3.2009 asti) ja toimeentulotuen takaisinperinnät ovat muita tuloja - ei maksuja! 18.3.2010 15 Meno- ja tulolajit, taulukko 01 5805-5890 Tuet ja avustukset ovat tulonsiirtoja, eivät korvausta suoritteen myynnistä eivätkä rahoitusosuutta investointimenoon jakaantuu: työllistämistukeen, joka on eriteltävä samoille tehtäville kuin työllistämisen kustannuksetkin. muihin tukiin ja avustuksiin valtiolta, johon merkitään mm. valtion välittämät EU-tuet, yhdistymisavustukset ja matalapalkkatuet. Tähän kuuluu kaikki muut valtionosuudet ja avustukset paitsi ne, jotka kirjataan kunnan tuloslaskelmassa suoraan kohtaan valtionosuudet tai kuntayhtymässä kohtaan myyntituotot (täyden korvauksen perusteella saadut korvaukset valtiolta). 18.3.2010 16 8
Meno- ja tulolajit, taulukko 01 Muihin tukiin ja avustuksiin valtiolta merkitään myös lääninhallituksen kautta tuleva perustoimeentulotuen 50 %:n valtionosuus (tehtävä 290, haetaan ja maksetaan aina kunnalle) ja sikainfluenssaepidemian hoitoa varten saatu valtionavustus. Euroopan unionilta saatuihin tukiin ja avustuksiin, johon merkitään vain suoraan EU:lta saadut erät. Vrt. valtion välittämät EU-tuet! muilta saatuihin tukiin ja avustuksiin, johon merkitään mm. Kelalta saadut korvaukset oman henkilökunnan työterveyshuoltoon ja koulumatkatuet. Kela ei kuulu sektoriin valtio. 18.3.2010 17 Meno- ja tulolajit, taulukko 01 6320 Ulkoiset vuokratulot eriteltävä taulukossa 05! 6370 Sisäiset vuokratulot ks. sisäiset vuokramenot! 6700 Muut tulot sisältävät esim. tonttien myyntivoitot (useimmiten tehtävällä 690), jotka on kirjattu tuloslaskelman toimintatuottoihin, sakonluontoiset tulot (pysäköintivirhemaksut, kirjaston myöhästymismaksut), elatustuen ja toimeentulotuen takaisinperinnät, oppilaalta peritty omavastuu opiskelijoiden (lukio, ammatilliset oppilaitokset) koulumatkatuesta, vahingosta johtuvat vakuutus- tai muut korvaukset. Älä sisällytä tähän sisäisiä myyntituloja - niille on oma rivinsä eli 5250. 18.3.2010 18 9
Meno- ja tulolajit, taulukko 01 6840 Valmistevarastojen muutos on vähäistä 6850 Valmistus omaan käyttöön ei ole sisäistä tuloa ja se tulisi esittää käyttötaloustaulukossa samoin kuin tuloslaskelmassa 6910 Sisäiset tulot yhteensä (ilman alvia) - toimintatuloihin sisältyvät sisäiset tulot kunnan muilta toimintayksiköiltä ml. tulot omilta liikelaitoksilta eli sisäisten palvelujen myynnit ja sisäiset vuokrat - älä summaa muita laskennallisia eriä lomakkeen riveiltä 6960 ja 6970 - tarkista sarakkeella 700 sisäisten tulojen ja sisäisten menojen erotus ja anna lisäselvitys eroista ellei se johdu kunnan liikelaitoksista. 18.3.2010 19 Meno- ja tulolajit, taulukko 01 6960 Vyörytyserätulot (ilman palautusjärjestelmän alvia) - sarakkeella 700 vyörytysmenot = vyörytystulot - muista erittely taulukkoon 05 6970 Muut laskennalliset tulot - jää useimmiten tyhjäksi - tulot, jotka eivät ole sisäisen laskutuksen tuloja ja joita ei lueta talousarvion tuloarvioon sisältyväksi tuloksi. Käyttötuotot yhteensä = toimintatulot 6900 + vyörytyserätulot 6960 yhteensä (muita laskennallisia tuloja ei lasketa mukaan). Nettokustannukset yhteensä = käyttökustannukset - käyttötuotot 18.3.2010 20 10
Taulukko 01: 110 Yleishallinto jaa omille tehtävilleen aiheuttamisperiaatteen mukaan lomapalkkavaraukset, työllistettyjen kustannukset, työllistämistuet, matalapalkkatuet, maksetut eläkkeet isot avustukset ja pienetkin, jos on helposti jaettavissa myyntivoitot (esim. tonteista 690:een) vyörytä aiheuttamisperiaatteen mukaan joko kirjaustapahtumien tai palkkaus-, toiminta-, tms. menojen suhteessa kirjanpidon, palkkalaskennan, henkilöstöhallinnon, atk:n, arkistoinnin, lakimiespalvelujen, jne. kustannukset (ellei ole jo sisäisenä myyntinä niin kuin pitäisi olla) ainakin valtionosuussektoreille ja mielellään kaikille tehtäville älä vyörytä koko yleishallintoa - se ei ole tarkoitus 18.3.2010 21 110 Yleishallinto Ei asiakaspalvelujen ostoja, koska kunta ei voi ostaa itselleen asiakaspalveluja. Merkitse kaikki palvelujen ostot muiden palvelujen ostoihin! Esim. henkilökunnan työterveyspalvelujen osto on muiden palvelujen ostoa. Huom! Aluepelastuspalvelujen osto kuuluu tehtäväluokkaan 480 Palo- ja pelastustoimi! Ei asiakasmaksutuloja (maksuja), koska kunta ei voi periä hallinnosta asiakasmaksuja. Merkitse maksut myyntituloihin. Esim. ruuan myynti henkilöstölle on myyntituloa muilta ja myynti kunnan muille yksiköille on sisäistä myyntituloa. Www-lomake ei anna tallentaa em. eriä! Levykelomakkeella ei ole estoa, joten olkaa tarkkana! 18.3.2010 22 11
110 Yleishallinto Tilaaja-tuottajamalliin liittyen tilaajan ostomenoa ja tuottajan myyntituloa ei tule sisällyttää tilastoon. Jos lautakunta tilaa ja ostaa palvelun, tulee tämä kunnan talousarvion seurannassa lautakunnan ostomenoksi ja tuottajan myyntituloksi. Tämä osto-myyntikirjaus tulee jättää tilastosta pois. Esim. jos kunnanhallitus ostaa palo- ja pelastuspalvelut yksiköltä C. Yksikön C menot ja tulot kuuluvat tilastossa tehtäväluokkaan 480 Palo- ja pelastustoimi. Ostoa ei siis saa ilmoittaa enää Yleishallinnon tehtävällä vaikka talousarviossa näin olisikin. 18.3.2010 23 201 Sosiaali- ja terveystoimen hallinto vyörytä mahdolliset kirjanpidon, henkilöstöhallinnon yms. kustannukset aiheuttamisperiaatteen mukaan omille tehtävilleen elleivät ole jo sisäisinä myynteinä / ostoina nettoa ylimääräiset sisäiset menot ja tulot pois älä merkitse asiakaspalvelujen ostoja, koska kunta ei voi ostaa itselleen asiakaspalveluja. Merkitse kaikki palvelujen ostot muiden palvelujen ostoihin! asiakasmaksutuloja, koska kunta ei voi periä hallinnosta asiakasmaksuja. Merkitse maksut myyntituloihin. siirrä virheellisesti hallintoon kirjatut erät omille tehtävilleen. Esim. sosiaalityöntekijöiden kustannukset eivät kuulu hallintoon vaan ao. tehtäville, samoin avustukset. 18.3.2010 24 12
204 Lasten päiväkotihoito Siirrä sos.toimen esiopetuksen kustannukset meno- ja tulolajeittain tehtävälle 208 Esiopetus sosiaalitoimessa päivien, tuntien, tms. suhteessa. Muista sisäisen hallinnon osuus. Vertaa päiväkotihoidosta annettuja toimintatietoja (sosiaalitoimen toiminta, taulukko 54) ja anna toimintatietoihin kohdistuvat mahdolliset korjaukset lisätiedoissa Kiertävät päiväkodit ovat päiväkodin osapäivähoitoa ja kustannukset kuuluvat tähän (ei esiopetuksen osalta). Perusopetuslain edellytykset täyttävä koululaisten aamu- ja iltapäivätoiminta kuuluu perusopetuksen tehtävälle 305 meno-/tulolajeittain Ei lasten päiväkotihoidon palvelusetelimenoja taulukkoon 07 18.3.2010 25 205 Lasten perhepäivähoito Sosiaalitoimen esiopetuksen kustannukset tehtävälle 208 Vertaa perhepäivähoidosta annettuja toimintatietoja (sosiaalitoimen toiminta, taulukko 54) ja anna toimintatietoihin kohdistuvat mahdolliset korjaukset lisätiedoissa Ryhmäperhepäiväkotihoito kuuluu tähän, ryhmäperhepäiväkotien lukumäärä kysytään sos.toimen toimintatilastossa Perusopetuslain edellytykset täyttävä koululaisten aamu- ja iltapäivätoiminta kuuluu perusopetuksen tehtävälle 305 meno-/tulolajeittain Ei palvelusetelimenoja taulukkoon 07 18.3.2010 26 13
207 Muu lasten päivähoito Lasten leikkitoiminta ja tämän toiminnan tukeminen Lasten kotihoidon tuki ja yksityisen hoidon tuki kuuluu tähän. Erittele taulukkoon 07 lasten kotihoidon ja yksityisen hoidon tuet lakisääteisten ja kuntalisien osalta. Rivin 1800 avustukset eivät voi olla pienemmät kuin taulukon 07 lasten kotihoidon ja yksityisen hoidon tuet. Vertaa lasten leikkitoiminnasta annettuja toimintatietoja (sosiaalitoimen toiminta, taulukko 54) ja anna toimintatietoihin kohdistuvat mahdolliset korjaukset lisätiedoissa Päivähoito on päivähoitoa vaikka sivistystoimi sitä hallinnoisi, kustannukset tulevat siis tilastossa sosiaalitoimen alle Päivähoidon hallinnon menoja ei saa ilmoittaa kokonaisuudessaan tässä tehtäväluokassa 18.3.2010 27 208 Esiopetus (sosiaalitoimessa) Ei esiopetuspalvelun ostoa muulta oman kunnan yksiköltä sisäisenä ostona vaan suorina menon-/tulonsiirtoina eli vähennetään myyvältä yksilöltä meno-/tulolajeittain ja lisätään ostavalle yksikölle meno-/tulolajeittain. Kustannusten tulee vastata kuntalomakkeella ilmoitettuja sosiaalitoimen esioppilaita. Koululomakkeella opetustoimen esioppilaiksi (yleensä 11-v. oppivelvollisuus) tilastoitujen osalta kustannukset kuuluvat tehtävälle 303, vaikka opetus annettaisiinkin päivähoidon yhteydessä. Kodin ja/tai päivähoidon ja koulutuspaikan väliset kuljetuskustannukset kuuluvat valtionosuuspohjaan. Ei maksuja, koska esiopetus on ilmaista! Erittele kustannustiedot taulukkoon 41! 18.3.2010 28 14
212 Lastensuojelun laitos- ja perhehoito Tähän merkitään lastensuojelun laitokset, muu lasten laitoshoito sekä perhekodit ml. ammatillinen perhehoito, josta peritään laitoshoitomaksua vastaava hoitopäivämaksu. Lisäksi sijaisperhehoito tulee ilmoittaa myös tässä. Toimeksiantosuhteisten sijaisperhehoitajien palkkiot (ei henkilösivukulut) ovat asiakaspalvelujen ostoa - ei palkkaa. Perhehoitajien kulukorvaukset ovat muiden palveluiden ostoja. Tarkista kustannukset suhteessa toimintaan (taulukko 54). Kiinnitä huomiota etenkin asiakaspalveluiden ostoihin ja myytyihin palveluihin. 18.3.2010 29 217 Muut lasten ja perheiden palvelut Kasvatus- ja perheneuvonta tähän, myös oman terveyskeskuksen tuottamana Koulukuraattoritoiminta tähän, ei opetustoimeen siirrä suorina menon- ja tulonsiirtoina, sote-alueilla voi sopimus- ja jäsenkunnilla olla tämän siirron takia asiakaspalveluiden ostojen lisäksi muitakin kustannuksia Lasten ja perheiden tukihenkilötoiminta, sosiaalihuollon ammatillisen henkilöstön suorittama ohjaus, lasten huoltoa ja tapaamisoikeutta koskevien asioiden hoito Elatustuen takaisinperintä on muuta tuloa - ei maksuja Toimeentulotuki tehtäväluokkaan 290 Muu sosiaali- ja terveystoimi 18.3.2010 30 15
220 Vanhusten laitospalvelut Vanhainkodit sekä sellaiset muut yksiköt, joissa toimitaan laitosperiaatteella eli asiakkailla ympäri- tai osavuorokautinen hoito ja hoidosta peritään laitoshoidon hoitomaksu Hoivakodit, joissa asuminen perustuu vuokrasopimukseen kuuluvat tehtäväluokkaan 240 Muut vanhusten ja vammaisten palvelut. Terveyskeskuksen vuodeosastohoito kuuluu tehtäväluokkaan 256 Perusterveydenhuollon vuodeosastohoito Tarkista kustannukset suhteessa ilmoitettuun toimintaan (taulukko 54). Kiinnitä huomiota etenkin asiakaspalveluiden ostoihin ja myytyihin palveluihin. 18.3.2010 31 225 Vammaisten laitospalvelut Sisältää sekä kehitysvammaiset että muut vammaiset Ei vammaisten työllistämistoimintaa (230) eikä asumispalveluja (240) Vammaishuollon kuntayhtymien lasku tulee eritellä laitospalvelujen (225), työllistämistoiminnan (230) ja muiden vammaispalvelujen (240, esim. asumispalvelut, perhehoito) tehtäville. Tätä jakoa tarvitaan. Tarkista kustannukset suhteessa ilmoitettuun toimintaan (taulukko 54). Kiinnitä huomiota etenkin asiakaspalveluiden ostoihin ja myytyihin palveluihin. 18.3.2010 32 16
230 Vammaisten työllistämistoiminta Työllistämistoiminnan osuus eroteltava tähän tehtäväluokkaan, ei saa sisältyä tehtävälle 240 Muut vanhusten ja vammaisten palvelut Sisältää vammaisten työ- ja toimintakeskusten toiminnan joko itse tuotettuna tai ostettuna. Sekä työsuhteinen että eityösuhteinen/huoltosuhteinen työtoiminta. Kuntouttava työtoiminta kuuluu tehtävälle 290 Toimintatietoina taulukossa 54 kysytään vammaisten työllistymistä tukevan toiminnan ja työ- ja päivätoiminnan asiakkaat. Vertaa kustannuksia annettuihin toimintatietoihin! 18.3.2010 33 235 Kotipalvelut Kotisairaanhoito on terveydenhoitoa ja on erotettava vaikka arvioiden sekä kustannus- että toimintatiedoissa. Palvelukeskukset ja -talot tehtävään 240. Rajanveto kotipalvelun ja palveluasumisen kesken Vammaispalvelulain mukaisten palveluiden ja tukitoimien menot eivät kuulu tähän vaan tehtävälle 240. Vertaa kustannuksia taulukossa 54 annettuihin toimintatietoihin (asiakkaat, käynnit saajakotitalouksittain / sektoreittain, palvelusetelin saajien lukumäärä ja tukipalvelun saajista kuljetuspalveluja saaneet). Muista ilmoittaa taulukossa 07 palvelusetelimenot yhteensä ja siitä eriteltynä kotipalvelun palvelusetelimenot (vrt. rivin 1800 avustukset) 18.3.2010 34 17
240 Muut vanhusten ja vammaisten palvelut Vanhusten ja vammaisten asumispalvelut, perhehoito, palvelutalot ja keskukset, vammaispalvelulain mukaiset palvelut ja tukitoimet, omaishoidon tuki sekä kaikki se avohoito, mikä ei kuulu muihin tehtäviin ilmoitetaan tässä. Toimeksiantosuhteisten perhehoitajien palkkiot (ei henkilösivukulut) ovat asiakaspalvelujen ostoa muilta - ei palkkaa. Omaishoidon palkkiot (ei henkilösivukulut) ovat avustuksia, ei palkkaa. Merkitse palkkiot ilman henkilösivukuluja myös taulukkoon 07. Tiedot tulisi ilmoittaa peruskunnittain! Ilmoita taulukossa 07 vammaispalvelulain mukaiset kustannukset ja siitä erikseen kuljetuspalvelujen menot sekä palvelusetelimenot yhteensä! 18.3.2010 35 245 Päihdehuolto Merkitse tähän kaikki päihdeongelmaisista (ml. huumetyö) aiheutuneet kustannukset, myös oman terveyskeskuksen osalta. Myös vastaavien palveluiden osto tulee merkitä tähän, vaikka se esim. kuntayhtymän tai isäntäkunnan laskuttamana sisältyisi perusterveydenhuollon kustannuksiin. Tässä on ollut paljon puutteita 18.3.2010 36 18
253 Perusterveydenhuollon avohoito (pl. hammashuolto) Jaa kuntayhtymältä tai isäntäkunnalta ostetun terveydenhuollon kustannukset tehtäväluokkien 253-260 kesken, ei könttänä yhdelle tehtävälle! Merkitse tähän avohoito ml. työterveyshuolto, kouluterveydenhuolto, koulupsykologin toiminta (mahdollinen siirto meno- ja tulolajeittain tehtävältä 305, ks. tehtävä 217 koulukuraattorin kustannukset), perusterveydenhuollon ylläpitämät mielenterveystoimistot tai vastaava toiminta Nettoa tehtäväluokan sisäiset vyörytykset sekä palvelujen ostot ja myynnit Tähän liittyvät investoinnit tulee ilmoittaa taulukossa 02 tehtäväluokassa 250 Perusterveydenhuolto (yhteinen) 18.3.2010 37 253 Perusterveydenhuollon avohoito (pl. hammashuolto) Jos terveyskeskuksessa toimii erikoissairaanhoidon yksiköitä, kuuluvat nämä toiminnot tehtävälle 260 Erikoissairaanhoito Ei kasvatus- ja perheneuvolatoimintaa (217) eikä päihdehuoltoa (245) Erittele taulukkoon 07 laboratoriotoiminnan ja kuvantamistutkimusten kustannukset perusterveydenhuollossa sekä apuvälineiden hankintamenot, luovutettujen apuvälineiden lukumäärä vuoden aikana ja työterveyshuollon myyntitulot (ml. sisäiset myyntitulot), ellei terveydenhuoltoa osteta kokonaisuudessaan ulkopuoliselta tuottajalta Toimintatiedot kerää THL 18.3.2010 38 19
254 Perusterveydenhuollon hammashuolto Kustannuksia on oltava kaikilla kunnilla. Pyytäkää erittely kuntayhtymältä tai isäntäkunnalta. Kustannusten jako avopalveluiden ja hammashuoltopalveluiden välillä voidaan tehdä käyntien suhteessa Hammashuollon osuus ns. tukipalveluista (kiinteistöhuolto, kuvantamistutkimukset, laboratorio) tulee kohdentaa tähän aiheuttamisperiaatteen mukaisesti, ei kaikkea avohoitoon (253) Tähän liittyvät investoinnit tulee ilmoittaa taulukossa 02 tehtäväluokassa 250 Perusterveydenhuolto (yhteinen) Toimintatiedot kerää THL 18.3.2010 39 256 Perusterveydenhuollon vuodeosastohoito Vuodeosastohoidon osuus ns. tukipalveluista (kiinteistöhuolto, kuvantamistutkimukset, laboratorio) tulee kohdentaa tähän aiheuttamisperiaatteen mukaisesti, ei kaikkea avohoitoon (253) Terveyskeskuksen vuodeosastohoito kuuluu tähän, ei vanhusten laitospalveluihin Nettoa tehtäväluokan sisäiset vyörytykset sekä palvelujen ostot ja myynnit Tähän liittyvät investoinnit tulee ilmoittaa taulukossa 02 tehtäväluokassa 250 Perusterveydenhuolto (yhteinen) Toimintatiedot kerää THL 18.3.2010 40 20
260 Erikoissairaanhoito Jätä merkitsemättä tehtävän sisäiset vyörytykset ja ostot/myynnit; esim. avo- ja vuodeosaston väliset! Psykiatrian puoliavoimet hoitomuodot (asuntolat, kuntoutuskodit, pienkodit, perhehoito jne.) kuuluvat tähän Erittele taulukkoon 05 laitoshoidon ja päiväkirurgian asiakasmaksut Erittele taulukkoon 07 laboratoriotoiminnan ja kuvantamistutkimusten kustannukset erikoissairaanhoidossa (ellei erikoissairaanhoitoa osteta kokonaisuudessaan ulkopuoliselta tuottajalta) Toimintatiedot kerää THL 18.3.2010 41 270 Ympäristöterveydenhuolto Ei asiakaspalvelujen ostoa - kuntayhtymäosuus on muiden palvelujen ostoa. Ympäristöterveydenhuollon kustannuksia (terveysvalvonta, elintarviketarkastus ja eläinlääkintä) on oltava kaikilla kunnilla, joten pyytäkää kuntayhtymältä tai isäntäkunnalta erittely. Merkitse vielä taulukkoon 07 eläinlääkinnän käyttökustannukset. Pyydä kuntayhtymältä tai isäntäkunnalta erittely. Myös kunnan liikelaitoksen tuottaman eläinlääkinnän kustannukset. Ympäristönsuojelu kuuluu tehtävään 440 Ympäristön huolto. 18.3.2010 42 21
290 Muu sosiaali- ja terveystoimi Tähän tehtäväluokkaan voi kaataa sosiaalitoimen eri tehtäviä palvelevat sisäiset yksiköt (esim. keskuskeittiö), kunhan niiden kustannukset kohdistetaan sisäisinä ostoina/ myynteinä palveluja käyttäneille tehtäville. Tähän kuuluu kuntouttava työtoiminta, kunnan rahoitusosuus passiivisen työmarkkinatuen kustannuksiin ja esim. mielenterveysongelmaisten asumispalvelujen kustannukset elleivät ne selvästi ole erikoissairaanhoitoa (tehtävälle 260) Toimeentulotuen takaisinperintä on muuta tuloa ei maksua. Sosiaali- ja terveystoimen tehtäviä yhteistoiminta-alueella laajasti hoitavat kunnan liikelaitosmallin mukaiset liikelaitokset voi sisällyttää liikelaitostaulukoissa tälle tehtävälle 18.3.2010 43 290 Muu sosiaali- ja terveystoimi Erittele taulukkoon 07 Perustoimeentulotuen takaisinperintä ja Täydentävän toimeentulotuen takaisinperintä. Tulee ilmoittaa peruskunnittain! 18.3.2010 44 22
301 Opetus- ja kulttuuritoimen hallinto Jos kirjanpidossa on hallinnon tehtävälle kirjattu koulujen kustannuksiin kuuluvia eriä, on ne tilastossa merkittävä joko suorina menonsiirtoina tai sisäisinä vienteinä asianomaisen koulumuodon tehtävään. Esim. taloushallinnon osuus opetusviraston kustannuksista, opetuspalvelujen ostot, yhteisten opettajien palkkausosuus, sisäiset ostot, avustukset, vanhan eläkelain mukaiset eläkkeet, jne. Älä merkitse kaikkea yleishallinnon vyörytystä tähän, vaan omille tehtävilleen. Tähän kuuluu yleishallinnosta vain hallinnon osuus. Nettoa tehtävän sisäiset ostot/myynnit ja/tai vyörytyserämenot/vyörytyserätulot. Ei asiakaspalvelujen ostoa 18.3.2010 45 303 Esiopetus opetustoimessa Opetustoimessa annetun esiopetuksen kustannukset ja tuotot tulee olla meno- ja tulolajeittain tehtävällä 303 ja niiden tulee vastata oppilastilastoissa (koululomakkeella) ilmoitettuja opetustoimen esioppilaita. Myös koululomakkeella opetustoimen esioppilaiksi ilmoitettujen 11-v. oppivelvollisuutta suorittavien osalta meno- ja tulolajeittaiset (ei sisäisenä ostona) kustannukset kuuluvat tähän, vaikka esiopetus annettaisiinkin sosiaalitoimessa. Esiopetuksen kustannukset eri tehtävien (koulumuotojen) välillä tulee jakaa oppilasmäärien, annettujen tuntien tms. suhteessa. Ei maksuja esiopetus on ilmaista! Päivähoito kuuluu päivähoidon tehtäväluokkiin 204-207, ei opetustoimeen, vaikka olisikin hallinnollisesti siirretty sivistystoimen alaisuuteen 18.3.2010 46 23
303 Esiopetus opetustoimessa Opetustuntien lukumäärä, kpl/vuosi (001 3032 taulukko 51) opettajan antamat opetustunnit (-tuokiot). Laskukaava ryhmät x tunnit päivässä x kalenterivuoden opetuspäivät jos opetustoimen esioppilaat ovat olleet esim. 0-2 yhdysluokissa, tulee tunnit jakaa oppilasmäärien suhteessa esiopetuksen ja perusopetuksen kesken samoin päiväkodissa annetun esiopetuksen tunnit tulee jakaa oppilasmäärien suhteessa ja ilmoittaa koululomakkeella opetustoimeen tilastoitujen esioppilaiden (11-v.) osalta tässä näin lasketut esiopetustunnit eivät saa sisältyä perusopetuksen tunteihin tai opetustoimen esioppilaiksi koululomakkeella ilmoitettujen osalta sosiaalitoimessa tapahtuvan esiopetuksen tunteihin (sosiaalitoimen toiminta, taulukko 54) 18.3.2010 47 305 Perusopetus Kaikki perusopetuksen kustannukset koulutuspaikasta riippumatta, esim. aikuislukioissa, kansanopistoissa, jne. annettu perusopetus. Myös kaikki perusopetuslain edellytykset täyttävän koululaisten aamu- ja iltapäivätoiminnan (keskimäärin 3 tuntia/ päivä tai sitä laajempana toteutettu toiminta) kustannukset. Ei kuitenkaan sitä osuutta, joka annetaan taiteen perusopetuksena. Erittele tästä muiden koulumuotojen kustannukset omille tehtävilleen oppilasmäärien, oppituntien, käytettyjen tilojen tms. suhteessa, esim. esiopetukseen, lukiokoulutukseen, jne. Osuus yhteisen opettajan kustannuksista kuuluu ostavan kunnan menolajiin Muiden palvelujen ostot ja myyvän kunnan tulona tulolajiin Myyntitulot kunnilta. Em. erä on siis ostajan pohjaan kuuluva meno ja myyjän pohjan ulkopuolinen meno. 18.3.2010 48 24
305 Perusopetus Maksuja pitäisi olla vain aamu- ja iltapäivätoiminnasta Opetustuntien lukumäärä, kpl/vuosi (001 3052 taulukko 51) todella pidetyt luokkatunnit ko. kalenterivuodelta, myös luokanvalvojan tunnit tukiopetus ja erityisopetus (esim. maahanmuuttajille annettu erityisopetus) sekä oppilaanohjaajan työjärjestyksen mukaan pitämät luokkatunnit ei sellaisia erityistehtäviä, joissa ei ole oppilaskontaktia (kerho- ja kirjastotunnit, valvonta ja av-välineiden hoito, luokanvalvojan tunnit, apip-tunnit, demonstraatiotunnit) alle 45 minuuttia kestävät opetustapahtumat (esim. tukiopetus) yhdistellään 45 minuutin mittaisiksi tunneiksi myös muissa oppilaitoksissa (esim. aikuislukioissa ja kansalaisopistoissa) perusopetuksen koko oppimäärää suorittavien tunnit 18.3.2010 49 310 Lukiokoulutus Myös aikuislukioiden kustannukset tähän ja taulukkoon 41 aikuislukiossa annettu perusopetus kuuluu kuitenkin tehtävälle 305 ja taulukossa 41 perusopetukseen. Kustannukset sille tehtävälle, mistä tulee yksikköhintarahoitus eli minkä koulumuodon oppilaiksi opiskelijat on tilastoitu! Esim. ammattikoululaiset, jotka suorittavat lukion koko oppimäärää. Www-lomakkeiden oppilaskeskiarvot eivät ole välttämättä samoja, joita käytetään yksikköhintarahoituksen maksatuksen perusteena. Oppitunnit taulukossa 51 = tilastovuonna (=kalenterivuosi) annetut luokkatunnit ilman kerroinlisiä, huilitunteja, etätunteja, yo-kirjoitusten korjaamista, kerhotunteja. Aikuisopiskelijoiden ja aineopiskelijoiden tunnit luetaan mukaan. Myös verkko-opetus opettajalle määritellyn tuntimäärän mukaisesti 18.3.2010 50. 25
315 Ammatillinen koulutus ja 320 Ammattikorkeakoulutoiminta Myös musiikkioppilaitosten ammatillinen koulutus Kerro lisäselvityksissä toiminnassa tapahtuneista muutoksista (esim. liikelaitostaminen, myynti, jne.) Ammatillisen koulutuksen oppitunnit kysytään taulukossa 51. Tunteihin lasketaan esim. opettajan ohjaama työharjoittelu, oppisopimuskoulutuksen, aikuiskoulutuskeskusten ja maksullisen palvelutoiminnan tunnit. Myös opinto-ohjaajien lähiopetuksen-, etäopetuksen- ja monimuoto-opetuksen tunnit sekä työssäoppimisen ohjauksen, oppilaanohjauksen ja työllisyyskoulutuksen tunnit. 18.3.2010 51 315 Ammatillinen koulutus ja 320 Ammattikorkeakoulutoiminta Mikäli ammattikoulutuksen tai ammattikorkeakoulutuksen tuottaa kunnan liikelaitos, ei valtionosuutta saa kirjata suoraan liikelaitoksen liikevaihtoon! Valtionosuus tulee kirjata kunnan tuloslaskelmaan yhtenä summana ja voi antaa sisäisenä avustuksena liikelaitokselle Esim. ammattikorkeakoulu liikelaitoksena-> taulukko 21 valtionosuudet xxx euroa taulukko 01 tehtävä 320 avustukset (rivi 1800) + siitä sisäiset (2910) xxx euroa taulukko 11 tehtävä 320 Tuet ja avustukset kunnalta (0900) xxx euroa 18.3.2010 52 26
325 Kansalaisopistojen vapaa sivistystyö Kansalaisopiston järjestämä vapaa sivistystyö taideopetuksineen myös kansalaisopiston maksullinen palvelutoiminta, jonka kansalaisopisto toteuttaa tilaajan asettamilla ehdoilla, esim. kunnan tai yrityksen hankkima henkilöstökoulutus. Erittele muiden koulumuotojen kustannukset ja tunnit omille tehtävilleen (esim. perusopetus, lukiokoulutus, ammatillinen koulutus)! Ilmoita taulukossa 07: 1. Maksullisen palvelutoiminnan kustannukset, joihin sisällytetään myös lääninhallituksen NOSTE-ohjelman (2003-2009) valtionavustusta vastaavat kustannukset. 2. Sisäisiin vuokriin mahdollisesti sisältyvät pääomakustannukset 3. Investointeihin (taulukossa 02) sisältyvät pienet hankkeet 4. Kansalaisopistossa annetun taiteen perusopetuksen kustannukset 18.3.2010 53 325 Kansalaisopistojen vapaa sivistystyö Liiketoiminnan kustannukset ja pääomakustannukset vähennetään valtionosuuspohjasta, pienet hankkeet lisätään Tarkasta onko asiakaspalvelua vai ei. Asiakaspalvelu on koko opetuspalvelun ostoa, ei esim. toiselle kunnalle maksettua osuutta yhteisestä opettajasta. Asiakaspalveluja ei lueta valtionosuuspohjaan eikä tällöin ilmoiteta tunteja taulukossa 51. Ilmoita taulukossa 51 (vain ylläpitäjä/valtionosuuden saaja): 1. Kaikki annetut tunnit tilastovuoden aikana, myös yleisluentojen, kansalaisopistossa annetun taiteen perusopetuksen, maksullisen palvelutoiminnan ja työvoimapoliittisen koulutuksen tunnit 2. Erikseen maksullisen palvelutoiminnan tunnit (sis. myös NOSTE-ohjelman mukaiset tunnit). Liiketoiminnan tunnit vähennetään kokonaistuntimäärästä valtionosuutta määrättäessä. 3. Erikseen kansalaisopistossa annetun taiteen perusopetuksen tunnit 18.3.2010 54 27
325 Kansalaisopistojen vapaa sivistystyö Yhteistoimintasopimukset kansalaisopistossa kansalaisopiston ylläpitäjälupa kunnalla A, kunta saa valtionosuuden (ns. isäntäkunta) kansalaisopiston yksi osasto kunnassa B (ns. sopimuskunta) yhteistoimintasopimuksessa sovittu, että kunta A huolehtii opetustoiminnan järjestämisestä ja sopimuskunta osallistuu kustannuksiin sopimuksen mukaisesti 18.3.2010 55 325 Kansalaisopistojen vapaa sivistystyö Kunta A tilastoi valtionosuudet taulukkoon 21 kunnalle B sopimuksen mukaisesti tilitetyt kurssimaksut ja mahdollinen valtionosuuden sovittu osuus riville 1800 Avustukset (yhteisöille) kunnalta B sopimuksen mukaisesti laskutetut tulot riville 5220 Myyntitulot kunnilta (Korvaukset kunnilta ja kuntayhtymiltä/muut yhteistoimintaosuudet) taulukkoon 51 Toiminta kunta A ilmoittaa opetustunnit ohjeiden mukaisesti kaikkien sopimuskuntien osalta 18.3.2010 56 28
325 Kansalaisopistojen vapaa sivistystyö Kunta B tilastoi kunnan A tilittämät kurssimaksut riville 5890 Tuet ja avustukset muilta sopimuksessa sovitun mukaisesti vastaa ja hoitaa itse kustannukset suoraan menolajeittain kunnan A laskuttamat osuudet riville 0520 Asiakaspalvelujen ostot kunnilta (lopputuotepalvelu, vaikka kunta B osan kustannuksista maksaakin itse) taulukossa 51 Toiminta kunta B ei ilmoita opetustunteja, koska on sopimuskunta eikä itse tuota kyseisiä palveluita 18.3.2010 57 Muu vapaa sivistystyö, Taiteen perusopetus ja Muu opetustoimi (tehtävät 327, 335 ja 345) Muu vapaa sivistystyö (327) kansanopistoissa ja kesäyliopistoissa järjestetty vapaa sivistystyö. ei perusopetuksen, lukiokoulutuksen tai ammatillisen koulutuksen osuutta, jotka merkitään omille tehtävilleen. Taiteen perusopetus (335) taiteen perusopetuksesta annetun lain mukainen kunnan/kuntayhtymän järjestämä ja avustama toiminta musiikkioppilaitoksissa ja muissa (mm. musiikkileikkikoulut, kuvataidekoulut) taidekouluissa annettu taiteen perusopetus taiteen perusopetuksena annettu koululaisten aamu- ja iltapäivätoiminta 18.3.2010 58 29
Muu vapaa sivistystyö, Taiteen perusopetus ja Muu opetustoimi (tehtävät 327, 335 ja 345) ei ammatillista koulutusta (tehtävälle 315) eikä kansalaisopistojen taideopetusta (tehtävälle 325) taiteen perusopetuksen opetustuntien lukumäärä kysytään taulukossa 51. Tunteihin ei saa sisällyttää kansalaisopistossa annetun taiteen perusopetuksen tunteja, jotka kysytään erikseen. Muu opetustoimi (345) mm. kotitalousneuvonta, kesälukiotoiminta (ellei se ole kansalaisopistojen vapaata sivistystyötä), kansanopistot, kesäyliopistotoiminta. Muu opetustoiminta, jota ei voi sisällyttää opetustoimen muihin tehtäväluokkiin. 18.3.2010 59 350 Kirjastotoimi Tilasto on pohjana valtionosuuksien määrittämisessä. Kohdista kustannukset oikein. Myöhästymismaksut ovat sakonluontoisia ja siksi muuta tuloa - ei maksuja Ilmoita taulukossa 07: 1. Kirjastotoimen sisäisiin vuokriin sisältyvät pääomakustannukset (poistot, laskennalliset korot). Vähennetään valtionosuuspohjasta. 2. Kirjastotoimen investoinneista pienet hankkeet (ilman alvia). Lisätään valtionosuuspohjaan. 3. Kirjastoaineiston ostot yhteensä (ilman alvia). Sisältää muovitus-, sidonta-, pakkaus-, kuljetus- ym. vastaavat menot 4. Edellisestä erikseen kirjojen ostot (ilman alvia). Ei sisällä muovitus-, sidonta-, pakkaus-, kuljetus- ym. vastaavia menoja. 18.3.2010 60 30
350 Kirjastotoimi Ilmoita taulukossa 51 (ylläpitäjä): 1. Kokonaislainausten lukumäärä vuodessa - kirjastosta vuoden aikana lainattujen aineistojen määrä (kirjat, av-aineisto, muut), laskentayksikkönä fyysiset yksiköt - paikallislainat, niiden uusinnat, saadut kaukolainat - yhden kokonaisuuden muodostava aineisto (esim. kielikurssikansio, äänikirjakotelo) lasketaan yhdeksi aineistoyksiköksi mikäli se käsitellään lainatessakin kokonaisuutena 2. Fyysisten käyntien lukumäärä vuodessa - laskenta tapahtuu automaattisella laskijalla tai otantalaskennalla. Ks. otantalaskennan suositus luokitusoppaan sivulta 106. 18.3.2010 61 355 Liikunta ja ulkoilu Liikunnan ja ulkoilun kehittäminen, urheiluseurojen avustaminen, liikuntapaikkojen/urheilualueiden tarjonta Liikuntatoimessa toteutettu perusopetuslain edellytykset täyttävän koululaisten aamu- ja iltapäivätoiminnan kustannukset ja tuotot merkitään suorina menon-/tulonsiirtoina tehtävälle 305 Investointitaulukossa 02 urheilukenttien ja -alueiden rakentaminen ja perusparannukset kuuluvat tavaratyyppiin Kiinteät rakenteet ja laitteet Ilmoita taulukossa 51 avustuksia saaneiden yhteisöjen lukumäärä, kpl. Kukin yhteisö luetaan mukaan vain kerran riippumatta siitä, montako erillistä avustusta se on saanut vuoden aikana. 18.3.2010 62 31
360 Nuorisotoimi Myös nuorten työpajapalvelut, elleivät toiminnan luonteen vuoksi kuulu johonkin toiseen tehtäväluokkaan Nuorisotoimessa toteutettu perusopetuslain edellytykset täyttävän koululaisten aamu- ja iltapäivätoiminnan kustannukset ja tuotot merkitään suorina menon- /tulonsiirtoina tehtävälle 305 Ilmoita taulukossa 51 (peruskunnittain): 1. Kunnalta avustusta saaneiden yhteisöjen lukumäärä, kpl - nuorisoyhdistykset/-yhteisöt, ei kulttuuri- ja liikuntajärjestöt - kukin yhteisö luetaan mukaan vain kerran riippumatta siitä, montako erillistä avustusta se on saanut vuoden aikana 2. Kunnan nuorisotilojen lukumäärä vuoden alussa, kpl 18.3.2010 63 Museo- ja näyttelytoiminta, Teatteri-, tanssi- ja sirkustoiminta, Musiikkitoiminta (tehtävät 370, 375 ja 385) Tehtäväluokkien mukainen kunnan järjestämä toiminta sekä vastaavan toiminnan tukeminen Sisältää myös tähän toimintaan myönnetyt avustukset yhteisöille, yhdistyksille ja yksittäisille taiteilijoille Taidenäyttelyt Museo- ja näyttelytoimintaan Musiikkitoimintaan sisältyy varsinaisen toiminnan lisäksi myös esitysten järjestäminen 18.3.2010 64 32
390 Muu kulttuuritoiminta Kulttuuriharrastusten ja -palvelujen tarjonta ja tukeminen, kulttuurikeskusten toiminnan kustannukset Kaikki musiikkitoiminta tehtävälle 385 Musiikkitoiminta, ei tähän Kulttuuritoiminnalle myönnetyt avustukset lukuun ottamatta museo- ja näyttelytoiminnan, teatteri-, tanssi- ja sirkustoiminnan sekä musiikkitoiminnan avustuksia -> tulee eritellä asianomaisiin tehtäväluokkiin 18.3.2010 65 Tehtäväluokat 410, 420 ja 440 410 Yhdyskuntasuunnittelu Ei asiakaspalvelujen ostoja Taulukkoon 51 vuoden aikana hyväksyttyjen uusien tai muutettujen kaavojen pinta-ala - ei yleiskaavoja 420 Rakennusvalvonta Taulukkoon 05 rakennusvalvonta- ja tarkastusmaksut 440 Ympäristön huolto Taulukkoon 07 Öljyvahinkojen torjunnan käyttökustannukset yhteensä ja Öljyvahinkojen torjunnan investointimenot yhteensä Ei asiakaspalvelujen ostoja 18.3.2010 66 33
Tehtäväluokat 460 ja 470 460 Liikenneväylät Valmistus omaan käyttöön ei ole sisäistä tuloa. Taulukkoon 05 pysäköintimaksut Taulukkoon 51 kunnan kunnossapitämien katujen ja teiden sekä muiden yksityisteiden, kuin kunnan kunnossapitämien teiden, pituudet kilometreinä Ei asiakaspalvelujen ostoja 470 Puistot ja yleiset alueet Taulukkoon 51 hoidettujen puistojen pinta-alat (hoitoluokat AI, AII ja AIII) Ei asiakaspalvelujen ostoja 18.3.2010 67 Tehtäväluokat 480 ja 515 480 Palo- ja pelastustoimi Taulukossa 01 myös ostopalvelut ja muut yhteistoimintasopimuksiin perustuvat maksuosuudet ovat muiden palvelujen ostoa, esim. alueellisen pelastuslaitoksen kustannuksiin. Taulukkoon 51 hälytyslähtöjen lukumäärä ml. kiireelliset palotoimen sairaankuljetukset (A, B ja C -luokat). Hälytyslähdöt kysytään oman toiminnan osalta eli ei vähennetä myyntejä eikä lisätä ostopalveluja. 515 Oikeudenhoito ja turvallisuus Esim. edunvalvonta (holhous) ja löytöeläinten säilytys Pysäköintivirhemaksut ovat sakkoja ja siksi ne eivät ole maksuja vaan muuta tuloa. Merkitse ne vielä taulukkoon 07. 18.3.2010 68 34
Tehtäväluokat 520 ja 535 520 Lomituspalvelut Lisäselvityksiin toiminnan muutokset, esim. siirtynyt toisen kunnan tehtäväksi Taulukkoon 05 lomituspalvelumaksut ja taulukkoon 51 pidetyt lomapäivät 535 Toimitila- ja vuokrauspalvelut Kohdista myös palautusjärjestelmän alv loppukäyttäjälle, ei sisäisenä laskutuksena vaan rivin 2965 oikaisuna. Kohdista kunnan omassa käytössä olevista tiloista aiheutuneet menot sisäisinä vuokrina tiloja käyttäneille yksiköille Taulukkoon 51 asuntojen ja toimitilojen lukumäärät ja pintaalat Ei asiakaspalvelujen ostoja 18.3.2010 69 Tehtäväluokat 545 ja 555 545 Sisäiset palvelut Muista vyöryttää (viimeistään tilastossa) ellei kustannuksia ole jo kohdennettu sisäisenä myyntinä. Kohdista myös palautusjärjestelmän alv loppukäyttäjälle, ei sisäisenä laskutuksena vaan rivin 2965 oikaisuna. Ei asiakaspalvelujen ostoja 555 Elinkeinoelämän edistäminen Projektien kustannukset, jotka kohdistuvat elinkeinoelämän edistämiseen, vaikka ne olisivatkin kirjanpidossa esim. yleishallinnossa. Merkitse tähän myös kaikki elinkeinoelämälle annetut avustukset eli siirrä esim. yleishallinnosta. Ei asiakaspalvelujen ostoja. 18.3.2010 70 35
Tehtäväluokat 610 ja 620 610 Vesihuolto Muut taseyksiköt kuten ennenkin eli taulukkoon 01 ja 02 Lisäselvityksiin toiminnan muutokset, esim. yhtiöittämiset Merkitse taulukkoon 51 verkkoon pumpatun puhtaan veden määrä ja vastaanotetun jäteveden määrä, myös kunnan liikelaitosten osalta 620 Energiahuolto Lisäselvityksiin toiminnan muutokset, esim. yhtiöittämiset Merkitse taulukkoon 51 sähkön myynti ja lämmön myynti, myös kunnan liikelaitosten osalta 18.3.2010 71 Tehtäväluokat 625 ja 630 625 Jätehuolto Tähän ei kuulu jäteveden puhdistaminen! Merkitse taulukkoon 07 jätevero, myös kunnan liikelaitosten osalta 630 Joukkoliikenne Myös joukkoliikenteen tukeminen eli avustukset liikennöitsijöille. Merkitse taulukkoon 51 liikennelaitoksen (itse tuotettujen palvelujen) matkustajamäärä, myös kunnan liikelaitosten osalta 18.3.2010 72 36
Tehtäväluokat 640 ja 660 640 Satama Merkitse taulukkoon 51 sataman matkustajamäärät ja tavaramäärät (lähtevät + saapuvat), myös kunnan liikelaitosten osalta. 660 Maa- ja metsätilat Kunnan omassa elinkeinoluonteisessa käytössä olevat maaja metsätilat. Puun myynti on myyntituloa. Metsänhoitomaksu on muuta menoa. Tonttien myyntivoitot ja tonttimaan vuokraus (esim. asuntotuotantoon tarkoitetut) kuuluvat tehtävään 690. Merkitse taulukkoon 51 peltojen ja metsien ja muiden vuokralle annettujen alueiden (ei metsästys- ja kalastusoikeuksien) pinta-alat! 18.3.2010 73 Tehtäväluokat 669 ja 690 669 Muu liikeluonteinen toiminta Lisäselvityksiin toiminnan muutokset ja tehtävän sisältö myös kunnan liikelaitosten osalta. Jos tähän tehtävään sisältyvän liiketoiminnan myynneistä yli puolet on sisäistä myyntiä, olisi oikeampi tehtäväluokka 545 Sisäiset palvelut. Tarkista onko tähän tehtäväluokkaan merkitty toiminta liiketoimintaa, joka rahoitetaan kokonaan tai pääosin myynnistä ulkopuolisille saatavilla tuloilla! 690 Muu toiminta Tonttien myyntivoitot, jotka on tuloslaskelmassa kirjattu muihin toimintatuottoihin sekä tonttien vuokraus Lisäselvityksiin isot muutokset tämän tehtävän sisällössä. 18.3.2010 74 37
700 Käyttötalous yhteensä Www-lomakkeella on joitakin taulukoiden välisiä ja sisäisiä tarkastuksia sekä valikkosivulta avattava Taloustilaston I- ja II-osan väliset vertailut -lista. Käy vertailut läpi ja tee tarvittavat korjaukset! Tarkasta vielä, että kaikki tehtäväkohtaiset tiedot on annettu! Vertaa edellisen vuoden vastaaviin tietoihin! Myös eri meno- ja tulolajien tulisi täsmätä tuloslaskelman vastaaviin eriin ottaen huomioon että tuloslaskelma on ulkoinen ja taulukossa 01 on mukana sisäiset erät (ellei ole kunnan liikelaitoksia ) 18.3.2010 75 Taulukko 02 Investoinnit Investointitaulukossa on käytössä tehtäväluokitus samoin kuin käyttötaloudessakin. Älä kasaa kaikkea yleishallintoon. Pyri jakamaan investointimenot ja -tulot omille tehtävilleen mahdollisuuksien mukaan. Erittele tilahallinnon kohta 02 535 3330 Muut rakennukset taulukkoon 05. Tarkista samalla mahdolliset pienet hankkeet taulukkoon 07 ja 41. Investointituloihin merkitään todelliset luovutushinnat eli myyntihinnat ja sarakkeelle 710 vielä pelkästään myyntivoitot. Vaikka esim. tonttien myyntivoitot ovat tuloslaskelman muissa toimintatuotoissa ja niin ollen myös taulukon 01 tiedoissa, tulee ne silti olla vielä investointitaulukossa. 18.3.2010 76 38
Taulukko 02 Investoinnit Samat tehtäväluokat kuin taulukossa 01 paitsi perusterveydenhuolto yhtenä luokkana. Merkitse valmiina ostetut ja tilaustyönä teetetyt ATKohjelmistot sekä lisenssimaksut ATK-ohjelmistoista Tietokoneohjelmistoihin (3110). Ohjelmistot, jotka sisältyvät jo koneiden ja laitteiden hankintahintaan ilmoitetaan kuitenkin Tietokonelaitteisiin (3345). Kiinteät rakenteet ja laitteet sisältävät maa- ja vesirakennustoiminnan, esim. urheilukenttien, puistojen, teiden ja siltojen, vesi- ja viemäriverkostojen rakentamis- ja perusparannusinvestoinnit. Tähän eivät kuulu viestintälaitteisiin sisällytettävät laitteet ja verkot yms. 18.3.2010 77 Taulukko 02 Investoinnit Viestintälaitteisiin (3347) sisällytetään myös lääkintäkäyttöön tarkoitetut instrumentit ja laitteet. Rakennuksiin kiinteästi kuuluvia koneita ja laitteita ei lueta riville 3370 Muut koneet ja kalusto Osakkeet ja osuudet merkitään luonteensa mukaisille tehtäville; esim. sähköosakkeiden osto ja myynti (myyntivoittoineen) tehtävälle 620. Asunto-osakkeet merkitään useimmiten tehtävälle 535 Toimitila- ja vuokrauspalvelut. Merkitse kunnan rahoitusosuudet kuntayhtymien investointeihin muihin aineettomiin hyödykkeisiin (3190) ja kuntayhtymien peruspääomien korotukset Osakkeisiin ja osuuksiin (3400). 18.3.2010 78 39
Taulukko 02 Investoinnit Kohdentamaton maan osto ja myynti (esim. tontit) merkitään tehtävälle 690 Muu toiminta. Niitä ei merkitä yleishallintoon eikä maa- ja metsätiloihin. Myynnit tilastoidaan aina myyntivoittoineen vähentämättä tappioita! Maa- ja metsätiloihin merkitään vain tuotantokäyttöön tarkoitettu maanosto ja päinvastoin. Sarakkeen 700 summien tulisi täsmätä rahoituslaskelmaan (ellei ole kunnan liikelaitoksia ). Investointitaulukko on rahoituslaskelman käyttöomaisuusinvestointien, rahoitusosuuksien ja käyttöomaisuuden myyntitulojen erittely! Muista myyntivoitot sarakkeelle 710! 18.3.2010 79 Taulukko 05 Meno- ja tuloerittelyt Summien tulee täsmätä taulukon 01 tai 02 tietoihin! Wwwlomake ilmoittaa summat oikeina, jos taulukot 01 ja 02 on täytetty ennen tätä taulukkoa. Etenkin muiden palveluiden ostojen erittelyissä virheitä Liiketoiminta (sarake 002) käsittää tehtävät 610-669. Tarkista investoinneista (taulukko 02) tehtävän 535 Toimitila- ja vuokrauspalvelut kohta 3330 Muut rakennukset onko sinne merkitty mitään, ettet jaottele turhaan rakennuskohteita taulukkoon 05! Näin vältät turhan työn! Tarkista samalla mahdolliset pienet hankkeet taulukkoon 07 ja 41. 18.3.2010 80 40
Taulukko 05 Meno- ja tuloerittelyt Investointihyödykkeiden ostot yhteensä (rivi 4200) tarkoittaa valmiina eli jo olemassa olevana ostettua investointihyödykettä (esim. osakkeet ja osuudet, kalusto, maa- ja vesialueet, valmiit rakennukset ja rakennelmat, jne). Omajohtoinen rakentaminen (rivi 4300) tarkoittaa rakentamista, jossa kunta kantaa kokonaisvastuun eli kunnalla on työnjohdollinen vastuu. Ulkopuolisilla teetetyt aliurakat sisällytetään omaan rakentamiseen ja merkitään palvelujen riville. Rakennuttaminen tarkoittaa lähinnä avaimet käteen - periaatteella teetettyjä rakennushankkeita. 18.3.2010 81 Taulukko 05 Meno- ja tuloerittelyt Jos korjautat tietoja taulukoihin 01 ja 02, muista tarkastaa aiheuttaako korjaustarvetta taulukkoon 05 (mm. muiden palveluiden ostot, avustukset, tehtäväluokalta toiselle siirrot) Eniten virheitä investointimenojen ja -tulojen erittelyissä Muista eritellä investointituloista osakkeiden ja osuuksien myynnit ja jakaa vielä ne asunto-osakkeisiin sekä muihin osakkeisiin ja osuuksiin. 18.3.2010 82 41
Taulukko 07 Eräitä tietoja kunnan taloudesta Eri viranomaiset tarvitsevat taulukon tietoja valtionosuuksien määrittämisessä -> kiinnitä erityistä huomiota tietojen oikeellisuuteen Muista kertoa tietojen antajalle Kuntaliiton luokituksista (2006) määritelmät kysyessäsi yksittäisiä tietoja kunnan eri vastuualueilta! Esim. Käyttökustannukset = toimintamenot + poistot ja arvonalentumiset + vyörytyserämenot. Kansalaisopistojen ja kirjastotoimen pienet hankkeet ilman alv:ia luetaan mukaan kyseisten toimintojen valtionosuuspohjiin! Muista ilmoittaa vähäisetkin hankkeet, jos ne täyttävät annetut ehdot/rajat. 18.3.2010 83 Taulukko 07 Eräitä tietoja kunnan taloudesta Lasten kotihoidon ja yksityisen hoidon tuet taulukossa 07 tulee olla taulukon 01 tehtävän 207 avustusmenoissa. Laboratoriotoiminnan ja kuvantamistutkimusten kustannuksia ei tarvitse ilmoittaa, jos koko perusterveydenhuolto tai erikoissairaanhoito ostetaan asiakaspalveluna ulkopuoliselta tuottajalta. Jos laboratorion tai kuvantamisen menot ovat muiden palveluiden ostoja niin tulee eritellä tässä. Palvelusetelimenot, vammaispalvelulain mukaiset menot, omaishoidon tuet, eläinlääkinnän kustannukset ja toimeentulotuen takaisinperinnät tulee ilmoittaa edelleen peruskunnittain (vrt. toimintatiedot taulukko 54), vaikka isäntäkunta tai kuntayhtymä olisi ylläpitäjä 18.3.2010 84 42