YRITYKSEN PERUSTAMINEN INFO Kaj Heiniö ja Tapani Kaskela
YRITTÄJÄINFO-tilaisuuden ohjelma Starttiraha Jarmo Lepistö, Te-toimisto Osuuskuntatoiminta Mirja Taipale, Tampereen kaupungin työllisyyspalvelut Yrityksen verotus Markku Pajunen, Verotoimisto Ensimetri - yrittäjyysneuvonta Ensimetri, Suomen Uusyrityskeskus Yrittäjyys Liiketoimintasuunnitelma Yrittäjän sosiaaliturva Yrityksen perustamisen vaiheet
Mikä ero on yritystoiminnalla ja harrastustoiminnalla??????
ENSIMETRI yrittäjyydestä kiinnostuneiden neuvonta Tampereen Seudun Uusyrityskeskus ry. Perustettu v. 1993 itsenäinen rekisteröity yhdistys, kuuluu jäsenenä valtakunnalliseen Uusyrityskeskusverkostoon Toiminnan alusta lähtien Asiakkaita yhteensä 38.000 henkilöä Uusia yrityksiä perustettu yli 14.000 kpl Ensimetrin jäsenet: -Tampereen kaupunkiseudun kunnat -Yrityksiä n. 120 kpl (Asiantuntijaverkosto) -Oppilaitoksia ja yhdistyksiä Ensimetri - yrittäjyydestä kiinnostuneen neuvonta
Suomen Uusyrityskeskukset ry Perustettu v. 1989 31 Uusyrityskeskusta 80 palvelupistettä Yli 1300 asiantuntijan verkosto Sertifioitu laatujärjestelmä neuvonnassa Vuodesta 1989 aloittanut yli 135 000 yritystä
Palvelut yrittäjälle Tampereella Pellavatehtaankatu 25 Pirkanmaan ELY-keskus Työvoimaviranomainen (yrittäjyyskoulutus, starttirahat) Technopolis, Kalevantie 2 Ensimetri, alkavan yrittäjän neuvontapalvelut Finnvera, yrityksen rahoituspalvelut FinnPro, kansainvälistymispalvelut Te-toimisto, yrityspalvelut Yrityskummit, toimivan yrityksen kehittäminen
Ensimetri Technopolis, Kalevantie 2 5 yritysneuvojaa + muu henkilökunta muut palvelupisteet: Kangasala Lempäälä Pirkkala Nokia Ikaalinen Ylöjärvi (Ylöjärven Yrityspalvelu) Orivesi (Pirjo Ellä) Hämeenkyrö (Tiina Laakkonen) Pälkäne (Jaana Koivisto) Valkeakoski Akaa - Urjala ( Jukka Huilla)
Tilastotietoa ENSIMETRIN toiminnasta vuonna 2015 Uudet yritysideat 1503 Uusia asiakkaita 1525 Asiakaskäyntejä 2627 Asiantuntijalähetteitä 3373 Starttirahalausuntoja yhteensä 586 Lausuntoja Finnvera Oyj:lle 122 Perustettuja yrityksiä 720 Toimialajakauma palvelualan yrityksiä 74 % kauppa 17% tuotanto 9 % Päätoimisia yrittäjiä 75 % Sivutoimisia yrittäjiä 25 % Ensimetri - yrittäjyydestä kiinnostuneen neuvonta
ENSIMETRIN tavoitteita Henkilökohtainen, luotettava ja maksuton neuvontapalvelu Nostaa tai laskea yrittäjäksi ryhtymisen kynnystä Neuvoa aloittavaa yrittäjää käytännön tasolla Tieto-taidon siirtäminen yrittäjälle jakaa osaamista jo toimivilta yrityksiltä aloitteleville yrityksille asiantuntijaverkoston hyödyntäminen (markkinointi, rahoitus, kirjanpito, lainopillinen neuvonta jne.) Antaa eväitä elinkelpoisen, pysyvän yritystoiminnan syntymiselle Helpottaa yritysten ja viranomaisten välistä yhteistyötä Auttaa verkostojen luomisessa Yleinen uusien yritysten menestymisennuste: >5 v toiminnassa 60% Uusyrityskeskusten tavoite: 80% (Ensimetri 80,4%) Tavoitteenamme on auttaa yrittäjäksi aikovaa saamaan kaiken mahdollisen yrityksen perustamiseen tarvittavan tiedon sekä näkemyksen yritysidean kehittämiseksi toimivaksi liikeideaksi. Ensimetri - yrittäjyydestä kiinnostuneen neuvonta
ENSIMETRIN toimintamalli 1. Yhteydenotto 2. Informaatiotilaisuus Yrittäjyyden perusasioiden läpikäynti Yrityksen perustamisopas 3. Neuvontapalaverit Liikeidean toimivuuden arviointi Yrittäjävalmiuksien selvittäminen Asiantuntijatarpeen selvittäminen Rahoitusvaihtoehtojen pohtiminen Yritysmuodon valinta Ohjaus liiketoimintasuunnitelman laatimiseksi 4. Asiantuntijatapaamiset Asiantuntijamme ovat sitoutuneet antamaan perusneuvontaa veloituksetta yrittäjyydestä kiinnostuneille asiakkaillemme 5. Jatkoneuvontapalaverit Liiketoimintasuunnitelman ja laskelmien arviointi Yrityksen perustamisasioiden ohjeistus 6. Viranomaislausunnot Starttirahalausunto Jatkostarttirahalausunto Finnveran pienlainalausunto Koulutus- yms. lausunnot Ensimetri - yrittäjyydestä kiinnostuneen neuvonta
Neuvonnan tärkeät aiheet VEROTUS ennakkoverot ja arvonlisäverot (alv) RAHOITUS pankit, Finnvera LAKIASIAT luvat, sopimukset VAKUUTUKSET YEL, muu yrittäjän ja yritystoiminnan vakuuttaminen HENKILÖKUNNAN PALKKAAMINEN TES, sivukustannukset, lomat yms. YHTIÖMUOTO Toiminimi, Avoin yhtiö, Kommandiitti yhtiö, Osakeyhtiö ja Osuuskunta STARTTIRAHA JA SEN MYÖNTÄMISPERUSTEET KIRJANPITO MARKKINOINTI JA MAINONTA
ALOITTAVAN YRITTÄJÄ TUKI: STARTTIRAHA Harkinnanvarainen Te-toimiston myöntämä toimeentulotuki aloittavalle yrittäjälle Tampereella starttirahapäättäjät ovat Jarmo Lepistö, p. 02950 45649 Terhi Vesa, p. 02950 45805 Raija Vanhatalo-Heliniemi, p. 02950 45801 Perusedellytykset starttirahalle: Päätoiminen yrittäjyys Yritystoimintaa ei ole aloitettu ennen starttirahapäätöstä Kannattavan liiketoiminnan edellytykset, arvioidaan liiketoimintasuunnitelman ja laskelmien perusteella Yrittäjäosaamisen osoittaminen (koulutus, työkokemus/yrittäjäkokemus/yrittäjäkurssi) Ei päällekkäisiä tukia työttömyyspäiväraha, opintotuki, työllistämistuki
STARTTIRAHA Miten haetaan : Haetaan Te-toimistosta, sähköisellä hakemuksella Hakemuksen liitteeksi: liiketoimintasuunnitelma ja laskelmat verovelkatodistus (hakijalla ei saa olla verovelkaa) lainalupaus, mikäli laskelmat osoittavat, että lainaa tarvitaan yritystoiminnan käynnistämiseen Ansioluettelo Te-toimisto voi pyytää Ensimetriltä lausunnon liiketoimintasuunnitelmasta
Tyypillisimmät Finnveran rahoitusratkaisut mikroyrityksille Lainat pk-yrityksille Jos rahoituksen tarve on alle 50 000 Finnvera voi olla yrityksen päärahoittaja. Omarahoitusosuus: Minimi omarahoitusosuus 0% Lainamäärä 10.000 50.000 Laina aika normaalisti 5 v, mutta voi olla pidempikin. Ensimmäinen vuosi voi olla lyhennysvapaa Lainan korko 6 kk euribor + asiakaskohtainen marginaali (keskimäärin 3,5 %) Ei reaalivakuutta, yrittäjä antaa omavelkaisen takauksen 25 %:lle lainan määrästä Sekä aloittaville ja toimiville yrityksille Luonnolliselle henkilölle, Yrittäjälaina* Enintään 100 000 / luotonsaaja. Omarahoitusosuus: vähintään 20 % Laina-aika: Enintään 10 vuotta, joista enintään 3 voi olla lyhennysvapaata Hinnoittelu: EB6 +3,25 % Takaukset pankin luotoille tai muille vastuusitoumuksille Alkutakaus, jos takauksen määrä enintään 80 000 : Alkutakausta hakee pankki asiakkaan puolesta Alkutakausta voi hakea vain vakuudeksi. Takauksen hinta 2,5 % p.a Muu takaus, jos takaustarve ylittää 80 000 Muita takauksia yritys hakee suoraan Finnverasta Hinnoittelu: Käsittelymaksun ja takausprovision maksaa yritysasiakas
Mitä yrittäjyys on Asenne, tapa ajatella ja toimia aloitteellisuutta ja luovuutta motivoitumista ja innostusta päättäväisyyttä ja itseluottamusta stressin sietokykyä ja riskinottokykyä sitoutumista ja luottavaisuutta vastuuntuntoa rohkeutta ja päämäärätietoisuutta halukkuutta työskennellä pitkiäkin päiviä 1. Yrittäjyys
Mistä yrittäjä on vastuussa? Oma toimeentulo Rahaa tulee vain asiakkailta! Oma sosiaaliturva YEL, yrittäjän tapaturmavakuutus, työttömyysturva Oma toiminta Tarvittavat vastuuvakuutukset Oma verotus Kirjanpito, ennakkoverot, ALV
Yrittäjyyteen tarvitaan Yrittäjäosaamista neuvottelutaitoa markkinointiosaamista kirjanpito/talousosaamista verotusosaamista Ammatillista osaamista kädentaidot asiantuntijuus organisointikykyä Ympäristön vaikutusten ymmärtäminen suhdannevaihtelut valuuttamuutokset luottotappiot onni / epäonni Henkisiä valmiuksia stressin sietokyky terve itseluottamus kunnianhimo tavoitteiden asettaminen jne. 1. Yrittäjyys
Mitä tarvitaan yrityksen perustamiseen? IDEA!!!! Uusi vai vanha? Onko markkinoilla tilaa? Osaaminen Rahoitus Oma rahoitus / Lainarahoitus Finnvera, pankki, osamaksurahoitus. Tukiverkot perhe, ystävät yrittäjäjärjestö toimialajärjestö yhteistyökumppanit
Mieti jo ennen yrittäjäksi ryhtymistäsi Isot asiat: Osaaminen ja toimialatuntemus Yritysidean jäsentäminen Rahan tarve ja rahoitus Yrityksen kannattavuuden arviointi Riskien kartoitus Sosiaaliturvan ja eläkkeen järjestäminen Viralliset asiat: Yritysmuoto Rekisteröinti Verotus Vakuutukset Kirjanpito Muita huomioitavia asioita: Asiallinen liiketoimintasuunnitelma ja realistiset laskelmat Asiantuntijoiden mielipiteiden ja ohjeiden kuunteleminen Selvitä lupa- ja ilmoitusasiat sekä vastuukysymykset Yrittäjäominaisuudet ja osaaminen/yrittäjäkurssi Henkilöstö Markkinatilanne Kilpailijat (omat vahvuudet suhteessa kilpailijoihin) Asiakkaat (ketkä voisivat ostaa ) Myynti, mainonta ja markkinointi Verkostojen luominen ja hyödyntäminen Tarjousten ja sopimusten sitovuus 1. Yrittäjyys
Liiketoimintasuunnitelma Liiketoimintasuunnitelma sisältää kattavan kuvauksen yrityksestäsi ja ideastasi Liikeidean tiivistelmä (Mitä-Kenelle-Miten) Osaaminen (itse + yhtiökumppanit + henkilöstö) Tuotteet/palvelut Asiakkaat Markkinatilanne Kilpailijat Myynti ja markkinointi Oman yrityksesi: yritysmuoto, osakkaat, työntekijät, toimitilat yms. Kirjanpito ja talouden suunnittelu Rahoitus-, kannattavuus- ja myyntilaskelmat Liiketoimintasuunnitelman tekeminen auttaa Sinua käymään läpi yrityksen perustamisen, aloittamisen ja pyörittämisen keskeisimmät kysymykset. Huomioi, että liiketoimintasuunnitelmakin voi elää yrityksen toiminnan aikana. Sitä kannattaa päivittää välillä.
LIIKETOIMINTASUUNNITELMA TYÖKALUJA https://oma.yrityssuomi.fi Kirjautuminen omilla pankkitunnuksilla www.liiketoimintasuunnitelma.com Luo omat tunnukset kun kirjaudut Liiketoimintasuunnitelma on pohjana henkilökohtaiselle neuvonnalle ja valmiina sitä voi käyttää starttirahahakemuksen ja muiden rahoitushakemusten liitteenä
Liiketoimintasuunnitelma Liikeidean tiivistelmä Mitä myyn? Kenelle myyn? Miten myyn? SWOT Vahvuudet (Strength) Heikkoudet (Weakness) Mahdollisuudet (Opportunity) Uhat (Treath) Osaaminen Avaintekijöitä ovat oma ammattitaito, työkokemus, harrastukset ja koulutus voit myös liittää lts:n mukaan ansioluettelosi, josta löytyy koulutuksesi ja työhistoriasi lisäksi harrastuksesi yms.
Liiketoimintasuunnitelma Tuotteet ja palvelut Asiakkaat ja markkinointi Onnistuaksesi yrittäjänä sinun täytyy tietää mikä on markkinatilanne mitä asiakkaasi odottavat sinulta ja tarjoamaltasi tuotteelta tai palvelulta osata tuotteistaa ja hinnoitella tuote/ palvelu oikein On tärkeää tunnistaa asiakkaat mitä tuotteen tai palvelun ominaisuuksia asiakkaat arvostavat ja mitä eivät pidä erityisen tärkeinä mikä vastaa heidän odotuksiansa On järkevää rajata ja valita omat asiakasryhmät esimerkiksi: B to B : yrityksen toimialan, koon tai sijainnin perusteella henkilöasiakkaat esim. iän, sukupuolen, tulotason, koulutuksen, harrastusten, perheen koon tai asuinpaikan perusteella.
Liiketoimintasuunnitelma Menestyäkseen kilpailussa on yritysten osattava käyttää markkinoinnin kilpailukeinoja Hyvä asiakaspalvelu (neuvonta, ongelmien käsittely, ystävällisyys jne.) Riittävän laadukas tuote/palvelu, riittävästi vaihtoehtoja (toimialasta riippuen) Hinta, maksuaika, alennukset yms. (hinta-/laatusuhde) Saatavuus (sijainti, liikenneyhteydet, aukioloajat, paikoitustilat, julkisivu jne., tuote oikeaan aikaan, sovitussa paikassa, sovitussa muodossa) Viestintä (miksi juuri tämä kannattaa ostaa), henkilökohtainen myyntityö, mainonta, messut Henkilöstön ammattitaito, osaaminen, luovuus, asenteet jne. Suhdeverkostot (yhteistyökumppanit, vaikuttajat )
Liiketoimintasuunnitelma Mainonta ja markkinointi Miten tavoitat Asiakkaan? Miten saat Hänet tietoiseksi yrityksesi tuotteista ja palveluista? Miten saat Hänet OSTAMAAN tuotteitasi/palvelujasi? Laadi konkreettinen markkinointisuunnitelma (kenelle, mitä, milloin, missä, miten ) Tutki, miten markkinoisit yrityksesi tuotteita/palveluja. Yritys on markkinoilla asiakkaitaan varten. Mieti käytännönläheisesti, millaiset markkinointitoimenpiteet purisivat mahdolliseen asiakkaaseen. Miten saat asiakkaan TEKEMÄÄN OSTOPÄÄTÖKSEN Sinun tuotteesi/palvelusi hyväksi? Käytä tarvittaessa asiantuntijoita apunasi.
Markkinat ja kilpailijat Oma yrityksesi Liiketoimintasuunnitelma On tärkeää tuntea kilpailijat, heidän tuotteensa ja toimintatapansa. Yrittäjän tulisi pystyä erottautumaan kilpailijoistaan kun puet kirjalliseen muotoon erottautumistekijät, saat samalla itsellesi myyntiargumentit myyntitilanteita varten Kerro yrityksesi nimestä, sijainnista, yhtiömuodosta, osakkaiden ja työntekijöiden määrästä. Miksi päädyit näihin ratkaisuihin? Oman toimialasi lainsäädäntö, toimialan vaatimukset, yrityksen ja yrittäjän vakuutukset yms. Mitä tuotantovälineitä tarvitset? Toimitilaratkaisut? Verkostot? Onko yritystoiminnassa mahdollisesti havaittavissa kausivaihteluja? Miten huomioit ne markkinointisuunnitelmassasi? Onko hinta-/laatusuhde kunnossa? Miten aiot seurata yrityksesi toimintaa?
Liiketoimintasuunnitelma Kirjanpito ja talouden suunnittelu Yrittäjän kannattaa keskittyä itse yrittämiseen ja antaa kirjanpito tilitoimiston hoidettavaksi. Verottajakin luottaa yleensä paremmin tilitoimiston laatimaan kirjanpitoon. Myös tilinpäätöksen suunnittelussa kannattaa kuunnella asiantuntijoita. Erityisesti henkilöyhtiöissä ja osakeyhtiöissä kannattaa käyttää ammattitaitoista tilintarkastajaa. Huomioi, että lainanantajat saattavat vaatia tilintarkastajan käyttöä, vaikka se ei olisikaan pienille yhtiöille pakollista. Varsinaisen liiketoiminnan suunnittelu, seuranta ja kehittäminen ovat kuitenkin aina viime kädessä yrittäjän omalla vastuulla.
Liiketoimintasuunnitelma Laskelmat liiketoimintasuunnitelmassa 1. Rahoitus - Investointi- ja rahoituslaskelmat 2. Kannattavuus - Kannattavuuslaskelma 3. Myynti - Myyntilaskelma
Liiketoimintasuunnitelma 1. Rahoitus - Investointi- ja rahoituslaskelmat Taulukon avulla voidaan kartoittaa aloitustilanteen rahoitustarvetta sekä määrittää rahoituslähteitä. Rahan tarpeen (investoinnit ja käyttöpääoma) yhteissumman tulee olla sama kuin rahan lähteiden (rahoitus). Starttirahaa ei laskelmassa huomioida, koska se on henkilökohtaista tuloa.
Liiketoimintasuunnitelma 2. Kannattavuus - Kannattavuuslaskelma Taulukon avulla voidaan tarkastella toiminnan kannattavuutta ja saada konkreettinen tuntuma liiketoiminnan kustannuksista ja tarvittavasta laskutusmäärästä, jonka avulla voidaan arvioida ovatko tavoitteet realistisia ja saavutettavissa olevia.
Liiketoimintasuunnitelma 3. Myynti - Myyntilaskelma Myyntitaulukon avulla voidaan suunnitella, miten toteuttaa myynti ja miten myynti jakaantuu tuotteisiin tai tuoteryhmiin (myös/tai asiakasryhmiin, alueisiin). Hinnoittele tuotteesi yksikköhinnat tai käytä keskihintoja ja arvioi myyntimäärät kullekin kohderyhmälle. Myyntiä voi pohtia myös kausivaihteluiden kautta. Toimiala vaikuttaa laskelmien sisältöön. On kuitenkin usein järkevää pilkkoa myynti pienempiin osiin.
Yritysmuodot Toiminimi Avoin yhtiö Kommandiittiyhtiö Osakeyhtiö Osuuskunta Yksi henkilö tai aviopari toisen nimissä Vähintään kaksi yhtiömiestä Vähintään yksi vastuunalainen ja vähintään yksi äänetön yhtiömies Vähintään yksi Vähintään yksi henkilö/yritys/yhteisö
Yritysmuodot Yksityinen elinkeinonharjoittaja - toiminimi (tmi) Toiminimi Rekisteröintimaksu 110 Yksinkertainen perustaa, muuttaa tai lopettaa Yhden ihmisen tai perheen yritys www.ytj.fi Y3 -lomake Yksi henkilö Puolisot voivat jakaa tuloksen työpanoksen/omistusosuuden mukaan Aviopari tai avopari, jolla on yhteinen lapsi Voi palkata työntekijöitä (ei aviopuolisoa eikä omia lapsia < 14v) Henkilökohtainen vastuu yrityksen veloista ja muista sitoumuksista Pääosin ansiotuloverotus Yrittäjä ei voi nostaa palkkaa yrityksestä, vaan hän voi nostaa varoja käyttöönsä ainoastaan yksityisottoina. Vero maksetaan yritystoiminnan tuloksesta. Yksityisnostovara on tulos verojen jälkeen.
Yritysmuodot Henkilöyhtiöt: - Avoin yhtiö (Ay) ja kommandiittiyhtiö (Ky) Avoin yhtiö Kommandiittiyhtiö Rekisteröintimaksu 240 Avoin yhtiö, vähintään 2 vastuullista yhtiömiestä Kommandiittiyhtiö, vähintään yksi vastuullinen ja yksi äänetön yhtiömies Syntyy yhtiömiesten välisellä kirjallisella sopimuksella Yhtiömiehet jakavat tuloksen sovitussa suhteessa Voi palkata työntekijöitä Vähintään kaksi henkilöä Vähintään yksi vastuunalainen ja vähintään yksi äänetön www.ytj.fi Y2 lomake Yhtiösopimus Yhtiömiehet vastaavat yhtiön veloista ja sitoumuksista henkilökohtaisesti paitsi ky:n äänetön yhtiömies vain sijoittamallaan osuudella Yhtiömiehet voivat ottaa yhtiöstä varoja: Palkkana, joka on saajan verotettavaa tuloa Yksityisnostoina, verot ennakkona arvioidun verotettavan tulon perusteella
Yritysmuodot - Osakeyhtiö (Oy) www.ytj.fi Y1 lomake liitteineen Oy:n perustamispaketti Rekisteröintimaksu 380, Perustajana yksi tai useampi henkilö tai yhtiö Itsenäinen juridinen toimija, jota koskee osakeyhtiölaki Osakeyhtiö Vähintään yksi http://www.finlex.fi/fi/laki/ajantasa/2006/20060624 Henkilökohtainen riski rajoittuu vain sijoituksen määrään (huom. mahd. takaukset) Oy:n osakepääoman minimi on 2500 euroa, joka pitää olla yhtiön tilillä tai apporttiomaisuus tilintarkastajan vahvistamana yhtiöllä Pohdittavaa: tilintarkastus, hallituksen jäsenet yms. Osakassopimus (vapaaehtoinen, mutta tärkeä, jos on useampia osakkaita; sopimuksen voi laatia perustamisen jälkeenkin) Maksaa voitostaan yhteisöveroa 20 % Voi maksaa palkkaa tai nostaa osinkoa Palkkojen osalta henkilökohtainen ansiotuloverotus, osinkojen osalta ansiotulotai pääomaverotus.
Yritysmuodot - Osuuskunta Rekisteröintimaksu 380 Perustajajäseniä vähintään yksi www.ytj.fi Y1 lomake liitteineen Osuuskunta Vähintään yksi Mahdollisuus säilyttää työttömyysturvalain edellyttämä palkansaajan status, jos jäseniä vähintään 7 ja ovat työsuhteessa osuuskuntaan Kulujen (mm. hallinto) kattamisesta sovitaan jäsenten kesken Sovittava pelisäännöt: Sääntöjen kirjoittaminen vaatii asiantuntemusta Hinnoittelu, yhteiset kustannukset sovittava etukäteen Haasteena jäsenten pysyvä sitoutuminen ja demokraattinen päätöksenteko Pitää olla taitava johto ja hallitus kuten osakeyhtiössä Ennen uuden osuuskunnan perustamista selvitä voitko liittyä jo olemassa olevaan osuuskuntaan
Palkkaa vai työkorvausta Verotuksessa todelliset työskentelyolosuhteet ratkaisevat Muodolliset tunnusmerkit: Yritysmuoto, vakuutukset, rekisterit, ilmoitukset, luvat Tosiasialliset tunnusmerkit : Sopimus, itsenäisyys, johto & valvonta, työvälineet, työajat Työskentelypaikka, vastike, kustannusten korvaaminen Vastuut, irtisanomisehdot Rajoitukset, kiellot, salassapito Tapauskohtainen kokonaisarviointi
Arvonlisäverotus (Alv) Arvolisävelvollisia ovat periaatteessa kaikki yritykset, yritysmuodosta riippumatta. Vero kohdistuu tavaroiden ja palveluiden kuluttamiseen. Joitakin toimialoja on arvonlisäverotuksen ulkopuolella (mm. terveys- ja sosiaaliala yms.) www.vero.fi Yritys- ja yhteisöasiakkaat Arvonlisävero Alle 10.000 :n vuosittainen alv:n alainen myynti -> voi jättäytyä arvonlisäverotuksen ulkopuolelle (ei alv-rek.) Arvonlisävero lisätään verottomaan hintaan (verokannat ovat 24%, 14%,10%) Halutessaan yritys voi rekisteröityä Alv velvolliseksi (etuna mm. se, että voi hyödyntää ostoihin sisältyvän alv:n, joskus myös imago-syyt vaikuttavat -> ei haluta näyttää puuhastelijalta) - Maksettavasta arvonlisäverosta on oikeus vähentää tilikauden aikana ostettuihin tuotteisiin ja palveluihin sisältyvät arvonlisäverot. - Arvonlisäverovelvollisen on eroteltava laskuihin veron osuus.
Arvonlisäverotus www.vero.fi Yritys- ja yhteisöasiakkaat Arvonlisävero Esimerkkilaskelma Yritys Veroton ALV 24% Verollinen Myynnit/kk 5000 1200 = 6200 Ostot/kk 1500 360 = 1860 Verottajalle tilitettävä: 840 EUR
Yrityksen tuloverotus Ennakkoperintä www.vero.fi Yritys- ja yhteisöasiakkaat tuloverotus Myyntituotot = Kokonaislaskutus - ALV - Muuttuvat kulut = Liikevaihto - Kiinteät kulut - Vero - Korot, poistot = Nettotulo Yritys maksaa veronsa tilikauden kuluessa etukäteen arvioimansa tai edellisen tilikauden verotettavan tulon perusteella (vastaa palkansaajan ennakonpidätystä). Verottaja laskee veron määrän ja lähettää postitse ennakkoveropäätöksen ja tilillepanokortit. Tilikauden päätyttyä tehdyn tilinpäätöksen ja sen pohjalta laaditun veroilmoituksen perusteella vero tasataan ja erotus on joko veronpalautusta tai jäännösveroa. Yritys voi tilikauden aikana hakea muutosta ennakkoveroihin. Liitteenä tarvittaessa välitilinpäätös, budjetti tai jokin muu lisäselvitys.
Yrityksen tuloverotus Toiminimi- ja henkilöyhtiöverotus Termit + Liikevaihto www.vero.fi yritys ja yhteisöasiakkaat -> tuloverotus Esimerkki 35 000 - Liiketoiminnan kulut -15 000 (mm. ostot, vakuutukset, vuokrat, markkinointi, Kirjanpito puhelin, matkakulut yms. Yrityksen nettovarallisuus = Jaettava yritystulo omaisuus-velat 10 000 = 20 000 Jaettava yritystulo Nettovarallisuus x 20% = Pääomatuloa (josta veroa maksetaan Pääomatuloveroa 30 %, ja 30.000 ylittävältä osalta 34 %) Jaettava yritystulo - pääomatulo = Ansiotulo x ansiotulovero% 10 000 x 20% = 2000 (josta veroa maksetaan Pääomatuloverona 30 %) 20 000-2000 = 18 000 x ansiotulovero% Huom! - toiminimessä ei palkkaa, vaan yksityisnostoja - henkilöyhtiössä palkkaa ja/tai yksityisnostoja
Yrityksen tuloverotus Osakeyhtiö - verotus www.vero.fi yritys- ja yhteisöasiakkaat -> tuloverotus Oy:n toiminta Liikevaihto kulut = Voitto Palkka (=kulu) (taulukkovero%) Maksetaan 20 % yhteisöveroa Osinko Osakeyhtiössä voidaan päättää jakaa: - Osinkoa = osinkotuloa - Jättää rahaa yhtiöön = kasvattaa siten varallisuutta 8% nettovarallisuudesta 150.000 asti verovapaata 75 % ja veronalaista pääomatuloa 25 % Yli 150.000 menevästä osasta verovapaata 15 % ja veronalaista pääomatuloa 85 % Jos osinkoa maksetaan yli 8% nettovarallisuudesta, 25% verovapaata 75% ansiotulovero-%:n mukaan
Kun perustat yritystä, muista seuraavat asiat: Sinulla on samat lakisääteiset sosiaalietuudet kuin muilla työssä käyvillä ihmisillä. Sinä saat mm. sairauspäivärahaa, äitiysrahaa, vanhempainrahaa, lapsilisää ja eläkettä. Sinä vastaat itse sosiaaliturvasi tasosta eli siitä paljonko saat esim. päivärahoja tai aikanaan eläkettä. Joitakin etuja joudut hankkimaan vapaaehtoisesti, kuten työtapaturmavakuutuksen ja ansiosidonnaisen työttömyysturvan. Työterveyshuoltosopimus on yrittäjälle edullinen vapaaehtoinen ratkaisu, joka nopeuttaa hoitoon pääsemistä.
YHTEENVETO Yrityksen perustamisen vaiheet Liikeidea Mitä? Kenelle? Miten? Yrityskuva? Yritystoiminnan luvanvaraisuuden selvittäminen Liiketoimintasuunnitelma + rahoituslaskelmat + kannattavuuslaskelmat Rahoituksen järjestäminen: oma rahoitus / tuet / lainat yms. Yritysmuodon valinta Yksityinen elinkeinonharjoittaja Toiminimi (Tmi) Henkilöyhtiöt Avoin yhtiö Kommandiittiyhtiö (Ky) Osakeyhtiö Yksityinen (Oy) Julkinen (Oyj) Osuuskunta Perustamisilmoitus Y-lomakkeella (www.ytj.fi) Samalla Y-lomakkeella voi ilmoittautua Kaupparekisteriin sekä verottajalle Pankkiasiat, Vakuutukset Kirjanpidon järjestäminen
Yritystoiminnan ja harrastustoiminnan oleellinen ero: Yritystoiminta TUO rahaa Harrastustoiminta VIE rahaa
Ajanvaraus Ensimetrin yritysneuvojalle: p. 050 565 8000 tai Nettivaraus https://www.varaaverkossa.fi/places/uusyrityskeskus-ensimetri-288 Valkeakoski-Akaa: yhteys suoraan yritysneuvojaan