TILIVIRASTON TILINPÄÄTÖSERITTELYT 31.12.2001 Tilinpäätöserittelyt -malli
SISÄLLYSLUETTELO sivu Tase-erittelyt 1 Poistosuunnitelmat ja niiden muutokset Erittely talousarviotilille tai siirretyn määrärahan tilille kirjaamista odottavista tapahtumista Erittely tilinpäätöksen täsmäytyslaskelmasta
Esimerkki yksityiskohtaisesti ryhmittäin luetteloidusta käyttöomaisuuden tase-erittelystä. 31.12.2001 KÄYTTÖOMAISUUS JA MUUT PITKÄAIKAISET SIJOITUKSET Aineettomat hyödykkeet Aineettomat oikeudet 1120 Ostetut atk-ohjelmistot Taloussuunnitteluohjelmisto xy 170 000,00 Taloussuunnitteluohjelmisto xy2 130 000,00 300 000,00 300 000,00 Aineelliset hyödykkeet Rakennusmaa- ja vesialueet 1210 Maa-alueet Tontti XYZ 1 000 000,00 Rakennukset 1221 Toimistorakennukset Rakennus Y 2 160 000,00 Koneet ja laitteet 1250 Autot ja muut maakuljetusvälineet Mercedes Benz 530 SEL 276 430,00 Skoda Octavia 2,0 GLX 144 600,00 Toyota Hiace 43 570,00 Yhteensä 464 600,00 1254 kevyet työkoneet Työstökone X 40 000,00 Koneet ja laitteet yhteensä 504 600,00 Kalusteet 1270 Asuinhuoneisto- ja toimistokalusteet "Asuinhuoneisto ja toimistokalusteiden erittely" Yhteensä 124 000,00 3 788 600,00 Käyttöomaisuusarvopaperit ja muut lyhytaikaiset sijoitukset Käyttöomaisuusarvopaperit 1301 Muut osakkeet HPY Holding A 18 000,00 Asiakasdata Oy 4 000,00 Keski-Suomen osake Oy 10 000,00 Yhteensä 32 000,00 1303 Muut osuudet Malliosuuskunnan osuustodistus 1 000,00 33 000,00 Tase-erittelyn laatija
Esimerkki käyttöomaisuuden tase-erittelystä, joka on laadittu varainhoitovuoden aikana tapahtuneiden lisäyksien ja vähennyksien perusteella. KÄYTTÖOMAISUUS JA MUUT PITKÄAIKAISET SIJOITUKSET Aineettomat hyödykkeet 31.12.2001 Aineettomat oikeudet 1120 Ostetut atk-ohjelmistot 1.1.2001 200 000,00 + Lisäykset Taloussuunnitteluohjelmisto xy2 200 000,00 400 000,00 - Tasapoisto 25 % -100 000,00 300 000,00 Muut pitkävaikutteiset menot 1140 Itsevalmistetut ja teetetyt atk-ohjelmat 1.1.2001 200 000,00 - Tasapoisto 20 % -200 000,00 0,00 300 000,00 Aineelliset hyödykkeet Rakennusmaa- ja vesialueet 1.1. - 31.12.2001 1 000 000,00 Rakennukset 1.1.2001 2 360 000,00 - Tasapoisto 30 vuotta -200 000,00 2 160 000,00 Koneet ja laitteet 1250 Autot ja muut maakuljetusvälineet 1.1.2001 570 000,00 + Lisäykset Skoda Octavia 2,0 GLX 144 600,00 - Vähennykset Saab 9000 CD -110 000,00 - Tasapoisto 20 % -140 000,00 Yhteensä 464 600,00 1254 kevyet työkoneet 1.1.2001 60 000,00 - Tasapoisto 20 % -20 000,00 40 000,00 Koneet ja laitteet yhteensä 504 600,00 Kalusteet 1270 Asuinhuoneisto- ja toimistokalusteet 1.1.2001 160 000,00 - Tasapoisto 20 % -36 000,00 124 000,00 3 788 600,00 Käyttöomaisuusarvopaperit ja muut lyhytaikaiset sijoitukset Käyttöomaisuusarvopaperit 1301 Muut osakkeet 1.1. - 31.12.2001 33 000,00 Poistosuunnitelmat ja niiden muutokset Tase-erittelyn laatija
Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu tilivirastossa yhdenmukaisin periaattein kansallis- ja käyttöomaisuushyödykkeiden taloudellisen käyttöiän mukaisina tasapoistoina alkuperäisestä hankintahinnasta. Kansallis- ja käyttöomaisuushyödykkeille ei ole määritelty jäännösarvoa. Poistojen tekeminen aloitetaan käyttöönottokuukauden alusta lukien. Vähäiset omaisuushankinnat, joiden hankintameno on alle 5000 markkaa, ja joiden taloudellinen pitoaika on yli vuoden, poistetaan kokonaisuudessaan hankintavuonna. Poistosuunnitelmat eivät ole muuttuneet varainhoitovuoden aikana. Poistosuunnitelma: Kansallisomaisuus Rakennukset Toimistorakennukset Poistoaika 30 vuotta Käyttöomaisuus Aineettomat hyödykkeet Aineettomat oikeudet Ostetut atk-ohjelmat Muut pitkävaikutteiset menot Itsevalmistetut ja teetetyt atk-ohjelmat Aineelliset hyödykkeet Rakennukset Asuinrakennukset Toimistorakennukset Koneet ja laitteet Atk-laitteet ja niiden oheislaitteet Kevyet Työkoneet Kalusteet Asuinhuoneisto ja toimistokalusteet 4 vuotta 5 vuotta 40 vuotta 30 vuotta 5 vuotta 5 vuotta 10 vuotta Paikka ja aika Helsinki 28.2.2002 Poistosuunnitelman laatija
31.12.2001 ERITTELY TALOUSARVIOTILILLE TAI SIIRRETYN MÄÄRÄRAHAN TILILLE KIRJAAMISTA ODOTTAVISTA TAPAHTUMISTA 620 Talousarviotilille kirjaamista odottavat talousarviomenot: Matkaennakko Heikki Heikäläinen 1 250,00 Matkaennakko Ville Virtanen 2 500,00 Matkaennakko Matti Meikäläinen 3 200,00 Yhteensä 6 950,00 Erittelyn laatija
ERITTELY TILINPÄÄTÖKSEN TÄSMÄYTYSLASKELMASTA 1.1-31.12.2001 1. Kulujäämä -5 000 500,00 2. Kirjaukset jotka ovat mukana tuotto/-kulujäämässä mutta eivät talousarvion alijäämässä. Debet + / Kredit - Liikekirjanpidon tuotot ja kulut, joita ei kirjata talousarviokirjanpitoon 515 100,00 3909 Muun omaisuuden myyntivoitot 10 100,00 3990 Talousarvion ulkopuoliset tuotot -244 000,00 4108 Lomapalkkavelan muutos 4 000,00 4118 Lomapalkkojen henkilöstösivukuluvelan muutos 1 000,00 4559 Muun omaisuuden myyntitappiot 2 000,00 4800 Poistot rakennuksista 46 000,00 4809 Poistot muusta kansallisomaisuudesta 300 000,00 4820 Poistot rakennuksista 200 000,00 4823 Poistot koneista ja laitteista 160 000,00 4824 Poistot kalusteista 36 000,00 Liikekirjanpidon tuotot ja kulut, jotka on kirjattu talousarviokirjanpidon tililuokassa joko talousarvio- tai siirretyn määrärahan tilille kirjaamista odottavien erien tileille 0,00 3978 630 Yhteistoiminnan tuotot valtion virastoilta ja laitoksilta -2 000,00 4002 630 Kirjat, lehdet ja muut painotuotteet 2 000,00 Liikekirjanpidon tuotot, kulut ja tekniset kirjaukset, jotka on kirjattu talousarviokirjanpidon tililuokassa siirrettyjen määrärahojen tileille -420 000,00 4000 499330121 Arvoltaan vähäiset koneet, kalusteet ja kuljetusvälineet 10 000,00 4009 499330121 Muut aineet, tarvikkeet ja tavarat 70 000,00 9900 400330121 Siirtomäärärahojen siirto -500 000,00 Liikekirjanpidon tuotot ja kulut, jotka on kirjattu talousarviokirjanpidon tililuokassa ulkopuolisen rahoituksen tilille 244 000,00 4322 670 Tietoliikennepalvelut 200 000,00 9308 670 Arvonlisäverokulut 22 % 44 000,00 3. Kirjaukset, jotka eivät ole mukana tuotto-/kulujäämässä mutta ovat mukana talousarvion alijäämässä. Debet - / Kredit + Liikekirjanpidon tasetilikirjaukset, jotka on kirjattu talousarviotulona -238 600,00 tai -menona 1120 300521 Ostetut Atk-ohjelmistot -200 000,00 1250 300521 Autot ja maakuljetusvälineet -144 600,00 1691 15 Muiden pitkäaik. saamisten tak. maksut 6 000,00 2400 15 Mk-määr. joukkovelkakirjalainat 100 000,00 4. Yhteensä -4 900 000,00 5. Talousarvion alijäämä -4 900 000,00 6. Ero 0,00 Tilinpäätöksen täsmäytyslaskelman laatija