Kansainvälinen palkkaverovertailu 11
Tutkimuksessa yhteensä 18 maata Euroopasta Alankomaat Belgia Britannia Espanja Italia Itävalta Norja Ranska Ruotsi Saksa Sveitsi Tanska Viro Euroopan ulkopuolelta Australia Japani Kanada USA
Palkkatasot Perheetön palkansaaja, vuositulot euroissa 1. 25 (esim. myyjä, tarjoilija, vartiointityöntekijä) 2. 38 (liike-elämän ja hallinnon asiantuntijatehtävä) 3. 59 (lainopillinen asiantuntija, hallintojohtaja) 4. 125 (ylilääkäri, yritysjohtaja) Yhden tulonsaajan perheen (kaksi huoltajaa, kaksi lasta) tulotaso on sama kuin perheettömällä palkansaajalla. Kahden tulonsaajan kaksilapsisen perheen vuositulot euroissa: 1. 25 + 38 = 63 2. 38 + 59 = 97 3. 59 + 125 = 184
Tarkasteltavat verot 1. Työntekijän tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus vuositulosta. 2. Työntekijän palkankorotuksesta maksama marginaalivero 3. Työnantajan maksamien veronluonteisten sosiaalimaksujen osuus bruttotulosta 4. Työvoimakustannukseen kohdistuva palkkaverokiila: työntekijän ja työnantajan maksamien tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus koko työvoimakustannuksesta
5 45 TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA JA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 45,7 Muut Euroopan maat Euroopan ulkopuoliset maat 36,3,5 35 29,8 33,5 32,1 25 24,6 29, 22,2 21,5 25,2 15 17,7 25 38 59 125 /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.
55 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 25 /v 5 45 35 32,2 32,6 33, 25 18,6 19,1 19,4 19,5 19,8 21,6 22,1 22,2 22,2 24,6 26,4 26,4 28,2 15,8 13,9 5 Sveitsi Australia Yhdysvallat Japani Kanada Norja Britannia Espanja Ruotsi Viro Alankomaat Itävalta Ranska Italia Belgia Tanska Saksa
55 TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 38 /v 5 45 35 25 19,2,3 22,5 22,7 23,5 24,1 24,7 25,1 25,4 28,5 29,8 31,4 32,9 35,1 35,5 38,3,6 15 13,6 5 Sveitsi Australia Japani Yhdysvallat Viro Britannia Kanada Norja Ruotsi Espanja Ranska Alankomaat Itävalta Italia Tanska Saksa Belgia
TULOVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 59 /v 55 5 46,7 45 35 32,6 33,8 36,1 36,3 38,2 38,5,2 42,6 25 22,9 23,1 23,7 27, 27,1 27,8 28,6 29,5 17,3 15 5 Sveitsi Japani Viro Australia Yhdysvallat Kanada Britannia Norja Espanja Ruotsi Ranska Alankomaat Tanska Itävalta Italia Saksa Belgia
TULOVEROPROSENTIT 55 Perheetön palkansaaja, 125 /v 53,5 5 45 36,4 36,6 36,6 37,7,9 43,7 44, 44,5 45,6 45,7 47, 47,7 35 25 23,5 25,5 29,1 31,2 32, 15 5 Viro Sveitsi Japani Yhdysvallat Australia Kanada Espanja Britannia Norja Ranska Itävalta Saksa Alankomaat Ruotsi Italia Tanska Belgia
45 Kansainvälinen palkkaverovertailu 11 TULOVEROPROSENTIT Kahden palkansaajan ja kahden lapsen perhe, 38 + 59 /v 35 33,7 34,2 35,4 35,6 36,4 37,2 38,8 25 18,2 19,7 21,9 22,5 23,9 26,1 26,9 27,1 27,7 29,6 15 11,5 5 Sveitsi Yhdysvallat Japani Australia Viro Kanada Britannia Espanja Norja Ranska Ruotsi Alankomaat Saksa Itävalta Italia Tanska Belgia
TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA, RUOTSISSA JA NORJASSA Perheetön palkansaaja 5 45 Ruotsi Norja 45,7 45,6 36,3 37,7 35 32,6 29,8 28,6 25 22,2 22,1 25,1 24,7 19,5 15 5 25 38 59 125 /v
65 Kansainvälinen palkkaverovertailu 11 MARGINAALIVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN Perheetön palkansaaja 6 55 5 45 35 25 15 35,9 21,6 33,6 45,1 39,4 31,4 48,8 37,1 44,1 54,6 48, 41,5 25 38 59 125 /v Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro. Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat. Muut Euroopan maat Euroopan ulkopuoliset maat
7 Kansainvälinen palkkaverovertailu 11 MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 38 /v 6 55, 5,8 23,7 26,8,2 31,1 31,9 32,5 35,7 35,8,6,9 42,2 43, 45,1 47,9 48,7 5,5 Sveitsi Viro Japani Britannia Kanada Australia Ruotsi Yhdysvallat Norja Espanja Tanska Alankomaat Ranska Italia Itävalta Saksa Belgia
7 Kansainvälinen palkkaverovertailu 11 MARGINAALIVEROPROSENTIT Perheetön palkansaaja, 125 /v 6 5 43,7 43,8 44, 44, 44,3 46,4 47,8 51, 52, 54,6 56,1 57,6 59,6 62,1 36,4 38,3 39,5 23,7 Viro Yhdysvallat Sveitsi Australia Itävalta Japani Espanja Italia Saksa Kanada Norja Ranska Alankomaat Tanska Ruotsi Belgia Britannia
TYÖNANTAJAN SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUT 45 Perheetön palkansaaja, 38 /v 42,3 35,9 31,1 31,3 31,4 32,1 34,4 25 22,6 17,1 19,7 15 14, 14,1,8 6,2 6,4 8,5 5,,8 Australia Tanska Sveitsi Kanada Yhdysvallat Britannia Japani Norja Alankomaat Saksa Espanja Belgia Itävalta Ruotsi Italia Viro Ranska
MILLAISTA VEROPOLITIIKKAA ON HARJOITETTU VUONNA 11? Euroopan velkakriisi on kiristänyt finanssipolitiikkaa kaikissa Euroopan maissa Kiristykset ovat kohdistuneet pääasiassa kulutusveroihin Yleinen alv-kanta nousi kuluvana vuonna Britanniassa, Sveitsissä ja Italiassa Ensi vuona kiristyslinja jatkuu (Italia, Irlanti, Unkari) Yritysverotuksessa kevennyksiä Britannia, Kanada Työn verotus vuonna 11 Valtaosalla työn verotus on säilynyt ennallaan Kiristyksiä: Espanja (1 ), Italia ( ), Ranska (noin 71 ), Australia (tulvamaksu) Työn verotuksen keventämistrendi Euroopassa tasaantunut
Yhteenveto 1. Pienten palkkojen verotus on Suomessa jopa kevyempää kuin Euroopassa keskimäärin, mutta tulojen noustessa verotus muuttuu muita maita kireämmäksi. 2. Paremmin palkatun työn ja lisätulojen hankkiminen ei ole Suomessa verotuksellisesti kannustavaa - erityisesti vuositulojen ylittäessä 25 euroa. 3. Euroopan velkakriisi on merkinnyt kuluvana vuonna veronkorotuksia, valtaosa kiristyksistä kohdistunut kulutusveroihin. 4. Työn verotus on pysynyt useimmissa Euroopan maissa ennallaan