VEROHALLINTO YHTEENVETOILMOITUS TIETUEKUVAUS 23.10.2009 V3.0H ARVONLISÄVERON YHTEENVETOILMOITUS TIETUEKUVAUS
MUUTOSHISTORIA VERSIO PÄIVÄYS MUUTOS V3.0H 15.10.2009 Päivitetty vuoden 2010 alussa voimaan tulevat EU-kaupan yhteenvetoilmoituksiin liittyvät muutokset: - palvelumyyntien ilmoittaminen - tiedot on ilmoitettava kuukausittain - tiedot on annettava sähköisesti. V3.0H 23.10.2009 Korjattu tietuekuvausta: tiedon Y-tunnus tunnus on 010. SISÄLLYSLUETTELO 1. JOHDANTO...4 1.1 Yleistä yhteenvetoilmoituksen antamisesta...4 1.2 Asiakkaan arvonlisäverotunnisteen tarkistaminen...4 1.3 Sähköinen ilmoittaminen...4 1.4 Yhteenvetoilmoitustietojen korjaaminen...4 2. SÄHKÖISEN ILMOITUKSEN TESTAUS...4 3. TARKENNUSTA TIETUEKUVAUKSEEN...5 3.1 Yleistä yhteenvetoilmoitustietueesta...5 3.2 Yleistä yhteenvetoilmoituksen korjaustietueesta...6 4. ARVONLISÄVERON YHTEENVETOILMOITUS...6 4.1 Yhteenvetoilmoitusten otsikkotiedot...6 4.2 Yhteenvetoilmoituksen yhteisömyyntierittelyt (osatietoryhmät)...8 4.3 Yhteenvetoilmoituksen korjausilmoituksen yhteisömyyntierittelyt (osatietoryhmät)...9 4.4 Ei yhteisömyyntiä -ilmoitus...10 5. ARVONLISÄVERON YHTEENVETOILMOITUKSEN TIETUEKUVAUS...12 6. ALV:N YHTEENVETOILMOITUKSEN KORJAUSILMOITUKSEN TIETUEKUVAUS...14 7. YHTEENVETOILMOITUKSEN TARKISTUSSÄÄNNÖT...18 LIITTEET Liite 1 Arvonlisäveron yhteenvetoilmoituksen ja korjausilmoituksen tietuekuvaus
Liite 2 Esimerkkejä yhteenvetoilmoitus- ja korjaustietueista
1. JOHDANTO 1.1 Yleistä yhteenvetoilmoituksen antamisesta Vuoden 2010 alusta alkaen Yhteenvetoilmoituksella ilmoitetaan tavaran myynnin muihin EU-maihin lisäksi myös palvelun myynnit muihin EU-maihin. Vuoden 2010 alusta alkaen yhteenvetoilmoitus on annettava kuukausittain viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivä. Ilmoitukset on annettava sähköisesti. Ilmoitus voidaan antaa aikaisintaan kuluvalta kuukaudelta. Ohjeita yhteenvetoilmoituksen antamisesta ja mallit yhteenvetoilmoituksien lomakepohjista täyttöohjeineen löytyvät Verohallinnon Internet-sivuilta (www.vero.fi) kohdasta vero-ohjeet, Arvonlisäverotus. 1.2 Asiakkaan arvonlisäverotunnisteen tarkistaminen Kauppakumppanin arvonlisäverotunnisteen (VAT-numeron) oikeellisuuden ja voimassaolon voi tarkistaa Verohallinnon Internet-sivuilta osoitteesta www.vero.fi tai Verohallinnon palvelunumerosta 020 697 062. Jos ostajalla ei ole voimassaolevaa arvonlisäverotunnistetta, myynti ei ole verotonta tavaran tai palvelun myyntiä EU-maahan vaan kotimaan myyntiä, joka tulee ilmoittaa kausiveroilmoituksella. 1.3 Sähköinen ilmoittaminen Sähköinen yhteenvetoilmoitus annetaan käyttäen Verohallinnon hyväksymää tiedonkeruupalvelua, joko Verohallinnon tarjoamia epalveluja tai palveluntarjoajien Tyvipalveluja. Verohallinnon palvelu: Ilmoitin.fi, www.ilmoitin.fi Muiden palveluntarjoajien Tyvi-palveluja ovat Aditro, http://www.aditro.fi/linkki Itella, http://www.tyvi.fi Kustannusosakeyhtiö Koivuniemi, tyvi.koivuniemi.com Logica, http://tyvi.wmdata.fi TeliaSonera, https://tyvisonera.sonera.fi/ 1.4 Yhteenvetoilmoitustietojen korjaaminen Konekielisenä annetun yhteenvetoilmoituksen tietoja voi korjata konekielisesti yhteenvetoilmoituksen korjausilmoitustietueella. Ohjeet löytyvät tämän ohjeen luvusta 5, Tarkennusta tietuekuvaukseen. 2. SÄHKÖISEN ILMOITUKSEN TESTAUS
Ilmoituksia tuottavasta ohjelmistosta vastaavan tahon tulee huolehtia, että ilmoitukset ovat tietuekuvausten mukaisia. Tiedonkeruupalvelut tarkistavat ilmoitusten muodollisen oikeellisuuden. Virheelliset ilmoitukset eivät välity Verohallintoon. Ennen kuin sähköisiä yhteenvetoilmoituksia tuottava ohjelmisto otetaan tuotantokäyttöön, sen muodostamien ilmoitusten oikeellisuus on testattava. Testaus on tehtävä myös silloin, kun tietosisältö muuttuu. Käyttöönotosta tulee ilmoittaa Verohallinnolle sähköpostilla osoitteeseen tiedonsiirto(at)vero.fi. Tästä osoitteesta saa myös tukea testaamiseen ja tietuekuvauksen tulkintaan. Hyväksytystä ohjelmistosta viedään tieto Vero.fi palvelussa julkaistulle Tyviohjelmistot listalle. 3. TARKENNUSTA TIETUEKUVAUKSEEN Ilmoituskohtaiset tietueet alkavat aina tietoalkiolla 000 (tietovirran nimi) ja päättyvät tietoalkioon 999 (lopputunnus), kun verovelvolliskohtainen ilmoitus päättyy. Tunnus ja tieto erotetaan toisistaan kaksoispisteellä (esimerkiksi 100:1505199). Tietoalkiot erotetaan toisistaan rivinvaihdolla (merkki <LF>, ascii-merkistössä merkki nro 10). Merkkijonon alussa tai lopussa ei saa olla välilyöntejä tai tabulaattorimerkkejä. Tietuekuvaus on liitteessä 1. 3.1 Yleistä yhteenvetoilmoitustietueesta Arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus (Liite 4) muodostuu ns. otsikkotiedoista, missä kerrotaan yhteisökauppaa käyvän verovelvollisen tunnus, kohdekausi miltä ilmoitus annetaan. Tämän jälkeen yhteenvetoilmoituksella ilmoitetaan yhteisömyynnit asiakaskohtaisesti eriteltynä ja yhteenlaskettuna, ts. ilmoitetaan yhteisömyyntierittelyt. Kuten yhteenvetoilmoituslomakkeellakin tietueelle otsikkotiedot (000, 100, 051, 105, 107, 010, 053, 098, 101, 001) kirjoitetaan aina ennen varsinaisia yhteenvetoilmoituksen erittelytietoja. Otsikkotiedoissa ensimmäisenä on aina tietuetunnus 000 ja viimeisenä ns. osatietoryhmien lukumäärä 001. Osatietoryhmä vastaa yhteenvetoilmoituksen asiakaskohtaista yhteisömyyntierittelyä. Yhteenvetoilmoituslomakkeen otsikkotietojen lisäksi tietueella ilmoitetaan tietueen tunnus (000), saapumis- tai muodostamispäivä (100), saapumispäivän kellonaika (051), Vastaanottavan palvelun tunnus (105) ja Sanomatunniste (107). Otsikkotiedoista kaikki muut paitsi 101 (koko yhteisömyynnin arvo kohdekautena) on aina ilmoitettava. Otsikkotietojen jälkeen tietueelle kirjoitetaan osatietoryhmät eli yhteenvetoilmoituksen asiakaskohtaiset yhteisömyyntierittelyt (102, 103, 210, 104, 009). Osatietoryhmän tiedoista 104, kauppatapakoodi ei tavallisessa EU-tavaramyynnissä saa arvoa, vaan se esitetään tyhjänä (tunnus, kaksoispiste ja rivinvaihto), mutta kolmikantakaupassa käytetään arvoa 3, palvelumyynneissä arvoa 4. Osatietoryhmä päättyy aina välimerkkiin 009. Ilmoituskohtainen tietue muodostuu siis aina otsikkotiedoista (000-001) ja yhdestä tai useammasta osatietietoryhmästä (102-009), eli asiakkaan samalta kohdekaudelta ilmoittamista yhteisömyyntierittelystä. Tiedot ilmoitetaan eri tietueella kun - kohdekausi vaihtuu, - verovelvollinen vaihtuu, - asiakas (kauppakumppani) vaihtuu,
- kauppatapakoodi vaihtuu. Samassa tiedostossa voi siis olla yksi tai useampi tietue joko kohdekausi- tai asiakaskohtaisesti tietueille eriteltynä. Katso esimerkit 1 ja 2 liitteessä 2. 3.2 Yleistä yhteenvetoilmoituksen korjaustietueesta Arvonlisäveron yhteenvetoilmoituksen korjausilmoitus (Liite5) muodostuu ns. otsikkotiedoista, missä kerrotaan yhteisökauppaa käyvän verovelvollisen tunnus. Tämän jälkeen yhteenvetoilmoituksella ilmoitetaan aikaisemmin virheellisesti ilmoitetut asiakaskohtaiset yhteisömyyntierittelyt sellaisena kuin ne on ilmoitettu aikaisemmassa ilmoituksessa. Aikaisemmin ilmoitetun yhteisömyynnin jälkeen ilmoitetaan korvaavat tiedot. Vastaavasti yhteenvetoilmoituksen korjaustietueella on otsikkotiedot (000, 100, 051, 105, 107, 010, 098, 001). Korjaustietueelle kirjoitetaan aina ensimmäiseksi se yhteisömyynnin erittely (053, 102, 103, 210, 104 ), mikä on ilmoitettu aikaisemmin virheellisesti ja mikä nyt korvataan korjausilmoituksella. Välittömästi korvattavien tietojen jälkeen kirjoitetaan yhteisömyynnin erittely (453, 402, 403, 410, 404 ), millä tiedot korvataan. Korjaustietueen osatietoryhmä muodostuu siis aina kahdesta osasta, aikaisemmin virheellisesti ilmoitetusta yhteisömyynnin erittelystä ja siitä yhteisömyyntierittelystä, millä tiedot korvataan. Tämän osatietoryhmän jälkeen kirjoitetaan toistuvien osatietoryhmien välimerkki 009. Korjaustietueen osatietoryhmät on aina kirjoitettava edellä esitetyllä tavalla. Jos aikaisemmin ilmoitetut tiedot halutaan poistaa kokonaan, korjaustietueen osatietoryhmään kirjoitetaan aikaisemmin annetun ilmoituserittelyn kaikki tiedot (053,102, 103, 104, 210) ja korvaavan ilmoituserittelyn tiedot 453, 402, 403 404 siinä muodossa, missä ne on aikaisemmin annettu ja korvaava ilmoituserittelyn tiedot 410 ilmoitetaan tyhjänä (tunnus, kaksoispiste ja rivinvaihto). Katso esimerkki 3 liitteessä 2. 4. ARVONLISÄVERON YHTEENVETOILMOITUS 4.1 Yhteenvetoilmoitusten otsikkotiedot Tunnus 000 Tietovirran nimi Joko VSRALVYV (yhteenvetoilmoitustiedot) tai VSRALVYK (yhteenvetoilmoituksen korjaustiedot ). Tunnus 100 Saapumispäivä (vastaanottava palvelu täyttää) Päivä, jona tiedonkeruupalvelu vastaanotti ilmoituksen Esitetään muodossa ppkkvvvv. Esimerkiksi 100:20082010. Tunnus 051 Saapumistapahtuman kellonaika (vastaanottava palvelu täyttää)
Kellonaika, jona tiedonkeruupalvelu vastaanotti tiedot. Esitetään muodossa hh:mm:ss:dd. tai hh.mm.ss.dd. Esimerkiksi 051:14:13:15:16 Tunnus 105 Vastaanottavan palvelun tunnus (vastaanottava palvelu täyttää). Vastaanottavan palvelun tunnus, jonka Verohallinto sopii palvelukohtaisesti ja esitetään kolmella merkillä. Ensimmäinen merkki kertoo vastaanottavan palvelun seuraavasti: E S U N K V Itella TeliaSonera Aditro Logica Koivuniemi Ilmoitin.fi Positio 2: Tarvittaessa yksilöi tarekemmin positiossa 1 ilmoitetun tietovirran lähteen. Esimerkiksi: W O Webin kautta syötetty tietue Ohjelmistointegraation tuottama Positio 3: Tarvittaessa yksilöi tarkemmin positiossa 2 ilmoitetun tietovirran lähteen. Esimerkiksi 105:EW1, Itellan Web -lomakkeella toimitettu tietue. Tunnus 107 Sanomatunniste (vastaanottava palvelu täyttää) Tunniste, jonka tiedonkeruupalvelu muodostaa yksilöimään ilmoituksen. Sovitaan palvelukohtaisesti. Esitetään enintään 9 merkillä. Esimerkiksi 107:001234AA1 Tunnus 010 Y-tunnus Verovelvollisen Y-tunnus. Myös toimipaikan tunnus hyväksytään. Tunnus esitetään editoituna eli välimerkit mukana. Esimerkiksi 010:1234567-8 Y-tunnus 010:1234567-8-001 Y-tunnus ja siihen liitetty toimipaikkatunnus Asiakkaan eri toimipisteiden yhteenvetoilmoitustiedot voidaan antaa toimipaikkatunnuksella (Verovelvollista ei rekisteröidä arvonlisäverovelvollisena tällä tunnuksella) Verohallinto asioi asiakkaan kanssa aina vain pääyksikön tunnuksella. Selvityspyynnöille tulostetaan kuitenkin myös toimipaikkatunnus, jonka avulla pääyksikkö voi kohdistaa selvityspyynnön sen toimipaikan yhteenvetoilmoitukseen, mihin Verohallinto odottaa tarkennusta. Tunnus 053 Kohdekausi Neljännes / vuosi lisättävällä tietueella (q/vvvv) Arvojoukko: vuosi < 2010
tai neljännes = 1 4 esimerkiksi 053:4/2009 Kuukausi / vuosi lisättävällä tietueella (kk/vvvv) Arvojoukko: vuosi >= 2010 kuukausi = 1-12 esimerkiksi tammikuu 2010 053:1/2010 joulukuu 2010 053:12/2010 Korjaustietueella kausi ei kuulu otsikkotietoihin, vaan ilmoitetaan aina erikseen korjattavan yhteisömyynnin yhteydessä osatietoryhmässä. Tunnus 098 Rahayksikkötieto Rahayksikkö, millä valvontatiedot annetaan, on aina euro = 1. Tunnus 101 Koko yhteisömyynnin arvo kohdekaudella. Tunnus 001 Toistuvien osatietoryhmien lukumäärä Toistuvien osatietoryhmien lukumäärä kertoo, kuinka monta yhteenvetoerittelyä (osatietoryhmää) ilmoitus sisältää. Tunnus 999 Tietueen lopputunnus Lopputunnus, tietueen juokseva numero, kertoo milloin verovelvolliskohtainen ilmoitus päättyy. Verohallinnon ohjelmat tarkistavat, että osatietoryhmiä on täsmälleen sama määrä kuin mikä tämän tunnuksen arvo on. 4.2 Yhteenvetoilmoituksen yhteisömyyntierittelyt (osatietoryhmät) Tunnus 102 Maatunnus Kauppakumppanin arvonlisäverotunnisteen maatunnusosa. EU:n jäsenmaiden maatunnukset: Belgia BE Espanja ES Hollanti NL Irlanti IE Iso-Britannia GB Italia IT Itävalta AT Kreikka EL Luxemburg LU Portugali PT Ranska FR Ruotsi SE Saksa DE Tanska DK Viro EE Slovakia SK Latvia LV Slovenia SI Liettua LT Unkari HU Puola PL Malta MT Tsekli CZ Kypros CY Bulgaria BG Romania RO
Kotimaan (Suomi, FI) myyntejä ei ilmoiteta yhteenvetoilmoituksella. Maatunnus sisältyy viralliseen arvonlisäverotunnisteeseen ja on tunnisteen kaksi ensimmäistä kirjainmerkkiä. Tunnus 103 Kauppakumppanin arvonlisäverotunniste Kauppakumppanin ilmoittama arvonlisäverotunniste (VAT-numero) ilman maatunnusta. Tunnus 210 Tavara- tai palvelumyyntien EU-maahan arvo Kaikki EU-tavara- ja palvelumyynnit samalle asiakkaalle ilmoitetaan yhteenlaskettuna. Jos ilmoittajalla on ollut saman asiakkaan kanssa tavaramyyntiä, palvelumyyntiä ja kolmikantakauppaa, ilmoitetaan kaikkien kolmen kauppatavan mukainen myynti omilla tietueillaan asiakaskohtaisesti yhteenlaskettuna. Tavaramyynnit, palvelumyynnit ja kolmikantakauppa ilmoitetaan kauppatapakoodilla 104 ja 404. Euromääräinen myynti ilmoitetaan ja välitetään aina sentteineen. Senttejä ei eroteta desimaalipilkulla. Jos myynnin määrä on negatiivinen, sen eteen merkitään miinusmerkki. Esimerkiksi 100,62 euroa ilmoitetaan 210:10062. Tunnus 104 Kauppatapakoodi Tavallisessa EU-tavaramyynnissä kauppatapakoodi ei saa arvoa, vaan se esitetään tyhjänä (tunnus, kaksoispiste ja rivinvaihto). Kolmikantakaupassa käytetään arvoa 3, palvelumyynneissä arvoa 4. Arvojoukko: Tyhjä Tavaramyynnit 3 Kolmikantakaupan toinen myyjä 4 Palvelumyynnit 4.3 Yhteenvetoilmoituksen korjausilmoituksen yhteisömyyntierittelyt (osatietoryhmät) Tunnus 053 Kohdekausi Aikaisemmin ilmoitetun yhteisömyyntierittelyn kohdekausi, jolle ilmoitus on alunperin annettu. Tietoa käytetään aikaisemmin ilmoitetun erittelytiedon tunnistamiseen. Tunnus 102 Maatunnus Aikaisemmin ilmoitetun yhteisömyyntierittelyn maatunnus. Tietoa käytetään aikaisemmin ilmoitetun erittelytiedon tunnistamiseen. Tunnus 103 Asiakkaan arvonlisäverotunniste Aikaisemmin ilmoitetun yhteisömyyntierittelyn alv-tunniste. Tietoa käytetään aikaisemmin ilmoitetun erittelytiedon tunnistamiseen. Tunnus 210 Tavara- tai palvelumyyntien EU-maahan arvo
Aikaisemmin ilmoitetun yhteisömyyntierittelyn EU-tavaramyynnin arvo. Tietoa käytetään aikaisemmin ilmoitetun erittelytiedon tunnistamiseen. Tunnus 104 Kauppatapakoodi Aikaisemmin ilmoitetun yhteisömyyntierittelyn kauppatapakoodi. Tietoa käytetään aikaisemmin ilmoitetun erittelytiedon tunnistamiseen. Arvojoukko: Tyhjä Tavaramyynnit 3 Kolmikantakaupan toinen myyjä 4 Palvelumyynnit Tunnus 453 Kohdekausi Kohdekausi, mille korvaava yhteisömyyntierittely kohdistetaan. Annetaan muodossa n/vvvv ja kohdevuodesta 2010 lähtien kk/vvvv. Esitystapa kuten tunnuksella 053. Tunnus 402 Maatunnus Korvaavan yhteisömyyntierittelyn maatunnus. Tunnus 403 Asiakkaan arvonlisäverotunniste Korvaavan yhteisömyyntierittelyn arvonlisäverotunniste. Tunnus 410 Myynnin määrä EU-maahan. Korvaavan yhteisömyyntierittelyn myynnin määrä EU-maahan. Korjaustilanteissa asiakkaan EU-tavara- tai palvelumyyntien määrään viedään rahamäärä, jonka halutaan jäävän voimaan. Jos aikaisemmin ilmoitettu tieto halutaan kokonaan kumota, EU-myynnin määrä tyhjätään. Tunnus 404 Kauppatapakoodi Korvaavan yhteisömyyntierittelyn kauppatapakoodi. Arvojoukko: Tyhjä Tavaramyynnit 3 Kolmikantakaupan toinen myyjä 4 Palvelumyynnit 4.4 Ei yhteisömyyntiä -ilmoitus Jos yrityksellä ei kohdekaudella ole ollut yhteisömyyntiä yhdenkään ostajan kanssa, ei yrityksen tarvitse antaa yhteenvetoilmoitusta. Jos kuitenkin ei yhteisömyyntiä -ilmoitus halutaan välittää Verohallintoon, on ei yhteisömyyntiä -ilmoituksen sanomassa (0-ilmoituksella) oltava - otsikkotiedot (102: maatunnus, 103: alv-tunniste, 210: yhteisömyynti, 104: kauppatapakoodi, 009: osatietoryhmien välimerkki), - erittelytiedoista 102, 103, 104 ja 210 vain tunnus, kaksoispiste, rivinvaihto ja - osatietoryhmän välimerkin (009) arvo 1.
Ei toimintaa ilmoituksen osatietoryhmän jälkeen tämän jälkeen ei voi ilmoittaa muita yhteiömyyntejä, ei sii voi olla muita osatietoryhmiä. Ei yhteisömyyntiä ilmoitusta ei viedä Verohallinnon tietovarastoon.
5. ARVONLISÄVERON YHTEENVETOILMOITUKSEN TIETUEKUVAUS TUN TIETO P/V MUOTO 000 VSRALVYV P A8 Tietovirran nimi. 100 Saapumispäivä ppkkvvvv P N8 Ilmoituksen arvopäivä eli päivä, jona tiedonkeruupalvelu vastaanotti tiedot. 051 Saapumispäivän kellonaika hh:mm:ss:dd P AN11 Ilmoituksen arvopäivän kellonaika, jona tiedonkeruupalvelu vastaanotti tiedot. 105 Vastaanottavan palvelun tunnus, joka P AN3 sovitaan palvelukohtaisesti. 107 Tunniste, jonka tiedonkeruu- P AN9 palvelu muodostaa yksilöimään ilmoituksen 010 Y-tunnus tai Y-tunnus ja siihen liitetty toimipaikkatunnus P AN13 053 Kohdekausi q/vvvv tai kk/vvvv P AN7 Jos kohdevuosi < 2010, vuosineljännes, mille asiakaskohtainen EU-myyntierittely kohdistetaan. Kohdevuodesta 2010 lähtien kohdekuukausi ja -vuosi. 098 Rahayksikkö, millä tiedot annetaan: V N1 euro=1 101 Koko yhteisömyynnin arvo kohdekautena V N13 001 Toistuvien osatietoryhmien lukumäärä ja alku- P N8 merkki (= n ryhmää) 102 Maatunnus P A2 Asiakkaan arvonlisäverotunnisteen maatunnusosa. 103 Asiakkaan arvonlisäverotunniste P AN12 Asiakkaan arvonlisäverotunniste ilman maatunnusta. 210 Myynnin arvo EU-maihin P N13 104 Kauppatapakoodi P N1 Tavaramyynnin koodi on tyhjä. Kolmikantakaupassa koodi on 3.
Palvelumyynnin koodi on 4. 009 Toistuvien osatietoryhmien välimerkki: juokseva P N8 numero. 999 Lopputunnus: Tietueen juokseva numero. P N8 Verovelvolliskohtainen ilmoitus päättyy.
6. ALV:N YHTEENVETOILMOITUKSEN KORJAUSILMOITUKSEN TIETUEKUVAUS TUN TIETO P/V MUOTO 000 VSRALVYK P A8 Tietovirran nimi. 100 Saapumispäivä ppkkvvvv P N8 Ilmoituksen arvopäivä eli päivä, jona tiedonkeruupalvelu vastaanotti tiedot 051 Saapumispäivän kellonaika hh:mm:ss:dd P AN11 Ilmoituksen arvopäivän kellonaika, jona tiedonkeruupalvelu vastaanotti tiedot. 105 Vastanottavan palvelun tunnus, joka sovitaan palvelukohtaisesti. P AN3 107 Tunniste, jonka tiedonkeruu- P AN9 palvelu muodostaa yksilöimään ilmoituksen 010 Y- tunnus tai Y-tunnus ja siihen liitetty toimipaikkatunnus P AN13 098 Rahayksikkö, millä korvaavat tiedot annetaan: V N1 euro = 1 001 Toistuvien osatietoryhmien lukumäärä P N8 (= n ryhmää) 053 Kohdekausi q/vvvv tai kk/vvvv P AN7 Jos kohdevuosi < 2010, vuosineljännes, mille asiakaskohtainen EU-myyntierittely kohdistetaan. Kohdevuodesta 2010 lähtien kohdekuukausi ja -vuosi. 102 Maatunnus P A2 Korjattavan tiedon maatunnus, mille aikaisempi myynti on ilmoitettu. 103 Asiakkaan arvonlisäverotunniste P AN12 Asiakkaan arvonlisäverotunniste ilman maatunnusta. Korjattavan tiedon arvonlisäverotunniste, mille aikaisempi myynti on ilmoitettu. 210 Tavaran myynnin EU-maahan arvo P N13 Korjattavan tiedon tavaran myynnin EU-maahan arvo, mikä on ilmoitettu aikaisemmin. 104 Kauppatapakoodi P N1
Korjattavan tiedon kauppatapakoodi, mikä on ilmoitettu aikaisemmin. Tavaramyynnin koodi on tyhjä. Kolmikantakaupassa koodi on 3. Palvelumyynnin koodi on 4. 453 Kohdekausi q/vvvv tai kk/vvvv P AN6 Kohdekausi, mille korvaava tieto annetaan. 402 Maatunnus P A2 Asiakkaan arvonlisäverotunnisteen maatunnusosa Korvaavan tiedon maatunnus. 403 Asiakkaan arvonlisäverotunniste P AN12 Asiakkaan arvonlisäverotunniste ilman maatunnusta. Korvaavan tiedon arvonlisäverotunniste 410 Tavaran myynnin EU-maahan arvo P N13 Korvaavan tiedon tavaran myynnin EU-maahan arvo. 404 Kauppatapakoodi P N1 Korvaavan tiedon kauppatapakoodi. Tavaramyynnin koodi on tyhjä. Kolmikantakaupassa koodi on 3. Palvelumyynnin koodi on 4. 009 Toistuvien osatietoryhmien välimerkki: juokseva P N8 numero. 999 Lopputunnus: tietueen juokseva numero P N8 Verovelvolliskohtainen ilmoitus päättyy.
Esimerkki 1 Verovelvollinen on käynyt yhteisökauppaa kolmen asiakkaan kanssa kohdekaudelle 1/2010 (tammikuu 2010). Tiedot Verohallintoon on välittänyt Itella. 000:VSRALVYV - 1. tietue alkaa 100:20022010 - ilmoitus saapunut 20.2. 2010 051:14.13.15.16 105:EW1 - Itella 107:123456789 - välitetty tietue 010:1234567-8 098:1 - myynnin rahayksikkö on euro 053:1/2010 - kohdekausi:tammikuu 2010 001:3 - osatietoryhmiä on 3 102:SE 103:000000003401 210:22090-220,90 euroa 104:3 - kolmikantakauppa 009:1 - ensimmäinen osatietoryhmä päättyy 102:SE 103:000000003404 210:3000-30,00 euroa 104: - tavaramyyntiä 009:2 - toinen osatietoryhmä päättyy 102:SE 103:000000004201 210:30016-300,16 euro 104:4 - palvelumyyntiä 009:3 - kolmas osatietoryhmä päättyy 999:1 - ilmoitustietue päättyy Esimerkki 2 Ensimmäinen verovelvollinen on käynyt yhteisökauppaa kahden asiakkaan kanssa kohdekaudelle 4/2010 (huhtikuu 2010). Toinen verovelvollinen on käynyt yhteisökauppaa yhden asiakkaan kanssa. 000:VSRALVYV - ensimmäinen tietue alkaa 100:20052010 - ilmoitus saapunut 20.5.2010 051:14.13.15.16 105:UO1 - Aditro 107:123456788 - välitetyn tietueen sanomatunniste 010:10101-0111 098:1 - myynnin rahayksikkö on euro 053:4/2010 - kohdekausi: huhtikuu 2010 001:2 - osatietoryhmiä on 2 102:SE 103:000000003401 210:60022-600,22 euroa 104: - tavaramyyntiä 009:1 - ensimmäinen osatietoryhmä päättyy 102:SE 103:000000003404 210:8822-88,22 euroa 104: - tavaramyyntiä 009:2 - toinen osatietoryhmä päättyy 999:1 - ensimmäinen ilmoitustietue päättyy 000:VSRALVYV - toinen tietue 2 alkaa
100:20032010 - ilmoitus saapunut 20.3.2010 105:UO1 - Aditro 107:123456788 - välitetyn tietueen sanomatunniste 010:1345678-9 098:1 - myynnin rahayksikkö on euro 053:4/2009 - vuoden 2009 4.vuosineljännes 101:78961299-789.612,99 euroa 001:1 - osatietoryhmiä on 1 102:SE 103:000000003401 210:78961299-789.612,99 euroa 104: - tavaramyyntiä 009:1 - ensimmäinen osatietoryhmä päättyy 999:2 - toinen ilmoitustietue päättyy Esimerkki 3 Verovelvollinen on ilmoittanut kolme yhteisömyynnin korjauserittelyä kohdekaudelle 1/2010. *Ensimmäisellä yhteisömyynnin korjauserittelyllä korjataan aikaisemmin ilmoitettu myynti 22.000 euroa 21.500 euroksi. *Toisella korjauserittelyllä kerrotaan, että aikaisemmin ilmoitettu myynti oli täysin virheellinen, eli myynti poistetaan. * Kolmannella myyntierittelyllä korjataan aikaisemmin virheellisesti annettu ruotsalaisen asiakkaan arvonlisäverotunniste. Tiedot Verohallintoon on välittänyt Koivuniemi. 000:VSRALVYK - ensimmäinen tietue alkaa 100:14032010 - ilmoitus saapunut 14.3.2010 051:14.13.15.16 010:010101-0101 098:1 - myynnin rahayksikkö on euro 001:3 - osatietoryhmiä on 3 053:1/2010 - korjattavan myynnin kohdekausi: tammikuu 2010, jolle virheellinen ilmoitus annettu 102:SE 103:000000003401 210:220000000-22.000,00 euroa; myynnin määrä, joka ilmoitettu väärin 104: - tavaramyyntiä 453:1/2010 - myynnin kohdekausi: tammikuu 2010 402:SE 403:000000003401 410:215000000-21.500,00 euro; oikea myynnin määrä 404: - tavaramyyntiä 009:1 - ensimmäinen osatietoryhmä päättyy 053:1/2010 - korjattavan myynnin kohdekausi: tammikuu 2010, jolle täysin turha ilmoitus on annettu 102:SE - arvonlisäverotunnisteen maatunnus 103:000000003401 - arvonlisäverotunnus ilman maakoodia, tunnus, jolle ilmoitus oli tehty 210:30000000-3.000,00 euroa 104:4 - palvelumyyntiä 453:1/2010 - kohdekausi: tammikuu 2010, jolle täysin turha ilmoitus on annettu 402:SE 403:000000003401-410: - ei myyntiä 404: - ei palvelumyyntiä 009:2 - toinen osatietoryhmä päättyy
053:1/2010 - korjattavan myynnin kohdekausi: tammikuu 2010, jolle virheellinen ilmoitus annettu 102:SE 103:000000004201 - arvonlisäverotunnus ilman maakoodia, tunnus, joka on virheellinen 210:300000000-30.000,00 euroa 104: - tavaramyyntiä 453:1/2010 402:SE 403:000000004205 - arvonlisäverotunnus ilman maakoodia, tunnus, joka on oikea 410:300000000-30.000,00 euroa 404: 009:3 - kolmas osatietoryhmä päättyy 999:1 - ensimmäinen ilmoitustietue päättyy 7. YHTEENVETOILMOITUKSEN TARKISTUSSÄÄNNÖT Asiakastunnus Kohdekausi Jotta tiedot saadaan verovelvolliselta Verohallintoon mahdollisimman oikeassa muodossa, vastaanottava palvelu tarkistaa tietojen muodollisen oikeellisuuden tietoja vastaanottaessaan. Asiakastunnus voi olla vain Y-tunnus. Asiakastunnuksen oikeellisuus tarkistetaan tarkistusmerkin perusteella. Y-tunnuksen tarkistusmerkin arvo tarkistetaan. Y-tunnus voi sisältää toimipaikan tunnuksen. Se on tunnuksen lopussa oleva, väliviivalla erotettu, kolmenumeroinen toimipaikan juokseva numero. Juoksevaa numeroa ei käytetä tarkistuksissa. Toimipaikan tulee olla arvoltaan 001 999. Kohdekausi saa olla aikaisintaan 1/2002. Kohdekausi on muotoa q/vvvv tai kk/vvvv. Jos kohdekauden vuosi on 2010 tai suurempi, voi kuukausi (kk) saada arvot 1 12. Jos kohdekauden vuosi on 2009 tai aikaisempi, voi neljännes (q) saada arvot 1 4. Kohdekauden viimeinen kuukausi saa olla korkeintaan kuluva kuukausi. Korjausilmoituksen tiedolle 053 tehdään vastaava tarkistus. Rahayksikkö Arvo 1 = euro tai tieto voi olla tyhjä. Saapumispäivä Annetaan muodossa ppkkvvvv. Saapumispäivän kellonaika
Kellonaika voidaan antaa joko muodossa hh:mm:ss:dd tai hh.mm.ss.dd. Maatunnus Maatunnuksen on oltava jokin seuraavista: Belgia BE Espanja ES Hollanti NL Irlanti IE Iso-Britannia GB Italia IT Itävalta AT Kreikka EL Luxemburg LU Portugali PT Ranska FR Ruotsi SE Saksa DE Tanska DK Viro EE Slovakia SK Latvia LV Slovenia SI Liettua LT Unkari HU Puola PL Malta MT Tsekli CZ Kypros CY Bulgaria BG Romania RO Maatunnus ei saa olla Suomi (FI). Korjausilmoituksen tietoa 102 (korjattavan tiedon maatunnus) ei tarkisteta, koska juuri maatunnus voi olla virheellinen. Asiakkaan arvolisäverotunniste Yhteisömyynnit Kauppatapakoodi Arvonlisäverotunniste muoto tarkistetaan VATCHECK -ohjelmalla. Virheellisiä tunnisteita ei hyväksytä. Tarkistettava tunnus välitetään muodossa maatunnus + arvonlisäverotunniste. Korjausilmoituksen tietoa 103 (korjattavan tiedon maatunnus) ei tarkisteta. Euromääräiset tiedot annetaan sentteineen, ilman desimaalipilkkua ja ne voivat olla negatiivisia. Sallitut arvot ovat tyhjä = tavaramyynnit, 3 = kolmikantakaupan toinen myyjä 4 = palvelumyynnit. Arvo voi olla 4 vain kohdekaudesta 1/2010 alkaen. Korjausilmoituksen tiedolle 104 (korvaavan tiedon kauppatapakoodi) tehdään samat tarkistukset. Vaikka tiedon arvo voi olla tyhjä, tunnus 104 tai 404 on aina annettava. Tietojen numeerisuus Numeerisessa kentässä ei saa olla ei-numeerista tietoa.
Ei yhteisömyyntiä ilmoitus Yhteisömyyntierittelytiedot (102: maatunnus, 103: alv-tunniste, 210: yhteisömyynti, 104: kauppatapakoodi, 009: osatietoryhmien välimerkki) voivat olla tyhjiä ilmoituksen ensimmäisessä ja ainoassa osatietoryhmässä. Yhteisömyyntierittelytiedosta annetaan vain tunnus, kaksoispiste ja rivinvaihto.